Ponto de Equilíbrio Contábil.

O que é ?
Qual a importância ?
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O ponto de equilíbrio contábil permite que você saiba o quanto de receita uma empresa
precisa gerar para pagar todas as suas despesas. Saiba como calcular!
O lucro é um tema central para investidores, gestores e empreendedores. Por isso, o
cálculo do ponto de equilíbrio contábil é tão necessário em seu dia a dia.
E você, sabe qual a importância dessa métrica e porque é tão importante tanto para o
mundo dos negócios, como também para o cenário de investimentos?
O ponto de equilíbrio contábil vai lhe dizer exatamente o quanto uma empresa precisa
faturar para cobrir todas as suas despesas.
Ou seja, é o ponto onde a empresa não gera lucro, mas também não possui despesas.
Agora… Por que entender o ponto de equilíbrio contábil é tão importante?
Para responder essa pergunta, e ainda mostrar como esse cálculo pode ser essencial
nos seus próximos investimentos, criamos esse conteúdo.
Vamos ver como o ponto de equilíbrio contábil pode dar mais segurança para suas
decisões como investidor daqui para frente, servindo de garantia de lucro.
Além disso, vamos te mostrar o seguinte:
- O que é ponto de equilíbrio contábil?
- Qual é a importância do ponto de equilíbrio, afinal?
- Diferença entre ponto de equilíbrio contábil, econômico e financeiro.
- O que é margem de segurança?
- Como calcular o ponto de equilíbrio contábil?
- Como analisar o resultado do cálculo do Ponto de Equilíbrio?
- Dois exemplos de como o ponto de equilíbrio contábil é usado
- Qual a importância do ponto de equilíbrio na gestão financeira?
Sobre os investimentos, como o ponto de equilíbrio contábil pode ser aplicado ?
Lembrando que o ponto de equilíbrio contábil é um conceito bastante relacionado à
gestão financeira de um negócio, então vamos trazer esse contexto corporativo no
conteúdo.
Porém, entenda que o cálculo pode ser essencial para entender a viabilidade (ou
inviabilidade) de um investimento. Por isso, entendê-lo é essencial !
O que é ponto de equilíbrio contábil?
O ponto de equilíbrio contábil é um cálculo que permite que você saiba o quanto de
receita uma empresa precisa gerar para pagar todas as suas despesas.
Assim, é possível entender o momento em que a companhia começará a gerar lucro.
Trata-se de um cálculo amplamente conhecido na esfera contábil corporativa, pois é o
mais simples dentre as fórmulas de ponto de equilíbrio existentes.
Afinal, você pode calcular o ponto de equilíbrio contábil, financeiro e econômico de um
negócio, cada um com suas diferenças, que logo mais explicaremos.
Para calcular o ponto de equilíbrio contábil, utiliza-se a seguinte fórmula:
Ponto de equilíbrio contábil = Custos e despesas fixas ÷ Margem de contribuição
Nessa dinâmica, a margem de contribuição utilizada no cálculo pode ser tanto em valor
ou em porcentagem.
Qual é a importância do ponto de equilíbrio, afinal?
De forma bem objetiva: o ponto de equilíbrio contábil é fundamental para que o
empreendedor ou investidor entenda se um negócio terá lucro ou prejuízo.
É um cálculo que pode ser feito rapidamente e que é capaz de revelar o cenário
econômico de uma empresa.
Para os investidores, já deu para perceber como o ponto de equilíbrio contábil pode
ajudar, certo?
O ponto de equilíbrio contábil permite que você visualize a saúde financeira da
empresa.
O tal “equilíbrio” que o enunciado da fórmula sugere, nada mais é que o estado da
empresa, se ela gerou ou irá gerar lucro, ou o contrário.
Além disso, permite que você visualize de forma simples e rápida o estado atual, em
tempo real, da empresa.
Desse modo, é possível reajustar o planejamento financeiro ou estratégico do negócio
de forma dinâmica, caso necessário.
Diferença entre ponto de equilíbrio contábil, econômico e financeiro.
Agora, durante esse conteúdo, você nos viu mencionando que existem os pontos de
equilíbrio contábil, econômico e financeiro.
É hora de entender as suas diferenças.
Afinal, porque tanto foco no cálculo contábil e não tanto nos outros? Bom, se tratam de
indicativos bastante particulares e utilizados em diferentes situações.
Nesse contexto, o ponto de equilíbrio contábil é o mais simples dos três, bem como o
mais utilizado. É conhecido como breakeven point.
Esse ponto em si é atingido quando as receitas igualam as despesas em geral da
empresa, igualando a conta.
No ponto de equilíbrio econômico, o custo da oportunidade é considerado na soma. Ou
seja, uma correção monetária que deve ser incorporada às despesas fixas.
É um indicador que busca contrastar o investimento com outras opções onde o capital
do empreendedor ou investidor se encaixaria melhor.
É por isso que, nesse cálculo, o lucro desejado entra na fórmula, que fica assim:
Ponto de equilíbrio econômico = Custos fixos + Lucro desejado ÷ Margem de
contribuição.
O ponto de equilíbrio financeiro é semelhante, mas possui algumas diferenças
essenciais.
Por exemplo, ele não considera todos os gastos não desembolsáveis (como
depreciação de ativos).
Nesse cálculo, ao contrário, o que vale são os gastos que representam dinheiro
retirado do caixa da organização.
A fórmula continua com a divisão pela margem de contribuição, mas adicionam-se as
depreciações e também dívidas pagas no período relativo.
Ponto de equilíbrio financeiro = Custos fixos – (Depreciações + Dívidas pagas) ÷
Margem de contribuição.
O que é margem de segurança?
A margem de segurança é a margem de receita média da sua empresa que está acima
do ponto de equilíbrio. É uma porcentagem que indica o quão acima do ponto de
equilíbrio contábil que sua organização opera.
É um cálculo bem simples:
Imagine que sua empresa possui um ponto de equilíbrio de R$ 70.000,00, mas o
faturamento médio do último semestre bateu R$ 100.000,00.
Isso significa que a margem de segurança do negócio é de 30%.
Ou seja, há uma margem de segurança de até 30% no faturamento para que você
reduza as receitas (no caso de precisar investir em maquinário ou contratações, por
exemplo) ou mesmo para que passe ileso durante momentos de crise.
É como um alerta anterior ao próprio ponto de equilíbrio contábil.
Ao analisar a margem de segurança, o empreendedor pode tomar decisões de forma
antecipada, sem sacrificar a lucratividade do negócio.
Como calcular o ponto de equilíbrio contábil?
Ao calcular o ponto de equilíbrio contábil você pode considerar valores ou unidades
como resultado final. É uma operação simples, onde a receita e os custos e despesas
são considerados.
A divisão mais simples é pela margem de contribuição.
A fórmula você já viu lá no começo do conteúdo, certo?
Mas vamos relembrá-la para também explicar alguns dos conceitos por trás do cálculo.
Ponto de equilíbrio contábil = Custos e despesas fixas ÷ Margem de contribuição.
Custos fixos.
Os custos fixos são aqueles considerados indiretos, que se mantêm iguais
independente do volume de produção e vendas da empresa.
É o caso dos custos mensais com aluguel, limpeza, contas de água e luz, salários do
time de produção, manutenção de equipamentos e máquinas.
Que fique claro: essas métricas podem sim sofrer alterações, mas costumam ocorrer
de forma bastante periódica e esparsa.
Margem de contribuição.
A margem de contribuição é um indicativo para entender o quanto o lucro de um
produto (ou de uma empresa inteira) contribui no pagamento das suas despesas fixas.
Ou seja, te diz quanto do seu faturamento vai servir para o pagamento de custos e
despesas fixas.
Despesas fixas e variáveis
Despesas, por si só, não têm relação direta com a produção. Se enquadram mais na
categoria de gastos direcionados para a manutenção da atividade.
Ou seja, despesas administrativas (material de escritório, por exemplo), etc.
Dentro dessa conceituação, é possível dividir as despesas em duas categorias: fixas e
variáveis.
As despesas fixas não possuem nenhuma relação com o produto ou serviço.
Um exemplo são as taxas bancárias ou apólices de seguro.
Já as despesas variáveis têm relação com o produto ou a realização do serviço, como
é o caso de fretes, comissões para vendedores, embalagens, etc.
Qual a quantidade do ponto de equilíbrio contábil?
Lembra que mencionamos a possibilidade de calcular a quantidade com o ponto de
equilíbrio contábil?
Nos referimos a possibilidade de descobrir quantos produtos precisam ser vendidos
(unitariamente) para a empresa atingir o ponto de equilíbrio.
É um caso mais específico, ideal para empresas que produzem apenas um produto.
Aqui, você deve ter em mãos não a margem de contribuição da empresa como um
todo, mas do produto em específico.
Assim, divide o valor dos custos e despesas fixas pela margem de contribuição unitária.
O resultado vai ser o número de unidades do produto que sua empresa precisa vender
para se manter à par dos gastos.
Como analisar o resultado do cálculo do Ponto de Equilíbrio?
Ao entender o ponto de equilíbrio contábil de uma empresa, você como gestor ou
empreendedor vai poder gerar um diagnóstico acerca das necessidades mais críticas
de uma empresa.
Em suma, o resultado aponta uma direção: se o que você fatura não é o bastante para
cobrir as dívidas fixas, é preciso rever os processos.
Isso significa uma série de variáveis.
Para citar algumas:
- Reduzir custos fixos;
- Reduzir número mínimo de vendas;
- Aumentar margem de contribuição;
- Recalcular o preço de venda do produto.
- É um ponto de partida para que a estratégia do negócio seja revista e refeita.
Dois exemplos de como o ponto de equilíbrio contábil é usado.
No dia a dia, a utilização do cálculo de ponto de equilíbrio contábil pode auxiliar o
gestor de diversas maneiras. Confira alguns exemplos:
1# Fazer uma melhor projeção de vendas.
Ao descobrir o ponto de equilíbrio contábil de um negócio, é possível desenvolver
melhores e mais assertivas projeções de vendas.
Ou seja, definir métricas possíveis e calcadas na realidade do negócio, garantindo sua
saúde financeira.
2# Entender o ticket médio mais adequado para manter a operação no azul.
Ao entender a força de vendas da empresa, é possível que o empreendedor calcule
corretamente o ticket médio mais adequado ao negócio, o que fortalece sua segurança
financeira.
Além disso, ajuda no desenvolvimento de metas de crescimento sólidas e
desafiadoras.
Qual a importância do ponto de equilíbrio na gestão financeira ?
De forma objetiva, é possível relacionar o ponto de equilíbrio contábil com a
necessidade de vendas de uma empresa para que esta se mantenha no azul.
Ou seja, o cálculo permite uma visão mais direta dos objetivos “mínimos” de um
negócio, possibilitando traçar um ponto de partida para metas mais ousadas.
É a partir do conhecimento do ponto de equilíbrio contábil que o gestor pode trabalhar
em cima de estratégias de crescimento e desenvolvimento do negócio.
Além disso, a própria composição do cálculo permite uma visualização mais ampla do
que engloba a operação: os seus custos fixos e variáveis, bem como a margem de
contribuição.
Com esses dados em mãos, é possível redesenhar a operação de forma a evitar
custos desnecessários, bem como eliminar do portfólio os produtos que pouco
agregam valor ao negócio e pouco contribuem na lucratividade.
E sobre os investimentos, como o ponto de equilíbrio contábil pode ser aplicado?
O ponto de equilíbrio contábil pode ser um grande aliado do investidor, sabia?
Após entender tudo sobre o ponto de equilíbrio contábil e como ele se aplica no
planejamento financeiro de uma empresa, chegou a hora de compreender seu papel no
cenário de investimentos.
Bom, com esses dados em mãos (custos, despesas e margem de contribuição), o
investidor pode entender o potencial de lucro.
Ou seja, o cálculo do ponto de equilíbrio contábil pode ajudar o investidor a saber se o
investimento em uma empresa é realmente rentável ou não.
Conclusão
Entendeu corretamente o que é e qual a importância do ponto de equilíbrio contábil?
Apesar de ser um cálculo bem atrelado ao mundo corporativo, é necessário que
empreendedores e investidores o conheçam.
Isso aprofunda sua expertise e possibilita uma melhor análise de investimentos.
Assim, você tem certeza que estará tomando as decisões corretas em relação ao seu
dinheiro !