Aula 05 Contabilidade Gerencial

Slide 1
Contabilidade
Conceitos Básicos
OBJETIVO Slide 2
Controlar o Patrimonio
Controlar o Resultado
Baseada em fatos reais
Critérios justos e importantes para uma Decisão
Existe desde 1494 – Luca Pacioli
Conceitos Básicos
TÓPICOS ABORDADOS Slide 3
Composição do Patrimônio;
Classificação Contábil;
Plano de Contas;
Histórico Padrão;
Plano Gerencial;
Tipos de Saldo;
Tipos de Lançamento;
Rateios;
Relatórios e Demonstrativos;
Ambiente Contábil Informatizado;
Estudo de Caso.
Conceitos Básicos
COMPOSIÇÃO DO PATRIMÔNIO Slide 4
Ativo Passivo
Bens Obrigações
Conceitos Básicos
PARTIDAS DOBRADAS Slide 5
o 
dit
C ré
t o / rda
é b i q u e
 D Es
o u
ei ta
Di r ? ?
??
Conceitos Básicos
PARTIDAS DOBRADAS Slide 6
Um Débito  Um ou mais Créditos
Um Crédito  Um ou mais Débitos

Conceitos Básicos
LANÇAMENTOS SIMPLES (Exemplo de um Débito e um Crédito) Slide 7
1 .1 .0 1 .0 2 .0 1 Ban c o d o Bras il S/ A 2 .2 .0 1 .0 1 .0 1 Cap ital So c ial
1 6 0 0 .0 0 0 ,0 0 6 0 0 .0 0 0 ,0 0 1
Conceitos Básicos
LANÇAMENTOS COMPOSTOS (Exemplo de um ou vários Débitos/Créditos) Slide 8
1 .2 .0 1 .0 1 .0 1 Im ó v e is 1 .1 .0 1 .0 2 .0 1 Ban c o d o Bras il S/ A
2 1 5 0 .0 0 0 ,0 0 6 0 0 .0 0 0 ,0 0 7 5 .0 0 0 ,0 0 2
2 .1 .0 1 .0 3 .0 2 Títu lo s a Pag ar
7 5 .0 0 0 ,0 0 2
Conceitos Básicos
CLASSIFICAÇÃO CONTÁBIL Slide 9
Os fatos Alteram ou NÃO

o PATRIMÔNIO ?
Conceitos Básicos
Débito Crédito
Bens Obrigações
Patrimonio Liquido
Despesas (direitos) Receitas (obrigação)

Conceitos Básicos
Fato Conta
Contábil
Aumenta
ou
Diminui?
Conceitos Básicos
CLASSIFICAÇÃO DOS FATOS Slide 12
Fato Condição Normal

Contábil da Conta
Aumenta Devedora
Ou
Diminui Credora
Conceitos Básicos
Fato Condição
Contábil Normal da Lançamento
Conta
Devedora  Debita-se
Aumenta o
Saldo
Credora  Credita-se
Conceitos Básicos
Fato Condição
Contábil Normal da Lançamento
Conta
Devedora  Credita-se
Diminui o
Saldo
Credora  Debita-se
Conceitos Básicos
CLASSIFICAÇÃO DOS FATOS (Exemplo) Slide 15
Fato
Contábil
Compra de Imóveis (50% em Cheque e 50% a 30 dias)
Contas Condição Normal da Aumenta ou Lançamento

Envolvidas Conta Diminui
Imóveis Devedor Aumenta Debita-se
Bancos Devedor Diminui Credita-se
Contas a Pagar Credor Aumenta Credita-se
Slide 16
Recursos do
Sistema
Sistema Contábil Informatizado
PLANO DE CONTAS Slide 17
Exemplo
1.0.00.00.00 Ativo
1.1.00.00.00 Ativo Circulante
1.1.01.00.00 Disponível
1.1.01.01.00 Caixa Geral
1.1.01.01.01 Caixa
1.1.01.02.00 Bancos Conta Movimento
1.1.01.02.01 Banco do Brasil S/A
1.1.02.00.00 Estoque
HISTÓRICO PADRÃO Slide 18
Exemplo
01 Subscrição de Capital
02 Aquisição de Imobilizado
03 Compra de Mercadorias
04 Venda de Mercadorias
05 Despesas com Água e Luz
TIPOS DE SALDOS Slide 19
- Orçado;
- Real;
- Previsto;
- Gerencial;
- Empenhado;
- Pré-Lançado.
RELATÓRIOS E DEMONSTRATIVOS Slide 20
- Diário;
- Razão;
- Balancete;
- Balanço e DRE
- Mapa de Origem e Aplicação
- Mapa de Mutação do Patrimonio
Slide 21
Estudo de Caso
Simulação Contábil
LANÇAMENTOS Slide 22
INVESTIMENTO DOS SÓCIOS
COMPRA DE IMÓVEIS
COMPRA DE VEÍCULOS MÁQUINAS E EQUIPAMENTOS
CONTRATAÇÃO DE SEGUROS
COMPRA DE MERCADORIAS
VENDA DE MERCADORIAS E DESPESAS COM ICMS, PIS E COFINS
CUSTO DA MERCADORIA VENDIDA
RECEITA COM PRESTAÇÃO DE SERVIÇOS
DESPESAS COM ISS SOBRE PRESTAÇÃO DE SERVIÇOS
DESPESAS COM COMBUSTÍVEIS
DESPESAS COM ÁGUA
DESPESAS COM ENERGIA ELÉTRICA
DESPESAS COM TELEFONE
TRANSFERÊNCIA DAS DESPESAS DO ALMOXARIFADO
DESPESAS COM DEPRECIAÇÃO
DESPESAS COM SEGUROS
PAGAMENTO DE TÍTULO
DESPESAS COM SALÁRIOS
DESPESAS COM ENCARGOS DE SALÁRIOS
PAGAMENTO DE SALÁRIOS
RECOLHIMENTO DOS ENCARGOS COM SALÁRIOS
PROVISÃO DE 13º. SLÁRIO
APURAÇÃO DE IMPOSTOS COM MERCADORIAS
RECOLHIMENTO DE IMPOSTOS
ADIANTAMENTO DE FÉRIAS
APURAÇÃO DO RESULTADO COM RECEITAS
APURAÇÃO DO RESULTADO COM DESPESAS
APURAÇÃO DO IRPJ
APURAÇÃO DA CONTRIBUIÇÃO SOCIAL
RESERVA LEGAL
DISTRIBUIÇÃO DE DIVIDENDOS
TRANSFERÊNCIA DO RESULTADO DO EXERCÍCIO PARA RESULTADOS ACUMULADOS
No capítulo que trata a Contabilidade, página 537 do livro,

contém uma descrição com maiores detalhes sobre os
lançamentos a serem realizados na simulação contábil.
Slide 23
Ativo Passivo
CIRCULANTE CIRCULANTE
Disponível 0,00 Dividendos 0,00
Duplicatas a Receber 0,00 Exigível 0,00
Estoques 0,00
Impostos a Recuperar 0,00
PATRIMÔNIO LÍQUIDO
REALIZÁVEL 0,00 Resultado 0,00
Lucro Suspenso 0,00
IMOBILIZADO 0,00 Reservas 0,00
Capital 0,00
DIFERIDO 0,00
Despesas Receitas
Administrativas Vendas 0,00
0,00
Impostos Serviços 0,00
0,00
CMV Financeiras 0,00
0,00
Total 0,00 Total 0,00

INVESTIMENTO DOS SÓCIOS Slide 24
1 .1 .0 1 .0 2 .0 1 Ban c o d o Bras il S/ A 2 .2 .0 1 .0 1 .0 1 Cap ital So c ial
1 6 0 0 .0 0 0 ,0 0 6 0 0 .0 0 0 ,0 0 1
INVESTIMENTO DOS SÓCIOS Slide 25

Ativo Passivo
CIRCULANTE 0,00 CIRCULANTE
Disponível 600.000,00 Dividendos 0,00
Duplicatas a Receber 0,00 600,000,00 Exigível 0,00
Estoques 0,00
Lucro Suspenso 0,00
IMOBILIZADO 0,00 Reservas 0,00 0,00
Capital 600.000,00
DIFERIDO 0,00 600,000,00
Despesas Receitas
0,00
0,00
0,00
Total 600.000,00 Total 600.000,00

COMPRA DE IMÓVEIS Slide 26
1 .2 .0 1 .0 1 .0 1 Im ó v e is 1 .1 .0 1 .0 2 .0 1 Ban c o d o Bras il S/ A
2 1 5 0 .0 0 0 ,0 0 6 0 0 .0 0 0 ,0 0 7 5 .0 0 0 ,0 0 2
2 .1 .0 1 .0 3 .0 2 Títu lo s a Pag ar
7 5 .0 0 0 ,0 0 2
COMPRA DE IMÓVEIS Slide 27

Ativo Passivo
CIRCULANTE 600.000,00 CIRCULANTE
Disponível 525.000,00 Dividendos 0,00 0,00
Duplicatas a Receber 0,00 -75.000,00 Exigível 75.000,00
Estoques 0,00 75,000,00
0,00 Lucro Suspenso 0,00
IMOBILIZADO 150.000,00 Reservas
150,000,00 0,00
Capital 600.000,00
DIFERIDO 0,00
Despesas Receitas
0,00
0,00
0,00
Total 675.000,00 Total 675.000,00

COMPRA DE VEÍCULOS MÁQUINAS E EQUIPAMENTOS Slide 28

1 .2 .0 1 .0 1 .0 2 In s talaç õ e s 1 .1 .0 1 .0 2 .0 1 Ban c o d o Bras il S/ A
3 1 5 .0 0 0 ,0 0 6 0 0 .0 0 0 ,0 0 7 5 .0 0 0 ,0 0
2 3 1 .3 0 0 ,0 0 3
1 .2 .0 1 .0 1 .0 3 Máq u in as e Eq u ip am e n t o s 4 .2 .0 1 .0 0 .0 0 De s c o n t o s Ob t id o s
3 5 0 .0 0 0 ,0 0 2 5 .7 0 0 ,0 0 3
1 .2 .0 1 .0 1 .0 4 Ve íc u lo s
3 1 8 0 .0 0 0 ,0 0
1 .2 .0 1 .0 1 .0 5 Co m p u t ad o re s
3 1 2 .0 0 0 ,0 0
COMPRA DE VEÍCULOS MÁQUINAS E EQUIPAMENTOS Slide 29

Ativo Passivo
Estoques 0,00
150.000,00 Lucro Suspenso 0,00
IMOBILIZADO 407.000,00 Reservas 0,00
257.000,00
Capital 600.000,00
DIFERIDO 0,00
Despesas Receitas
0,00
Impostos Serviços 0,00 0,00
0,00
CMV Financeiras 25.700,00
0,00
25.700,00
Total 700.700,00 Total 700.700,00
CONTRATAÇÃO DE SEGUROS Slide 30

1 .4 .0 1 .0 1 .0 1 Se g u ro s a Am o rt iz ar 1 .1 .0 1 .0 2 .0 1 Ban c o d o Bras il S/ A
4 9 .0 0 0 ,0 0 6 0 0 .0 0 0 ,0 0 7 5 .0 0 0 ,0 0
2 3 1 .3 0 0 ,0 0
9 .0 0 0 ,0 0 4
CONTRATAÇÃO DE SEGUROS Slide 31

Ativo Passivo
Estoques 0,00
Lucro Suspenso 0,00
0,00 Capital 600.000,00
DIFERIDO 9.000,00
9.000,00
Despesas Receitas
0,00
0,00 Financeiras
CMV 25.700,00
0,00
Total 700.700,00 Total 700.700,00

COMPRA DE MERCADORIAS Slide 32

1 .1 .0 2 .0 1 .0 1 Es to q u e d e Me rc ad o rias 1 .1 .0 1 .0 2 .0 1 Ban c o d o Bras il S/ A
5 7 2 .7 5 0 ,0 0 6 0 0 .0 0 0 ,0 0 7 5 .0 0 0 ,0 0
2 3 1 .3 0 0 ,0 0
9 .0 0 0 ,0 0
1 0 0 .0 0 0 ,0 0 5
1 .1 .0 2 .0 2 .0 1 ICMS a Re c u p e rar
5 1 8 .0 0 0 ,0 0
1 .1 .0 2 .0 2 .0 2 PIS a Re c u p e rar
5 1 .6 5 0 ,0 0
1 .1 .0 2 .0 2 .0 3 COFINS a Re c u p e rar
5 7 .6 0 0 ,0 0
COMPRA DE MERCADORIAS Slide 33

284.700,00
Ativo Passivo
CIRCULANTE -100.000,00 CIRCULANTE
Disponível 184.700,00 0,00 Dividendos 0,00
Duplicatas a Receber 0,00 Exigível 75.000,00
Estoques 72.750,00 72.750,00
Impostos a Recuperar 27.250,00
27.250,00 PATRIMÔNIO LÍQUIDO
0,00 Lucro Suspenso 0,00
Capital 600.000,00
DIFERIDO 9.000,00
Despesas Receitas
0,00
0,00
CMV Financeiras 25,700,00
0,00
Total 700.700,00 Total 700.700,00

VENDA DE MERCADORIAS E DESPESAS COM ICMS, PIS E COFINS Slide 34

1 .1 .0 3 .0 1 .0 1 Du p lic atas a Re c e b e r 4 .1 .0 1 .0 0 .0 0 Ve n d as d e Me rc ad o rias
6 1 2 0 .0 0 0 ,0 0 1 2 0 .0 0 0 ,0 0 6
3 .1 .1 5 .0 0 .0 0 De p e s a c o m ICMS 2 .1 .0 1 .0 4 .0 1 ICMS a Re c o lh e r
6 2 1 .6 0 0 ,0 0 2 1 .6 0 0 ,0 0 6
3 .1 .1 6 .0 0 .0 0 De s p e s a c o m PIS 2 .1 .0 1 .0 4 .0 2 PIS a Re c o lh e r
6 1 .9 8 0 ,0 0 1 .9 8 0 ,0 0 6
3 .1 .1 7 .0 0 .0 0 De s p e s a c o m COFINS 2 .1 .0 1 .0 4 .0 3 COFINS a Re c o lh e r
6 9 .1 2 0 ,0 0 9 .1 2 0 ,0 0 6
VENDA DE MERCADORIAS E DESPESAS COM ICMS, PIS E COFINS Slide 35

Ativo Passivo
Disponível 184.700,00 0,00 Dividendos 0,00 0,00
Duplicatas a Receber 120.000,00 Exigível 107.700,00
Estoques 72.750,00 120.000,00 32.700,00
Lucro Suspenso 0,00
Capital 600.000,00
DIFERIDO 9.000,00
Despesas Receitas 0,00

Administrativas Vendas 120.000,00
0,00
Impostos 0,00 Serviços 0,00 120.000,00
32.700,00
0,00 32.700,00
Total 853.400,00 Total 853.400,00
CUSTO DA MERCADORIA VENDIDA Slide 36

3 .1 .0 1 .0 0 .0 0 Cu s t o d as Me rc ad o rias Ve n d id as 1 .1 .0 2 .0 1 .0 1 Es to q u e d e Me rc ad o rias
7 3 6 .3 7 5 ,0 0 7 2 .7 5 0 ,0 0 3 6 .3 7 5 ,0 0 7
CUSTO DA MERCADORIA VENDIDA Slide 37

Ativo Passivo
72.750,00
Estoques 36.375,00
Impostos a Recuperar 27.250,00 -36.375,00
Lucro Suspenso 0,00
Capital 600.000,00
DIFERIDO 9.000,00
Despesas Receitas
0,00
32.700,00
CMV 0,00 Financeiras 25.700,00
36.375,00
Total 853.400,00 36.375,00

Total 853.400,00
RECEITA COM PRESTAÇÃO DE SERVIÇOS Slide 38
1 .1 .0 1 .0 1 .0 1 Caixa 4 .1 .0 2 .0 0 .0 0 Re c e itas d e Se rv iç o s
8 1 5 .0 0 0 ,0 0 3 0 .0 0 0 ,0 0 8
1 .1 .0 3 .0 1 .0 1 Du p lic atas a Re c e b e r
8 1 5 .0 0 0 ,0 0
RECEITA COM PRESTAÇÃO DE SERVIÇOS Slide 39

184.700,00
Ativo Passivo
Duplicatas a Receber 135.000,00 120.000,00 Exigível 107.700,00
Estoques 36.375,00 15.000,00
Lucro Suspenso 0,00
Capital 600.000,00
DIFERIDO 9.000,00
Despesas Receitas
Administrativas Vendas 120.000,00 0,00
0,00
Impostos Serviços 30.000,00
32.700,00
CMV Financeiras 25.700,00 30.000,00
36.375,00
Total 883.400,00 Total 883.400,00

DESPESAS COM ISS SOBRE PRESTAÇÃO DE SERVIÇOS Slide 40

3 .1 .0 3 .0 0 .0 0 De s p e s as c o m ISS 2 .1 .0 1 .0 4 .0 4 ISS a Re c o lh e r
9 1 .5 0 0 ,0 0 1 .5 0 0 ,0 0 9
DESPESAS COM ISS SOBRE PRESTAÇÃO DE SERVIÇOS Slide 41

Ativo Passivo
Duplicatas a Receber 135.000,00 107.700,00
Exigível 109.200,00
Estoques 36.375,00 1.500,00
Lucro Suspenso 0,00
Capital 600.000,00
DIFERIDO 9.000,00
Despesas Receitas
0,00
Impostos 32.700,00 Serviços 30.000,00
34.200,00
36.375,00 1.500,00
Total 884.900,00 Total 884.900,00
ATIVIDADES Slide 42
1. Digitar os lançamentos 1 a 3 manualmente no

Sistema;
2. Recuperar os Lançamentos 4 a 9 por meio de
Miscelânea/LANÇAMENTOS, montar Balancete com
Ativo, Passivo, Despesas, Receitas e apurar o Lucro
Obtido até o momento;
Server Contábil Remote Contábil

Slide 43
Pausa para o Café

Slide 44
Centros de Custo
Rateios em Vários Níveis
Contabilidade Gerencial
TIPOS DE RATEIOS Slide 45
1 Rateio de uma Despesa

entre vários Centros de Custos
(on-line) manual ou automático
2 O mesmo rateio,
mas no final do mês (off-line)
3 Rateio dos CC Indiretos

nos Diretos (RKW) (off line)
EXEMPLO Slide 46
ITEM CONTÁBIL CLASSE DE

CENTRO DE CUSTO VALOR VALOR
003 Engenharia 001 Cliente A 001 Projeto 50,00
002 Cliente B 002 Instalação 100,00
004 Operação
002 Cliente B 003 Manutenção 100,00

DESPESAS COM COMBUSTÍVEIS Slide 47

3 .1 .0 4 .0 0 .0 0 De s p e s as c o m Co m b u s t ív e is 1 .1 .0 1 .0 1 .0 1 Caixa
10 5 0 ,0 0 2 5 0 ,0 0 10
10 1 0 0 ,0 0
10 1 0 0 ,0 0
RATEIO DAS DESPESAS COM COMBUSTÍVEIS Slide 48

0 0 3 En g e n h aria 0 0 1 Clie n te A 0 0 1 Pro je to
10 5 0 ,0 0 10 5 0 ,0 0 10 5 0 ,0 0
0 0 4 Op e raç ão 0 0 2 Clie n te B 0 0 2 In s talaç ão
10 1 0 0 ,0 0 10 1 0 0 ,0 0 10 1 0 0 ,0 0
10 1 0 0 ,0 0 10 1 0 0 ,0 0
0 0 3 Man u te n ç ão
10 1 0 0 ,0 0
CENTRO DE CUSTOS ITEM CONTA CÓDIGO DE CLASSE DE VALOR

DESPESAS COM COMBUSTÍVEIS Slide 49

Ativo Passivo
Duplicatas a Receber 135.000,00 -250,00 Exigível 109.200,00
Estoques 36.375,00
Lucro Suspenso 0,00
Capital 600.000,00
DIFERIDO 9.000,00
Despesas Receitas
0,00 Vendas
Administrativas 250,00 120.000,00
Impostos 250,00 Serviços 30.000,00
34.200,00
36.375,00
Total 884.900,00 Total 884.900,00

CADASTRO DE RATEIOS Slide 50
Rateios on Line
Cadastros
de
Rateios
Rateios Off-Line
RATEIOS ON-LINE Slide 51
Calendário
Plano de Contas
Lançamentos
com Lançamento
Rateios
On-Line
Configurações Contábeis
Rateios On-Line
DESPESAS COM ÁGUA Slide 52

3 .1 .0 5 .0 0 .0 0 De s p e s as c o m Ág u a 2 .1 .0 1 .0 3 .0 2 Tít u lo s a Pag ar
11 3 0 ,0 0 1 5 .0 0 0 ,0 0 2 5 0 ,0 0
11 3 0 ,0 0 3 0 0 ,0 0 11
11 9 0 ,0 0
11 9 0 ,0 0
11 6 0 ,0 0
RATEIO DAS DESPESAS COM ÁGUA Slide 53

0 0 1 Ve n d as
11 3 0 ,0 0
0 0 2 Ad m in is trativ o
11 3 0 ,0 0
0 0 3 En g e n h aria
CENTRO DE CUSTOS
5 0 ,0 0
11 9 0 ,0 0
0 0 4 Op e raç ão
1 0 0 ,0 0
1 0 0 ,0 0
11 9 0 ,0 0
0 0 5 Alm o xarif ad o
11 6 0 ,0 0
DESPESAS COM ÁGUA Slide 54

Ativo Passivo
Disponível 199.450,00 Dividendos 0,00 109.200,00
Estoques 36.375,00 300,00
Lucro Suspenso 0,00
Capital 600.000,00
DIFERIDO 9.000,00
Despesas Receitas
250,00 Vendas
34.200,00
36.375,00
Total 885.200,00 Total 885.200,00

DESPESAS COM ENERGIA ELÉTRICA Slide 55

3 .1 .0 6 .0 0 .0 0 De s p e s as c o m En e rg ia Elé tric a 2 .1 .0 1 .0 3 .0 2 Títu lo s a Pag ar
12 4 0 ,0 0 1 5 .0 0 0 ,0 0 2 5 0 ,0 0
12 4 0 ,0 0 3 0 0 ,0 0
12 1 2 0 ,0 0 4 0 0 ,0 0 12
12 1 2 0 ,0 0
12 8 0 ,0 0
RATEIO DAS DESPESAS COM ENERGIA ELÉTRICA Slide 56

0 0 1 Ve n d as
3 0 ,0 0
12 4 0 ,0 0
0 0 2 Ad m in is t rat iv o
3 0 ,0 0
12 4 0 ,0 0
CENTRO DE CUSTOS
5 0 ,0 0
9 0 ,0 0
12 1 2 0 ,0 0
0 0 4 Op e raç ão
1 0 0 ,0 0
1 0 0 ,0 0
9 0 ,0 0
12 1 2 0 ,0 0
6 0 ,0 0
12 8 0 ,0 0
DESPESAS COM ENERGIA ELÉTRICA Slide 57

Ativo Passivo
Estoques 36.375,00 400,00
Lucro Suspenso 0,00
Capital 600.000,00
DIFERIDO 9.000,00
Despesas Receitas
550,00 Vendas
34.200,00
36.375,00
Total 885.600,00 Total 885.600,00

DESPESAS COM TELEFONE Slide 58

3 .1 .0 7 .0 0 .0 0 De s p e s as c o m Te le f o n e 2 .1 .0 1 .0 3 .0 2 Títu lo s a Pag ar
13 1 5 0 ,0 0 1 5 .0 0 0 ,0 0 2 5 0 ,0 0
13 1 5 0 ,0 0 3 0 0 ,0 0
13 4 5 0 ,0 0 4 0 0 ,0 0
13 4 5 0 ,0 0 1 .5 0 0 ,0 0 13
13 3 0 0 ,0 0
RATEIO DAS DESPESAS COM TELEFONE Slide 59

0 0 1 Ve n d as
3 0 ,0 0
4 0 ,0 0
13 1 5 0 ,0 0
0 0 2 Ad m in is t rat iv o
3 0 ,0 0
4 0 ,0 0
13 1 5 0 ,0 0
CENTRO DE CUSTOS
5 0 ,0 0
9 0 ,0 0
1 2 0 ,0 0
13 4 5 0 ,0 0
0 0 4 Op e raç ão
1 0 0 ,0 0
1 0 0 ,0 0
9 0 ,0 0
1 2 0 ,0 0
13 4 5 0 ,0 0
6 0 ,0 0
8 0 ,0 0
13 3 0 0 ,0 0
DESPESAS COM TELEFONE Slide 60

Ativo Passivo
Estoques 36.375,00 1.500,00
Lucro Suspenso 0,00
Capital 600.000,00
DIFERIDO 9.000,00
Despesas Receitas
950,00 Vendas
Administrativas 2.450,00 120.000,00
34.200,00
36.375,00
Total 887.100,00 Total 887.100,00

ATIVIDADES Slide 61
1. Efetuar os lançamentos 10 a 13 utilizando os

respectivos rateios cadastrados;
2. Verificar os rateios para o centro de custos
almoxarifado utilizando o Razão por Centros de Custo.
O sistema já está aberto, utilize

Alt TAB para ativá-lo.
Slide 62
Centros de Custo
Diretos e Indiretos
Transferências entre Centros de Custos
Transferência entre Centros de
Custos
EXEMPLO Slide 63
Ce ntros de
Custos
Indire tos
Centro
de
Custo 1
Centro Ce ntros de
de Custos
Custo 2 Dire tos
Matéria
Prima
Centro Centro
de de
Custo 3 Custo x
Centro
Despes Ordem de Produto
de
a Produção Acabado
Custo y
Centro
de
Custo z
Figura 10.6 - Rateios em Centros de Custos Diretos e Centros de Custos Indiretos

Custos
RATEIOS OFF-LINE Slide 64
Calendário
Plano de Contas
Lançamentos Lançamento
com
Rateios
On-Line
Configurações Contábeis
Rateios Off-Line
Custos
TRANSFERÊNCIA DO CENTRO DE CUSTO ALMOXARIFADO PARA ENGENHARIA E OPERAÇÃO Slide 65
CONTAS CONTÁBEIS
3 .3 .0 1 .0 0 .0 0 Rat e io s Re c e b id o s 3 .3 .0 2 .0 0 .0 0 Rat e io s En v iad o s
14 2 2 ,0 0 2 2 ,0 0 14
14 4 1 8 ,0 0 4 1 8 ,0 0 14
CENTROS DE CUSTOS
0 0 3 En g e n h aria 0 0 5 De p art am e n t o d e Alm o xarif ad o
5 0 ,0 0 6 0 ,0 0 2 2 ,0 0 14
9 0 ,0 0 8 0 ,0 0 4 1 8 ,0 0 14
1 2 0 ,0 0 3 0 0 ,0 0
4 5 0 ,0 0
14 2 2 ,0 0
0 0 4 Op e raç ão
1 0 0 ,0 0
1 0 0 ,0 0
9 0 ,0 0
1 2 0 ,0 0
4 5 0 ,0 0
14 4 1 8 ,0 0
Custos
TRANSFERÊNCIA DO CENTRO DE CUSTO ALMOXARIFADO PARA ENGENHARIA E OPERAÇÃO Slide 66
Ativo Passivo
Estoques 36.375,00
Lucro Suspenso 0,00
Capital 600.000,00
DIFERIDO 9.000,00
Despesas 2.450,00 Receitas

Administrativas -440,00 Vendas 120.000,00
2.450,00
34.200,00
CMV 440,00 Financeiras 25.700,00
36.375,00
Total 887.100,00 Total 887.100,00

ATIVIDADES Slide 67
1. Efetuar a transferência de centros de custo

(lançamento 14) e emitir razão dos centros de custos
envolvidos;
O sistema já está aberto, utilize

Alt TAB para ativá-lo.
Slide 68
Demais
Lançamentos no Mês
DESPESAS COM DEPRECIAÇÃO (Detalhe do Cálculo do Valor) Slide 69

Pe rc e n tu al Valo r An u al Valo r m e n s al
An u al d e de de
De s c riç ão d o Be m Valo r d o Be m De p re c iaç ão De p re c iaç ão De p re c iaç ão
Im ó v e is 1 5 0 .0 0 0 ,0 0 4% 6 .0 0 0 ,0 0 5 0 0 ,0 0
Co m p u t a d o r e s 1 2 .0 0 0 ,0 0 25% 3 .0 0 0 ,0 0 2 5 0 ,0 0
In s t a la çõ e s , Má q u in a s e Eq u ip a m e n t o s 6 5 .0 0 0 ,0 0 10% 6 .5 0 0 ,0 0 5 4 1 ,6 7
Ve íc u lo s 1 8 0 .0 0 0 ,0 0 20% 3 6 .0 0 0 ,0 0 3 .0 0 0 ,0 0
To tais 4 0 7 .0 0 0 ,0 0 5 1 .5 0 0 ,0 0 4 .2 9 1 ,6 7
DESPESAS COM DEPRECIAÇÃO Slide 70
3 .1 .0 8 .0 0 .0 0 De s p e s as c o m De p re c iaç ão 1 .2 .0 1 .0 2 .0 1 De p re c iaç ão Ac u m u lad a
15 4 .2 9 1 ,6 7 4 .2 9 1 ,6 7 15
DESPESAS COM DEPRECIAÇÃO Slide 71

Ativo Passivo
Estoques 36.375,00
407.000,00 Lucro Suspenso 0,00
-4.291,67 Capital 600.000,00
DIFERIDO 9.000,00
Despesas Receitas
Administrativas 2.450,00 Vendas 120.000,00
6.741,67
34.200,00 4.291,67
36.375,00
Total 887.100,00 Total 887.100,00

DESPESAS COM SEGUROS Slide 72
3 .1 .0 9 .0 0 .0 0 De s p e s as c o m Se g u ro s 1 .4 .0 1 .0 1 .0 2 Se g u ro s Am o rtiz ad o s
16 7 5 0 ,0 0 7 5 0 ,0 0 16
DESPESAS COM SEGUROS Slide 73

Ativo Passivo
Estoques 36.375,00
Lucro Suspenso 0,00
9.000,00 Capital 600.000,00
DIFERIDO 8.250,00
-750,00
Despesas Receitas
Administrativas 6741,67 Vendas 120.000,00
7.491,67
34.200,00 750,00
36.375,00
Total 887.100,00 Total 887.100,00

PAGAMENTO DE TÍTULO Slide 74
2 .1 .0 1 .0 3 .0 2 Títu lo s a Pag ar 1 .1 .0 1 .0 2 .0 1 Ban c o d o Bras il S/ A
17 7 5 .0 0 0 ,0 0 7 5 .0 0 0 ,0 0 6 0 0 .0 0 0 ,0 0 7 5 .0 0 0 ,0 0
2 3 1 .3 0 0 ,0 0
9 .0 0 0 ,0 0
1 0 0 .0 0 0 ,0 0
7 5 .0 0 0 ,0 0 17
PAGAMENTO DE TÍTULO Slide 75

Ativo Passivo
199.450,00
Duplicatas a Receber 135.000,00 -75.000,00 Exigível 36.400,00
Estoques 36.375,00 -75.000,00
Lucro Suspenso 0,00
Capital 600.000,00
DIFERIDO 8.250,00
Despesas Receitas
7.491,67
34.200,00
36.375,00
Total 812.100,00 Total 812.100,00

DESPESAS COM SALÁRIOS (Detalhe do Cálculo) Slide 76

Salário
No m e d o Fu n c io n ário Salário INSS Bas e IRRF IRRF Líq u id o
Jo s e d a Silva 2 .3 0 0 ,0 0 2 5 3 ,0 0 2 .0 4 7 ,0 0 1 1 0 ,0 0 1 .9 3 7 ,0 0
Pe d r o d a Silv a 6 0 0 ,0 0 4 5 ,9 0 5 5 4 ,1 0 - 5 5 4 ,1 0
Pa u lo d a Silv a 3 .7 0 0 ,0 0 3 0 8 ,2 0 3 .3 9 1 ,8 0 4 0 7 ,5 6 2 .9 8 4 ,2 4
Jo ã o d a Silv a 1 .2 0 0 ,0 0 1 0 8 ,0 0 1 .0 9 2 ,0 0 - 1 .0 9 2 ,0 0
An t o n io d a Silv a 4 .2 0 0 ,0 0 3 0 8 ,2 0 3 .8 9 1 ,8 0 5 4 5 ,0 6 3 .3 4 6 ,7 4
To tais 1 2 .0 0 0 ,0 0 1 .0 2 3 ,3 0 1 .0 6 2 ,6 2 9 .9 1 4 ,0 8
IRRF - Faixas d e Co n trib u iç ão

Parc e la a
Bas e d e Cálc u lo Alíq u o ta De d u z ir
a t é 1 .3 1 3 ,6 9 is e n t o -
d e 1 .3 1 3 ,7 0 a t é 2 .6 2 5 ,1 2 1 5 ,0 0 % 1 9 7 ,0 5
a cim a d e 2 .6 2 5 ,1 2 2 7 ,5 0 % 5 2 5 ,1 9
INSS - Tab e la d e Co n trib u iç ão
Salário bas e Alíq u o ta

a t é 8 4 0 ,5 5 7 ,6 5 %
d e 8 4 0 ,5 6 a t é 1 .0 5 0 ,0 0 8 ,6 5 %
d e 1 .0 5 0 ,0 1 a t é 1 .4 0 0 ,9 1 9 ,0 0 %
d e 1 .4 0 0 ,9 2 a t é 2 .8 0 1 ,8 2 1 1 ,0 0 %
DESPESAS COM SALÁRIOS Slide 77
3 .1 .1 0 .0 0 .0 0 De s p e s as c o m Salário s 2 .1 .0 1 .0 2 .0 1 Salário Líq u id o a Pag ar
18 1 2 .0 0 0 ,0 0 9 .9 1 4 ,0 8 18
2 .1 .0 1 .0 4 .0 5 INSS a Re c o lh e r
1 .0 2 3 ,3 0 18
2 .1 .0 1 .0 4 .0 6 IRRF a Re c o lh e r
1 .0 6 2 ,6 2 18
DESPESAS COM SALÁRIOS Slide 78

Ativo Passivo
Estoques 36.375,00 12.000,00
Lucro Suspenso 0,00
Capital 600.000,00
DIFERIDO 8.250,00
Despesas Receitas
7.491,67
19.491,67
34.200,00
36.375,00
Total 824.100,00 Total 824.100,00

DESPESAS COM ENCARGOS DE SALÁRIOS Slide 79
3 .1 .1 1 .0 0 .0 0 De s p e s as c o m INSS 2 .1 .0 1 .0 4 .0 5 INSS a Re c o lh e r
19 2 .4 0 0 ,0 0 1 .0 2 3 ,3 0
2 .4 0 0 ,0 0 19
3 .1 .1 2 .0 0 .0 0 De s p e s as c o m FGTS 2 .1 .0 1 .0 4 .0 7 FGTS a Re c o lh e r
19 9 6 0 ,0 0 9 6 0 ,0 0 19
DESPESAS COM ENCARGOS DE SALÁRIOS Slide 80

Ativo Passivo
Estoques 36.375,00 3.360,00
Lucro Suspenso 0,00
Capital 600.000,00
DIFERIDO 8.250,00
Despesas Receitas
19.491,67
22.851,67
34.200,00
36.375,00
Total 827.460,00 Total 827.460,00

PAGAMENTO DE SALÁRIOS Slide 81
2 .1 .0 1 .0 2 .0 1 Salário Líq u id o a Pag ar 1 .1 .0 1 .0 2 .0 1 Ban c o d o Bras il S/ A
20 9 .9 1 4 ,0 8 9 .9 1 4 ,0 8 6 0 0 .0 0 0 ,0 0 7 5 .0 0 0 ,0 0
2 3 1 .3 0 0 ,0 0
9 .0 0 0 ,0 0
1 0 0 .0 0 0 ,0 0
7 5 .0 0 0 ,0 0
9 .9 1 4 ,0 8 20
PAGAMENTO DE SALÁRIOS Slide 82

Ativo Passivo
Estoques 36.375,00 -9.914,08
Lucro Suspenso 0,00
Capital 600.000,00
DIFERIDO 8.250,00
Despesas Receitas
22.851,67
34.200,00
36.375,00
Total 817.545,92 Total 817.545,92

RECOLHIMENTO DOS ENCARGOS COM SALÁRIOS Slide 83
2 .1 .0 1 .0 4 .0 5 INSS a Re c o lh e r 1 .1 .0 1 .0 2 .0 1 Ban c o d o Bras il S/ A
21 3 .4 2 3 ,3 0 1 .0 2 3 ,3 0 6 0 0 .0 0 0 ,0 0 7 5 .0 0 0 ,0 0
2 .4 0 0 ,0 0 2 3 1 .3 0 0 ,0 0
9 .0 0 0 ,0 0
1 0 0 .0 0 0 ,0 0
7 5 .0 0 0 ,0 0
9 .9 1 4 ,0 8
5 .4 4 5 ,9 2 21
2 .1 .0 1 .0 4 .0 6 IRRF a Re c o lh e r
21 1 .0 6 2 ,6 2 1 .0 6 2 ,6 2
2 .1 .0 1 .0 4 .0 7 FGTS a Re c o lh e r
21 9 6 0 ,0 0 9 6 0 ,0 0
RECOLHIMENTO DOS ENCARGOS COM SALÁRIOS Slide 84

Ativo Passivo
Estoques 36.375,00 -5.445,92
Lucro Suspenso 0,00
Capital 600.000,00
DIFERIDO 8.250,00
Despesas Receitas
22.851,67
34.200,00
36.375,00
Total 812.100,00 Total 812.100,00

PROVISÃO DE 13º. SALÁRIO Slide 85

3 .1 .1 3 .0 0 .0 0 De s p e s as c o m 1 3 º Salário 2 .1 .0 1 .0 2 .0 2 Pro v is ão d e 1 3 º Salário
22 1 .0 0 0 ,0 0 1 .0 0 0 ,0 0 22
PROVISÃO DE 13º. SALÁRIO Slide 86

Ativo Passivo
Estoques 36.375,00 1.000,00
Lucro Suspenso 0,00
Capital 600.000,00
DIFERIDO 8.250,00
Despesas Receitas
22.851,67
23.851,67
34.200,00
36.375,00
Total 813.100,00 Total 813.100,00

APURAÇÃO DE IMPOSTOS COM MERCADORIAS Slide 87

2 .1 .0 1 .0 4 .0 1 ICMS a Re c o lh e r 1 .1 .0 2 .0 2 .0 1 ICMS a Re c u p e rar
23 1 8 .0 0 0 ,0 0 2 1 .6 0 0 ,0 0 1 8 .0 0 0 ,0 0 1 8 .0 0 0 ,0 0 23
2 .1 .0 1 .0 4 .0 2 PIS a Re c o lh e r 1 .1 .0 2 .0 2 .0 2 PIS a Re c u p e rar
23 1 .6 5 0 ,0 0 1 .9 8 0 ,0 0 1 .6 5 0 ,0 0 1 .6 5 0 ,0 0 23
2 .1 .0 1 .0 4 .0 3 COFINS a Re c o lh e r 1 .1 .0 2 .0 2 .0 3 COFINS a Re c u p e rar
23 7 .6 0 0 ,0 0 9 .1 2 0 ,0 0 7 .6 0 0 ,0 0 7 .6 0 0 ,0 0 23
APURAÇÃO DE IMPOSTOS COM MERCADORIAS Slide 88

Ativo Passivo
Estoques 36.375,00 -27.250,00
27.250,00
-27.250,00 PATRIMÔNIO LÍQUIDO
Lucro Suspenso 0,00
Capital 600.000,00
DIFERIDO 8.250,00
Despesas Receitas
23.851,67
34.200,00
36.375,00
Total 785.850,00 Total 785.850,00

RECOLHIMENTO DE IMPOSTOS Slide 89

2 .1 .0 1 .0 4 .0 1 ICMS a Re c o lh e r 1 .1 .0 1 .0 2 .0 1 Ban c o s Co n t a Mo v im e n to
1 8 .0 0 0 ,0 0 2 1 .6 0 0 ,0 0 6 0 0 .0 0 0 ,0 0 7 5 .0 0 0 ,0 0
24 3 .6 0 0 ,0 0 2 3 1 .3 0 0 ,0 0
9 .0 0 0 ,0 0
1 0 0 .0 0 0 ,0 0
7 5 .0 0 0 ,0 0
9 .9 1 4 ,3 8
5 .4 4 5 ,9 2
6 .9 5 0 ,0 0 24
2 .1 .0 1 .0 4 .0 2 Pis a Re c o lh e r
1 .6 5 0 ,0 0 1 .9 8 0 ,0 0
24 3 3 0 ,0 0
2 .1 .0 1 .0 4 .0 3 COFINS a Re c o lh e r
7 .6 0 0 ,0 0 9 .1 2 0 ,0 0
24 1 .5 2 0 ,0 0
2 .1 .0 1 .0 4 .0 4 ISS a Re c o lh e r
24 1 .5 0 0 ,0 0 1 .5 0 0 ,0 0
RECOLHIMENTO DE IMPOSTOS Slide 90

Ativo Passivo
109.090,00
Estoques 36.375,00 -6.950,00
Lucro Suspenso 0,00
Capital 600.000,00
DIFERIDO 8.250,00
Despesas Receitas
23.851,67
34.200,00
36.375,00
Total 778.900,00 Total 778.900,00

ADIANTAMENTO DE FÉRIAS Slide 91
1 .4 .0 1 .0 2 .0 1 Ad ian tam e n to d e Fé rias 1 .1 .0 1 .0 2 .0 1 Ban c o d o Bras il S/ A
25 1 .4 0 0 ,0 0 6 0 0 .0 0 0 ,0 0 7 5 .0 0 0 ,0 0
2 3 1 .3 0 0 ,0 0
9 .0 0 0 ,0 0
1 0 0 .0 0 0 ,0 0
7 5 .0 0 0 ,0 0
9 .9 1 4 ,3 8
5 .4 4 5 ,9 2
6 .9 5 0 ,0 0
1 .4 0 0 ,0 0 25
ADIANTAMENTO DE FÉRIAS Slide 92

Ativo Passivo
102.140,00
Estoques 36.375,00
Lucro Suspenso 0,00
8.250,00 Capital 600.000,00
DIFERIDO 9.650,00
1.400,00
Despesas Receitas
23.851,67
34.200,00
36.375,00
Total 778.900,00 Total 778.900,00

Slide 93
Contabilidade em
um Sistema de
Gestão Integrado
LANÇAMENTO PADRÃO Slide 94

LANÇAMENTO PADRÃO Slide 95

ATIVIDADES Slide 96
1. Efetuar lançamentos 15 a 25 utilizando os lançamentos

padronizados.
Case Contábil está aberto

Utilize as Teclas ALT TAB
Slide 97
Demonstração de
Resultados
DEMONSTRAÇÃO DO RESULTADO DO EXERCÍCIO Slide 98
Re c e it a s
(-) CMV
Lu c r o Br u t o
(-) De s p e s a s Div e r s a s
Lu c r o Líq u id o
CADASTRAMENTO E APLICAÇÃO DE LIVROS Slide 99
De m o n s t r a t ivo s
Co n s u lt a s LIVRO Re la t ó r io s
Pla n o
Ge r e n c ia l
En t id a d e En t id a d e En t id a d e
Ge r e n cia l Ge r e n c ia l Ge r e n cia l
PLANO GERENCIAL Slide 100
Plano Contábil Visão Gerencial
Conta Contábil Entidade Gerencial
Conta Contábil
Conta Contábil
PLANO GERENCIAL Slide 101
LUCRO
LÍQUIDO
DESPESAS LUCRO
DIVERSAS BRUTO
RECEITAS (-) CMV

ATIVIDADES Slide 102
1. Gere o DRE por meio de emissão de demonstrativos de

resultados com base no plano gerencial cadastrado;
2. Efetuar os demais lançamentos 26 a 32 e emitir o
Balanço contemplando o saldo final das contas após o
encerramento do exercício.
Case Contábil está aberto

Utilize as Teclas ALT TAB
APURAÇÃO DO RESULTADO COM RECEITAS Slide 103

4 .1 .0 1 .0 0 .0 0 Ve n d as d e Me rc ad o rias 2 .2 .0 3 .0 1 .0 1 Re s u ltad o d o Exe rc íc io
26 1 2 0 .0 0 0 ,0 0 1 2 0 .0 0 0 ,0 0 1 7 5 .7 0 0 ,0 0 26
4 .2 .0 1 .0 0 .0 0 De s c o n to s Ob tid o s
26 2 5 .7 0 0 ,0 0 2 5 .7 0 0 ,0 0
4 .1 .0 2 .0 0 .0 0 Re c e itas d e Se rv iç o s
26 3 0 .0 0 0 ,0 0 3 0 .0 0 0 ,0 0
APURAÇÃO DO RESULTADO COM RECEITAS Slide 104
Ativo Passivo
Estoques 36.375,00
0,00
REALIZÁVEL 0,00 Resultado 175.700,00
Lucro Suspenso 0,00 175.700,00
Capital 600.000,00
DIFERIDO 9.650,00 120.000,00
Despesas Receitas -120.000,00

23.851,67 30.000,00
34.200,00
CMV Financeiras 0,00 -30.000,00
36.375,00
-25.700,00
Total 778.900,00 Total 778.900,00
25.700,00
APURAÇÃO DO RESULTADO COM DESPESAS Slide 105

2 .2 .0 3 .0 1 .0 1 Re s u lt ad o d o Exe rc íc io 3 .1 .0 1 .0 0 .0 0 Cu s to d as Me rc ad o rias Ve n d id as
27 9 4 .4 2 6 ,6 7 1 7 5 .7 0 0 ,0 0 3 6 .3 7 5 ,0 0 3 6 .3 7 5 ,0 0 27
3 .1 .1 0 .0 0 .0 0 De s p e s as c o m Salário s
1 2 .0 0 0 ,0 0 1 2 .0 0 0 ,0 0 27
3 .1 .0 3 .0 0 .0 0 De s p e s as c o m ISS
1 .5 0 0 ,0 0 1 .5 0 0 ,0 0 27
3 .1 .1 2 .0 0 .0 0 De s p e s as c o m FGTS
9 6 0 ,0 0 9 6 0 ,0 0 27
3 .1 .1 1 .0 0 .0 0 De s p e s as c o m INSS
2 .4 0 0 ,0 0 2 .4 0 0 ,0 0 27
3 .1 .0 5 .0 0 .0 0 De s p e s as c o m Ág u a e Es g o t o
3 0 0 ,0 0 3 0 0 ,0 0 27
3 .1 .0 6 .0 0 .0 0 De s p e s as c o m En e rg ia Elé t ric a
4 0 0 ,0 0 4 0 0 ,0 0 27
3 .1 .0 4 .0 0 .0 0 De s p e s as c o m Co m b u s t iv e is
2 5 0 ,0 0 2 5 0 ,0 0 27
3 .1 .0 7 .0 0 .0 0 De s p e s as c o m Te le f o n e
1 .5 0 0 ,0 0 1 .5 0 0 ,0 0 27
3 .1 .0 8 .0 0 .0 0 De s p e s as c o m De p re c iaç ão
4 .2 9 1 ,6 7 4 .2 9 1 ,6 7 27
3 .1 .0 9 .0 0 .0 0 De s p e s as c o m Se g u ro s
7 5 0 ,0 0 7 5 0 ,0 0 27
3 .1 .1 5 .0 0 .0 0 De p e s a c o m ICMS
2 1 .6 0 0 ,0 0 2 1 .6 0 0 ,0 0 27
3 .1 .1 6 .0 0 .0 0 De s p e s a c o m PIS
1 .9 8 0 ,0 0 1 .9 8 0 ,0 0 27
3 .1 .1 7 .0 0 .0 0 De s p e s a c o m COFINS
9 .1 2 0 ,0 0 9 .1 2 0 ,0 0 27
3 .1 .1 3 .0 0 .0 0 De s p e s as c o m 1 3 º Salário
1 .0 0 0 ,0 0 1 .0 0 0 ,0 0 27
APURAÇÃO DO RESULTADO COM DESPESAS

Slide 106
Ativo Passivo
Estoques 36.375,00
175.700,00
Lucro Suspenso 0,00 -94.426,67
Capital 600.000,00
DIFERIDO 9.650,00 23.851,67
Despesas -23.851,67
Receitas
0,00 34.200,00
0,00
CMV -34.200,00 Financeiras 0,00
0,00
-36.375,00
Total 684.473,33 Total 684.473,33
36.375,00
APURAÇÃO DO IRPJ (Cálculo da Base para o Imposto) Slide 107
Receitas 175.700,00
- CMV (36.375,00)
Lucro Bruto 139.325,00
- Despesas (58.051,67)
Lucro Líquido 81.273,33
APURAÇÃO DO IRPJ (Detalhe do Cálculo do IRPJ) Slide 108
Base para o IRPJ 81.273,33

Alíquota 25% 20.318,33
- Parcela a Deduzir 2.000,00
Valor do IRPJ 18.318,33
Ou
Até 20.000,00 15% (20.000,00 x 15%) 3.000,00
Acima de 20.000,00 25% (51.273,33
61.273,33 xx 25%)
25%) 15.318,33
Valor do IRPJ ==> 18.318,33
APURAÇÃO DO IRPJ Slide 109

2 .2 .0 3 .0 1 .0 1 Re s u ltad o d o Exe rc íc io 2 .1 .0 1 .0 4 .0 8 IRPJ a Re c o lh e r
9 4 .4 2 6 ,6 7 1 7 5 .7 0 0 ,0 0 1 8 .3 1 8 ,3 3 28
28 1 8 .3 1 8 ,3 3
APURAÇÃO DO IRPJ Slide 110

Ativo Passivo
21.518,33
Estoques 36.375,00
18.318,33
REALIZÁVEL 81.273,33
0,00 Resultado 62.955,00
Capital 600.000,00
DIFERIDO 9.650,00
Despesas Receitas
0,00
0,00
0,00
Total 684.473,33 Total 684.473,33

APURAÇÃO DA CONTRIBUIÇÃO SOCIAL Slide 111

2 .2 .0 3 .0 1 .0 1 Re s u ltad o d o Exe rc íc io 2 .1 .0 1 .0 4 .0 9 Co n trib u iç ão So c ial a Re c o lh e r
9 4 .4 2 6 ,6 7 1 7 5 .7 0 0 ,0 0 7 .3 1 4 ,6 0 29
1 8 .3 1 8 ,3 3
29 7 .3 1 4 ,6 0
APURAÇÃO DA CONTRIBUIÇÃO SOCIAL Slide 112

Ativo Passivo
28.832,93
Estoques 36.375,00
7.314,60
REALIZÁVEL 62.955,00
0,00 Resultado 55.640,40
Capital 600.000,00
DIFERIDO 9.650,00
Despesas Receitas
0,00
0,00
0,00
Total 684.473,33 Total 684.473,33

RESERVA LEGAL Slide 113

2 .2 .0 3 .0 1 .0 1 Re s u ltad o d o Exe rc íc io 2 .2 .0 2 .0 1 .0 1 Re s e rv a Le g al
9 4 .4 2 6 ,6 7 1 7 5 .7 0 0 ,0 0 4 .0 6 3 ,6 7 30
1 8 .3 1 8 ,3 3
7 .3 1 4 ,6 0
30 4 .0 6 3 ,6 7
RESERVA LEGAL Slide 114

Ativo Passivo
Estoques 36.375,00
55.640,40
PATRIMÔNIO LÍQUIDO -4.063,67
Lucro Suspenso 0,00
IMOBILIZADO 402.708,33 0,00
Reservas 4.063,67
Capital 600.000,00 4.063,67
DIFERIDO 9.650,00
Despesas Receitas
0,00
0,00
0,00
Total 684.473,33 Total 684.473,33

DISTRIBUIÇÃO DE DIVIDENDOS Slide 115

2 .2 .0 3 .0 1 .0 1 Re s u ltad o d o Exe rc íc io 2 .2 .0 3 .0 1 .0 2 Div id e n d o s a Pag ar
9 4 .4 2 6 ,6 7 1 7 5 .7 0 0 ,0 0 5 .0 0 0 ,0 0 31
1 8 .3 1 8 ,3 3
7 .3 1 4 ,6 0
4 .0 6 3 ,6 7
31 5 .0 0 0 ,0 0
DISTRIBUIÇÃO DE DIVIDENDOS Slide 116

Ativo Passivo
0,00
Disponível 100.740,00 Dividendos 5.000,00
Duplicatas a Receber 135.000,00 Exigível 28.832,93 5.000,00
Estoques 36.375,00
REALIZÁVEL 0,00 51.576,73
Resultado 46.576,73
IMOBILIZADO 402.708,33 Reservas 4.063,67
Capital 600.000,00
DIFERIDO 9.650,00
Despesas Receitas
0,00
0,00
0,00
Total 684.473,33 Total 684.473,33

TRANSFERÊNCIA DO RESULTADO DO EXERCÍCIO Slide 117

2 .2 .0 3 .0 1 .0 1 Re s u ltad o d o Exe rc íc io 2 .2 .0 3 .0 2 .0 1 (+) Lu c ro s o u (-) Pre ju iz o s Ac u m u lad o s
9 4 .4 2 6 ,6 7 1 7 5 .7 0 0 ,0 0 4 6 .5 7 6 ,7 3 32
1 8 .3 1 8 ,3 3
7 .3 1 4 ,6 0
4 .0 6 3 ,6 7
5 .0 0 0 ,0 0
32 4 6 .5 7 6 ,7 3
TRANSFERÊNCIA DO RESULTADO DO EXERCÍCIO Slide 118

Ativo Passivo
Disponível 100.740,00 Dividendos 5.000,00
Estoques 36.375,00 46.576,73
-46.576,73
0,00
Lucro Suspenso 46.576,73
IMOBILIZADO 402.708,33 Reservas 4.063,67 46.576,73
Capital 600.000,00
DIFERIDO 9.650,00
Despesas Receitas
0,00
0,00
0,00
Total 684.473,33 Total 684.473,33

• Contabilidade (Conceitos Básicos)
• Simulação Contábil Slide 119
• Rateios em Diversos Níveis

• Rateios On-Line
• Rateios Off-Line
• Transferência entre Centros de Custos
• Sistema Contábil Informatizado
• Contabilidade Gerencial
Revisão
• O Caso da Fábrica de Chaveiros
• Premissas Slide 120
• Instalação
• Modelo Contábil
• Capital
• Custos
• Preço de Vendas
• Resultado Parcial
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Slide 1

TÓPICOS ABORDADOS Slide 3

COMPOSIÇÃO DO PATRIMÔNIO Slide 4

PARTIDAS DOBRADAS Slide 5

PARTIDAS DOBRADAS Slide 6

Um Débito  Um ou mais Créditos

Um Crédito  Um ou mais Débitos

LANÇAMENTOS SIMPLES (Exemplo de um Débito e um Crédito) Slide 7

1 .1 .0 1 .0 2 .0 1 Ban c o d o Bras il S/ A 2 .2 .0 1 .0 1 .0 1 Cap ital So c ial

LANÇAMENTOS COMPOSTOS (Exemplo de um ou vários Débitos/Créditos) Slide 8

CLASSIFICAÇÃO CONTÁBIL Slide 9

Os fatos Alteram ou NÃO

CLASSIFICAÇÃO CONTÁBIL Slide 10

Despesas (direitos) Receitas (obrigação)

CLASSIFICAÇÃO CONTÁBIL Slide 11

CLASSIFICAÇÃO DOS FATOS Slide 12

Fato Condição Normal

CLASSIFICAÇÃO DOS FATOS Slide 13

CLASSIFICAÇÃO DOS FATOS Slide 14

CLASSIFICAÇÃO DOS FATOS (Exemplo) Slide 15

Compra de Imóveis (50% em Cheque e 50% a 30 dias)

Contas Condição Normal da Aumenta ou Lançamento

PLANO DE CONTAS Slide 17

1.1.00.00.00 Ativo Circulante

1.1.01.01.00 Caixa Geral

1.1.01.02.00 Bancos Conta Movimento

1.1.01.02.01 Banco do Brasil S/A

HISTÓRICO PADRÃO Slide 18

TIPOS DE SALDOS Slide 19

RELATÓRIOS E DEMONSTRATIVOS Slide 20

No capítulo que trata a Contabilidade, página 537 do livro,

Total 0,00 Total 0,00

INVESTIMENTO DOS SÓCIOS Slide 24

1 .1 .0 1 .0 2 .0 1 Ban c o d o Bras il S/ A 2 .2 .0 1 .0 1 .0 1 Cap ital So c ial

INVESTIMENTO DOS SÓCIOS Slide 25

Total 600.000,00 Total 600.000,00

COMPRA DE IMÓVEIS Slide 26

COMPRA DE IMÓVEIS Slide 27

Total 675.000,00 Total 675.000,00

COMPRA DE VEÍCULOS MÁQUINAS E EQUIPAMENTOS Slide 28

COMPRA DE VEÍCULOS MÁQUINAS E EQUIPAMENTOS Slide 29

CONTRATAÇÃO DE SEGUROS Slide 30

CONTRATAÇÃO DE SEGUROS Slide 31

Total 700.700,00 Total 700.700,00

COMPRA DE MERCADORIAS Slide 32

COMPRA DE MERCADORIAS Slide 33

Total 700.700,00 Total 700.700,00

VENDA DE MERCADORIAS E DESPESAS COM ICMS, PIS E COFINS Slide 34

VENDA DE MERCADORIAS E DESPESAS COM ICMS, PIS E COFINS Slide 35

Despesas Receitas 0,00

CUSTO DA MERCADORIA VENDIDA Slide 36

CUSTO DA MERCADORIA VENDIDA Slide 37

Total 853.400,00 36.375,00

RECEITA COM PRESTAÇÃO DE SERVIÇOS Slide 38

RECEITA COM PRESTAÇÃO DE SERVIÇOS Slide 39

Total 883.400,00 Total 883.400,00

DESPESAS COM ISS SOBRE PRESTAÇÃO DE SERVIÇOS Slide 40

DESPESAS COM ISS SOBRE PRESTAÇÃO DE SERVIÇOS Slide 41

1. Digitar os lançamentos 1 a 3 manualmente no

Server Contábil Remote Contábil

Pausa para o Café

TIPOS DE RATEIOS Slide 45

1 Rateio de uma Despesa

3 Rateio dos CC Indiretos