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Planilha: Calculo de PIS e COFINS

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PIS

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CÁLCULO DE APURAÇÃO DO PIS

1. Apuração do Débito
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Receita de Vendas e Serviços
(+) Vendas
PIS
(+) Serviços

CONFIS (+) Outras Receitas

(=) Receita Bruta Total

Exclusões
(-) Receita de Exportação

(-) Receita de Venda para Comercial Exportadora

(-) Receita de Prestação de Serviços para PF ou PJ Exterior

(-) Venda de Marcadoria sujeita à Alíquota Zero e Isentas (VAREJ

(-) Venda de Marcadoria sujeita à Substituição Tributária (VAREJ)

(-) Venda de Marcadoria sujeita à Incidência Monofásica (VAREJ)
(-) Vendas Canceladas

(-) Descontos Incondicionais Concedidos

(-) Reversão de Provisões

(-) Recuperação de créditos baixados como perda

(-) Resultado Positivo da Equivalência Patrimonial

(-) Lucros e dividendos recebidos

(-) Receita com venda de Ativo Imobilizado

(-) Outras Exclusões - ICMS ST

(=) Total das Exclusões

Base de Cálculo do PIS

DÉBITO
ÃO DO PIS

2. Apuração do Crédito
Compra bens revenda (-) incidência monofásica
viços e substituição tributária R$ -

R$ - Compra de bens e serviços utilizados como insumos R$ -

R$ - Aluguéis de prédios, máquinas e equipamentos pagos a PJ R$ -

R$ - Compras de serviços de fretes R$ -

R$ - Crédito referente Ativo Imobilizado R$ -

Crédito Manutenção Ativo Imobilizado R$ -

R$ - Bens recebidos em devolução R$ -

R$ - Energia elétrica R$ -

R$ - Base de Cálculo do COFINS R$ -

Crédito R$ -
R$ -
R$ -
3. Apuração do PIS a recolher ou a recuperar

R$ - (+) Saldo credor acumulado até o mês anterior R$ -

R$ - (-) Débito do PIS R$ -

R$ - (+) Crédito do PIS R$ -

R$ - (+) 1/12 crédito presumido dos estoques (0,65%)

R$ - SALDO CREDOR (para o mês seguinte)

SALDO DEVEDOR

R$ - PIS a Recolher R$ -

R$ -

R$ -
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CÁLCULO DE APURAÇÃO DO CONFINS

1. Apuração do Débito
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Receita de Vendas e Serviços
(+) Vendas
PIS
(+) Serviços

CONFIS (+) Outras Receitas

(=) Receita Bruta Total

Exclusões
(-) Receita de Exportação

(-) Receita de Venda para Comercial Exportadora

(-) Receita de Prestação de Serviços para PF ou PJ Exterior

(-) Venda de Marcadoria sujeita à Alíquota Zero e Isentas (VAREJ

(-) Venda de Marcadoria sujeita à Substituição Tributária (VAREJ)

(-) Venda de Marcadoria sujeita à Incidência Monofásica (VAREJ)
(-) Vendas Canceladas

(-) Descontos Incondicionais Concedidos

(-) Reversão de Provisões

(-) Recuperação de créditos baixados como perda

(-) Resultado Positivo da Equivalência Patrimonial

(-) Lucros e dividendos recebidos

(-) Receita com venda de Ativo Imobilizado

(-) Outras Exclusões - ICMS ST

(=) Total das Exclusões

Base de Cálculo do CONFINS

DÉBITO
DO CONFINS

2. Apuração do Crédito
Compra bens revenda (-) incidência monofásica
viços e substituição tributária R$ -

R$ - Compra de bens e serviços utilizados como insumos R$ -

R$ - Aluguéis de prédios, máquinas e equipamentos pagos a PJ R$ -

R$ - Compras de serviços de fretes R$ -

R$ - Crédito referente Ativo Imobilizado R$ -

Crédito Manutenção Ativo Imobilizado R$ -

R$ - Bens recebidos em devolução R$ -

R$ - Energia elétrica R$ -

R$ - Base de Cálculo do COFINS R$ -

Crédito R$ -
R$ -
R$ -
3. Apuração do PIS a recolher ou a recuperar

R$ - (+) Saldo credor acumulado até o mês anterior R$ -

R$ - (-) Débito do CONFINS R$ -

R$ - (+) Crédito do CONFINS R$ -

R$ - (+) 1/12 crédito presumido dos estoques (0,65%)

R$ - SALDO CREDOR (para o mês seguinte)

SALDO DEVEDOR

R$ - CONFINS a Recolher R$ -

R$ -

R$ -