Mr.

Fábio Melício

FINANÇAS PÚBLICAS
1. Baseado no principio de neutralidade fiscal, assinale a resposta correta:
a) A neutralidade pressupõe o critério de benefício, atribuindo a cada individuo um ônus
equivalente aos benefícios que ele usufruir.
b) A neutralidade do sistema tributário é obtida quando existe equidade vertical.
c) A neutralidade do ponto de vista da alocação de recursos pressupões que o ônus seja
repartido entre os indivíduos.
d) A neutralidade do sistema tributário é obtida quando a forma de captação de recursos pelo
governo não modifica os preços relativos dos bens e serviços.
e) A neutralidade do sistema tributário é obtida quando existe equidade horizontal.
2. A teoria econômica moderna estabelece critérios de imposição de tributos. O critério
que postula que a tributação não introduza distorções nos mecanismos de funcionamento
e alocação de recursos da economia de mercado é o da:
a) universalidade
b) equidade
c) neutralidade
d) justiça social
e) adequação
3. Segundo o princípio da equidade, na teoria da tributação, dois critérios são propostos:
a classificação dos indivíduos que são considerados iguais e o estabelecimento de normas
adequadas de diferenciação. Indique quais são esses critérios.
a) Neutralidade e eficiência.
b) Benefício e capacidade de contribuição.
c) Unidade e universalidade.
d) Eficiência e justiça.
e) Produtividade e eficiência.
4. De acordo com a teoria das Finanças Públicas, existem algumas circunstâncias
conhecidas como falhas de mercado, que impedem que ocorra uma situação de ótimo de
Pareto. Assinale a opção falsa no tocante a tais circunstâncias.
a) Existência de bens públicos.
b) Externalidades.
c) Existência de monopólios naturais.
d) Maior transparência dos mercados.
e) Mercados incompletos.
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5. De acordo com os fundamentos da curva de Laffer, identifique a opção falsa.

a) Quando o ponto ótimo de alíquota é ultrapassado, a receita tributária pode ser aumentada
mediante elevação de alíquota.
b) Segundo Laffer, o imposto é pago sem sonegação se a alíquota for suficientemente baixa.
c) Há um ponto ótimo de alíquota que gera uma receita tributária máxima.
d) O modelo presume que o incentivo à sonegação cresce com a magnitude da alíquota.
e) A curva de Laffer mostra o efeito de variações na alíquota do imposto sobre a receita
tributária.
6. Assinale a alternativa incorreta:
a) O principal efeito do crescimento econômico na carga fiscal é o seu aumento, pois, com o
crescimento econômico, ocorre uma elevação da renda dos indivíduos e uma parcela maior da
renda será tributada pelas maiores alíquotas do imposto sobre a renda.
b) O crescimento econômico poderá causar os mais variados efeitos na distribuição da renda
da população, dependendo da homogeneidade desse crescimento e da política de investimentos
do governo.
c) Os impostos sobre a renda dos contribuintes possuem, no caso do Angola, três faixas de
alíquotas diferenciadas de acordo com o rendimento. Quanto maior o rendimento, maior a
alíquota, que é uma característica de imposto progressivo.
d) Se a renda dos indivíduos, por exemplo, for reajustada por um índice “x”e a tabela do
imposto de renda não for reajustada ou seu reajuste for menor que o da renda, uma parte do
aumento será perdida pela tributação do imposto, ocorrendo um aumento da carga tributária.
e) A mera defasagem de tempo entre o reajuste dos salários e o da tabela do imposto sobre a
renda não ocasiona um aumento real da carga fiscal.
7. A curva de Laffer mostra que:
a) as receitas correntes do Governo crescem à medida que a taxa marginal de juros cresce,
atingem um ponto máximo e, a partir daí, declinam com outros incrementos na taxa marginal
de juros
b) as receitas tributárias reais inicialmente crescem à medida que a taxa marginal de tributação
cresce, alcançam um ponto máximo e, subsequentemente, declinam com outros incrementos
na taxa marginal de tributação
c) as despesas governamentais em termos reais se elevam à medida que a taxa de juros cresce,
atingem um ponto máximo e declinam com outros acréscimos na taxa de juros
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d) as despesas de capital do Governo se elevam à medida que a taxa de juros cresce, atingem
um ponto máximo e decrescem com outros acréscimos na taxa de juros
e) as receitas governamentais se elevam à medida que a taxa de câmbio se acelera
8. A estruturação de um sistema tributário envolve o impacto dos impostos sobre o nível de
renda. Assinale a opção falsa.
a) Um sistema é regressivo quando a participação dos impostos na renda dos agentes diminui
conforme a renda aumenta.
b) No sistema regressivo, paga menos (em termos relativos) quem ganha menos.
c)No sistema progressivo, paga mais (em termos relativos) quem ganha mais.
d) Um sistema é neutro quando a participação dos impostos na renda éa mesma, independente
do nível de renda.
e) Um sistema é dito progressivo quando a participação dos impostos na renda dos indivíduos
aumenta quando a renda aumenta.
9. A principal fonte de receita do setor público é a arrecadação tributária. Com relação
às características de um sistema tributário ideal, assinale a opção falsa.
a) A distribuição do ônus tributário deve ser equitativa.
b) A cobrança dos impostos deve ser conduzida no sentido de onerar mais aquelas pessoas com
maior capacidade de pagamento.
c) O sistema tributário deve ser estruturado de forma a interferir o minimamente possível na
alocação de recursos da economia.
d) O sistema tributário deve ser eficiente e maximizar os custos de fiscalização da arrecadação.
e) O sistema tributário deve ser de fácil compreensão para o contribuinte e de fácil arrecadação
para o governo.
10. De acordo com os princípios teóricos de tributação, indique a única opção correta.
a) Pelo princípio da equidade, os tributos são utilizados na correção de ineficiências
observadas no setor privado.
b) Segundo o princípio do benefício, inexistem problemas de implementação de impostos ou
taxas.
c) O imposto de renda é um típico exemplo de aplicação do princípio da capacidade de
pagamento.
d) Os tributos são constituídos por impostos e taxas.
e) Pelo princípio da neutralidade, um tributo deve ser equânime, no sentido de distribuir
seu ônus de maneira justa entre os indivíduo
11. Um bem público é caracteriza-se pela presença de:
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a) Rivalidade, exclusividade e de governo como produtor

b) Rivalidade e não exclusividade
c) Não rivalidade e exclusividade
d) Não rivalidade e não exclusividade
e) Não exclusividade e do governo como produtor
12. Em contrato de aluguer de imóvel urbano, a obrigatoriedade de pagamento do
imposto sobre a propriedade por parte do inquilino, imposta no contrato, sem que o
governo tenha assim autorizado em razão de lei, faz com que esse imposto se classifique,
neste caso como:
a) Real.
) Pessoal
c) Indirecto
d) Directo.
e) Proporcional.
13. As dotações para manutenção de serviços anteriormente criados, inclusive as
destinadas a atender a obras de conservação e adaptação de imóveis, são classificadas
como:
a) Despesas de capital.
b) Despesas de custeio.
c) Transferências correntes.
d) Transferências de capital.
14. Quando uma indústria está trabalhando com custos decrescentes, sua curva de oferta é
declinante. A imposição de um imposto per capita sobre seu produto, ceteris paribus fará com
que:
a) Seu de preço de venda suba menos que o valor do imposto.
b) Seu prego de venda suba mais que o valor do imposto.
C) Seu preço de venda não se altere, já que a indústria absorverá este imposto per capita sobre
o produto.
d) Nada se pode afirmar sobre o novo preço de venda.
e) Seu prego de venda depende da acomodação dos custos.
15. Uma forma de avaliar a equidade de um sistema tributário é chamada de princípio
de capacidade de pagamento. Segundo o princípio de equidade vertical, diz-se que o
sistema tributário é regressivo quando:
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(a) os contribuintes com altas rendas pagam proporção menor de sua renda, mesmo que a
quantia paga seja maior.
b) os contribuintes com a mesma capacidade de pagamento arcam com o mesmo ônus fiscal.
c) os contribuintes com capacidade de pagamento similares pagam a mesma quantia.
d) os contribuintes pagam tributos de acordo com o montante de benefícios que eles recebem.
e) o percentual do imposto a ser pago aumenta quando aumenta o nível de renda.
16. De acordo com os fundamentos e técnicas dos enfoques tributários, o princípio da
capacidade de pagamento admite que:
a) os impostos são vistos como preços pagos pelos serviços.
b) os impostos devem equivaler aos benefícios totais usufruídos pelos indivíduos, a partir dos
gastos públicos.
c) os impostos não precisam ser equivalentes aos benefícios totais recebidos, mas apenas
proporcionais a estes.
d) ainda que defensável do ponto de vista lógico, não existem meios práticos que permitam
operacionalizar o critério da capacidade de pagamento.
e) a abordagem do benefício é irrelevante.
17. Segundo os princípios teóricos da tributação, assinale a única opção correta.
a) A equidade tributária entende que todos os indivíduos devem pagar justa contribuição ao
governo.
b) A carga tributária de um país é dita regressiva quando onera todos os segmentos sociais na
mesma proporção.
c) O princípio do benefício afirma que os tributos devem incidir sobre os mais ricos.
d) Segundo o princípio da capacidade de pagamento, as pessoas devem ser tributadas de acordo
com a vantagem que recebem das despesas governamentais.
e) O Imposto sobre Produtos Industrializados (IVA) é caracterizado como um imposto direto.
18. Do ponto de vista das finanças públicas, diz-se, em relação ao princípio do benefício,
que
a) cada um deve pagar proporcionalmente às suas condições
b) este princípio é o mais adotado, sendo as despesas de consumo a variável que melhor explica
o benefício
c) a renda é uma medida para avaliar quantitativamente o benefício advindo dos gastos públicos
d) as pessoas devem ser tributadas de acordo com a vantagem q recebem das despesas
governamentais
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e) este princípio é de fácil aplicação, não envolvendo questões subjetivas como o conhecimento
das curvas de preferência dos consumidores
19. Afirma-se, na Teoria da Tributação, com relação ao princípio de neutralidade, que
a) um tributo justo é aquele em que cada contribuinte paga ao Estado um montante diretamente
relacionado com os benefícios que dele recebe
b) um imposto deve distribuir seu ônus de maneira justa entre os indivíduos
c) os agentes deveriam contribuir com impostos de acordo com sua capacidade de pagamento
d) este princípio é seguido quando os tributos não alteram os preços relativos, minimizando
sua interferência nas decisões econômicas dos agentes de mercado
e) um indivíduo paga o tributo de maneira a igualar o preço do serviço recebido ao beneficio
marginal que ele aufere com sua utilização
20. A tributação é um instrumento pelo qual as pessoas obtêm recursos, coletivamente,
para satisfazer às necessidades da sociedade. Entre os pontos básicos que se espera de um
sistema de tributação, assinale a única opção incorreta.
a) Os tributos seriam escolhidos de forma a maximizar sua interferência no sistema de mercado,
a fim de não torná-lo mais ineficiente.
b) Os tributos devem ser universais, impostos sem distinção a indivíduos em situações
similares.
c) Cada indivíduo deveria ser taxado de acordo com a sua capacidade para pagar.
d) O sistema de tributação deveria ser o mais justo possível.
e) O sistema de tributação é o principal mecanismo de obtenção dos recursos públicos no
sistema capitalista.
21. A tributação é um instrumento pelo qual a sociedade tenta obter recursos
coletivamente para satisfazer às necessidades da sociedade. De acordo com a teoria da
tributação, aponte a opção falsa.
a) O mecanismo da tributação, associado às políticas orçamentárias, intervém diretamente na
alocação dos recursos, na distribuição de recursos na sociedade e pode reduzir as desigualdades
na riqueza e na renda.
b) O sistema tributário é o principal instrumento de politica fiscal do governo.
c) Por princípio, o sistema de tributação deve ser o mais justo possível.
d) Os tributos devem ser escolhidos de forma a maximizar sua interferência no sistema de
mercado, a fim de não torná-lo mais ineficiente.
e) A análise da aplicação da tributação baseia-se no princípio do beneficio e no princípio da
habilidade de pagamento.
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22. Do ponto de vista das finanças púbicas. diz-se, em relação ao princípio do beneficio,
que:
a) a cada um deve pagar proporcionalmente às suas condições
b) este princípio é o mais adotado, sendo as despesas de consumo a variável que melhor explica
o benefício
c) a renda é uma medida para avaliar quantitativamente o benefício advindo dos gastos públicos
d) as pessoas devem ser tributadas de acordo com a vantagem que recebem das despesas
governamentais
e) este princípio é de fácil aplicação, não envolvendo questões subjetivas como o conhecimento
das curvas de preferência dos consumidores
23. Assinale a alternativa incorreta em relação ao princípio da neutralidade:
a) O sistema tributário deve interferir o mínimo possível na alocação de recursos por parte do
setor privado, ou seja, como alocação é feita com base no sistema de preços, o sistema tributário
não contribuir para modificar substancialmente estes preços.
b) Na prática, nenhum tributo é completamente neutro e, além disso, em alguns casos, o
Governo se afasta deliberadamente do princípio da neutralidade, como no caso de bens não
meritórios, isto é, bens cujo consumo deseja-se coibir por princípios éticos.
c) Segundo especialistas em finanças públicas, o tributo que melhor atende ao princípio da
neutralidade é aquele de mesmo valor per capita para toda a população.
d) Segundo especialistas em finanças públicas, o imposto sobre a renda deve ter baixas taxas
médias de alíquota e altas taxas marginais, uma vez que a decisão trabalho versus lazer é
tomada na margem.
e) Segundo especialistas em finanças públicas, os impostos sobre vendas devem incidir,
preferencialmente, sobre produtos de demanda inelástica em relação aos preços.
24. Uma das afirmativas abaixo é falsa. Identifique-a.
a) Os impostos sobre usos tributam destinos específicos, como os impostos sobre o consumo.
b) Nos impostos indiretos, a base tributária é o estoque acumulado de riqueza do indivíduo.
c) Os tributos progressivos têm efeito anticíclico sobre a renda disponível.
d) Um imposto proporcional sobre a renda é neutro do ponto de vista do controle da demanda
agregada.
e) A estrutura de alíquotas constitui um dos fatores que determinam o impacto dos tributos
sobre os preços e o nível de atividade econômica.
25. Sob o ponto de vista da distribuição da incidência tributária, indique a opção errada.
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a) Um imposto sobre os vendedores desloca a curva de oferta para cima, em montante maior
ao do imposto.
b) Quando um bem é tributado, compradores e vendedores partilham o ônus do imposto.
c) A única diferença entre tributar o consumidor e tributar o vendedor está em quem envia o
dinheiro para o governo.
d) A incidência tributária depende das elasticidades preço da oferta e da demanda.
e) O ônus do imposto tende a recair sobre o lado do mercado que for menos elástico.
26. Com base na imposição de um imposto, assinale a única opção falsa.
a) Quando um imposto é aplicado num mercado, há dois preços de interesse: o que o
demandante paga e o que o ofertante recebe.
b) O imposto sobre a quantidade é uma taxa cobrada por cada unidade vendida ou comprada
do bem.
c) O imposto sobre o valor é uma taxa expressa em unidades percentuais.
d) A parte de um imposto que é repassada aos consumidores independe das inclinações
relativas das curvas de oferta e demanda.
e) A produção perdida é o custo social do imposto.
27. Com relação aos sistemas de tributação, identifique a opção falsa.
a) O sistema regressivo tem a característica básica de tributar mais fortemente as camadas mais
baixas de renda.
b) O sistema regressivo não tem nenhum efeito sobre o estado da distribuição da renda na
sociedade.
c) O sistema progressivo torna a distribuição menos desigual após a sua aplicação.
d) No sistema proporcional, o percentual do imposto a ser pago permanece inalterado,
independentemente do nível de renda.
e) Através do sistema progressivo, aplicam-se maiores percentuais de impostos para as classes
de renda mais alta.
28. Assinale a alternativa incorreta:
a) Uma característica importante do imposto inflacionário é o seu caráter altamente
progressivo.
b) O imposto inflacionário acaba sendo uma tributação indireta e não pode ter sua "alíquota"
aumentada indiscriminadamente (grandes taxas de inflação).
c) A seigniorage ("senhoriagem") corresponde ao lucro do governo decorrente do monopólio
da emissão de moeda (aumento da base monetária).
d) Um outro efeito da inflação em relação à distribuição da carga fiscal é o efeito-tabela.
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e) O efeito Patinkin ocorre quando o governo se beneficia da alta inflação para reduzir o valor
real dos seus gastos.