Auditoria Financeira 2023-2024

Caderno 2
Aceitação de cliente
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Exercício 1
Considere que é um dos ROC da “Audita & Acerta, SROC” juntamente com mais 3 sócios. Ao
longo deste último ano deparou-se com as seguintes situações:

a) Um amigo de infância, com quem costuma passar férias de vez em quando, herdou uma
das 3 quotas de capital de uma empresa familiar, consequentemente contactou-o(a)
para realizar uma auditoria às contas de 2021, uma vez que não tem muita confiança na
gestão que tem vindo a ser efetuada por um dos primos agora sócio;
b) A empresa “Proteção & Afins, SA” contactou a SROC para um compromisso de revisão
de contas. Esta empresa conjuntamente com a empresa “Trancas à porta, SA” são as
que detêm a maior fatia de quota de mercado deste tipo de produtos, sendo há anos
concorrentes diretas. A empresa “Trancas à porta, SA” é cliente da “Audita & Acerta,
SROC” há mais de 20 anos;
c) A namorada de um dos colaboradores criou uma sociedade anónima, pelo que solicitou
que a “Audita & Acerta, SROC” fosse o seu revisor pelo menos até atingirem um nível
de atividade que permita pagar honorários a qualquer ROC.
d) A empresa “Madeiras & Afins, SA” com valores cotados na bolsa para a qual os 2
colaboradores mais recentes da SROC trabalharam antes, contactou a SROC para um
compromisso de revisão de contas. De salientar que um dos aspetos relevantes deste
potencial cliente é a possibilidade da SROC ver os seus rendimentos duplicarem;

Pedido:

Atendendo ao código de ética e ao EOROC indique, justificadamente, para cada uma das
situações, se aceitava ou não o compromisso.
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Exercício 2
Considerando que era ROC sócio da Santos & Castros, SROC e atendendo ao que estudou
relativamente à avaliação de risco do cliente analise as seguintes situações:

1 – A empresa Restauração & Afins, SA contactou a SROC para substituir o seu ROC que,
entretanto, se reformou. Na conversa que tiveram apercebeu-se do seguinte:

- Consideravam que o anterior ROC fazia um mau trabalho porque emitia sempre as CLC com
reservas;

- A empresa estava a equacionar fechar um conjunto de bares e restaurantes até ao final do ano
uma vez que no contexto da atual crise não eram rentáveis;

- Um dos acionistas principais é uma pessoa muito influente na área e conhecido por se envolver
em muitos negócios que lhe têm proporcionado um aumento substancial do património visível;

Adicionalmente, da análise das demonstrações financeiras dos últimos 3 anos resulta que a
situação económico-financeira da empresa se encontrava bastante estável e consistente antes
da pandemia.

2 – A empresa Carros & Companhia, SA cuja atividade iniciou em fevereiro contactou a SROC
para contratar os serviços de revisão. Dessa conversa e outras informações que foi recolhendo
destacam-se os seguintes aspetos:

- Um dos acionistas é venezuelano e tem várias empresas, em diferentes ramos, apresentando

um forte conhecimento do mundo dos negócios;

- A contabilidade, nesta fase inicial, vai estar entregue a um gabinete de contabilidade. Apurou-
se que este gabinete já esteve envolvido num processo de fraude fiscal, mas que não se
conseguiu provar;

- A gestão de topo é composta por vários profissionais conhecidos pela sua competência, o que
proporciona alguma segurança no sucesso futuro da empresa.

Pedidos:

Analise a informação em cada uma das situações indicando:

a) Quais as situações que representam maior risco em cada uma das empresas e porquê.
b) Considerando a escala de 1 a 5, em que 1 é o risco baixo e 5 o Muito elevado, classifique
o risco que cada uma representa
c) Qual a resposta final que daria a cada uma das empresas