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Impostos do sistema financeiro

1. Como os governos (federal, estadual e municipal) pagam as suas contas?

2. Você acha que os brasileiros pagam muitos impostos?

1. Tributos (Imposto, Taxas e contribuições)

1.1 Tributos

A conservação da cidade tem um custo enorme. Todo dia centenas ou milhares de funcionários de
limpeza urbana, os garis, têm de recolher o lixo deixado pelo chão, retirar material publicitário
inadequado, entre outras atribuições. O custo dessas ações de conservação recai sobre a população em
geral através dos tributos pagos: impostos, taxas e contribuições de melhorias.

Para fazer frente às despesas com os serviços públicos e com os espaços públicos, o governo
precisa de receita, e essa receita vem dos tributos que pagamos, ou seja, mais um motivo para conservar
bem o local onde vivemos! Se nós fizermos nossa parte, contribuindo para a conservação do espaço
público, além de cobrar a correta utilização dos recursos públicos, estaremos ajudando na redução de
custos orçamentários e abrindo espaço para destinação de recursos para investimentos em prol dos
cidadãos.

1.2 Impostos

É importante saber que os impostos podem ser diretos ou indiretos. No caso dos indiretos, estes
estão embutidos nos preços dos produtos ou serviços. A gente paga indiretamente quando compra
alguma coisa ou contrata um serviço. O Imposto sobre a Circulação de Mercadorias e Prestação de
Serviços (ICMS) é um exemplo. Nesse caso, o percentual do imposto não varia de acordo com a renda da
pessoa, como acontece com o Imposto de renda, que é um exemplo de imposto direto porque incide
direto sobre a renda.

Impostos: São os tributos obrigatórios que o contribuinte paga para custear as despesas administrativas
do Estado, como IPI e o ICMS. Os impostos são considerados como o tributo mais importante a ser pago,
pois não depende da vontade do contribuinte, e tem a função de abastecer o governo com dinheiro para
pagar as despesas relativas à população. Eles podem ser de responsabilidade federal, estadual e
municipal e a falta do seu pagamento, pode incorrer em multas e penalizações.

IOF – Imposto sobre Operações Financeiras

A sigla vem de Imposto sobre Operações Financeiras. Na verdade, o nome completo do tributo é
“Imposto sobre Operações de Crédito, Câmbio e Seguro, ou relativas a Títulos ou Valores Mobiliários”.
Trata-se de um tributo federal, que alcança tanto pessoas físicas quanto empresas, e que, como o
nome indica, incide sobre operações que envolvem crédito, câmbio, seguros e títulos mobiliários.
Além de gerar receita para a União, o IOF também funciona como uma forma de medida da
economia. Isso porque, pelo acompanhamento do tributo, o governo consegue identificar o volume da

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demanda por crédito no Brasil. Ou seja, quanto maior a arrecadação de IOF, mais operações financeiras
ocorreram no período medido.
Operações de crédito

Nas operações de crédito, a alíquota diária do IOF para pessoas físicas é de 0,0082% (ou 3% ao
ano), e para pessoas jurídicas, 0,041% (ou 1,50% ao ano). Além disso, há uma alíquota fixa de 0,38%,
cobrada independente do prazo total da operação. Essa alíquota adicional é cobrada logo na contratação
do empréstimo ou financiamento.
Por exemplo: digamos que você tenha utilizado R$ 1.000 do seu cheque especial por cinco dias no
mês. Dessa forma, você pagará 0,38% sobre o valor utilizado mais 0,0082% por cada dia que a sua conta
ficou no negativo.
A mesma lógica vale para os seus gastos no cartão de crédito. Se você não pagar o total da fatura,
ou se fizer o pagamento com atraso, haverá cobrança de IOF nessas duas situações. Isso acontece porque,
ao ocorrer atraso ou pagamento parcial, o valor não pago se torna uma dívida e o banco o classifica como
crédito rotativo. Logo, ao se tornar uma nova operação financeira, há cobrança de IOF sobre esse saldo.

ICMS – Imposto sobre circulação de Mercadorias e serviços

O Imposto sobre Circulação de Mercadorias e Serviços é um tributo estadual que incide sobre
produtos de diferentes tipos, desde eletrodomésticos a chicletes, e que se aplica tanto a comercialização
dentro do país como em bens importados.
Na prática, este imposto é cobrado de forma indireta, ou seja, seu valor é adicionado ao preço do
produto comercializado ou do serviço prestado. Ao vender uma mercadoria ou realizar alguma operação
em que se aplique o ICMS, é efetuado o fato gerador quando a titularidade deste bem ou serviço passa
para o comprador. Ou seja, o tributo só é cobrado quando a mercadoria é vendida ou o serviço é prestado
para o consumidor, que passa a ser o titular deste item ou do resultado da atividade realizada. A
regulamentação deste imposto é de responsabilidade de cada Estado e do Distrito Federal, que estipulam
a porcentagem cobrada em suas regiões de atuação. Assim, cada localidade possui sua própria tarifa,

IPI – Imposto sobre Produtos Industrializados

IPI é uma sigla que significa Imposto sobre Produtos Industrializados (IPI). Trata-se de um imposto
federal que incide sobre os produtos da indústria nacional ou na importação de produtos estrangeiros no
desembaraço aduaneiro.
As alíquotas cobradas neste imposto variam de acordo com o produto. Essa variação permite que
os produtos possam ter alíquota 0%, ou seja, não serem tributados, ou possuir alíquotas um pouco
maiores de acordo com a essencialidade do produto.

Exemplo:

Supondo que você é um comerciante que revende produtos. Você comprou um produto por
R$53,30 e vai vender por R$ 82,00.
Considerando que o ICMS cobrado pelo estado seja de 18% você pagará ao governo R$14,76.

Lucro: 82,00 – 14,76

Faturamento Líquido: 67,24

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 Lucro Bruto com a venda do produto: 67,24 – 53,30 = 13,94

Atividade 1

1. (Enem, 2017) Em certa loja de roupas, o lucro na venda de uma camiseta e de 25% do preço de
custo da camiseta pago pela loja. Já o lucro na venda de uma bermuda e de 30% do preço de
custo da bermuda, e na venda de uma calça o lucro é de 20% sobre o preço de custo da calça.
Um cliente comprou nessa loja duas camisetas, cujo preço de custo foi R$ 40,00 cada uma, uma
bermuda que teve preço de custo de R$ 60,00 e duas calças, ambas com mesmo preço de custo.
Sabe-se que, com essa compra, o cliente proporcionou um lucro de R$ 78,00 para a loja.

Considerando essas informações, qual foi o preço de custo, em real, pago por uma calça?

A) 90
B) 100
C) 125
D) 195
E) 200

2. (Enem, 2014) Em uma cidade, o valor total da conta de energia elétrica é obtido pelo produto
entre o consumo (em kWh) e o valor da tarifa do kWh (com tributos), adicionado à Cosip
(contribuição para custeio da iluminação pública), conforme a expressão:

Valor do kWh (com tributos) x consumo (em kWh) + Cosip

O valor da Cosip é fixo em cada faixa de consumo. O quadro mostra o valor cobrado para algumas
faixas. Suponha que, em uma residência, todo mês o consumo seja de 150 kWh, e o valor do kWh (com
tributos) seja de R$ 0,50. O morador dessa residência pretende diminuir seu consumo mensal de energia
elétrica com o objetivo de reduzir o custo total da conta em pelo menos 10%. Qual deve ser o consumo
máximo, em kWh, dessa residência para produzir a redução pretendida pelo morador?

A) 134,1
B) 135,0
C) 137,1
D) 138,6
E) 143,1

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 3. No dia 30 de março deste ano, o preço dos medicamentos sofreu um aumento de 5%. Dias após
esse aumento, uma decisão do governador do estado reduziu a alíquota do ICMS sobre
medicamentos, fazendo que esse novo preço sofresse uma redução de 6%. Assim, em relação
ao preço do dia 29 de março deste ano, é correto afirmar que o preço dos medicamentos:

A) manteve-se inalterado.
B) sofreu uma redução de 0,7%.
C) sofreu um aumento de 1,0%.
D) sofreu uma redução de 1,3%.
E) sofreu um aumento de 0,3%.

Gabarito

1. (Enem, 2017)
X = preço de custo da calça

(2 * 0,25 * 40) + (1 *0,3 * 60) + (2 * 0,2 * x) = 78

20 + 18 + 0,4 x = 78
0,4 x = 78 -20 -18
0,4 x = 40
X = 40/0,4
X = 100
Resposta: Letra B

2. (Enem, 2014)

Valor do consumo KWh 150 x 0,50 = R$ 75,00

R$ 75,00 + R$ 4,50 = R$ 79,50
Redução de 10% = (1- 0,1) = 0,9
Redução de 10% = 0,9 * 79,50 = R$ 71,55
71,55 = x * 0,5 + 3
71,55 – 3 = 0,5 x
68,55 = 0,5x
X = 137,10
Resposta: Letra C

3.
Aumento de 5% à (1+ 0,05) = 1,05
Redução de 6$ à (1 – 0,06) = 0,94

1,05 x 0,96 = 0,987

1,0 (Preço inicial) – 0,987 (Preço após aumento de 5% e redução de 6%) = 0,013
0,013 x 100 = 1,3 (Redução de 1,3%)

Resposta: D (Redução de 1,3%)

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