Por Geraldo Ges aula de exerccios 1) AFRF 2003 A tributao um instrumento pelo qual a sociedade tenta obter recursos

os coletivamente para satisfazer s necessidades da sociedade. De acordo com a teoria da tributao, aponte a opo falsa. a) O mecanismo da tributao, associado s polticas oramentrias, intervm diretamente na alocao dos recursos, na distribuio de recursos na sociedade e pode reduzir as desigualdades na riqueza e na renda. b) O sistema tributrio o principal instrumento de poltica fiscal do governo. c) Por princpio, o sistema de tributao deve ser o mais justo possvel. d) Os tributos devem ser escolhidos de forma a maximizar sua interferncia no sistema de mercado, a fim de no torn-lo mais ineficiente. e) A anlise da aplicao da tributao baseia-se no princpio do benefcio e no princpio da habilidade de pagamento. Soluo: Gabarito: letra d a) O item verdadeiro, pois a imposio de um imposto gera ineficincia, gera distores que so medidas pela perda de peso morto e tambm afetam a distribuio da renda. b) Verdadeiro, pois a poltica fiscal realizada atravs de gastos, transferncias e impostos, sendo este ltimo o principal instrumento de financiamento do Governo. c) Verdadeiro a fim de atender o princpio da eqidade. d) Falso, os tributos devem ser escolhidos de forma a minimizar sua interferncia no sistema de mercado, a fim de no torn-lo mais eficiente, atendendo o princpo da neutralidade. e) Os princpios da Capacidade de pagamento e do Benefcio recebido so denominados de histricos, pois prprio Adam Smith em seu livro clssico A Riqueza das Naes afirma que o que um cidado paga de imposto deve est relacionado com a sua capacidade de pagamento e com os benefcios recebidos. 2) AFRF 2002.2 Uma forma de avaliar a eqidade de um sistema tributrio chamada de princpio de capacidade de pagamento. Segundo o princpio de eqidade vertical, diz-se que o sistema tributrio regressivo quando: a) os contribuintes com altas rendas pagam proporo menor de sua renda, mesmo que a quantia paga seja maior. b) os contribuintes com a mesma capacidade de pagamento arcam com o mesmo nus fiscal. c) os contribuintes com capacidade de pagamento similares pagam a mesma quantia. d) os contribuintes pagam tributos de acordo com o montante de benefcios que eles recebem. e) o percentual do imposto a ser pago aumenta quando aumenta o nvel de renda. Soluo: Gabarito: letra a

a) Verdadeiro. O sistema regressivo onera as classes de menor renda. Quanto maior a renda, proporcionalmente, menos se paga imposto e vice-versa, quanto menor a renda, proporcionalmente, mais se paga imposto. b) Falso, pois a afirmao relativa eqidade horizontal e no eqidade vertical citada no comando da questo. c) Falso, de novo a afirmao relativa eqidade horizontal e no eqidade vertical. d) Falso, a afirmao relativa ao princpio do benefcio recebido, que no est sendo cobrada pelo comando da questo. e) Falso, a afirmao relativa ao sistema progressivo e no ao regressivo como pede o examinador. 3) AFRF 2002 Segundo o princpio da eqidade, na teoria da tributao, dois critrios so propostos: a classificao dos indivduos que so considerados iguais e o estabelecimento de normas adequadas de diferenciao. Indique quais so esses critrios. a) Neutralidade e eficincia. b) Benefcio e capacidade de contribuio. c) Unidade e universalidade. d) Eficincia e justia. e) Produtividade e eficincia. Soluo: Gabarito: letra b A Equidade Vertical diz que devemos tratar diferentemente os desiguais. O princpio da Equidade Vertical pode implementado pelos princpios da capacidade de pagamento e do benefcio recebido, ou seja, tratar diferentemente os que possuem diferentes capacidades de pagamento e tratar diferentemente os que recebem diferentes benefcios. 4) AFRF 2002 A principal fonte de receita do setor pblico a arrecadao tributria. Com relao s caractersticas de um sistema tributrio ideal, assinale a opo falsa. a) A distribuio do nus tributrio deve ser eqitativa. b) A cobrana dos impostos deve ser conduzida no sentido de onerar mais aquelas pessoas com maior capacidade de pagamento. c) O sistema tributrio deve ser estruturado de forma a interferir o minimamente possvel na alocao de recursos da economia. d) O sistema tributrio deve ser eficiente e maximizar os custos de fiscalizao da arrecadao. e) O sistema tributrio deve ser de fcil compreenso para o contribuinte e de fcil arrecadao para o governo. Soluo: Gabarito: letra d a) Verdadeira, para atender o princpio da eqidade. b) Verdadeira, para atender o princpio da eqidade vertical atravs de uma tributao progressiva da renda.

c) Verdadeira (princpio da neutralidade). d) Falso, pois o sistema tributrio deve ser eficiente (neutro) e minimizar os custos de fiscalizao da arrecadao para atender o princpio da economicidade. e) Verdadeira, para atender o princpio da simplicidade. 5) AFRF 2000 A teoria econmica moderna estabelece critrios de imposio de tributos. O critrio que postula que a tributao no introduza distores nos mecanismos de funcionamento e alocao de recursos da economia de mercado o da a) Universalidade b) eqidade c) neutralidade d) justia social e) adequao Soluo: Gabarito: letra c. Um tributo dito neutro quando no interfere na tomada de deciso dos agentes econmicos em relao alocao dos recursos, ou seja, no altera os preos relativos e conseqentemente no possui efeito substituio (s possui efeito renda) e, portanto no causa excesso de carga, no causa distoro, no causa perda de peso morto. Na prtica a tributao neutra aquela que ao ser implementada causa a menor distoro possvel. 6) AFRF 1998 Do ponto de vista das finanas pblicas, diz-se, em relao ao princpio do benefcio, que a. cada um deve pagar proporcionalmente s suas condies b. este princpio o mais adotado, sendo as despesas de consumo a varivel que melhor explica o benefcio c. a renda uma medida para avaliar quantitativamente o benefcio advindo dos gastos pblicos d. as pessoas devem ser tributadas de acordo com a vantagem que recebem das despesas governamentais e. este princpio de fcil aplicao, no envolvendo questes subjetivas como o conhecimento das curvas de preferncia dos consumidores Soluo: Gabarito: letra d a) Falso (princpio da capacidade de pagamento). b) Falso, o princpio do benefcio no aplicado na prtica , isto , no cria uma base de clculo para os impostos, pois tenta vincular o imposto com a prestao de algum servio pelo Estado, o que contradiz a definio de imposto encontrada no Cdigo Tributrio Nacional. O princpio que aplicado o da capacidade de pagamento. c) Falso, a renda um indicador da capacidade de pagamento. d) Verdadeiro, pelo princpio do benefcio recebido as pessoas devem ser tributadas de acordo com a vantagem que recebem das despesas governamentais em termos de servios pblicos.

e) Falso, esse princpio inaplicvel, pois existe um excedente do contribuinte. 7) AFRF 1998 Afirma-se, na Teoria da Tributao, com relao ao princpio de neutralidade, que a. um tributo justo aquele em que cada contribuinte paga ao Estado um montante diretamente relacionado com os benefcios que dele recebe b. um imposto deve distribuir seu nus de maneira justa entre os indivduos c. os agentes deveriam contribuir com impostos de acordo com sua capacidade de pagamento d. este princpio seguido quando os tributos no alteram os preos relativos, minimizando sua interferncia nas decises econmicas dos agentes de mercado e. um indivduo paga o tributo de maneira a igualar o preo do servio recebido ao benefcio marginal que ele aufere com sua utilizao Soluo: Gabarito: letra d. a) Falso (princpio do benefcio recebido) b) Falso (princpio da eqidade). c) Falso (princpio da capacidade de pagamento). d) Verdadeiro, um tributo dito neutro quando no interfere na tomada de deciso dos agentes econmicos em relao alocao dos recursos, ou seja, no altera os preos relativos. e) Falso (princpio do benefcio recebido) 8) AFRF 1996 A teoria da tributao repousa em dois princpios fundamentais. Aponte a opo que caracteriza estes princpios: a) neutralidade e eficincia b) justia e eficincia c) eficincia e eqidade d) eqidade horizontal e eqidade vertical e) neutralidade e eqidade Soluo: Gabarito: letra c A opo c verdadeira, pois os princpios da neutralidade e da equidade so denominados de principais princpios, pois quando o Estado implementa um tributo espera que esse interfira o menos possvel nas decises dos agentes econmicos e que tambm seja o mais justo possvel.

9) AFRF 1996 Baseado no princpio de neutralidade fiscal, assinale a resposta correta: a) A neutralidade pressupe o critrio de benefcio, atribuindo a cada indivduo um nus equivalente aos benefcios que ele usufruir. b) A neutralidade do sistema tributrio obtida quando existe eqidade vertical. c) A neutralidade do ponto de vista da alocao de recursos pressupes que o nus seja repartido entre os indivduos. d) A neutralidade do sistema tributrio obtida quando a forma de captao de recursos pelo governo no modifica os preos relativos dos bens e servios. e) A neutralidade do sistema tributrio obtida quando existe eqidade horizontal Soluo: Gabarito: letra d, pois quando um imposto neutro a forma de captao de recursos pelo governo no modifica os preos relativos dos bens e servios, e portanto no causa distoro.