Esquema da estruturação das principais contas

patrimoniais e financeiras

Ativo Passivo
Caixa e Bancos Empréstimos bancários
Aplicações financeira Financiamentos

Financeiro
Financeiro

Duplicatas descontadas
Dividendos e IR

Circulante
Circulante

Duplicatas a receber Fornecedores

Operacional
Estoques Salários e encargos
Operacional

Adiantamentos e Impostos e taxas

despesas de Adiantamentos de
competência do clientes
exercício seguinte

Permanente Realizável a longo prazo Exigível a longo prazo Permanente

Investimento fixo Patrimônio líquido

Ativo circulante financeiro: não apresenta necessariamente vínculo direto com o ciclo
operacional da empresa, mas com o desejo de assumir maior ou menor liquidez, em
função da conjuntura.

Ativo circulante operacional: mantém estreita relação com a atividade operacional da

empresa: volume de negócios, características do ciclo operacional da empresa etc.

Ativo permanente (investimento fixo): direitos a receber da empresa a longo prazo.

Passivo circulante financeiro: inclui as dívidas financeiras da empresa junto a

instituições financeiras.

Passivo circulante operacional: representa as obrigações de curto prazo

identificadas diretamente com o ciclo operacional da empresa. Representa as
dívidas de funcionamento operacional da empresa.

Passivo permanente: compõe-se das fontes de financiamento de longo prazo

próprias (patrimônio líquido) e de terceiros (exigibilidades), cuja importância é
financiar as necessidades financeiras da empresa.