Reforma Tributária

do Consumo
Modelo
de cooperação
Princípios

- Simplificação
- Segurança jurídica
- Redução dos custos burocráticos
- Equidade e extinção de privilégios
- Não aumento da carga tributária
- Combate à evasão fiscal
- Neutralidade nas decisões econômicas
- Mais investimento e mais emprego
Premissas comuns às ATs

- Diálogo, cooperação e compartilhamento de informações entre as administrações

tributárias, sem prejuízo das suas respectivas autonomias.
- Fornecimento de subsídios técnicos para a elaboração da legislação infraconstitucional
da Reforma Tributária.
- Simplificação no cumprimento das obrigações tributárias, com inovação e redução dos
custos administrativos e de conformidade.
- Relacionamento entre contribuinte e administração tributária com base na
conformidade tributária.
- Garantia da segurança jurídica e redução dos contenciosos fiscais.
- Aproveitamento das infraestruturas de tecnologia já existentes.
- Redução do hiato tributário (tax gap).
Premissas do modelo

- Reduzir o tempo para a apuração de tributos.

- Aproximar a fiscalização e a cobrança do momento do fato gerador.
- Reduzir as obrigações acessórias.
- Reduzir ou simplificar os documentos de arrecadação.
- Reduzir o custo da fiscalização e da cobrança.
- Reduzir ou eliminar a necessidade do pedido de restituição.
-
- Reduzir o contencioso.
- Revisão dos processos de trabalho.
- Utilizar o potencial tecnológico atual como eixo da transformação tributária
- Integração com as outras administrações tributárias.
- Combater o inadimplemento contumaz.
- A arrecadação não pode circular por conta da União.
Proposta - visão geral
Motor
Cashback
de Regras

Distribuição da
PIX Fiscal Arrecadação

Autorização
Conta CIBS
de ROC Analítico

web / mobile / API

local / API
Plataforma de Plataforma de Portal de Gestão
Calculadora Painel de Operações
Apuração Cooperação
de Tributação de Consumo
do IBS e CBS

Consumidor Administrações Administrações Administração Comitê Gestor

Contribuinte
Final Tributárias Tributárias Tributária
Municipais Estaduais Federal
 Plataforma Administrações Administrações Administração
Tributárias Tributárias Comitê
compartilhada Tributária
Gestor IBS
Municipais Estaduais Federal
Proposta de solução para apuração da CBS e CIBS

IBS para novos fatos geradores.

open tax Portal de Gestão e Configuração do CIBS (CBS e IBS)

Plataforma de Apuração Plataforma de Cooperação

Contribuinte Cadastros
Pagamento pelo Compartilhados
Informar split payment Publicar ROC na Governança
Operação de Plataforma de
Consumo Cooperação Contencioso

Ferramenta de Apurar
Split ROCs Fiscalizações
pré-​conformidade Cashback IBS ROCs
Payment União Comitê Gestor

B
Apurar
Pagamento pelo A
Cashback CBS
split payment R Pagamento por fluxo:
R
automático = PIX Fiscal
A Aproveitamento Instituição
Comprovante
Contribuinte Administrações M de Créditos
manual = Documento de Arrecadação
Financeira
da Operação
Tributárias E
Recepcionar /
Informar Validar ROC N Distribuição da
Criar um ROC a Recursos Conta do
Operação de Autorização (conformidade) T Arrecadação
partir do DFe Governança Município (IBS)
Consumo O
Integração
Conta do
com sistemas
Balanço de Operações Estado (IBS)
Ferramenta de das ATs Municipais
pré-​conformidade Distribuir DFes
Motor de Integração
Regras IBS CBS com sistemas
das ATs Estaduais

Integração
Base Nacional
Proposta de solução para apuração da CBS e com sistemas
DFes da AT Federal
IBS para documentos fiscais já existentes.
Portal de Operações de Consumo
"Visão 360"

Contribuinte Consumidor
(B2B) Final (B2C)
Cooperação!
Split payment $
Split Payment Puro
Contribuinte 1. Número da
Plataforma de Apuração CBS/IBS
Fatura

2. Número
da Fatura Verificar se contribuinte tem
Recuperar valor dos tributos da
crédito para quitar total ou parcial
fatura
o valor dos tributos
Meio de
4.1. Valor Pagamento
Líquido
3. Valor do IBS ou CBS Não Sim
a ser deduzido
do pagamento Retornar valor total para ser Aproveita o Crédito
4. Destinar valores deduzido do pagamento (até valor do débito)

Retornar valor parcial (ou nenhum)

para ser deduzido do pagamento
4.2. IBS 4.3. CBS

Comitê
União
Gestor
Split Payment Mínimo
Contribuinte
Plataforma de Apuração CBS/IBS
1. Número da
Fatura

Meio de
Pagamento
alíquotas 0. Customizar alíquotas do CBS e
IBS do contribuinte Apurar saldos
(periodicamente)
2. Número
Alíquotas de
retenção
da Fatura
Recolher Débitos ou
3.1. Valor Informar recolhimento
aproveitar Créditos
Líquido 3. Destinar valores

5.2. CBS

3.2. IBS 3.3. CBS 5. destinar valores (+/-)

Comitê
União
5.1. IBS
Gestor

4. Emite DFe (informar operação de consumo)

Pagamento Diferido
Plataforma de Apuração CBS/IBS

Contribuinte Aproveitamento de Créditos

2. Lança débito no Balanço Comitê Gestor

1. Operação de Operações do Contribuinte Balanço de
de Consumo Operações
Contribuinte
3. Usa créditos para quitar o débito

4. Na falta de créditos nas contas CBS/IBS, 5.1. IBS

recupera a chave PIX do contribuinte
.
Portal de
Operações de
. 5. Comanda PIXs do IBS e da CBS na conta
financeira do Contribuinte
0. Configura a chave PIX Consumo
. 5.2. CBS
"visão 360"
e dá consentimento para
a plataforma da 6-​A. Registra Débitos quitados e libera uso
apuração CIBS dos Créditos das operações liquidadas Instituição
Financeira

6-​B. Encaminha Débitos não pagos

para a cobrança União

frequência de
liquidação
configurável
Composable Split Payment

Puro Mínimo Diferido Outro

Comparativo
Split payment Split payment Pagamento Composable
puro mínimo diferido Split payment

Pagamento do tributo junto da

Sim Sim Não Misto
operação financeira

Impacto no sistema financeiro Alto Médio Baixo (*) Médio

Complexidade para identificar o

Alto Baixo Baixo Baixo
valor do tributo para o split

Fluxo automático de pagamento Sim Misto Sim (*) Sim

Impacto no fluxo de caixa Alto Baixo Mínimo (**) Baixo (*) Fluxo automático de pagamento
pode ser viabilizado com a
Tratamento de operações em implementação do PIX Fiscal, com
Desafiador Desafiador Possível Possível
dinheiro baixo impacto no sistema
financeiro
Necessidade de informação de
Não Sim Não Não
ajuste do valor recolhido (**) Frequência de liquidação
flexível, configurável pelas ATs
Controle de débitos e
Externo - SFN Informação de Automático pela Automático pela
aproveitamento de créditos
(***) ajuste plataforma plataforma (***) Integrado no fluxo de
(compensação)
pagamento