Escolar Documentos
Profissional Documentos
Cultura Documentos
SUMÁRIO:
4. CONSULTA DO DCIP.................................................................................................... 03
6.1. Retificação efetuada até o último dia do terceiro mês seguinte ao do período de
referência de valores registrados em DCIP e lançados em DIME................................... 04
6.2. Retificação efetuada após o último dia do terceiro mês seguinte ao do período de
referência de valores registrados em DCIP e lançados em DIME, mas dentro do
prazo para substituição da DIME ................................................................................... 05
6.3. Retificação efetuada após o último dia do terceiro mês seguinte ao do período de
referência de valores registrados em DCIP e lançado em DIME, após o prazo para
substituição da DIME...................................................................................................... 05
1
7.1. Subtipos que Exigem Indicação de NÚMERO S@T do NUP, exceto para o subtipo
82 de Outros Créditos e subtipo 40 de Crédito Imposto Retido Substituição
Tributária ........................................................................................................................ 06
7.1.1. Cancelamento de DCIP e Retificação em DCIP ou em Pagamento Marcado
como Utilizado em DCIP.................................................................................................... 06
7.2. Subtipos que Exigem Indicação de NÚMERO S@T do NUP, subtipo 82 de Outros
Créditos e subtipo 40 de Crédito Imposto Retido Substituição Tributária .................... 07
7.2.1. Cancelamento de DCIP e Retificação em DCIP do subtipo 82 de Outros
Créditos e subtipo 40 de Crédito Imposto Retido Substituição Tributária....................... 07
7.3. Subtipo que exige Indicação de NÚMERO S@T DI - Documento de Importação .......... 07
7.3.1. Apropriação como Crédito do Complemento de ICMS recolhido para DI cujo
número já foi informado no DCIP ..................................................................................... 08
7.4. Subtipo que exige Indicação de NÚMERO S@T DSI - Documento Simplificado de
Importação ..................................................................................................................... 08
7.5. Subtipos que exigem Indicação de NÚMERO S@T PRC – Protocolo de
Reconhecimento de Crédito .......................................................................................... 08
7.6. Subtipos de Crédito de Contribuição e Aplicações em Fundos...................................... 09
7.6.1. Subtipo de FUNDOSOCIAL....................................................................................... 09
7.6.2. Subtipo de SEITEC.................................................................................................... 09
7.6.3 Apropriação Extemporânea de Crédito da Aplicação ao FUNDOSOCIAL e
Contribuições ao SEITEC.................................................................................................... 09
7.6.4. Apropriação dos Valores Excedentes de Contribuições ao SEITEC, conforme
disposto no Dec. nº 1.291/08, art. 21, § 7º, III ................................................................. 10
7.6.5. Do recolhimento e do registro em cada estabelecimento do crédito das
doações ao FUNDOSOCIAL e das aplicações no SEITEC para empresa que adota a
apuração consolidada ...................................................................................................... 10
7.6.6. Do recolhimento e do registro no estabelecimento consolidador do crédito
das doações ao FUNDOSOCIAL e das aplicações no SEITEC para empresa que adota a
apuração consolidada....................................................................................................... 11
7.6.7. Do Recolhimento das doações ao FUNDOSOCIAL e das aplicações no SEITEC
após a data de vencimento do imposto do declarante.................................................... 12
7.7. Subtipos que exigem Indicação de NÚMERO S@T TTD – Tratamento Tributário
Diferenciado ................................................................................................................... 13
7.7.1. Subtipo que exige Número S@T TTD, calcula o valor devido dos FUNDOS e
monta o respectivo Conta-corrente.................................................................................. 13
7.7.1.1. Preenchimento dos Campos Específicos do Subtipo 108 de Crédito
Presumido e Subtipo 17 de Estorno de Débito................................................................. 13
7.7.1.2. Preenchimento dos Campos Específicos do Subtipo 85 de Crédito Presumido. . 14
7.7.1.3. Preenchimento dos Campos Específicos do Subtipo 107 de Crédito
Presumido......................................................................................................................... 15
7.7.2. Emissão do DARE para recolhimento dos Fundos.................................................. 15
7.7.3. Consulta AUC DCIP dos Subtipos 85, 107 e 108 de Crédito Presumido e
Subtipo 17 de Estorno de Débito...................................................................................... 15
7.7.4. Subtipo que exige Número S@T TTD e obriga o preenchimento do Quadro 14
da DIME............................................................................................................................. 16
2
A partir de 1º de maio de 2008, foi disponibilizada aos contabilistas e
contribuintes, no Perfil Contabilista Serviços e no Perfil Contribuinte, as aplicações
necessárias para a emissão, a consulta e o cancelamento do DCIP - Demonstrativo de
Créditos Informados Previamente, para o controle dos “Outros Créditos”, “Créditos
Presumidos” e “Crédito por Aquisição de Mercadorias de Optante do Simples
Nacional”.
Todo aquele contribuinte que necessitar informar algum valor a título de “Outros
Créditos”, “Créditos Presumidos”, “Estornos de Débito” “Créditos de Contribuição ou
Aplicação em Fundos” e “Crédito de Imposto Retido por Substituição Tributária”, deverá
preencher um DCIP antes de enviar a respectiva DIME do período de referência.
- com a origem 14 e o total desta origem (pode ser mais de um AUC-DCIP) será
transportado para o campo 075 do Quadro 09, intitulado “Créditos declarados no
DCIP”; e
- com a origem 16 e o total desta origem (pode ser mais de um AUC-DCIP) será
transportado para o campo 105 do Quadro 11 intitulado “Créditos declarados no
DCIP”.
1
Não incorrendo em inconsistências, a partir do processamento da DIME será
imputada a Transação de Crédito 111 - CRÉDITO POR DCIP - no Conta-corrente
respectivo e automaticamente a AUC-DCIP passa para a situação de “Utilizada”, no
caso de AUC-DCIP de origem 14 e 16.
3. EMISSÃO DO DCIP
IMPORTANTE: Não poderá preenchido e enviado por arquivo o DCIP do Tipo “Crédito
Presumido”, subtipos: 85, 107 e 108 e do Tipo “Estorno de Débito, subtipo 17.
(*) Código será exigido quando DCIP for enviado por meio de arquivo
Podem ser emitidos mais de um DCIP para a mesma referência desde que não se
refiram ao mesmo subtipo, ressalvado aqueles para o qual seja exigido Número S@T
específicos.
O prazo para envio do DCIP é até o último dia do terceiro mês seguinte ao do
período de referência para o qual está sendo informado.
IMPORTANTE - É possível enviar DCIP após este prazo desde que se esteja omisso
de DIME na referência pretendida.
4. CONSULTA DO DCIP
- NÃO UTILIZADO - quando não foi informado na DIME ou se foi informado seu
recebimento não foi validado
5. CANCELAMENTO DE DCIP
3
O contabilista poderá cancelar um DCIP emitido utilizando a aplicação “DCIP -
O DCIP para ser cancelado não pode estar lançado na DIME (condição de
“Utilizado”).
O DCIP não utilizado em DIME poderá ser cancelado até o último dia do
terceiro mês seguinte ao do período de referência para o qual está sendo
informado.
6.1. Retificação efetuada ATÉ o último dia do terceiro mês seguinte ao do período
de referência para o qual foi gerado o DCIP já lançado em DIME
4
Passo 2 - acessar o aplicativo “DCIP – Emissão” e gerar novo DCIP com dados
retificados;
b) lançar a fração do crédito que se deseja deduzir do DCIP no Quadro 04, campo
04060 - OUTROS ESTORNOS DE CRÉDITO;
Para retificar valores de crédito informado em DCIP lançada em DIME com prazo
para substituição vencido, deverá observar o seguinte:
5
7. VALIDAÇÕES DO Nº S@T E ROTINAS E PROCEDIMENTOS ESPECÍFICOS
PARA O DCIP
7.1. Subtipos que Exigem Indicação de NÚMERO S@T NUP, exceto para o
subtipo 82 de Outros Créditos e subtipo 40 de Crédito Imposto Retido
Substituição Tributária
Para cancelar, retificar DCIP ou alterar o pagamento marcado como utilizado para
crédito no DCIP, serão adotados os seguintes procedimentos:
Passo 3 - acessar o aplicativo “DCIP – Emissão” e gerar novo DCIP com dados
retificados, quando se tratar de retificação de DCIP ou alteração no pagamento
marcado;
a) deverá proceder conforme descrito nos itens 6.2 ou 6.3, conforme o caso;
6
b) se for necessário desmarcar pagamento, deverá efetuar a solicitação junto a
GERFE a que jurisdicionado.
7.2. Subtipos que Exigem Indicação de NÚMERO S@T NUP, subtipo 82 de Outros
Créditos e subtipo 40 de Crédito Imposto Retido Substituição Tributária (Crédito
do Imposto Pago Indevidamente por Erro de Fato na Escrituração dos Livros ou
Preenchimento do DARE)
IMPORTANTE: O valor solicitado na DCIP deve ser igual ou menor que o saldo credor
existente no Conta-corrente onde está apropriado o pagamento.
Passo 2 - acessar o aplicativo “DCIP – Emissão” e gerar novo DCIP com dados
retificados, quando se tratar de retificação de DCIP;
7.3.1.1. quando a apropriação do complemento ocorrer ATÉ último dia do terceiro mês
seguinte ao do período de referência para o qual está sendo informado:
Marcação do PRC: quando gerado o AUC-DCIP o PRC informado será marcado como
“Utilizado no DCIP de nº xxxxxxxxxxxxxx”. O PRC será desmarcado pelo cancelamento
do DCIP.
8
7.6. Subtipos de Crédito de Contribuição e Aplicações em Fundos
a) o período de referência para o qual está sendo preenchido o DCIP deve ser o
mesmo indicado no DARE da contribuição;
7.6.3.1. quando a apropriação ocorrer ATÉ último dia do terceiro mês seguinte ao do
período de referência para o qual está sendo informado:
b) se não existir DIME enviada para a referência (omisso), emitir a DCIP de Crédito de
Contribuições e Aplicações em Fundos com os valores devidos e posteriormente enviar
a DIME informando o DCIP no Quadro 46;
7.6.3.2. quando a apropriação ocorrer APÓS último dia do terceiro mês seguinte ao do
período de referência para o qual está sendo informado:
a.1) no consolidador:
10
060 (Saldos credores recebidos de estabelecimentos consolidados). Somando-se ainda
os valores informados nos itens 090, 100 e 105;
a.2) no consolidado:
- o quadro 09 o item 120 (Saldo devedor), adicionado dos valores informados itens
090, 100 e 105;
7.6.5.2. Para apropriação como crédito das doações ao SEITEC, o valor do crédito
informado não pode exceder a 5% do débito informado no campo 04010 da DIME de
cada declarante, estabelecimento consolidador ou consolidado.
Passo 3 - enviar nova DIME não informando o DCIP cancelado. Recolher o crédito
do imposto estornado no período de referência, quando for o caso;
IMPORTANTE: este valor irá compor o montante para fins do limite naquele período de
referência aonde vier a ser lançado.
7.7.1 - Subtipo que exige Nº S@T TTD, calcula o valor devido dos FUNDOS e
monta o respectivo Conta-corrente
12
Aplicativo Emissão DCIP: na tela para geração do DCIP, além do número do TTD, são
exigidas outras informações que para fins do cálculo do valor do Fundos em cada caso.
- não é permitido o envio de DCIP por meio de arquivo eletrônico quando utilizado o
108 de Crédito Presumido ou o 17 de Estorno de Débitos;
Campo "Base de Cálculo Integral"= este campo deve conter o valor somado da base
de cálculo integral relativa aos documentos fiscais de saída correspondentes às
operações que o estabelecimento efetuou com a utilização do "Percentual de
Tributação Efetiva".
Deve-se observar que nos documentos fiscais de saída em que houve utilização de
redução de base de cálculo prevista na legislação tributária, o valor que deve ser
considerado para preenchimento deste campo é a base de cálculo integral, sem a
redução:
Exemplo:
Documento fiscal de saída que utilizou redução de base de cálculo prevista no art. 9º, I
do Anexo 2 do RICMS/SC-01 (Convênio ICMS 52/91), correspondente à redução de
48,23% nas operações sujeitas a alíquota de 17%:
- Valor da operação = R$ 100,00
- Base de cálculo que constou do documento fiscal = R$ 51,77 [= R$ 100,00 - (R$
100,00 x 48,23%)]
- Alíquota de ICMS = 17%
- ICMS destacado no documento fiscal = R$ 8,80 (= R$ 51,77 x 17%)
- Base de cálculo integral = R$ 100,00 (= Base de cálculo que constou do documento
fiscal + redução da base de cálculo), a saber: [= R$ 51,77 + (R$ 100,00 x 48,23%)].
13
Este é o valor que deve constar do campo "Base de Cálculo Integral" da DCIP.
Soma ICMS = Valor do "Valor do ICMS" que foi efetivamente destacado nos
documentos fiscais;
b) devem ser considerados nas fórmulas os campos da linha que está sendo
preenchida;
- não é permitido o envio de DCIP por meio de arquivo eletrônico quando utilizado o
subtipo 85 de Crédito Presumido;
Campo "Valor das Saídas Tributadas": este campo deve conter montante do valor
das saídas tributadas no período de referência;
Campo "Valor do Crédito Presumido ": este campo deve conter o montante do valor
do crédito presumido apropriado no DCIP.
14
- em cada período de referência deve-se enviar um único DCIP de subtipo, o 85 de
Crédito Presumido;
- não é permitido o envio de DCIP por meio de arquivo eletrônico quando utilizado o
subtipo 90 de Crédito Presumido;
7.7.2.1. Após o envio da DIME com indicação do DCIP gerada pelo preenchimento dos
respectivos subtipos 85, 107 e 108 de Crédito Presumido e 17 de Estorno de Débito, e
seu processamento pelo S@T, o contribuinte deverá acessar a aplicação Conta-
corrente - Consulta Visão Integral Contabilista;
7.7.2.2. Na tela inicial do Consulta Visão Integral Contabilista, deve clicar no botão
“Listar Débitos, onde estarão listados os valores devidos:
c) para subtipo 107 de Crédito Presumido: Fundo de Educação Superior e Fundo Pró-
Emprego, calculados a partir das informações prestadas no DCIP.
7.7.2.3. Para facilitar poderá ser gerado um DARE único (Multiplo) dos valores devidos
pelos referidos fundos.
7.7.2.4. O vencimento dos valores dos Fundos é o 20º dia do mês seguinte ao do
período de apuração. O não recolhimento destes valores dentro do prazo implicará,
conforme o caso, no bloqueio da liberação das importações e, também, na revogação
do TTD.
7.7.3. Consulta AUC DCIP dos subtipos 85, 107 e 108 de Crédito Presumido e 17
de Estorno de Débito
15
7.7.4. Subtipo que exige número do Tratamento Tributário Diferenciado – TTD, e
obriga preenchimento do Quadro 14 da DIME (Crédito Presumido em substituição
aos créditos pelas entradas)
16