DD121 – FINANCIAMENTO E TRIBUTAÇÃO INTERNACIONAL

ATIVIDADE PRÁTICA – RESPOSTAS

PROGRAMA DE ESTUDOS:

Nome completo: KELLEN ALVES JAUHAR GERMANO BRANDÃO

Data:22/03/2023

Atividades

RESPOSTAS

EXERCÍCIO 1:

Memorando n: xxxx de 22/03/2023

Ao Senhor Denny Cranne,

CEO Crane Corporation

Cambridge, Massachusetts-EUA

Assunto: Regulamentações internacionais concorrentes de exportação.

Em atenção ao ofício anterior (preços de venda para exportação), segue abaixo os aspectos
mais importantes a serem contabilizados na análise dos preços de venda de exportação para
o Reino Unido por meio de uma subsidiária de marketing. É imperativo o avanço do processo
de Administração de Exportação ou Regulação - EAR, que afirma que o exportador é
legalmente responsável pelo processo de nacionalização de produtos, como uso, licenças de
classificação tarifária ou licenças fitossanitárias e qualquer coisa relacionada à exportação.

Outro sim, percebo que o procedimento adotado no Reino Unido sob seu Regime tarifário
estabelece que uma declaração de valor geral contendo as informações fiscais e estatísticas
necessárias devem ser feitas na exportação de mercadorias.

Deve-se estabelecer o planejamento da logística para a transferência dos bens, incluindo a

seleção dos meios de transporte e embalagem, que atendem aos requisitos de custo, risco e
oportunidade. Os dois países - Estados Unidos e Grã-Bretanha - fazem parte da Organização
para a Cooperação e Desenvolvimento Econômico - OCDE, que busca principalmente que os
países membros têm acordos para evitar tais eventos, de modo que os impostos pagos no
Reino Unido são descontados nos Estados Unidos, evitando a dupla tributação.

Por outro lado, destaca-se que na ausência de diferença nos preços de venda através de uma
subsidiária e varejistas, uma recompensa por descumprimento das normas vigentes de
preços de transferência poderia estar em andamento. Portanto, esse cenário não é viável,

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pois não reflete a realidade e estaria violando as regras de preços de transferência para tais
situações ou casos.

Diante do breve exposto, segue o quadro comparativo de preços em países diferentes:

De acordo com o quadro acima, fica evidente que não é prudente efetivar qualquer transação
nestas condições. Entretanto, envio, abaixo, preços de vendas competitivas:

Assim, registrada minha resposta à questão indagada, coloco-me à disposição para qualquer
outra dúvida.

Cordialmente.

EXERCÍCIO 2:

a) Utilizando -se o método de preço comparável, temos que buscar o preço razoável
tomando-se como referência as vendas que a matriz faz de produtos iguais ou
similares para clientes com os quais não mantém relação. Nesse caso específico,
considerando os preços comparados com a venda para o Wal-Mart, sugestão de
preço para a venda de reprodutores de Blue-Ray seria de 180$.

b) Já o método de preço de revenda, tem como preço de transferência a subtração do

lucro do valor bruto apropriado do preço pelo qual o comprador controlado revende a
propriedade tangível. Esse método só é aceitável quando o comprador/vendedor não
agrega um montante substancial ao valor do produto. Nesse caso, de acordo com o
método do preço de revenda e tendo em conta a percentagem de lucro sobre o valor
normal de venda deste produto naquele país, definimos o preço de revenda como
135$ / 50% = 270$.

c) No método custo mais margem de lucro, agrega-se um lucro bruto apropriado ao

custo de produção de um artigo de modo a se determinar o preço razoável. Com este
método adicionamos ao custo de venda (produção + transporte) uma percentagem
justa de ganho. O que também pode ser definido de acordo com a comparação de
outros fabricantes semelhantes, neste caso 40% do lucro bruto sobre o custo de
produção. Para o caso em tela esse não seria o melhor método a ser aplicado,
sugerindo um valor de 120$ + 15$ + (40%x135$) = 189$.

EXERCÍCIO 3

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 a) No caso de não repatriar os dividendos, é melhor deixar o maior valor do pagamento
de impostos em Taiwan, já que a taxa de imposto de renda é menor naquele país,
selecionaremos o preço de transferência derivado do método do preço de revenda.

b)

EXERCICIO 4:

a) Neste cenário, o preço de transferência que maximiza o fluxo de caixa líquido após
imposto é o método de preço comparável não controlado.

b)

EXERCICIO 5:

a) Neste cenário, o preço de transferência que maximiza o fluxo de caixa líquido após de
impostos continua a ser o método de preço comparável não controlado.

b)

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EXERCICIO 6:

A reforma tributária de Donald Trump, conhecida como "o maior corte de impostos da história
dos Estados Unidos” tem sido um tema de grande controvérsia neste país. Como tudo na
vida, tem opiniões a favor e contra, fazendo uma breve análise podemos resumir que as
empresas e pessoas físicas com rendimentos deste país são os que, a curto prazo, serão os
mais beneficiados.

Do outro lado da moeda podemos mencionar que no longo prazo essas reformas pode causar
maior endividamento do país, bem como em algum momento afetar o setor privada já que
terá que suprir algumas necessidades da comunidade. Podemos citar que em relação ao
CRANE C. e URB, a curto prazo será possível notar benefícios, uma vez que o pagamento de
impostos será substancialmente reduzido, criando maior lucros a essas empresas.

Crane C. e URB podem aplicar os seguintes benefícios da reforma

 Redução da taxa de repatriação de 35% para 15,5%

 Redução da taxa de IRC de 35% para 21%

REFERÊNCIAS BIBLIOGRÁFICAS

1. Gallegos Zuñiga, Jaime, “Medidas de defensa comercial en el contexto de la OMC

y las controversias promovidas en el marco de su sistema de solución de
controversias entre países latinoamericanos” en Revista de Derecho- UCU, 11
(Julio 2015), pp.27-57.
2. César Montaño-Villegas (2019). Tratado de Fiscalidad Internacional Para Ecuador.
1ra Edición UASB Ecuador ISBN978-9978-18-922-0.
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