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GESTÃO DO AGRONEGÓCIO
SOLUÇÕES, CONSULTORIA E TREINAMENTO
ESG–ASG
• Monitoramento, Mensuração e Comunicação.
• Marca e comunicação.
• Padrões de Reporte.
• Finanças Sustentáveis.
• Mercados e riscos.
SINOP/MT
2022/02
Da GESTÃO FINANCEIRA para a GESTÃO DE VALOR:
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Contexto V.U.C.A. – volátil, incerto, complexo e ambíguo
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Contexto V.U.C.A. – volátil, incerto, complexo e ambíguo
Riscos Globais
Um "risco global" é definido como um evento incerto ou condição que, se ocorrer, pode causar
impacto negativo para vários países ou indústrias nos próximos 10 anos.
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Fonte: https://rhmagazine.pt/global-risks-report-2021-o-mundo-precisa-de-acordar-para-os-riscos-a-longo-prazo/
Contexto V.U.C.A. – volátil, incerto, complexo e ambíguo
Covid-19: os impactos nos Capitais
Esta pandemia trouxe impactos sem precedentes para as economias globais e para nossas vidas. Pensando em como as
organizações responderiam no pós COVID-19 do ponto de vista do Modelo de Criação de Valor do International <IR> Framework,
o Dr. Cornelis T. Van Der Lugt, professor sênior do Centro de Governança Corporativa da Escola de Negócios da Universidade de
Stellenbosch, na África do Sul, ressalta que essa reflexão deveria começar com as avaliação dos Impactos, positivos e negativos,
causados nos Capitais como resultados das atividades e dos produtos e serviços das organizações. As considerações para essa
reflexão sobre o mundo pós COVID-19 são:
Capital Humano: Até que ponto a sua empresa contribui para o fornecimento de
produtos e tecnologias médicas, incluindo saúde e higiene para a sociedade em geral?
Até que ponto seus produtos e tecnologias servem para abordar ou agravar o
problema (por exemplo, produtos que aumentam a obesidade, doenças respiratórias e
outras condições crônicas)?
Capital social e de relacionamento: Em que medida a sua empresa oferece
soluções para a saúde mental de pessoas de diferentes faixas etárias e em
diferentes contextos de trabalho? Até que ponto você apoia a preparação
organizacional e social para eventos de desastre?
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Fonte: International Integrated Reporting Council (IIRC). Integrated reporting post Covid-19. Dr Cornelis T. Van Der Lugt. Maio/2020. Disponível em https://integratedreporting.org/news/integrated-reporting-post-covid-19/
Contexto V.U.C.A. – volátil, incerto, complexo e ambíguo
Covid-19: os impactos nos Capitais
Esta pandemia trouxe impactos sem precedentes para as economias globais e para nossas vidas. Pensando em como as
organizações responderiam no pós COVID-19 do ponto de vista do Modelo de Criação de Valor do International <IR> Framework,
o Dr. Cornelis T. Van Der Lugt, professor sênior do Centro de Governança Corporativa da Escola de Negócios da Universidade de
Stellenbosch, na África do Sul, ressalta que essa reflexão deveria começar com as avaliação dos Impactos, positivos e negativos,
causados nos Capitais como resultados das atividades e dos produtos e serviços das organizações. As considerações para essa
reflexão sobre o mundo pós COVID-19 são:
Capital Natural: Até que ponto as operações e soluções de sua empresa
apoiam a conservação e o uso sustentável dos recursos naturais,
incluindo o papel crítico da biodiversidade no aumento da resiliência dos
ecossistemas naturais e humanos?
Capital Manufaturado: A pandemia destacou o papel da economia digital na
facilitação de estratégias de preparação e resposta. Em que medida sua empresa
oferece soluções para a economia digital, que incluem colaboração virtual,
concepções alternativas de mobilidade, processamento de dados, além de comércio
online, educação e entretenimento?
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Fonte: International Integrated Reporting Council (IIRC). Integrated reporting post Covid-19. Dr Cornelis T. Van Der Lugt. Maio/2020. Disponível em https://integratedreporting.org/news/integrated-reporting-post-covid-19/
Contexto V.U.C.A. – volátil, incerto, complexo e ambíguo
Covid-19: os impactos nos Capitais
Esta pandemia trouxe impactos sem precedentes para as economias globais e para nossas vidas. Pensando em como as
organizações responderiam no pós COVID-19 do ponto de vista do Modelo de Criação de Valor do International <IR> Framework,
o Dr. Cornelis T. Van Der Lugt, professor sênior do Centro de Governança Corporativa da Escola de Negócios da Universidade de
Stellenbosch, na África do Sul, ressalta que essa reflexão deveria começar com as avaliação dos Impactos, positivos e negativos,
causados nos Capitais como resultados das atividades e dos produtos e serviços das organizações. As considerações para essa
reflexão sobre o mundo pós COVID-19 são:
Capital Financeiro: Até que ponto sua empresa está oferecendo soluções que
facilitam a transferência confiável e responsável de recursos financeiros para
famílias, empresários e pequenas organizações para apoiar seus papéis na
reconstrução da economia? Que formas inovadoras, incluindo fintech e títulos
temáticos, você encontrou para mobilizar novo capital?
Capital Intelectual: Em que medida a sua empresa está contribuindo para
aumentar a confiança na ciência, a integração na gestão de riscos, permitindo a
requalificação dos funcionários, moldando ambientes de trabalho atraentes e
fornecendo soluções online para capacitar futuros talentos?
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Fonte: International Integrated Reporting Council (IIRC). Integrated reporting post Covid-19. Dr Cornelis T. Van Der Lugt. Maio/2020. Disponível em https://integratedreporting.org/news/integrated-reporting-post-covid-19/
Contexto V.U.C.A. – volátil, incerto, complexo e ambíguo
Mudanças Climáticas
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Fonte: https://news.un.org/pt/story/2021/02/1740842
Contexto V.U.C.A. – volátil, incerto, complexo e ambíguo
Mercado de Capitais
Forte inversão na
composição do valor de
mercado das empresas nos
últimos 45 anos: 90% do
valor de mercado das
organizações é composto
por Ativos Intangíveis e
apenas 10% de Ativos
Tangíveis.
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Fonte: Ocean Tomo LLC. Intangible Asset Market Value Study, 2020. Disponível em https://www.oceantomo.com/intangible-asset-market-value-study/
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Contexto V.U.C.A. – volátil, incerto, complexo e ambíguo
Investidores: Carta do CEO da BlackRock (Larry Fink) que administra
US$ 6.96 trilhões de ativos.
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Fonte: Valor Finanças. Matéria do dia 26/01/2021. Disponível em https://valor.globo.com/financas/noticia/2021/01/26/ceo-da-blackrock-cobra-planos-para-negocios-neutros-em-carbono.ghtml
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Linha do tempo da sustentabilidade
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Linha do tempo da sustentabilidade: surgimento do ESG
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Linha do tempo da sustentabilidade: surgimento do ESG
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Linha do tempo da sustentabilidade
Esses movimentos serviram de fundamentos “Portanto, ESG não é uma evolução da
para a criação, em 2005, e lançamento em 2006, sustentabilidade empresarial, mas sim
do Princípios do Investimento Responsável (PRI) a própria sustentabilidade
cujo número de signatários cresceu de 100 para empresarial! No Brasil, devido ao
mais de 3.000, com ativos sob gestão que aquecimento do tema, muitos falam
ultrapassaram USD 100 trilhões – em 2020. numa transição de um termo para o
outro, como se fossem coisas distintas.
Não são! Mesmo objeto, visto e
trabalhado por diferentes atores.
Então, para os gestores nada mudou
em termos de responsabilidade. ESG é
o olhar do setor financeiro sobre essas
questões.”
Carlo Pereira, diretor-executivo da Rede Brasil do
Pacto Global, em uma matéria da Exame em outubro/20.
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Fonte: Principles for Responsible Invfestment (PRI).
Linha do tempo da sustentabilidade: ODS
▪ Adotada em setembro de 2015 por 193 Estados Membros da ONU (UN General Assembly
Resolution 70/1), a Agenda 2030 para o Desenvolvimento Sustentável resultou de um processo
global participativo de mais de dois anos, coordenado pela ONU, no qual governos, sociedade
civil, iniciativa privada e instituições de pesquisa contribuíram através da Plataforma ‘My
World’.
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Fonte: Nações Unidas Brasil. Objetivos de Desenvolvimento Sustentável. Disponível em https://brasil.un.org/pt-br/sdgs
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O Ecossistema ESG
▪ Segundo o Reporting
Exchange, PLATAFORMA
ONLINE GRATUITA que reúne
informações abrangentes sobre
os requisitos e os recursos de
relatórios ESG, em mais de 70
países, há atualmente 2.159
requerimentos de relatórios,
1.424 indicadores e 652 ratings,
rankings e índices ESG.
▪ Por conta dessa grande
quantidade de dados e
informações, bem como da
complexidade do Ecossistema
ESG, em meados de 2020, o
World Economic Forum (WEF)
lançou o ESG Ecosystem Map
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World Economic Forum (WEF). ESG Ecosystem Map. Disponível em: https://widgets.weforum.org/esgecosystemmap/index.html#/
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O Ecossistema ESG: frameworks e standards
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O Ecossistema ESG: movimentos globais
Apesar da iniciativa do ESG Ecosystem Map apresentar “ the big picture” do Ecossistema ESG, ainda há a necessidade
de integrar e conectar de fato essas diversas métricas ESG, para que os produtores de informações e os usuários de
informações representados abaixo mantenham o Sistema de Relatórios Corporativos eficiente, atendendo às
demandas e às expectativas de todos os stakeholders em suas tomadas de decisões.
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O Ecossistema ESG: movimentos globais
O que é a Estrutura
Conceitual das IFRS?
Consistentes nas transações
semelhantes sejam tratadas da
mesma forma, de modo a
fornecer informações úteis
para INVESTIDORES e
CREDORES.
FONTE: https://www.ifrs.org/issued-standards/list-of-standards/conceptual-framework/
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O Ecossistema ESG: movimentos no Brasil
Mercado de Capitais
Mercado de Capitais
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FONTE: https://g1.globo.com/economia/noticia/2021/05/04/bolsa-brasileira-chega-a-1-milhao-de-mulheres-como-investidoras-pessoas-fisicas.ghtml 23
O Ecossistema ESG: movimentos no Brasil
Mercado de Capitais
Dezembro/2020:
http://www.b3.com.br/pt_br/market-data-e-indices/indices/indices-de-sustentabilidade/
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O Ecossistema ESG: movimentos no Brasil
Mercado de Capitais – Bolsa de Valores
http://www.b3.com.br/pt_br/market-data-e-indices/indices/indices-de-governanca/
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O Ecossistema ESG: movimentos no Brasil
Setor Financeiro Setor Público
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A Ferramenta: <IR> Framework
O <IR> Framework e os Princípios de Pensamento Integrado foram desenvolvidos e são
usados em todo o mundo, em mais de 70 países, para promover a comunicação sobre criação,
preservação e destruição de valor. Ambos são mantidos sob a coordenação da Value Reporting
Foundation , uma organização global sem fins lucrativos que oferece um conjunto abrangente
de recursos projetados para ajudar empresas e investidores a desenvolver uma compreensão
compartilhada do valor empresarial - como ele é criado, preservada ou destruído.
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Fonte: International Integrated Reporting Framework – 2021. Disponível em https://integratedreporting.org/resource/international-ir-framework/https://integratedreporting.org/resource/international-ir-framework/
A Jornada do Pensamento Integrado
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As Barreiras para a adoção do Modelo do Pensamento Integrado
✓Estratégica – desafios e obstáculos relacionados com a liderança da empresa que não
percebe os valores ou não compreende as razões por trás de uma mudança em direção ao
Pensamento Integrado.
➢ Não há um entendimento claro do que sustentabilidade significa para a ➢ Habilidades limitadas para conduzir efetivamente o programa de
organização. sustentabilidade.
➢ As principais partes interessadas não estão engajadas de forma eficaz. ➢ As responsabilidades de sustentabilidade não estão integradas nas
➢ Oportunidades e riscos de sustentabilidade não foram definidos. especificações do trabalho e / ou alinhadas com os programas existentes de
➢ As estratégias de sustentabilidade e dos negócios não estão alinhadas e incentivos.
integradas.
➢ O programa de sustentabilidade não está otimizado e / ou maduro.
▪ Processos:
▪ Tecnologia:
Fonte: Deloitte. IIA SA Johannesburg discussion forums. The role of Internal Audit in Integrated Reporting A blend of the right ingredientes. 2011. Disponível em:
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https://cisp.cachefly.net/assets/articles/attachments/35805_the_role_of_internal_audit_in_integrated_reporting.pdf
Auditoria Interna: papel, desafios e oportunidades
Fonte: Deloitte. IIA SA Johannesburg discussion forums. The role of Internal Audit in Integrated Reporting A blend of the right ingredientes. 2011. Disponível em:
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https://cisp.cachefly.net/assets/articles/attachments/35805_the_role_of_internal_audit_in_integrated_reporting.pdf
Auditoria Interna: papel, desafios e oportunidades
▪ Seguindo esse avanço das percepções sobre os desafios e os potenciais benefícios da
participação da Auditoria Interna, especificamente no âmbito da Jornada do Relato
Integrado, o Institute of Internal Auditors (IIA) publicou, em 2013, o relatório Integrated
Reporting and the Emerging Role of Internal Auditing ( Relato Integrado e o papel
emergente da auditoria interna).
Fonte: The Institute of Internal Auditors. International Standards for the Professional Practice of Internal Auditing (Standards). Disponível em: https://global.theiia.org/standards-
guidance/mandatory-guidance/Pages/Standards.aspx www.tetrasolutions.com.br 41
Auditoria Interna: papel, desafios e oportunidades
Conexões entre <IR> Framework e International Standards for the Professional Practice of Internal Auditing (Standards)
Fonte: The Institute of Internal Auditors. International Standards for the Professional Practice of Internal Auditing (Standards). Disponível em: https://global.theiia.org/standards-
guidance/mandatory-guidance/Pages/Standards.aspx www.tetrasolutions.com.br 42
Auditoria Interna: papel, desafios e oportunidades
Conexões entre <IR> Framework e o Modelo das 3 Linhas do The IIA
“O Modelo de Três Linhas ajuda as organizações a
identificar estruturas e processos que melhor
auxiliam no atingimento dos objetivos e facilitam
uma FORTE GOVERNANÇA e GERENCIAMENTO DE
RISCOS. O
modelo é aplicável a todas as organizações e
é otimizado por:
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Obrigado!
Bons Estudos!
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