EFD-REINF – Novo Layout e série R-4000

EFD REINF: NOVOS EVENTOS DO GRUPO R-4000 DA EFD-

REINF SÃO PRORROGADOS

Foi publicado no DOU de hoje, dia 08 de julho de 2022, o Ato Declaratório

Executivo COFIS nº 60, de 2022, que dispõe sobre a versão 2.1.1 dos leiautes
aplicados a Escrituração Fiscal Digital de Retenções e Outras Informações Fiscais -
EFD-Reinf.
Esse novo leiaute contempla os eventos do grupo “R-4000” que estarão inseridos
no ambiente da EFD-Reinf para apresentação das informações relativas às
retenções de IRRF e CSRF, e tinham data prevista para entrar em vigência a partir
da competência de janeiro de 2023.
Com a publicação do ADE COFIS nº 60, de 2022, a versão 1.5.1 da EFD-Reinf
permanece vigente até fevereiro de 2023 e a versão 2.1.1 da EFD-Reinf, que
contemplam os novos eventos do grupo R-4000 serão exigidos a partir da competência
de março de 2023.
Por fim, destacamos que o ADE COFIS nº 60, de 2022 entra em vigor a partir de 1º
de agosto de 2022.
Confira o Ato Declaratório Executivo COFIS nº 60, de 2022, na íntegra!

Como parte do projeto SPED, a EFD Reinf surgiu em 2018, com o objetivo de
consolidar e simplificar as informações fiscais dos pagamentos de serviços
sujeitos as retenções de INSS, IR, PIS, COFINS e CSLL.

Para ouvir a gravação desse texto clique no play:

Nesse contexto, as informações relacionadas a área trabalhistas serão

enviadas pelo eSocial, já as informações tributárias serão declaradas na Reinf.
Logo após o envio das duas obrigações para a DCTFWeb, será apurada e
gerada automaticamente o Documento de Arrecadação da Receita Federal –
DARF, para pagamento dos tributos.

Em conjunto com o eSocial e a DCTFWeb visam substituir GFIP a DIRF além

das informações do bloco P do SPED Contribuições.

Dispensa da entrega “sem

movimento”
Em agosto a Receita Federal divulgou a Instrução Normativa 2.043/2021,
integrando todos os atos que tratam da EFD Reinf em uma única Instrução. E
entre as principais alterações feitas, houve a dispensa do envio “sem
movimento” para todas as empresas que não gerarem fatos a serem
informados no período de apuração. Antes essa dispensa era concedida
apenas às empresas do 3º grupo, como as empresas optantes pelo Simples
Nacional, as entidades sem fins lucrativos, segurado especial e pessoas
físicas, exceto os empregadores domésticos.

Outro assunto bastante discutido na mídia, foi a exclusão do artigo que

comentava sobre as retenções, porém conforme já comunicado pela Receita
Federal essa parte será novamente incluída em uma futura publicação.

Novos eventos da Reinf – Retenções IR, PIS, COFINS e CSLL

Ainda em setembro foi divulgado a minuta da Reinf, trazendo os registros do

grupo R-4000 com as retenções de IR, CSLL, PIS, COFINS e pagamentos
diversos, e recentemente ela foi oficializada pelo Ato Declaratório Executivo
COFIS nº 93/2021, trazendo a nova versão 2.1 com vigência a partir de janeiro
de 2023, e também reforçando que o leiaute 1.5.1 será válido até dezembro de
2022.

A seguir apresentamos as principais novidades em relação a esse novo grupo,

que traz mudanças na forma de apresentação da obrigação da DIRF para EFD
Reinf, não havendo mudanças na legislação em relação a tributação das
retenções fiscais.

 Eventos de cadastros:

R-1050 – Tabela de entidades ligadas: Nesse registro serão informadas as

entidades ligadas ao contribuinte como FCI e/ou SCP.

 Eventos de Movimentação Periódicas:

R-4010 – Pagamentos/créditos a beneficiário pessoa física: Nesse registro

serão informados os pagamentos e créditos que os contribuintes efetuarem
sobre as contratações de serviço sem vínculo empregatício (pessoa física),
para o recolhimento do IR. Teremos um evento para cada registro do
beneficiário. Já em relação as informações vinculadas ao IR sobre o trabalho
serão entregues pelo eSocial.

R-4020 – Pagamento/créditos e beneficiário pessoa jurídica: Nesse registro

novamente teremos um evento para cada registro de beneficiário, aonde será
declarado os pagamentos/créditos sobre os pagamentos de serviços de
pessoas jurídicas.

R-4040 – Pagamento/crédito a beneficiários não identificados: No R-4040

será informando os pagamentos em que o beneficiário não será possível
identificar, como por exemplo em situações em que não houver a emissão de
documento fiscal

R-4080 – Retenção no Recebimento: Conhecida como auto retenção, essa

operação ocorre principalmente aonde acontece o processo de
condicionamento, como em agência de publicidade, operadoras de cartões,
agência de viagens, são atividades que estão previstas na legislação e que
efetuam a sua própria retenção, aonde será transmitido pelos beneficiários dos
rendimentos e não pelos contratantes.

 Eventos de Controle:

R-4099 – Fechamento/Reabertura dos eventos periódicos série R-

4000: Será transmitido após todos os registros dos eventos periódicos serem
encerrados, ou utilizado para reabrir um período de algum registro.

R-9005 – Bases e tributos, retenções na fonte e R-9015 – Consolidação

das retenções na fonte: Esse registro é considerado os totalizadores, aonde
não são entregues pelos contribuintes, mas sim pela Receita Federal com o
retorno das bases para os contribuintes.

Fique em Compliance com as

retenções
Ainda estamos na expectativa da publicação do cronograma das entregas
dessas novas informações, e sabemos que por um tempo as informações
declaradas na DIRF, devem permanecer em convívio com a Reinf.

Lembramos também que a periodicidade do envio dessas informações passa

de anual para mensal, e isso requer uma atenção especial e redobrada das
empresas.

Sendo assim, os contribuintes já devem começar a ficar atentos aos novos

registros da Reinf, e começar a estruturar uma área para que seja centralizada
essas informações e consiga fazer uma gestão completa desses eventos
financeiros, fiscais e previdenciários.

A Senior conta com uma solução que foi desenvolvida para potencializar a
gestão da sua empresa e simplificar o seu dia a dia. Com o ERP da Senior,
você tem em mãos uma solução completa e eficiente, que diminui processos,
agiliza a tomada de decisão e gera resultados precisos.

Além disso, a Senior conta com uma solução específica chamada

de Compliance Fiscal, que realiza todo o fechamento contábil e fiscal de forma
rápida e segura, com informações confiáveis e integradas. Através dessa
solução, é possível apurar os tributos de forma ágil e precisa, controlar bens
patrimoniais de forma integrada com a contabilidade e fazer a recuperação de
todos os tributos. O Compliance Fiscal também é especialista em arquivos
fiscais, adequado a todas as exigências legais do SPED.

O SPED[1] é um sistema criado pelo Governo Federal para o

recebimento de informações fiscais e contábeis das empresas e é
composto por projetos, dentre eles, o SPED Fiscal. Faz parte do SPED
Fiscal a EFD-REINF[2], que tem como objetivo complementar o e-Social.

Todas as obrigações acessórias que compõe o SPED podem sofrer

alterações pela legislação publicada pela Receita Federal.

Recentemente houve publicação[3] de alteração da EFD-REINF, para

acrescentar grupos de empresas obrigadas a transmitir essa obrigação,
respeitando novo cronograma de entrega.

A seguir comentaremos as alterações e o novo calendário para

apresentação da EFD-REINF.

1. OBRIGATORIEDADE DE ENTREGA DA EFD-REINF

De acordo com as alterações promovidas na legislação, ficam obrigadas
a apresentar a EFD-REINF[4] as seguintes pessoas jurídicas (sujeitos
passivos da obrigação), ainda que imunes ou isentos:

1.Prestadores e tomadores de serviços;

2.Repasses a clubes de futebol profissional;

3.Clubes de futebol profissional;

4.Comercialização das agroindústrias e produtores rurais PJ;

5.Optantes pela desoneração da folha de pagamento (CPRB);

6.Entidades promotoras de eventos que envolvam time de futebol

profissional;
7.Retenções de IRRF e Contribuições Sociais (PIS/COFINS e CSLL).

2. DISPENSA DA DIRF
Considerando que as informações contidas na EFD-REINF,
principalmente após a alteração de layout e acréscimo da série R-4000
que entrará em vigor em março/2023, substitui as informações contidas
nas obrigações GFIP e DIRF, fica dispensada a apresentação da DIRF
em relação aos fatos ocorridos a partir de 01/01/2024.

Isso quer dizer que a DIRF será entregue por mais 2 anos somente: 2023
e 2024. Em 2023 deve ser entregue a DIRF relativa aos fatos geradores
de 2022 e em 2024, relativo aos fatos geradores de 2024, isso porque as
informações na EFD-REINF só ficarão completas a partir de 03/2023,
quando entrará em vigência o novo layout com a série R-4000. A
substituição de uma obrigação por outra só pode acontecer quando a
informação estiver integralmente na nova obrigação. Dessa forma, a
DIRF entregue em 2024 vai ter informação relativa a todo o ano de 2023,
mesmo que a partir de 03/2023 as informações também já passem a ser
obrigatórias na EFD-REINF.

3. NOVOS GRUPOS – OBRIGATORIEDADE

A grande mudança trazida pela legislação foi a inclusão da obrigação
para outros grupos de empresas que ainda não tinham uma data definida
para apresentação da EFD-REINF.

Assim, temos novo calendário previsto, conforme segue:

GRUPO 4 – Entes públicos integrantes do “Grupo 1 – Administração

Pública” e entidades integrantes do “Grupo 5 – Organizações
Internacionais e Outras Instituições Extraterritoriais”
Fatos Geradores: a partir de 01/08/2022

Entrega da obrigação: 22/08/2022

GRUPO 5 – Entes públicos de âmbito estadual e o Distrito Federal
GRUPO 6 – Entes públicos de âmbito municipal, comissões polinacionais
e consórcios públicos
Fatos Geradores: a partir de 01/03/2023

Entrega da obrigação: 21/03/2023

 4. CONSIDERAÇÕES FINAIS
Diante das alterações apresentadas pela nova legislação e mudança de
layout a partir de 03/2023, as empresas devem ficar atentas para duas
questões:

 Há time que conhece a REINF na empresa?

 A empresa estará preparada para o novo cenário? Haverá
demanda extra de trabalho por um tempo, pois haverá uma
grande expansão para a entrega da obrigação.
Além disso, como sempre, principalmente as empresas que serão
inseridas no cumprimento dessa obrigação, devem ficar atentas a
possíveis alterações da legislação.

Por último, ressalte-se que embora a entrega da DIRF (obrigação anual)

fique dispensada a partir dos fatos geradores de 01/01/2024, essa
obrigação será substituída pela EFD-REINF, cuja obrigação é mensal,
devendo ser transmitida até o dia 15 de cada mês, sendo mais um motivo
para a empresa se preparar para essa nova demanda de trabalho.