PLANO DE AULA: ANÁLISE ECONÔMICA, TRIBUTAÇÃO E CONCORRÊNCIA.

OBJETIVOS PRINCIPAIS:

I) DEMONSTRAR OS POSTULADOS ECONÔMICOS COMO INSTRUMENTO DE ESTUDO DO

DIREITO TRIBUTÁRIO;
II) DEMONSTRAR QUAIS OS PRINCIPAIS POSTULADOS ECONÔMICOS A SE CONSIDERAR
PARA ANÁLISAR A INFLUÊNCIA DA TRIBUTAÇÃO NA CONCORRÊNCIA
III) DEMONSTRAR COMO OS TRIBUTOS INFLUENCIAM NA ECONOMIA E CONCORRÊNCIA.

OBJETIVOS SECUNDÁRIOS:

I) ESTABELECER A PREMISSA DE ANÁLISE

II) ESTABELECER OS POSTULADOS UTILIZADOS NA ANÁLISE
III) DEMONSTRAR COMO A TRIBUTAÇÃO PODE SER ANALISADA A PARTIR DA PERSPECTIVA
ECONÔMICA
IV) DEMONSTRAR OS DIVERSOS SISTEMAS TRIBUTÁRIOS
V) DEMONSTRAR O EFEITO SUBSTITUTIVO A PARTIR DOS SISTEMAS VIGENTES
VI) DEMONSTRAR QUAIS AS VARIÁVEIS A SER CONSIDERADAS

Atividades

Demonstrar a Linha de Análise

Análise econômica: i) Positiva: verifica a influência das normas e busca estabelecer postulados para
prever comportamentos.

ii) Normativa: Busca propor novas soluções ou mudanças na lei a partir dos
objetivos econômicos.

Demonstrar os tributos enquanto instrumento de regulação (extrafiscalidade) – Alocação de recursos e

efeito substitutivo

Demonstrar os efeitos de cada modelo de tributação sobre a economia

a) Tributos sobre o consumo

b) Tributação Imobiliária
c) Imposto sobre a renda das empresas
d) Efeitos das deduções nos impostos
e) Impostos sobre o capital
f) Progressividade

Elasticidade do preço: mede a capacidade de resposta da quantidade exigida ou fornecida de um bem a

uma mudança em seu preço. É calculado como a variação percentual na quantidade exigida - ou
fornecida - dividida pela variação percentual do preço.
A elasticidade pode ser descrita como elástica ou muito responsiva – uniformidade elástica ou
proporcional, ou inelástica - não muito responsiva

As curvas de demanda ou oferta elástica indicam que a quantidade exigida ou fornecida responde às
mudanças de preços em uma proporção maior que proporcional.

Uma curva inelástica de demanda ou oferta é aquela em que uma dada variação percentual no preço
causará uma menor variação percentual na quantidade exigida ou fornecida.

A elasticidade unitária significa que uma dada variação percentual no preço leva a uma variação
percentual igual em quantidade exigida ou fornecida.

Método de cálculo:

Efeitos da tributação na oferta e demanda

Pontos chave

     A incidência fiscal é a forma como a carga tributária é dividida entre compradores e vendedores.
     A incidência fiscal depende da elasticidade relativa dos preços da oferta e da demanda. Quando o
fornecimento é mais elástico do que a demanda, os compradores têm a maior parte da carga tributária.
Quando a demanda é mais elástica do que a oferta, os produtores possuem a maior parte do custo do
imposto.
     A receita fiscal é maior quanto mais inelástica a demanda e a oferta são.
O ônus do imposto
Dependendo da circunstância, o ônus do imposto pode cair mais nos consumidores ou nos produtores.
No caso dos cigarros, por exemplo, a demanda é inelástica - porque os cigarros são uma substância
aditiva - e os impostos são principalmente transferidos para os consumidores sob a forma de preços
mais altos.
A análise, ou maneira, de como o fardo de um imposto é dividido entre consumidores e produtores é
chamada de incidência fiscal.

Elasticidade e incidência fiscal

Normalmente, a incidência ou o fardo de um imposto recai sobre os consumidores e os produtores do
bem tributado. Mas se queremos prever qual grupo suportará a maior parte do fardo, tudo o que
precisamos fazer é examinar a elasticidade da demanda e da oferta.
No exemplo do tabaco acima, a carga tributária cai no lado mais inelástico do mercado. Se a demanda é
mais inelástica do que a oferta, os consumidores assumem a maior parte da carga tributária. Mas, se o
suprimento é mais inelástico do que a demanda, os vendedores assumem a maior parte da carga
tributária.
Pense nisso desta forma - quando a demanda é inelástica, os consumidores não são muito sensíveis às
mudanças de preços, e a quantidade demandada permanece relativamente constante quando o
imposto é introduzido. No caso de fumar, a demanda é inelástica porque os consumidores são viciados
no produto. O governo pode então passar a carga tributária junto aos consumidores sob a forma de
preços mais altos sem muito declínio na quantidade de equilíbrio.
Quando um imposto é introduzido em um mercado com uma oferta inelástica - como, por exemplo,
hotéis em frente à praia - os vendedores não têm escolha senão aceitar preços mais baixos para seus
negócios. Os impostos não afetam muito a quantidade de equilíbrio. A carga tributária neste caso é
sobre os vendedores. Se o fornecimento fosse elástico e os vendedores tiveram a possibilidade de
reorganizar seus negócios para evitar o fornecimento do bem tributado, a carga tributária sobre os
vendedores seria muito menor, e o imposto resultaria em uma quantidade muito menor vendida em vez
de preços mais baixos recebidos. Você pode ver a relação entre a incidência de impostos e elasticidade
da demanda e oferta representada graficamente abaixo.
No diagrama A, acima à esquerda, o fornecimento é inelástico e a demanda é elástica, como foi no
exemplo de hotéis à beira-mar. Enquanto os consumidores podem ter outras opções de férias, os
vendedores não podem facilmente mover seus negócios. Ao introduzir um imposto, o governo
essencialmente cria uma cunha entre o preço pago pelos consumidores, text {Pc}, e o preço recebido
pelos produtores, Pp \ text {Pp} PpP, p. Em outras palavras, do preço total pago pelos consumidores,
parte é retida pelos vendedores e parte é paga ao governo sob a forma de um imposto. A distância entre
Pc \ text {Pc} PcP, c e Pp \ text {Pp} PpP, p é a taxa de imposto. O novo preço de mercado é Pc \ text {Pc}
PcP, c, mas os vendedores recebem apenas Pp \ text {Pp} PpP, p por unidade vendida desde que pagam
Pc-Pp \ text {Pc} - \ text {Pp} Pc- PpP, c, menos, P, p para o governo. Uma vez que um imposto pode ser
visto como aumentando os custos de produção, isso também pode ser representado por uma mudança
para a esquerda da curva de oferta. A nova curva de oferta interceptaria a demanda na nova quantidade
Qt \ text {Qt} QtQ, t. Por simplicidade, o diagrama acima omite a mudança na curva de oferta.
A receita fiscal é dada pela área sombreada, que é obtida multiplicando o imposto por unidade pela
quantidade total vendida, Qt \ text {Qt. QtQ, t. A incidência de impostos nos consumidores é dada pela
diferença entre o preço pago, Pc \ text {Pc} PcP, c eo preço de equilíbrio inicial, Pe \ text {Pe} PeP, e. A
incidência fiscal sobre os vendedores é dada pela diferença entre o preço de equilíbrio inicial, Pe \ text
{Pe} PeP, e eo preço que recebem após a introdução do imposto, Pp \ text {Pp} PpP, p.
No diagrama A, acima, à esquerda, a carga fiscal cai desproporcionalmente sobre os vendedores, e uma
maior proporção da receita tributária - a área sombreada - é devido ao preço mais baixo resultante
recebido pelos vendedores do que pelos preços mais elevados resultantes pagos por Os compradores.
Por outro lado, se voltarmos ao nosso exemplo de impostos sobre cigarros, a situação pareceria mais
como o diagrama B acima da direita - onde a oferta é mais elástica que a demanda. A incidência de
impostos agora cai desproporcionalmente nos consumidores, conforme demonstrado pela grande
diferença entre o preço que pagam, Pc \ text {Pc} PcP, c eo preço de equilíbrio inicial, Pe \ text {Pe} PeP,
e. Os vendedores recebem um preço mais baixo do que antes do imposto, mas essa diferença é muito
menor que a mudança no preço dos consumidores.
Usando esse tipo de análise, também podemos prever se um imposto é susceptível de gerar uma grande
receita ou não. Quanto mais elastica a curva de demanda, mais fácil é para os consumidores reduzir a
quantidade em vez de pagar preços mais altos. Quanto mais elastica a curva de oferta, mais fácil é para
os vendedores reduzir a quantidade vendida, em vez de tomar preços mais baixos. Em um mercado
onde tanto a demanda como a oferta são muito elásticas, a imposição de um imposto especial de
consumo gera baixa receita.
Muitas vezes, as pessoas pensam que os impostos especiais de consumo prejudicam principalmente as
indústrias específicas que eles alvo. Mas, em última análise, se a carga tributária recaia principalmente
na indústria ou nos consumidores depende simplesmente da elasticidade da demanda e da oferta.