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DIPJ/2006

Declarao de Informaes Econmico-Fiscais da Pessoa Jurdica DIPJ/2006


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PJs obrigadas entrega da DIPJ
Esto obrigadas entrega centralizada pela matriz: PJs em geral Entidades Imunes e Isentas Incorporao, fuso, ciso e extino da DIPJ, de forma

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PJs desobrigadas da entrega da DIPJ


Optantes pelo SIMPLES Declarao Simplificada PJs inativas Declarao de Inatividade rgo pblicos, autarquias e fundaes pblicas

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No devem apresentar a DIPJ
Consrcios e condomnios Sociedades por conta de participao Pessoa Jurdica domiciliada no exterior que possua bens e direitos no Brasil sujeitos a Registro Pblico Pessoa Fsica que preste servios profissionais, que explore contratos de empreitada de mo-deobra e seja receptora de apostas
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Prazos de entrega
Pessoas Jurdicas em geral, imunes ou isentas: 30.06.2006 Incorporao/fuso/ciso/extino: ltimo dia til do ms subseqente ao do evento
Excetua-se a esta regra os eventos

ocorridos nos meses de janeiro e fevereiro, cujo prazo encerra-se no dia 28.04.2006. 5

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Penalidades Aplicveis
Atraso na entrega: Multa de 2% sobre o IRPJ devido por ms de atraso ou frao, limitada a 20%. O valor mnimo ser de R$500,00. Informaes incorretas: Multa de R$ 20,00 para cada grupo de dez informaes incorretas.
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Ficha 01 Dados Iniciais (Nova Declarao) Na abertura da declarao, o programa coleta informaes sobre a pessoa jurdica declarante, adequando o perfil da declarao a ser elaborada s caractersticas informadas. Fichas 02 e 03 Dados Cadastrais e Representante Legal de suma importncia que os dados do representante legal coincidam com o cadastro da SRF.
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Ficha 04 Custo dos Bens e Servios Vendidos
Para preenchimento desta ficha devem ser observadas as seguintes instrues: a) adaptar os ttulos contbeis nomenclatura da ficha. Utilizar as Linhas 04A/16, 04A/37 e 04A/48 no caso de impossibilidade de adaptao, ou quando houver expressa instruo nesse sentido; b) incluir somente os valores relacionados com os custos: industrial, de produo dos servios, de aquisio de mercadorias revendidas e de empresa rural; c) no confundir custos com despesas operacionais e gastos de outra natureza; d) na coluna "Total", indicar os custos pelo montante independentemente de sua dedutibilidade para fins fiscais; total,
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Ficha 04 Custo dos Bens e Servios Vendidos Parcelas no Dedutveis A parcela dos custos que no atenderem as caractersticas de dedutveis na determinao do lucro real devem ser imputadas na 2 coluna (parcelas no dedutveis). O total desta coluna ser transportada para a linha 09A/02. Ex: gratificao paga ao diretor industrial.
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Ficha 04 Custo dos Bens e Servios Vendidos Estoque Inicial: confronto das linhas 04/01 + 04/19 x Linha 36A/04 (1 coluna) Estoque Final: confronto das linhas 04/17 + 04/22 x Linha 36A/04 (2 coluna) As compras no devem ser lanados por diferena Composio das linhas 16 e 37 - Outros Custos

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Ficha 05 Despesas Operacionais
Para preenchimento desta ficha devem ser observadas as seguintes instrues: a) adaptar os ttulos contbeis nomenclatura desta ficha, utilizando as linhas de outras despesas operacionais (05A/30 e 05A/49) quando houver absoluta impossibilidade de adaptao; b) incluir, nesta ficha, as despesas com vendas, as despesas gerais e administrativas, e outras despesas operacionais; c) na coluna "Parcelas No Dedutveis", indicar as parcelas no dedutveis contidas na respectiva linha. O valor total dessa coluna ser transportado para a Linha 09A/03; d) so totalmente indedutveis os valores consignados nas Linhas 05A/09, 05A/23, 05A/24, 05A/46 e 05A/47;
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Ficha 05 Despesas Operacionais
Linhas 05/11 e 05/12 PIS e COFINS Informar somente o PIS e COFINS incidentes sobre as demais receitas operacionais auferidas pela empresa A parcela incidente sobre o faturamento deve ser informada nas linhas 13 (COFINS) e 14 (PIS) da ficha 06. A parcela do PIS e da COFINS que esteja com sua exigibilidade suspensa no deve ser informada na coluna Parcelas no Dedutveis e sim na linha 20 da ficha 09A Tributos e Contribuies com Exigibilidade Suspensa.
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Ficha 05 Despesas Operacionais
Linha 05/21 Perdas no Recebimento de Crditos

Informar somente os valores que atendem os requisitos de dedutibilidade (Lei 9.430/96, art. 9 a 12).

Linha 05/23 Demais Provises

Todo o montante informado nesta linha deve ser tambm informado na coluna parcelas no dedutveis; As provises sobre crditos de liquidao duvidosa (o que exceder as perdas) devem ser informadas nesta linha.
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Ficha 06 Demonstrao do Resultado
Linha 06A/20 e 06A/32 Variaes Cambiais Ativas e Passivas Indicar o valor registrado independentemente do regime adotado (caixa ou competncia); contabilmente, de tributao

No incluir a variao cambial de investimentos no exterior, pois deve ser tratada como equivalncia patrimonial.
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Ficha 06 Demonstrao do Resultado
Linhas 06A/21 e 06A/33 Ganhos Auferidos e Perdas Incorridas no Mercado de Renda Varivel, exceto DayTrade

Se o resultado lquido for negativo, dever ser adicionado na determinao do lucro real (ficha 09A, linha 18). Consistir em uma adio temporria, pois poder ser compensado com lucros futuros da mesma natureza; Esta regra no se aplica s operaes de swap utilizadas como cobertura (hedge).
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Ficha 06 Demonstrao do Resultado
Linhas 06A/22 e 06A/34 Ganhos e Perdas em Operaes Day-Trade

Os ganhos sero tributados e as perdas no sero Cruzamento: Linha 06A/34 x Linha 09A/18
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dedutveis. Portanto, no so compensveis entre si.

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Ficha 06 Demonstrao do Resultado


Linha 06A/23 Receita de Juros sobre o Capital Prprio

Deve ser informado o valor bruto, sem o


desconto do IRRF (15%).

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Ficha 06 Demonstrao do Resultado
Linha 06A/26 Resultados Positivos em Participaes Societrias

Lucros e dividendos sobre investimentos avaliados


pelo custo de aquisio;

Ganhos de equivalncia patrimonial; Amortizao de desgio.


Cruzamento: 06A/26 x 09A/28 e 09A/29.
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Ficha 06 Demonstrao do Resultado
Linha 06A/28 Rendimentos e Ganhos de Capital Auferidos no Exterior Deve ser indicado o valor bruto, antes de descontado o tributo incidente no pas de origem; Na hiptese de apurao trimestral, os rendimentos ou ganhos de capital auferidos nos 3 primeiros trimestres podero ser excludos e adicionados no somente no 4 trimestre; Os ganhos de capital auferidos na alienao do ativo permanente no devem ser informados nesta linha, mas sim na linha 06/43 Outras Receitas No Operacionais.
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Ficha 06 Demonstrao do Resultado
Linha 06A/29 Reverso dos Saldos das Provises Operacionais A realizao da proviso no caracteriza-se como reverso, at porque no produz qualquer efeito no resultado; Cruzamento: Linha 06A/29 x Linha 09A/26

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Ficha 06 Demonstrao do Resultado
Linha 06A/35 Juros sobre o Capital Prprio

Observar os limites de dedutibilidade e as regras


de clculo (TJLP sobre o Patrimnio Lquido); capital prprio em perodo subseqente.

Possibilidade de reconhecimento dos juros sobre o

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Ficha 06 Demonstrao do Resultado
Linha 06A/38 Resultados Negativos em Participaes Societrias Perdas de Equivalncia Patrimonial; Amortizao de gio na aquisio de investimento. Cruzamento: 06A/38 x 09A/10 (Automtico).

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Ficha 06 Demonstrao do Resultado
Linhas 06A/42 e 06A/44 Receitas e Custos de Alienaes de Ativo Permanente

Ainda que no haja segregao das receitas e


custos na contabilidade deve-se fazer a abertura; lucro ou prejuzo no operacional.

A diferena positiva ou negativa representar o

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Ficha 06 Demonstrao do Resultado
Linhas 06A/52 e 06A/54 Proviso para CSLL e Proviso para IRPJ

A despesa da CSLL deve confrontar com a linha


17/40;

A despesa do IRPJ deve confrontar com a ficha


12A/19;

O montante contabilizado a ttulo de IRPJ e CSLL


diferidos (ativos ou passivos) dever ser informado nas linhas em questo. Assim, o confronto sugerido apontar uma diferena, a qual 24 corresponder aos valores diferidos.

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Ficha 08 - Demonstrao do Lucro da Explorao
Devem preencher esta ficha as pessoas jurdicas submetidas apurao trimestral ou anual do imposto de renda com base no lucro real que gozem de benefcios fiscais calculados com base no lucro da explorao, tais como (PN CST n 49, de 1979): a) empresas instaladas nas reas de atuao das extintas Sudene e/ou Sudam, que tenham direito iseno ou reduo do imposto, de acordo com as legislaes respectivas; b) empresas que explorem empreendimentos hoteleiros e outros empreendimentos tursticos com projetos aprovados pelo extinto Conselho Nacional de Turismo at 31 de dezembro de 1985, em gozo de reduo de at 70% (setenta por cento) do imposto pelo prazo de 10 (dez) anos a partir da concluso das obras; 25

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Ficha 08 - Demonstrao do Lucro da Explorao
c) empresas que tenham efetuado exportao de produtos de fabricao prpria, produzidos e exportados por meio de Programas Befiex aprovados at 31/12/1987, beneficiadas com iseno do imposto; d) empresas que instalaram, ampliaram ou modernizaram, at 31 de dezembro de 1990, na rea do Programa Grande Carajs, beneficiadas com iseno do imposto por ato do Conselho Interministerial do Programa Grande Carajs; e) empresas que tenham empreendimentos industriais ou agroindustriais, inclusive de construo civil, em operao nas reas de atuao das extintas Sudam e Sudene, que optarem por depositar parte do imposto devido para reinvestimento, conforme a legislao aplicvel. 26

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Ficha 08 - Demonstrao do Lucro da Explorao
Linha 08/01 e 08/09 Receitas incentivadas segregadas por benefcio fiscal a proporo que a receita lquida de cada atividade representa em relao receita lquida total, calculada com base nas receitas lquidas informadas nas Linhas 08/01 a 08/09, aplicada sobre o lucro da explorao do perodo de apurao (trimestral ou anual) do imposto, determina a parcela do lucro da explorao que corresponde a cada uma das atividades da empresa. 27

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Ficha 09A - Demonstrao do Lucro Real
Esta ficha deve ser preenchida pelas pessoas jurdicas tributadas com base no lucro real. As empresas que exploram atividades rurais e outras atividades devem segregar os respectivos resultados apurados e inform-los nas colunas correspondentes.

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Ficha 09A - Demonstrao do Lucro Real
Linha 09A/05 e 09A/06 Lucros Disponibilizados e Rendimentos / Ganhos de Capital Auferidos no Exterior

A tributao d-se somente no final do anocalendrio (31.12);

Desde o ano de 2002, os lucros so tributados


quando auferidos no exterior, independentemente da disponibilizao para a empresa;

Os lucros sero convertidos em reais pela taxa de


cmbio, para venda, do dia das demonstraes financeiras em que tenham sido apurados. 29

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Ficha 09A - Demonstrao do Lucro Real
Linhas 09A/08 e Passivas e Ativas 09A/31 Variaes Cambiais

Somente para PJs que optaram pelo regime caixa; Confronto com as linhas 06A/32 e 06A/20; A opo pelo regime caixa ou competncia deve ser adotada para todos os tributos (IRPJ/CSLL/PIS/ COFINS); A contabilizao sempre ser por competncia.
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Ficha 09A - Demonstrao do Lucro Real
Linhas 09A/09 e 09A/32 Variaes Cambiais Ativas e Passivas Operaes Liquidadas Somente para PJs que optaram pelo regime caixa; Operaes liquidadas no perodo, independentemente de se referirem ao prprio perodo ou a perodos anteriores.

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Ficha 09A - Demonstrao do Lucro Real
Linha 09A/20 Tributos e Contribuies com Exigibilidade Suspensa

Informar os valores computados em contas de


resultado referentes aos exigibilidade esteja suspensa liminar, depsito judicial, etc; tributos cuja em virtude de

Polmica quanto a dedutibilidade na base de


clculo da CSLL (IN 390/04 e Decises SRF 186 e 187 de 2000). 32

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Ficha 09A - Demonstrao do Lucro Real
Linha 09A/30 Rendimentos e Ganhos de Capital Auferidos no Exterior

Aplicvel somente para empresas optantes pela


apurao trimestral;

Excluso nos 3 primeiros trimestres por ser


tributvel somente em 31.12 de cada ano. Os rendimentos e ganhos de capital sero convertidos em reais pela taxa de cmbio, para venda, na data em que forem contabilizados no 33 Brasil.

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Ficha 09A - Demonstrao do Lucro Real
Linha 09A/39 Outras Excluses

As excluses do lucro lquido, em anos-calendrio


subseqentes quele em que deveria ter sido procedido o ajuste, no podero produzir efeito diverso daquele que seria obtido, se realizado na data prevista. As excluses que deixarem de ser procedidas em ano-calendrio em que a pessoa jurdica tenha apurado prejuzo fiscal tero o mesmo tratamento deste.
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Ficha 10 Clculo da Iseno e Reduo do Imposto sobre o Lucro Real
Esta ficha ser preenchida automaticamente pelo programa, com base nas informaes contidas na Ficha 08 (Clculo do Lucro da Explorao), prestadas pelas pessoas jurdicas que gozem dos benefcios fiscais de reduo ou iseno do imposto. Caso a pessoa jurdica possua benefcios por reinvestimento, dever informar a reduo do imposto na linha 10/32
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Ficha 11 Clculo do Imposto de Renda Mensal por Estimativa
Escolha da Opo de Recolhimento Mensal

Receita Bruta e Acrscimos Balano/Balancete de Suspenso ou Reduo


Nota: Mesma opo para a CSLL.

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Ficha 11 Clculo do Imposto de Renda Mensal por Estimativa
Linha 11/01 Base de Clculo: Receita Bruta e Acrscimos: Base de clculo do imposto; mensal

A alquota de presuno , como regra geral, 32% para as prestadoras de servios e 8% para a indstria e comrcio. H percentuais diferenciados, dependendo da atividade econmica da empresa; Balano/Balancete de Suspenso ou Reduo: Base de clculo acumulada (lucro real ou prejuzo fiscal); 37

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Ficha 11 Clculo do Imposto de Renda Mensal por Estimativa
Linha 11/06 Imposto de Renda Devido em Meses anteriores

Somente quando a opo for suspenso ou


reduo;

Clculos transportados automaticamente; O valor do IRRF compensado se transforma em


antecipao no ms subseqente.
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Ficha 11 Clculo do Imposto de Renda Mensal por Estimativa
Linhas 11/07 e 11/10 Imposto de Renda Retido na Fonte / IRRF rgos Pblicos IRRF sobre as receitas que compem a base; Os valores j compensados em meses anteriores no podero ser informados novamente; O IRRF no utilizado no ms de apurao poder ser utilizado em qualquer ms posterior.
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Ficha 11 Clculo do Imposto de Renda Mensal por Estimativa
Linhas 11/07 a 11/10 Imposto de Renda Retido na Fonte

Somente deve ser informado se o imposto foi


efetivamente compensado; dever ser ficha 12A.

Se no for utilizado nas apuraes mensais,


informado nas linhas 12 a 15 da

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Ficha 12A Clculo do Imposto de Renda sobre o Lucro Real
Linha 12A/01 a 12A/03 IRPJ alquota de 15% e adicional

Os clculos so automticos; Poder ser diferente na hiptese de existirem


rendimentos de aplicaes financeiras efetuadas anteriormente ao ano-calendrio de 1995, visto que sobre tais rendimentos no h incidncia do adicional do IRPJ. 41

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Ficha 12A Clculo do Imposto de Renda sobre o Lucro Real
Linha 12A/04 a 12A/08 Incentivos Fiscais de Deduo do Imposto No pode ser deduzido qualquer incentivo fiscal sobre a parcela dos lucros, rendimentos e ganhos de capital auferidos no exterior; No permitida a deduo sobre a alquota adicional (10%); Observar tratamento das despesas e limite de deduo de cada incentivo.
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Ficha 12A Clculo do Imposto de Renda sobre o Lucro Real
Linha 12A/12 Imposto Pago no Exterior sobre Lucros, Rendimentos e Ganhos de Capital Poder ser deduzido o imposto pago no exterior sobre lucros, rendimentos ou ganhos de capital at o limite do imposto devido no Brasil (25%). O excedente poder ser compensado com a CSLL. No dever ser informado neste linha o imposto j compensado nas apuraes mensais.
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Ficha 12A Clculo do Imposto de Renda sobre o Lucro Real
Linhas 12A/13 a 12A/16 Imposto de Renda Retido na Fonte / Imposto de Renda Retido na Fonte por rgo Pblico

Dever

ser informado todo o IRRF no compensado nas apuraes mensais (ficha 11, linhas 07 a 10).

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Ficha 12A Clculo do Imposto de Renda sobre o Lucro Real
Linha 12A/17 Imposto de Renda Mensal Pago por Estimativa Corresponde a somatria: Linhas 11/07 a 11/11 (Dedues de IRF); Compensaes (pagamento indevido ou a maior, saldo negativo de anos anteriores, processo administrativo ou medida judicial); Pagamentos por meio de DARF
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Ficha 12A Clculo do Imposto de Renda sobre o Lucro Real
Linha 12A/19 Imposto de Renda a Pagar Se positivo pagamento em 31.01.2006: sem acrscimo; pagamento em 28.02.2006: 1% pagamento em 31.03.2006: 1% + SELIC fevereiro Constituir o crdito tributrio do ano-calendrio de 2005 passvel de compensao e atualizao; 46

Se negativo

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Ficha 16 Clculo da Contribuio Social sobre o Lucro Lquido Mensal por Estimativa
Aplicam-se as mesmas regras do Imposto de Renda Mensal Ficha 11; O percentual aplicvel sobre as receitas de 32% para as prestadoras de servios e de 12% para as demais empresas. A alquota da CSLL de 9%.
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Ficha 17 Clculo da Contribuio Social sobre o Lucro Lquido
Linha 17/02 Provises No Dedutveis Deve confrontar com o somatrio das linhas: 04A/11 Constituio de Provises (Parcelas No Dedutveis); 05A/23 Dedutveis). Demais Provises (Parcelas No

Linha 17/03 Despesas no Dedutveis Informar apenas as despesas enquadradas no art. 13 48 da Lei n. 9.249/95.

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Ficha 17 Clculo da Contribuio Social sobre o Lucro Lquido
Preenchimento Automtico das Adies: Linhas 17/05 a 17/13 = Linhas 09A/05 a 09A/13 Linha 17/14 = Linha 09A/19 Preenchimento Automtico das Excluses: Linha 17/21 = Linha 09A/26 Linhas 17/23 e 17/27 = Linhas 09A/28 a 09A/32
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IPI Fichas 19 a 26
Estabelecimentos obrigados ao preenchimento Ausncia de movimentao no ano de 2005

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IPI
Ficha 19 Informaes Gerais do estabelecimento Ficha 20 Dados constantes no Livro Registro de Apurao do IPI Cruzamento dos dados com a DCTF Ficha 21 Informaes relativas aos valores das entradas de mercadorias do estabelecimento Ficha 22 - Informaes relativas aos valores das sadas de mercadorias do estabelecimento
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IPI
Ficha 23 Informar os dados dos maiores fornecedores apenas insumos e mercadorias utilizados no processo industrial ou comercializados mnimo de 80% do total dos valores das entradas limitado a 100 linhas Ficha 24 Informar os dados das entradas de insumos e mercadorias apenas insumos e mercadorias utilizados no processo industrial ou comercializados mnimo de 80% do total dos valores das entradas limitado a 50 linhas 52

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IPI
Ficha 25 Informar os dados dos maiores destinatrios apenas insumos, mercadorias e produtos mnimo de 80% do total dos valores das sadas limitado a 100 linhas Ficha 26 Informar os dados das sadas de insumos, mercadorias e produtos mnimo de 80% do total dos valores das sadas limitado a 50 linhas
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Ficha 27 Aplicaes em Incentivos Fiscais
Esta ficha deve ser preenchida pelas pessoas jurdicas titulares de empreendimento considerado prioritrio para o desenvolvimento regional, aprovado ou protocolizado at 2 de maio de 2001 nas reas das extintas Sudam e Sudene ou do Grupo Executivo para Recuperao Econmica do Estado do Esprito Santo (Geres). As aplicaes somente podem ser efetuadas at o final do prazo previsto para a implantao do projeto, desde que o projeto esteja em situao de regularidade, cumpridos todos os requisitos previstos e os cronogramas aprovados. Aps 2 de maio de 2001, vedada a aplicao nos fundos Finor, Finam e Funres pelas pessoas jurdicas que no possuam projetos prprios.
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Ficha 28 Atividades Incentivadas
Esta ficha preenchida somente pelas pessoas jurdicas que, de acordo com a legislao vigente, tenham direito iseno ou reduo do imposto de renda, reconhecido pelo rgo competente, em virtude do exerccio de atividades incentivadas (Lucro da Explorao) A pessoa jurdica deve informar individualizadamente todos os benefcios fiscais a que tem direito e o seu respectivo projeto.
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Preos de Transferncia
PJs sujeitas aos Preos de Transferncia (Ficha 29/A): que tenham praticado operaes com pessoas vinculadas, interpostas pessoas ou em parasos fiscais no ano-calendrio de 2005; PJs no sujeitas aos Preos de Transferncia (Ficha 29/B): que no praticaram tais operaes no anocalendrio de 2005. O eventual ajuste somente em 31.12. ser oferecido tributao
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Ficha 29A Operaes com Exterior - Resumo
PJ enquadrada nos artigos 35 ou 36 da IN SRF n 243/2002: Se o lucro lquido antes do IRPJ e CSLL nas exportaes com pessoas vinculadas for igual ou superior a 5%; Para o ano de 2005, o contribuinte poder aplicar o fator de correo de 1,35 sobre as receitas de exportaes realizadas para vinculadas. Se o total da receita lquida das exportaes no exceder a 5% da receita lquida total (mercado interno e externo).
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Ficha 29A Operaes com Exterior Resumo
Informar as exportaes e importaes de bens, servios, direitos e operaes financeiras em suas respectivas linhas; O montante das exportaes informado nesta ficha deve ser confrontado com o montante informado na linha 06A/05. As operaes com empresas vinculadas ou interpostas pessoas que estejam situadas em parasos fiscais devem ser informados nas linhas destinadas aos parasos fiscais. 58

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Ficha 30 Operaes com o Exterior Exportaes (Entradas de Divisas)
Informar as 49 maiores operaes ou at atingir 80% do total, mesmo que esteja dispensado de comprovao. A diferena ser lanada como no especificadas; Verificar se est sujeito a arbitramento (menor que 90% do preo praticado no mercado interno);

Informar o Mtodo utilizado (PVEx, PVA, PVV ou CAP); Preo Praticado < Preo Parmetro = Ajuste; Margem de divergncia de 5% - Dispensado do ajuste; Ao final de cada produto, informar as contratantes (ficha 31). 59

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Ficha 31 Operaes com o Exterior Contratantes das Exportaes
Indicar as empresas para as quais foram efetuadas as exportaes (em ordem decrescente de valor); Indicar o pas a que pertence a Empresa; A somatria do valor informado deve coincidir com o total da ficha 30 da operao correspondente (exceto se ultrapassar 30 contratantes); Indicar a condio da PJ (vinculada, interposta ou paraso fiscal).
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Ficha 32 Operaes com o Exterior Importaes (Sadas de Divisas)
Informar as 49 maiores operaes ou at atingir 80% do total. A diferena ser lanada como No Especificadas; Informar o Mtodo utilizado (PIC, PRL-20%, PRL-60% ou CPL); Preo Praticado > Preo Parmetro = Ajuste; Margem de divergncia de 5% - Dispensado do ajuste; Ao final de cada produto, informar as contratantes (ficha 33).
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Ficha 33 Operaes com o Exterior Contratantes das Importaes
Indicar as empresas nas quais foram efetuadas as importaes (em ordem decrescente de valor); Indicar o pas de origem; A somatria dos valores informados deve coincidir com o total da ficha 32 da operao correspondente (exceto se ultrapassar 30 contratantes); Indicar a condio da PJ (vinculada, interposta ou paraso fiscal).
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Fichas 30 e 32 Operaes com o Exterior Exportaes e Importaes
A somatria dos ajustes informados nas fichas 30 (exportaes) e 32 (importaes) deve corresponder ao ajuste total informado na linha 07 da ficha 09A e na linha 07 da ficha 17.

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Ficha 34 Participaes no Exterior
Somente para empresas que possuem investimentos no exterior (participao no capital de empresas estrangeiras); Lucros Disponibilizados Deve coincidir com a linha 09A/05 Lucros Disponibilizados Imposto de Renda Retido na Fonte: IRRF sobre rendimentos pagos ou creditados investida que no foram compensados por estarem localizadas em parasos fiscais, porm, compensados com o imposto devido sobre o lucro real da matriz domiciliada no Brasil. 64

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Fichas 35 Participaes no Exterior Resultado do Perodo de Apurao
Somente para empresas que possuem investimentos no exterior (participao no capital de empresas estrangeiras); Informar a Demonstrao do Resultado em reais da investida. A converso em reais ser efetuada pela taxa de cmbio, para venda, da data do encerramento do perodo de apurao relativo demonstrao financeira em que tenha sido apurado o lucro da filial, sucursal, controlada ou coligada.
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Ficha 36A Ativo Balano Patrimonial
Linha 36/02 Bancos Saldo devedor em banco dever ser informado na linha 37/02 Passivo Linha 36/04 Estoque Confrontar com Apurao do Custo a linha 04/17 (+) 04/22

Linha 36/10 Impostos e Contribuies a Recuperar Atualizao dos crditos fiscais


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Ficha 36A Ativo Balano Patrimonial
Linha 36/18 Depsitos Judiciais Atualizao dos valores Linha 36/24 Participaes Permanentes Confrontar com a Ficha 48

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Ficha 37A Passivo Balano Patrimonial


Linha 37/06 e 37/07 Proviso CSLL e IRPJ Confrontar com a linha 06/52 e 06/54 Confrontar com a ficha 12 e 17

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Ficha 38 Demonstrao dos Lucros ou Prejuzos Acumulados
Confronto com a Mutao do Patrimnio Lquido Linha 38/02 e 38/07 Ajustes de perodos de apurao anteriores Verificar os eventuais efeitos fiscais Confronto com a Ficha 37 (Passivo) - Linhas do P. Lquido Linha 38/18 Nmero do Registro do Dirio Data limite para registro: Entrega da DIPJ IN 16/84
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Ficha 42 Royalties Recebidos do Brasil e do Exterior
Esta ficha ser habilitada somente para as pessoas jurdicas que receberam, de pessoas fsicas ou jurdicas, residentes ou domiciliadas no Brasil ou no exterior, rendimentos a ttulo de royalties relativos a: - explorao econmica dos direitos patrimoniais do autor, de marcas, de patentes e de desenho industrial; - explorao de know-how; - explorao de franquias.
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Ficha 43 Rendimentos Relativos a Servios, Juros e Dividendos Recebidos do Brasil e do Exterior
Esta Ficha ser habilitada somente para as pessoas jurdicas que receberam, de pessoas fsicas ou jurdicas, residentes ou domiciliadas no Brasil ou no exterior, rendimentos relativos a: - servios de assistncia tcnica, cientfica, administrativa e semelhantes que impliquem transferncia de tecnologia; - servios tcnicos e de assistncia que no impliquem 71 transferncia de tecnologia;

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Ficha 43 Rendimentos Relativos a Servios, Juros e Dividendos Recebidos do Brasil e do Exterior
- juros sobre capital prprio, bem como juros decorrentes de contratos de mtuo entre empresas ligadas e juros decorrentes de contratos de financiamento; - dividendos empresas. decorrentes de participaes em outras

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Ficha 44 Royalties Pagos a Beneficirios do Brasil e do Exterior
Esta ficha ser habilitada somente para as pessoas jurdicas que efetuaram pagamento ou remessa, para pessoas fsicas ou jurdicas, residentes ou domiciliadas no Brasil ou no exterior, a ttulo de royalties relativos a: - explorao econmica dos direitos patrimoniais do autor, de marcas, de patentes e de desenho industrial; - explorao de know-how; - explorao de franquias.
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Ficha 45 Pagamentos e/ou Remessas a Ttulo de Servios, Juros e Dividendos a Beneficirios do Brasil e do Exterior
Esta Ficha ser habilitada somente para as pessoas jurdicas que declararem ter pago ou remetido, para pessoas fsicas ou jurdicas, residentes ou domiciliadas no Brasil ou no exterior, valores relativos a: - servios de assistncia tcnica, cientfica, administrativa e semelhantes que impliquem transferncia de tecnologia; - servios tcnicos e de assistncia que no impliquem transferncia de tecnologia;
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Ficha 45 Pagamentos e/ou Remessas a Ttulo de Servios, Juros e Dividendos a Beneficirios do Brasil e do Exterior
- juros sobre capital prprio, bem como juros decorrentes de contratos de mtuo entre empresas ligadas e juros decorrentes de contratos de financiamento; - dividendos empresas. decorrentes de participaes em outras

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Ficha 46 Identificao de Scios ou Titular
Esta ficha deve ser preenchida pela pessoa jurdica tributada pelo imposto de renda apurado com base no lucro real, presumido ou arbitrado, com dados dos maiores scios ou do titular no perodo de apurao. O preenchimento desta ficha est limitado a 999 scios.

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Ficha 47A Rendimentos de Dirigentes, Scios ou Titular
Juros sobre o Capital Prprio Confronto com a linha 06/35 Resultado IRRF Confronto com a DIRF

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Ficha 48 Participao Permanente em Coligadas ou Controladas
Esta ficha deve ser preenchida pela pessoa jurdica domiciliada no Brasil, que teve participaes permanentes, no ano-calendrio, em capital de pessoa jurdica domiciliada no Brasil ou no exterior, considerada, pela legislao brasileira, como empresa coligada ou controlada. Para seu preenchimento, a pessoa jurdica declarante deve discriminar as empresas coligadas ou controladas em ordem decrescente de valor total de participao Tambm deve ser informado o investimento que tenha sido baixado no decorrer do ano, porm, tenha gerado 78 equivalncia patrimonial.

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Ficha 50 Demonstrativo do Imposto de Renda e CSLL Retidos na Fonte
Imposto de Renda e Contribuio Social retidos sobre as receitas que compem a base de clculo dos tributos. Confronto com os Informes de Rendimentos. Confronto do IRRF com o somatrio das linhas 12A/13 a 12A/15. Confronto da CSRF com o somatrio das linhas 17/48 a 17/51. 79

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Ficha 51 Ativos no Exterior
Valores superiores a R$10.000,00; Confronto com a Declarao de Capitais Brasileiros no Exterior -Data limite: 31.05.2006.

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Ficha 53A Outras Informaes
Linha 53A/04 Saldo da Base Negativa da CSLL Livro de Apurao da Contribuio Social Linha 53A/06 e 53A/07 INSS e FGTS Confronto com as linhas 04A/06 e 05A/05 Linha 53A/10 Previdncia Privada Limite de dedutibilidade fiscal
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Ficha 53A Outras Informaes
Linha 53A/11 e 53A/12 Aquisies e Baixas do Ativo Imobilizado Movimentao das contas do imobilizado Saldo em 31.12.2004 - Ativo Aquisies em 2005 Baixas em 2005 Saldo em 31.12.2005 Ativo
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Ficha 54A Informaes de Optantes pelo REFIS

As empresas devero informar, mensalmente, o montante das receitas decorrentes do exerccio de sua atividade (segregado pela atividade), bem como as demais receitas auferidas pela empresa, tais como: alienao de bens, equivalncia patrimonial, receita financeira, locao e demais receitas operacionais e no operacionais.
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Ficha 55 Informaes de Optantes pelo PAES As empresas devero informar, montante da receita bruta auferida. mensalmente, o

Da receita bruta de vendas e servios no devem ser diminudas as vendas canceladas, os descontos concedidos incondicionalmente e os impostos incidentes sobre vendas

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Cruzamentos Externos
DCTF DIRF Declarao de Capitais Brasileiros no Exterior (BACEN) DARF PER/DCOMP
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