PROFESSORA FORMADORA: CAROLINE MATOS

DISCIPLINA: ADMINISTRAÇÃO DE MICROEMPRESAS

SALVADOR/ BA
2022
TEMÁTICAS DO DIA

 Estudo das finanças: receitas, custos e despesas, rentabilidade e lucratividade,

período de retorno do investimento (PRI).
ESTUDO DAS FINANÇAS

- Estudo de decisões relacionadas ao dinheiro de uma empresa;

- Estudo da viabilidade financeira;

- Principal objetivo é descobrir como maximizar o valor de uma empresa;

- Ferramenta de viabilidade financeira: http://viabilidade.sebraepr.com.br/

- Chave do sucesso: separar o que é dinheiro da PF e da PJ.

ESTUDO DAS FINANÇAS

GASTOS

São os recursos empregados na produção ou prestação do serviço e na

gestão do negócio.

Dividem-se em:

Custos
Despesas
ESTUDO DAS FINANÇAS
CUSTOS

são os recursos envolvidos diretamente na produção de um bem ou

prestação de serviço.

Custos fixos – se trata dos valores exigidos mensalmente de forma

previsível na empresa. Isso porque ocorrem de maneira similar ou
igual todo o mês. Exemplo: consumo de água, conta de luz, preço do
aluguel, pagamento de salários, internet, matéria-prima,
depreciação, IPTU, etc. SÃO DO EMPREENDIMENTO E NÃO DO
PRODUTO e são PREVISÍVEIS.
ESTUDO DAS FINANÇAS
CUSTOS

são os recursos envolvidos diretamente na produção de um bem ou

prestação de serviço.

Custos variáveis – são os custos que aumentam conforme a produção

da empresa. Essas despesas precisam ser calculadas recorrentemente,
sempre se adequando às variáveis que as afetam diretamente.

Exemplo: comissões de venda; gasto com reembolsos de funcionários

que variam de acordo com quilometragem rodada, número de viagens
(gasolina, diárias e etc.); fretes e gastos com entregas; PLR
impostos por venda (ISS e ICMS); contratação temporária para atender
demanda específica.
ESTUDO DAS FINANÇAS
DESPESAS

são os recursos utilizados na gestão do empreendimento. Ex:

material de escritório, pagamento do pessoal da administração, de
vendas, gasto com recepção, limpeza, departamento jurídico,
publicidade.

Ex: Na fábrica de roupas, por exemplo, a luz gasta nas salas dos
executivos e seu secretariado seriam gastos administrativos, portanto
despesas. No entanto, a luz gasta na fábrica de roupa, como nas
máquinas, seriam custos.
Dessa forma, alguns gastos podem ser considerados híbridos, já que
fazem parte tanto da produção da empresa como da sua parte
administrativa.
ESTUDO DAS FINANÇAS

CUSTOS X DESPESAS

Custos estão sempre ligados à produção; custos relacionam-se com a

atividade-fim.

Despesas com à administração do negócio; despesas com a

funcionalidade organizacional.
ESTUDO DAS FINANÇAS
Lucro, Rentabilidade e Lucratividade

Lucro
É o resultado positivo após deduzir das vendas todos os custos e despesas.
É um número absoluto.

Lucratividade

É um indicador de eficiência operacional obtido sob a forma de valor

percentual, que indica o ganho que a empresa consegue gerar sobre o
trabalho que desenvolve.

É também um dos principais indicadores econômicos da empresa, ligado

diretamente com a competitividade do negócio.
ESTUDO DAS FINANÇAS
Lucro, Lucratividade e Rentabilidade

Rentabilidade
É a relação entre o valor do lucro líquido e o investimento realizado.
É o resultado de retorno.
Trata-se da capacidade de produzir rendimento

OBS: Lucratividade, embora seja derivado do conceito de lucro, não é

sinônimo de rentabilidade.
ESTUDO DAS FINANÇAS
Aprenda com um exemplo prático

Por exemplo, se a sua empresa tem uma lucratividade de 8%, isso significa
que, de cada R$ 100,00 vendidos, R$ 8,00 “sobram” sob a forma de lucro,
depois de pagas todas as despesas e os impostos.

Na prática, significa que a empresa agregou R$ 8,00 sobre o trabalho de

produção e comercialização do seu produto, avaliado em R$ 100,00.

O resultado pode ser mensal, trimestral, semestral ou anual, de acordo com

a periodicidade desejada para monitorar o indicador.
ESTUDO DAS FINANÇAS

Fórmula para calcular a lucratividade

Lucratividade = (Lucro Líquido / Receita Total) x 100.

Vamos para uma demonstração?

Vamos supor que a empresa tem uma receita total de R$ 100 mil reais e
lucro líquido de R$ 12 mil reais:

Lucratividade = (R$ 12.000,00 / R$ 100.000,00) x 100

Lucratividade = 0,12 x 100
Lucratividade = 12%

O resultado indica de forma percentual qual é o ganho da empresa.

ESTUDO DAS FINANÇAS
E qual seria a lucratividade anual de uma empresa que tem uma receita
total de R$ 364.000,00 e um lucro líquido de R$ 20.880,00?

Aplicando a fórmula:
Lucratividade = (lucro líquido/ receita total) x 100:

Lucratividade = (R$ 20.880,00 / R$ 364.000,00) x 100 = 5,73% ao ano.

OBS: O resultado pode ser mensal, trimestral, semestral ou anual, de acordo

com a periodicidade desejada para monitorar o indicador.

Quanto maior a lucratividade, melhor

ESTUDO DAS FINANÇAS
O que pode afetar a lucratividade do seu negócio?

Você sabia que são muitos os fatores que podem afetar a lucratividade da sua empresa? Por
isso toda a atenção é bem-vinda e uma boa gestão também é necessária para conseguir
minimizar os impactos no lucro da empresa. Há muitos fatores que indicam quando a
lucratividade pode ser afetada, entre eles:

1. Queda nas vendas;

2. Aumento dos prazos de vendas;
3. Aumento das despesas financeiras;
4. Estoque com giro lento;
5. Gastos fixos aumentando constantemente;
6. Crescentes perdas com inadimplência;
7. Necessidade constante de trabalhar com descontos de cheques e duplicatas.
ESTUDO DAS FINANÇAS
CÁLCULO DA RENTABILIDADE

Fórmula para calcular a rentabilidade

Rentabilidade = (Lucro Líquido / valor investido) x 100.

O cálculo básico da rentabilidade considera:

a divisão do lucro (de determinado período de tempo) pelo valor que foi investido
inicialmente.

Vamos para uma demonstração?

Se você investiu R$ 5.000,00 e teve lucro de R$ 2.500,00, isso significa que a sua
rentabilidade é de 50%.
ESTUDO DAS FINANÇAS
Prazo de Retorno do Investimento (PRI) ou Cálculo do ROI

É um indicador de atratividade do negócio, pois mostra o tempo

necessário para que o empreendedor recupere tudo o que investiu.

Quando precisar saber qual a necessidade de investimento no

negócio ou na ação comercial que se pretende realizar, terá essa
resposta calculando o ROI (Retorno sobre investimento).
ESTUDO DAS FINANÇAS
Prazo de Retorno do Investimento (PRI) ou Cálculo do ROI

Exemplo:

Se uma aplicação rende um ganho de $200.000 e o investimento inicial foi

de $40.000, temos que:

(200.000 – 40.000) / 40.000 = 4

Isso significa que o retorno sobre o investimento foi de quatro vezes o valor
aplicado inicialmente. Como o ROI normalmente é expresso em forma de
porcentagem, multiplica-se tal resultado por 100. Com isso, no exemplo
acima, o ROI foi de 400%.
ESTUDO DAS FINANÇAS
Prazo de Retorno do Investimento (PRI) ou Cálculo do (ROI)

Como calcular o prazo de retorno do investimento?

O cálculo é realizado por meio da divisão do investimento total a ser

realizado pelo valor que se espera ganhar por cada período.

Preferencialmente, deve-se escolher o prazo de seis meses para que

se tenha uma visão geral da situação do negócio:

Fórmula para calcular o ROI

ROI = (Ganho obtido – Investimento) / Investimento
ESTUDO DAS FINANÇAS
Prazo de Retorno do Investimento (PRI) ou Cálculo do ROI

Assim,

Quanto ao prazo de retorno do investimento, esse consiste no tempo

que o empresário levará para ganhar, no mínimo, o valor investido.
Em resumo: o PRI mostra quanto tempo irá demorar para que um
investimento “se pague”.
ESTUDO DAS FINANÇAS
Benefícios Prazo de Retorno do Investimento (PRI) ou Cálculo do ROI

- Realizar um plano de ação

O ROI auxilia o empresário a colocar os planos em prática, pois identifica quais são
os melhores investimentos;

- Potencializar os lucros
Quem realiza investimentos com um bom retorno potencializa os lucros da empresa. O
cálculo do ROI garante que os recursos disponíveis sejam usados da melhor forma possível,
possibilitando lucrar mais com menos;

- Acompanhar a evolução da empresa

O ROI é capaz de ampliar o entendimento do dono sobre o crescimento da empresa. Se o
cálculo do ROI partir do investimento geral na empresa X retorno, fica fácil de entender
quanto retorno o negócio dá.
ESTUDO DAS FINANÇAS
Benefícios Prazo de Retorno do Investimento (PRI) ou Cálculo do ROI

- Mensurar resultados
O que não se consegue trazer para um critério objetivo raramente servirá para alguma coisa
na gestão da empresa. O ROI tem a virtude de transformar em números a comparação
do esforço X resultado. A correlação fica clara, podendo-se verificar se os resultados foram
bons ou se podem melhorar;

- Tomar decisões
O ROI é um indicador de performance que serve para apoiar o empresário na gestão de
metas.
REFERÊNCIAS

- https://www.gov.br/empresas-e-negocios/pt-br/empreendedor

https://www.sebrae.com.br/sites/PortalSebrae/artigos/prazo-de-retorno-do-investimento-
pri,90da5415e6433410VgnVCM1000003b74010aRCRD

https://www.sebrae.com.br/sites/PortalSebrae/artigos/calculo-da-lucratividade-do-seu-
negocio,21a1ebb38b5f2410VgnVCM100000b272010aRCRD