VM CAMPINAS CONSULTORIA EMPRESARIAL

CALCULO DO LUCRO PRESUMIDO

Para enquadrar a empresas veja Regras de Calculo
DESCRIO 1.6% 8% 16%
FATURAMENTO (VALOR TOTAL DAS NOTAS) - - -
(-) IPI -
(-) ICMS COBRADO POR SUBSTITUIO -
(-) DEVOLUES - - -
FATURAMENTO LIQUIDO - - -
CALCULO DO IRPJ
LUCRO PRESUMIDO - - -
RECEITAS FINANCEIRAS - - -
OUTRAS RECEITAS TRIBUTADAS DIRETAS - - -
BASE IRPJ - - -
BASE ADICIONAL IRPJ - - -
CALCULO DA CSLL
BASE CALCULO CONTRIBUIO - - -
RECEITAS FINANCEIRAS - - -
OUTRAS RECEITAS TRIBUTADAS DIRETAS - - -
BASE CALCULO CONTRIBUIO - - -
BASE CALCULO PIS /COFINS
BASE CALCULO COFINS - - -
BASE CALCULO PIS - - -
RETENES NA FONTE
IRRF - - -
CSLL RETIDA - - -
COFINS RETIDO - - -
PIS RETIDO - - -
COMPENSAES ANTERIORES
SALDO DE IRRF - - -
SALDO CSLL - - -
SALDO COFINS - - -
SALDO PIS - - -
IMPOSTOS FEDERAIS
IRPJ - - -
CSLL - - -
Cofins - - -
PIS - - -
SOMA - - -
Quando negativo o saldo poder ser compensado nos meses seguintes
TOTAL TRIBUTOS - - -
CARGA TRIBUTARIA TOTAL 0.00% 0.00% 0.00%
32%
348,269.77
-
348,269.77
111,446.33
-
-
111,446.33
91,446.33
111,446.33
-
-
111,446.33
348,269.77
348,269.77
2,283.21
3,604.33
10,813.03
2,342.80
-
-
-
-
23,578.37
6,425.84
364.94 -
79.05 -
29,560.23
29,560.23
8.49%
ESPCIES DE ATIVIDADES:
Revenda a varejo de combustveis e gs natural
Venda de mercadorias ou produtos
Transporte de cargas
Atividades imobilirias (compra, venda, loteamento, incorporao e construo de
imveis)
Servios hospitalares
Atividade Rural
Industrializao com materiais fornecidos pelo encomendante
Outras atividades no especificadas (exceto prestao de servios)
Servios de transporte (exceto o de cargas)
Servios gerais com receita bruta at R$ 120.000/ano ver nota (1)
Servios profissionais (Sociedades Civis - S/C, mdicos, dentistas, advogados,
contadores, auditores, engenheiros, consultores, economistas, etc.)
Intermediao de negcios
Administrao, locao ou cesso de bens mveis/imveis ou direitos
Servios de construo civil, quando a prestadora no empregar materiais de sua
propriedade nem se responsabilizar pela execuo da obra (ADN Cosit 6/97).
Servios em geral, para os quais no haja previso de percentual especfico
Comercializao de veculos usados
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No caso de explorao de atividades diversificadas, ser aplicado sobre a receita bruta de
cada atividade o respectivo percentual
Percentuais sobre a
receita
1.6%
ver nota (2)
8%
16%
32%
1,6 a 32%