SGM-101

OSTENSIVO

NORMAS PARA A GESTO DO SISTEMA DO PLANO DIRETOR

MARINHA DO BRASIL

SECRETARIA-GERAL DA MARINHA

2009

FOLHA REGISTRO DE MODIFICAES (FRM)

N MODIF.

DOCUMENTO QUE DIVULGOU A MOD. Circ 16/2009 da SGM

PGINAS ALTERADAS Substituio das pginas: 2-11 a 2-13

DATA ALTERAO 13NOV2009

RUBRICA ORC

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NORMAS PARA A GESTO DO SISTEMA DO PLANO DIRETOR

MARINHA DO BRASIL SECRETARIA-GERAL DA MARINHA 2009

FINALIDADE: NORMATIVA

3 REVISO

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ATO DE APROVAO

Aprovo, para emprego na MB, a 3 reviso da publicao SGM-101 - NORMAS PARA A GESTO DO SISTEMA DO PLANO DIRETOR.

BRASLIA, DF. Em 6 de outubro de 2009.

MARCOS MARTINS TORRES Almirante-de-Esquadra Secretrio-Geral da Marinha ASSINADO DIGITALMENTE

AUTENTICADO PELO ORC

RUBRICA

Em

CARIMBO

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PAGNAS Folha de Rosto................................................................................................. I II Ato de Aprovao............................................................................................ III ndice................................................................................................................ Introduo........................................................................................................ X CAPTULO I - ORAMENTO PBLICO 1.1 - Conceito........................................................................................................... 1.2 - Oramento-Programa....................................................................................... 1.3 - Caractersticas do Oramento-Programa......................................................... 1.4 - O Oramento na Constituio Federal de 1988............................................... 1.4.1 - Plano Plurianual (PPA)........................................................................ 1.4.2 - Lei de Diretrizes Oramentrias (LDO).............................................. 1.4.3 - Lei Oramentria Anual (LOA).......................................................... 1.5 - Plano Plurianual.............................................................................................. 1.5.1 - Propsito............................................................................................. 1.5.2 - Aspectos Bsicos................................................................................ 1.5.3 - Responsabilidade................................................................................
CAPTULO 2 PLANO DIRETOR

1-1 1-1 1-1 1-1 1-2 1-2 1-2 1-3 1-3 1-3 1-6

2.1 - Conceito.......................................................................................................... 2.2 - Propsito......................................................................................................... 2.3 - Organizao do Sistema do Plano Diretor (SPD)........................................... 2.4 - Sistema de Acompanhamento do Plano Diretor (SIPLAD)........................... 2.5 - Estrutura Funcional do SPD............................................................................ 2.5.1 - Direo Geral...................................................................................... 2.5.2 - Direo Setorial.................................................................................. 2.5.3 - Direo Executiva............................................................................... 2.5.4 - Direo Executiva Adjunta................................................................. 2.5.5 - Gerncia de Empreendimento Modular ou Ao Interna................... 2.5.6 - Secretaria Executiva........................................................................... 2.5.7 - Gestoria Executiva.............................................................................. 2.5.8 - Assessoria Especializada.................................................................... 2.5.9 - Assessoria Geral.................................................................................

2-1 2-1 2-1 2-1 2-2 2-2 2-2 2-3 2-3 2-3 2-3 2-3 2-3 2-4

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2.6 - Estrutura Documental do SPD........................................................................ 2-12 2.6.1 - Documentos Condicionantes.............................................................. 2-12 2.6.2 - Documentos Normativos.................................................................... 2-12 2.6.3 - Documentos Constitutivos.................................................................. 2-12 CAPTULO 3 DOCUMENTOS CONDICIONANTES 3.1 - Conceito.......................................................................................................... 3.2 - Documentos.................................................................................................... 3.2.1 - Plano Plurianual (PPA)...................................................................... 3.2.2 - Lei de Diretrizes Oramentrias (LDO)............................................. 3.2.3 - Lei Oramentria Anual (LOA)......................................................... 3.2.4 - Lei n 4.320, de 17 de maro de 1964................................................ 3.2.5 - Decreto de Programao Oramentria e Financeira......................... 3.2.6 - Decreto Lei n 200, de 25 de fevereiro de 1967................................. 3.2.7 - Lei de Responsabilidade Fiscal.......................................................... 3.2.8 - Estratgia Nacional de Defesa (END)................................................ 3.2.9 - Plano Estratgico da Marinha (PEM)................................................ 3.2.10 - Orientaes do Comandante da Marinha (ORCOM).......................... 3.2.11 - Orientaes Setoriais (ORISET)......................................................... 3.2.12 - Programa de Reaparelhamento da Marinha (PRM)............................ 3.2.13 - Plano de Desenvolvimento Cientfico e Tecnolgico da Marinha (PDCTM)........................................................................................... 3.2.14 - Elementos de Planejamento Logstico................................................. 3.2.15 - Jurisprudncia do Tribunal de Contas da Unio (TCU)...................... CAPTULO 4 - DOCUMENTOS CONSTITUTIVOS 4.1 - Conceito......................................................................................................... 4.2 - Documentos................................................................................................... 4.2.1 - Ao Interna (AI)............................................................................... 4.2.2 - Empreendimento Modular (EM)........................................................ 4.2.3 - Plano de Ao (PA)............................................................................ 4.2.4 - Programa de Recursos Financeiros (PRF).......................................... 4.2.5 - Plano de Distribuio de Recursos (PDR)......................................... 4.2.6 - Alterao do Plano de Ao (ALTEPA)............................................ 4.2.7 - Pedido de Suplementao de Crdito (PSC)...................................... 4.2.8 - Alterao de crdito (ALTCRED)...................................................... 4.2.9 - Compromisso Futuro (CF)................................................................. OSTENSIVO - IV 4-1 4-1 4-1 4-2 4-2 4-2 4-3 4-3 4-3 4-3 4-4 REV.3

3-1 3-1 3-1 3-1 3-1 3-1 3-1 3-1 3-2 3-2 3-2 3-2 3-2 3-3 3-3 3-3 3-3

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PAGNAS 4.2.10 - Quadro de Necessidades No Atendidas (QNNA)............................ 4-4 4.2.11 - Relatrio de Avaliao do Plano de Ao (RAPA)........................... 4-4 4.2.12 - Calendrio de Trabalho do Plano Diretor (CTPD)............................ 4-4

CAPTULO 5 INSTRUMENTOS DO PLANO DIRETOR 5.1 - Introduo...................................................................................................... 5.2 - Plano Bsico................................................................................................... 5.2.1 - Conceito.............................................................................................. 5.2.2 - Criao ou Extino de Plano Bsico................................................. 5.2.3 - Estrutura dos PB................................................................................. 5.3 - Ao Interna................................................................................................... 5.3.1 - Conceito.............................................................................................. 5.3.2 - Tipos de Aes Internas...................................................................... 5.3.3 - Estruturas das Aes Internas............................................................. 5.3.4 - Detalhamento e Acompanhamento Fsico-Financeiro........................ 5.3.5 - Detalhamento Bsico da Ao Interna do Tipo Projeto..................... 5.3.6 - Detalhamento Bsico da Ao Interna do Tipo Atividade................. 5.3.7 - Detalhamento Bsico da Ao Interna do Tipo Operao Especial... 5.3.8 - Criao de Aes Internas.................................................................. 5.3.9 - Reformulao de Aes Internas........................................................ 5.3.10 - Extino de Aes Internas................................................................ 5.3.11 - Tramitao de Proposta de Ao Interna............................................ 5.4 - Empreendimento Modular (EM)................................................................... 5.4.1 - Conceito.............................................................................................. 5.4.2 - Propsito............................................................................................ 5.4.3 - Composio....................................................................................... 5.4.4 - Dinmica do Empreendimento Modular............................................ 5.4.5 - Disposies Gerais............................................................................. 5.5 - Compromisso Futuro (CF)............................................................................. 5.5.1 - Conceito............................................................................................. 5.5.2 - Caractersticas.................................................................................... 5.5.3 - Aprovao da Contratao Plurianual............................................... 5.5.4 - Tramitao......................................................................................... 5.5.5 - Planejamento e Acompanhamento dos CF........................................

5-1 5-1 5-1 5-1 5-2 5-4 5-4 5-4 5-6 5-6 5-8 5-9 5-9 5-10 5-10 5-11 5-12 5-13 5-13 5-13 5-14 5-14 5-15 5-16 5-16 5-16 5-17 5-17 5-18

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CAPTULO 6 DINMICA DO PLANO DIRETOR 6.1 - Introduo...................................................................................................... 6.1.1 - Propsito............................................................................................ 6.2 - O Ciclo de Planejamento.............................................................................. 6.2.1 - Reviso de Plano Bsico.................................................................... 6.2.2 - Montagem do Plano de Ao............................................................. 6.2.3 - Atribuies Especficas no Ciclo de Planejamento........................... 6.3 - O Ciclo de Execuo..................................................................................... 6.3.1 - Execuo das Aes Internas............................................................ 6.3.2 - Alteraes no PA............................................................................... 6.3.3 - Tramitao de ALTEPA.................................................................... 6.3.4 - Aprovao de ALTEPA..................................................................... 6.3.5 - Meta Fsica......................................................................................... 6.3.6 - Alterao de Meta Fsica.................................................................... 6.3.7 - Pedido de Suplementao de Crdito (PSC)...................................... 6.3.8 - Alterao de Crdito (ALTCRED).................................................... 6.3.9 - Atestado de Disponibilidade Creditcia............................................. 6.3.10 - Destaque de Crdito........................................................................... 6.3.11 - Atribuies Especficas no Ciclo de Execuo................................. 6.4 - Controle de Plano de Ao............................................................................ 6.4.1 - Propsito............................................................................................ 6.4.2 - Nveis de Controle............................................................................. 6.4.3 - Acompanhamento Fsico-Financeiro................................................. 6.5 - Reservas do Plano Diretor............................................................................ 6.5.1 - Propsito............................................................................................ 6.5.2 - Reserva do COPLAN........................................................................ 6.5.3 - Distribuio da Reserva do COPLAN............................................... 6.5.4 - Reserva Oramentria....................................................................... CAPTULO 7 SISTEMA DE ACOMPANHAMENTO DO PLANO DIRETOR 7.1 - Propsito....................................................................................................... 7.2 - Conceito........................................................................................................ 7.2.1 - Mdulo Planejamento....................................................................... 7.2.2 - Mdulo Execuo............................................................................. 7.2.3 - Mdulo Controle............................................................................... 7.2.4 - Mdulo Apoio................................................................................... OSTENSIVO - VI -

6-1 6-1 6-1 6-2 6-6 6-11 6-13 6-13 6-14 6-15 6-17 6-17 6-17 6-17 6-18 6-18 6-19 6-19 6-20 6-20 6-20 6-21 6-21 6-21 6-21 6-22 6-22

7-1 7-1 7-1 7-3 7-4 7-5 REV.3

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CAPTULO 8 RECURSOS DO FUNDO NAVAL 8.1 - Propsito....................................................................................................... 8.2 - Recursos do Fundo Naval............................................................................. 8.3 - Receita e Despesa do Fundo Naval.............................................................. 8.4 - Planejamento, Execuo e Controle dos Recursos do Fundo Naval............ CAPTULO 9 OPERAES DE CRDITO 9.1 - Introduo..................................................................................................... 9.2 - Definies..................................................................................................... 9.2.1 - Contrato Comercial........................................................................... 9.2.2 - Emprstimo (Em moeda Fonte de Recursos 148).......................... 9.2.3 - Financiamento (Em bens e servios Fonte de Recursos 149)........ 9.2.4 - Linha de Crdito............................................................................... 9.2.5 - Financiador (LENDER)................................................................ 9.2.6 - Muturio (BORROWER).............................................................. 9.2.7 - Banco Agente (AGENT BANK)................................................... 9.2.8 - FUNDING..................................................................................... 9.2.9 - DOWNPAYMENT (SINAL)........................................................ 9.2.10 - Agncias de Crdito Exportao.................................................... 9.2.11 - Desembolso (DISBURSEMENT)................................................. 9.2.12 - Agente Executor (EXECUTING AGENT)................................... 9.2.13 - Financiamento Sindicalizado (SYNDICATED LOAN AGREEMENT).............................................................................. 9.2.14 - Repagamento (REPAYMENT...................................................... 9.2.15 - Margem Diferencial (SPREAD)................................................... 9.2.16 - Prmio de Seguro (INSURANCE PREMIUM)............................ 9.3 - Liberao...................................................................................................... 9.4 - Juros a Pagar................................................................................................. 9.5 - Tipos de Comisso........................................................................................ 9.6 - Programao e Aplicao Financeira........................................................... 9.7 - Contratao de Operaes de Crdito........................................................... 9.8 - Documentao de Operaes de Crdito...................................................... 9.9 - Aspectos Legais e Financeiros relevantes na Fase de Negociao............... 9.10 - Desembolso e Liberao nos Emprstimos em Moeda................................. 9.11 - Desembolso e Liberao nos Financiamentos de Bens e Servios............... 9.12 - Providncias a Cargo das OM nas Operaes de Crdito contratadas e em Contratao................................................................................................... OSTENSIVO - VII -

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9-1 9-1 9-1 9-1 9-1 9-2 9-2 9-2 9-2 9-2 9-2 9-3 9-3 9-3 9-3 9-3 9-4 9-4 9-4 9-4 9-5 9-5 9-5 9-5 9-6 9-7 9-7 9-7

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9.13 - Providncias a cargo das OM envolvidas nos Pagamentos Relativos Dvida Interna/Externa.................................................................................. 9.14 - Controle e Acompanhamento........................................................................ 9.15 - Situaes Especiais........................................................................................ CAPTULO 10 BANCO NAVAL 10.1 - Conceito......................................................................................................... 10.2 - Lanamentos Bancrios................................................................................. 10.2.1 - Guia de Recolhimento..................................................................... 10.2.2 - Folha de Pagamento......................................................................... 10.2.3 - Resultado de Exerccio Anterior...................................................... 10.2.4 - Despesa Paga, Restos a Pagar e Despesa PA/RP Exterior.............. 10.2.5 - Acerto de Lanamento..................................................................... 10.2.6 - Recebimento do Servio.................................................................. 10.2.7 - Subsdio/Transferncia.................................................................... 10.2.8 - Capital de Giro Inicial...................................................................... 10.3 - Atuao das OM............................................................................................ 10.4 - Atuao da DAdM........................................................................................ 10.5 - Opes do Banco Naval................................................................................

9-8 9-8 9-8

10-1 10-1 10-1 10-1 10-1 10-2 10-2 10-2 10-2 10-2 10-3 10-3 10-3

ANEXOS ANEXO A Modelo de Encaminhamento de Sugestes.................................................. A-1 ANEXO B Estrutura Funcional e Competncias Detalhadas dos Agentes Componentes do SPD................................................................................. B-1 ANEXO C Parcelas Oramentrias................................................................................ C-1 ANEXO D Modelo do Quadro de Necessidades No Atendidas................................... D-1 ANEXO E Planos Bsicos.............................................................................................. E-1 ANEXO F Roteiro para Elaborao de Proposta de Ao Interna................................ F-1 APNDICE I - Interpretao das partes de uma Ao Interna..................................... F-I-1 ANEXO G - Roteiro para Reformulao de Ao Interna................................................ G-1 ANEXO H - Atribuies dos Agentes envolvidos na Elaborao, Apreciao e Aprovao de Propostas de Ao Interna..................................................... H-1 ANEXO I Fases da Reviso do Plano Bsico................................................................. I-1 ANEXO J Roteiro para a Reviso de Plano Bsico........................................................ J-1 ANEXO K Relao dos Planos Bsicos e Respectivos ODS, Relatores e Comisses......... K-1 ANEXO L Fase da Montagem do Plano de Ao........................................................... L-1 ANEXO M Delegao de Competncia para Aprovao de ALTEPA.......................... M-1 ANEXO N Fluxos de Tramitao de ALTEPA.............................................................. N-1 OSTENSIVO - VIII REV.3

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PAGNAS ANEXO O Atribuies das OM Envolvidas na Tramitao de ALTEPA..................... O-1 ANEXO P Tipos de ALTCRED..................................................................................... P-1 ANEXO Q Modelo de Atestado de Disponibilidade Creditcia.................................... Q-1 ANEXO R Classificao das Fontes de Recursos.......................................................... R-1 ANEXO S Esquema de Eventos para Operaes de Crdito Internas........................... S-1 ANEXO T Esquema de Eventos para Operaes de Crdito Externas.......................... T-1 ANEXO U Modelo de Parecer sobre Operao de Crdito........................................... U-1 ANEXO V Providncias a Cargo das OM nas Operaes de Crdito Contratadas e em Contratao............................................................................................. V-1 ANEXO W - Providncias a Cargo das OM Envolvidas nos Pagamento Relativos s Dvidas Interna/Externa................................................................................ W-1 ANEXO X Lista de Abreviaturas/Siglas......................................................................... X-1

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INTRODUO

1 - PROPSITO DA SGM-101 Normatizar a execuo do Plano Diretor (PD), a partir da identificao dos atores, da definio dos conceitos bsicos, estrutura, funcionamento e responsabilidades das organizaes envolvidas nos processos de planejamento, execuo e controle do Sistema do Plano Diretor (SPD).

2 - HISTRICO At 1963, o oramento na Marinha do Brasil (MB) compreendia apenas a previso das receitas e a fixao das despesas para determinado perodo, tratando-se de uma mera pea contbil-financeira. Nesse ano, com a criao do PD, a MB passou a contar com uma ferramenta eficiente de planejamento, transformando o aspecto at ento esttico do oramento. Estavam criados os princpios do oramento-programa, alm do incio do processamento eletrnico de dados; marco da Administrao Naval da poca. Em 17 de maro de 1964, foi sancionada a Lei n 4.320 que estatui Normas Gerais de Direito Financeiro para elaborao e controle dos oramentos e balanos da Unio, dos Estados, dos Municpios e do Distrito Federal. Neste momento foi introduzido no Brasil o conceito de oramento-programa, contendo programas e aes vinculadas a um processo de planejamento pblico. Desta forma, com a criao do PD, a MB passou a dispor de informaes oramentrias e financeiras a respeito de reas especficas de atuao, permitindo adequar os crditos tradicionalmente escassos s necessidades planejadas. O planejamento e a execuo foram otimizados, contribuindo para a continuidade administrativa. O SPD agrupa um conjunto de informaes e traduz-se pelos seus conceitos bsicos e processos, suas regras de funcionamento, seus principais atores e os papis atribudos a cada um. Visando apoiar as operaes do SPD, a Diretoria de Administrao da Marinha (DAdM) desenvolveu e mantm em produo o Sistema de Acompanhamento do Plano Diretor (SIPLAD), introduzindo modificaes e melhoramentos a medida que a dinmica do PD alterada.

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At 1994, o SPD foi regulamentado por diversas instrues originadas nas Organizaes Militares (OM) participantes dos processos de planejamento e execuo oramentrios, todavia, neste mesmo ano, a Secretaria-Geral da Marinha (SGM) determinou a consolidao dessas instrues, resultando na primeira edio da SGM-101 Normas para Execuo do Plano Diretor. Posteriormente, foram editadas as verses 101-A e 101-B, incorporando modificaes significativas em alguns conceitos, alm da criao de outros e alterando a prpria dinmica dos processos oramentrios. O Governo Federal, nos ltimos anos, introduziu modificaes em seu sistema de planejamento, atribuindo nfase ao Plano Plurianual (PPA), mas no abandonando os conceitos bsicos norteadores da aplicao do oramento-programa, definidos pela Lei n 4.320/1964. A Defesa constitui uma rea de atuao para o Governo Federal e os Programas e Aes estabelecidos conduzem consecuo das metas planejadas para cada Fora. Fazem parte deste raciocnio outras reas de atuao como Sade e Educao. Buscando o aprimoramento do SPD e visando sua compatibilizao com o Sistema de Planejamento e Oramento Federal (SPOF), com o Sistema de Informaes Gerenciais e de Planejamento (SIGPlan) e com o Sistema Integrado de Planejamento e Oramento (SIOP), a MB, nos ltimos anos, iniciou a adequao do SPD ao PPA, cujas alteraes sero abordadas no decorrer destas Normas. Esta 3 reviso da SGM-101 objetiva adequar a estrutura de planejamento e controle da MB s novas determinaes do Governo Federal, sem abandonar, contudo, o legado acumulado ao longo de mais de 40 anos de existncia do PD.

3 - APRESENTAO A presente Norma composta por 10 captulos e 24 anexos, contendo os atores do processo oramentrio, seus documentos condicionantes, os papis desempenhados por cada agente participante, alm dos fluxogramas de funcionamento do SPD. Esta estrutura sistmica permite identificar os responsveis pelas decises em seus respectivos nveis, o meio ambiente de atuao, as entradas, os processos, as sadas e a realimentao que garante a perenidade do Sistema.

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OSTENSIVO 4 - PRINCIPAIS MODIFICAES

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As principais modificaes introduzidas nesta reviso da SGM-101, em relao 2 reviso, so: a) Alterao do nome da publicao para: Normas para a Gesto do Sistema do Plano Diretor; b) Incluso de captulos versando sobre Oramento Pblico, Plano Diretor, Documentos Condicionantes, Documentos Constitutivos, Instrumentos do Plano Diretor e Dinmica do Plano Diretor; c) Extino dos conceitos de Projeto e Programa do SPD, alm dos conceitos de PAP, PANP, PINV, Homlogo, Item, Etapa, Subetapa e PUMAR; d) Incluso dos conceitos de Projeto de Grande Vulto, RAPA, QNNA, Relatrios do COPLAN e COFAMAR e Atestado de Disponibilidade Creditcia; e) Incluso da Ao Interna (AI), Compromisso Futuro (CF), RAPA e QNNA como Documentos Constitutivos; f) Expanso do conceito de Plano de Ao; g) Alterao do conceito de Projeto do SPD para AI; h) Reviso do Anexo L (Delegao de Competncia para Concesso de ALTEPA); i) Incluso do Plano Bsico (PB) VICTOR Cincia, Tecnologia & Inovao; j) Mudana do Relator do PB OSCAR; k) Excluso do Captulo 5 - Programa; l) Excluso do Captulo 10 Moeda Naval de Planejamento; m) Incluso da figura Estrutura Funcional do SPD no captulo 2; n) Incluso dos seguintes documentos condicionantes: Lei 4.320/1964, Decreto de Programao Oramentria e Financeira, Decreto-Lei n 200/1967, LRF, Estratgia Nacional de Defesa (END), Plano Estratgico da Marinha (PEM) e Jurisprudncias do TCU; o) Introduo da figura Dinmica do Plano Diretor no captulo 6; p) Reorganizao dos anexos.

5 - SUGESTES Sugestes visando ao aprimoramento destas Normas podero ser encaminhadas, a qualquer poca, por intermdio de Comunica Usurio no submdulo Comunicao do

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mdulo Apoio do SIPLAD, ou fisicamente, pelo preenchimento do modelo do Anexo A, endereado DAdM.

6 - CLASSIFICAO Esta publicao classificada como: PMB no controlada, ostensiva, normativa e manual.

7 - SUBSTITUIO Esta publicao substitui a segunda reviso da SGM-101 (NORMAS PARA EXECUO DO PLANO DIRETOR), aprovada em 2 de janeiro de 2003, bem como altera seu ttulo para SGM-101 (NORMAS PARA GESTO DO SISTEMA DO PLANO DIRETOR).

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OSTENSIVO CAPTULO 1 ORAMENTO PBLICO 1.1 - CONCEITO

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O Oramento Pblico um instrumento de planejamento da ao governamental que fixa as despesas e estima as receitas que sero arrecadadas por meio de tributos, quais sejam, impostos, taxas e contribuies de melhorias. 1.2 - ORAMENTO-PROGRAMA Preconizado nos Estados Unidos, em 1912, o oramento-programa uma tcnica vinculada ao planejamento introduzida no Brasil por meio da Lei n 4.320/1964 e do Decreto-Lei n 200/1967. O oramento-programa consagrou a integrao entre o planejamento e o oramento pblico, acarretando a necessidade de planejamento prvio execuo do Oramento. 1.3 - CARACTERSTICAS DO ORAMENTO-PROGRAMA As principais caractersticas do oramento-programa so as seguintes: - o elo entre o planejamento e as funes executivas da organizao; - a alocao de recursos visa consecuo de objetivos e metas; - as decises oramentrias so tomadas com base em avaliaes e anlises tcnicas das alternativas possveis; - na elaborao do oramento, so considerados todos os custos dos programas, inclusive os que extrapolam o exerccio; - a estrutura do oramento est voltada para os aspectos administrativos e de planejamento; - o principal critrio de classificao o funcional-programtico; - a utilizao sistemtica de indicadores e padres de medio do trabalho e dos resultados; e - o controle visa a avaliar a eficincia, a eficcia e a efetividade das aes governamentais. 1.4 - O ORAMENTO NA CONSTITUIO FEDERAL DE 1988 A CF, em seu art. 165, na seo denominada Dos Oramentos, estabelece trs instrumentos de iniciativa do Poder Executivo, a saber: - Plano Plurianual (PPA); - Lei de Diretrizes Oramentrias (LDO); e - Lei Oramentria Anual (LOA). OSTENSIVO - 1-1 REV.3

OSTENSIVO 1.4.1 - Plano Plurianual (PPA)

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Toda ao do Governo est estruturada em programas orientados para realizao dos objetivos estratgicos definidos no PPA, que um instrumento de planejamento de mdio prazo que ordena, de forma regionalizada, as diretrizes, os objetivos e as metas da Administrao Pblica, para um perodo de quatro anos. O projeto de lei do PPA deve ser enviado, pelo Poder Executivo ao Congresso Nacional, at quatro meses antes do encerramento do primeiro exerccio financeiro do mandato presidencial vigente (31 de agosto), e devolvido para a sano do Chefe do Poder Executivo at o encerramento do segundo perodo da sesso legislativa (22 de dezembro) do exerccio em que foi encaminhado. 1.4.2 - Lei de Diretrizes Oramentrias (LDO) Instrumento anual de conexo entre o PPA e a LOA, que: - compreende as metas e prioridades da Administrao Pblica Federal; - orienta a elaborao da LOA; - dispe sobre as alteraes na legislao tributria; e - estabelece a poltica de aplicao das agncias financeiras oficiais de fomento. O projeto de lei da LDO deve ser encaminhado pelo Poder Executivo at oito meses e meio antes do final do exerccio financeiro (15 de abril) e devolvido para a sano at o final do primeiro perodo da sesso legislativa (17 de julho). 1.4.3 - Lei Oramentria Anual (LOA) Conter a discriminao da receita prevista e da despesa autorizada, de forma a evidenciar a poltica econmica financeira e o programa de trabalho do Governo. O projeto de lei da LOA dever ser enviado pelo Poder Executivo ao Congresso at quatro meses antes do final do exerccio financeiro (31 de agosto), e devolvido para a sano at o encerramento do segundo perodo da sesso legislativa (22 de dezembro). Publicada a LOA, pode ser verificada a necessidade de ajustar a programao originalmente aprovada pelo Congresso Nacional e sancionada pelo Presidente da Repblica. Estes ajustes alteram de alguma forma a posio inicial da LOA e se dividem em crditos adicionais e outras alteraes oramentrias. Os crditos adicionais, por sua vez, se dividem em suplementares, especiais e extraordinrios.

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OSTENSIVO 1.5 - PLANO PLURIANUAL

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Em que pese importncia dos trs instrumentos de planejamento governamental (PPA, LDO e LOA), ser dada uma nfase nos aspectos bsicos do Plano Plurianual em virtude da correlao existente com o Sistema do Plano Diretor. 1.5.1 - Propsito Promover a identificao clara dos objetivos e prioridades do Governo; a integrao do planejamento e do oramento; a gesto empreendedora orientada para resultados; a garantia da transparncia; o estmulo s parcerias; e a organizao das aes de governo em programas. 1.5.2 - Aspectos Bsicos a) Gesto do PPA O PPA estruturado em Programas e se caracteriza por ser o instrumento de organizao da ao governamental com vistas soluo de um problema. Resulta do reconhecimento de carncias, demandas sociais e econmicas e de oportunidades inscritas nas prioridades e diretrizes polticas expressas nas orientaes estratgicas do Governo. Articula um conjunto coerente de Aes, necessrias e suficientes para enfrentar o problema, de modo a superar ou evitar as causas identificadas, como tambm aproveitar as oportunidades existentes. Os programas so classificados em dois tipos: Finalsticos e de Apoio s Polticas Pblicas e reas Especiais. - Programas Finalsticos So aqueles que resultam em bens ou servios ofertados diretamente sociedade, cujos resultados sejam passveis de mensurao. - Programas de Apoio s Polticas Pblicas e reas Especiais So aqueles voltados aos servios tpicos de Estado, ao planejamento, formulao de polticas setoriais, coordenao, avaliao ou ao controle dos Programas Finalsticos, resultando em bens ou servios ofertados ao prprio Estado, podendo ser composto inclusive por despesas de natureza tipicamente administrativa. Cada Programa possui um Gerente, que o responsvel pelo seu desenvolvimento e pela prestao de informaes atualizadas sobre a sua evoluo fsica e financeira. A cada Programa poder ser atribudo no um indicador, instrumento capaz de

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medir o seu desempenho, sendo obrigatrio a adoo de no mnimo um indicador para os Programas Finalsticos. Os Programas so divididos em Aes e estas possuem Coordenadores que tm como uma de suas tarefas manter os Gerentes de Programa informados sobre o andamento das respectivas Aes. As Aes correspondem s operaes das quais resultam um produto (bem ou servio) ofertado sociedade e que contribuem para atender aos objetivos de um programa. As Aes podem ser classificadas como Atividade, Projeto ou Operao Especial. - Atividade um instrumento de programao utilizado para alcanar o objetivo de um programa, envolvendo um conjunto de operaes que se realizam de modo contnuo e permanente, das quais resulta um produto ou servio necessrio manuteno da ao de Governo. - Projeto um instrumento de programao utilizado para alcanar o objetivo de um programa, envolvendo um conjunto de operaes, limitadas no tempo, das quais resulta um produto que concorre para a expanso ou o aperfeioamento das Metas de Governo. Ainda no que tange s Aes do tipo Projeto, h que se ressaltar o instituto dos Projetos de Grande Vulto, que so aqueles constantes dos Oramentos Fiscal e da Seguridade Social, cujo montante, considerado significativo em termos do respectivo PPA, exija avaliao prvia da Comisso de Monitoramento e Avaliao (CMA) do PPA, com o objetivo de aperfeioar o processo decisrio, evitando a disperso e o desperdcio dos recursos pblicos, incrementando a eficincia do investimento e aprimorando a ao de governo. A Lei que dispe sobre o Plano Plurianual, com periodicidade de quatro anos, estabelece o valor total estimado mnimo das aes oramentrias para a caracterizao de um Projeto de Grande Vulto, alm dos critrios e requisitos adicionais para a execuo, acompanhamento e controle, interno e externo, incluindo a avaliao prvia da viabilidade tcnica e socioeconmica. Tradicionalmente, o Ministrio do Planejamento, Oramento e Gesto publica um Manual de Apresentao de Estudos de Pr-viabilidade de Projetos de GranOSTENSIVO - 1-4 REV.3

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de Vulto, disponvel no stio www.sigplan.gov.br, com o objetivo de orientar os rgos setoriais na elaborao dos estudos, caso necessrio. - Operao Especial Despesas que no contribuem para a manuteno, expanso ou aperfeioamento das aes de governo, das quais no resulta um produto, e no gera contraprestao direta sob a forma de bens ou servios. b) Controle O PPA conta com importantes ferramentas de apoio gesto dos Programas que so o Sistema de Informaes Gerenciais e de Planejamento (SIGPlan) e o Sistema Integrado de Planejamento e Oramento (SIOP). O Governo Federal, com base nas informaes lanadas pelos Gerentes e Coordenadores de Ao no SIGPlan/SIOP, acompanha, controla e avalia os resultados alcanados, prestando contas sociedade. O Modelo de Gesto do PPA estabelece que, alm da figura do Gerente do Programa, tambm fazem parte do monitoramento e gesto dos Programas, o Gerente-Executivo, o Coordenador de Ao e o Coordenador-Executivo de Ao. Ressalta-se que a gesto do Programa de responsabilidade do Gerente do Programa, que poder contar com o apoio do Gerente-Executivo, e a gesto da Ao de responsabilidade do Coordenador de Ao, que,de forma anloga, poder contar com o apoio do Coordenador-Executivo de Ao. Os Gerentes dos Programas da MB devero manter frequente contato com os Coordenadores de suas Aes de modo a obter uma avaliao constante sobre os atributos qualitativos de seus Programas. A anlise decorrente destas avaliaes poder gerar sugestes para modificaes desses atributos que devem ser encaminhadas SGM, de modo a subsidiar as revises anuais do PPA. A instituio desses novos atores visa a subsidiar a tomada de deciso do Gerente e possibilitar maior participao e acompanhamento na consecuo dos objetivos do programa, com consequente aumento da transparncia e disponibilizao das informaes de seus resultados para a sociedade. O PPA regulamentado por meio de Decreto, que institui as normas para sua gesto, seus Programas e d outras providncias, sendo complementado por Portaria que estabelece os procedimentos e a periodicidade para registro de informaes relacionadas com o desempenho das Aes no SIGPlan/SIOP. OSTENSIVO - 1-5 REV.3

OSTENSIVO c) PPA X SPD

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O PPA um dos documentos condicionantes do SPD. Os princpios que norteiam o SPD so, em linhas gerais, os mesmos que, atualmente, orientam o Sistema de Planejamento e Oramento Federal (SPOF) e, em razo disso, esperado que haja compatibilidade entre o modelo de gesto do PPA e o modelo adotado h mais de quarenta anos pela MB. A integrao entre os dois Sistemas materializada por meio da correlao entre Ao Oramentria do PPA e Ao Interna (AI) e respectivos Planos Internos (PI) do SPD, segundo a premissa cada Ao Interna do SPD provisionada com crdito oriundo de somente uma Ao Oramentria. Desse modo, a meta fsica de cada Ao Interna do SPD contribui para a consecuo dos objetivos da Ao do PPA a qual est vinculada, em termos de bens e servios ofertados. O PI o cdigo que representa o detalhamento do crdito no mbito de cada Entidade, alm de ser utilizado como um instrumento de planejamento e acompanhamento da ao programada. Na MB, o PI obedece ao disposto no Sistema do Plano Diretor (SPD), apesar do seu uso no ser obrigatrio. importante esclarecer que, durante o ciclo da execuo oramentria, sua dinmica poder alterar a vinculao estabelecida no ciclo de planejamento, acarretando, por vezes, a necessidade de se distribuir crditos a uma Ao Interna do SPD provenientes de diversas Aes do PPA. Nesse caso, fundamental que os agentes do PPA (Gerentes, Coordenadores e Assessores) e Ordenadores de Despesa tenham a noo de que o planejamento e a execuo oramentria e financeira, por serem dinmicos, exigem um esforo adicional para atender as necessidades da MB, o que implica uma perfeita interao desses agentes. 1.5.3 - Responsabilidades na MB No mbito da Marinha, para atender s atividades decorrentes do PPA, so estabelecidas as seguintes atribuies: a) Estado-Maior da Armada: - supervisionar as atividades inerentes ao PPA; - providenciar o cadastramento no SIGPlan/SIOP dos agentes da MB que atuam no PPA; e - aprovar as avaliaes e propostas de alteraes atinentes ao PPA.

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b) Secretaria Geral da Marinha (SGM), com a assessoria da Coordenadoria do Oramento da Marinha (CORM): - elaborar as Normas e Instrues complementares referentes ao PPA para a Marinha, contendo orientaes e procedimentos a serem adotados pelos Gerentes de Programas, Coordenadores de Ao e demais integrantes do SPD que tenham vinculao com o PPA; - submeter ratificao do EMA as sugestes/proposies referentes ao PPA que a Marinha tenha que prestar a organizaes extra-MB, objetivando as revises do Plano; - tratar com os rgos extra-MB os assuntos inerentes ao PPA; e - manter atualizado o mdulo PPA do Sistema de Acompanhamento do Plano Diretor (SIPLAD), como ferramenta de apoio aos agentes do PPA. A SGM, por meio da Coordenadoria de Oramento da Marinha (COrM), apoia tecnicamente os Gerentes de Programa e Coordenadores de Ao. Cabe ao EMA a superviso das atividades, de modo que o binmio EMA/SGM exera o papel de Unidade de Monitoramento e Avaliao (UMA) do PPA, no mbito da MB. c) Diretoria de Administrao da Marinha (DAdM) - cadastrar no SIPLAD os Programas e Aes do PPA; - cadastrar no SIPLAD os Gerentes de Programas e os Coordenadores de Aes; e - inserir nas Propostas Oramentrias as Metas Fsicas dos diversos Programas e Aes, encaminhadas pela SGM. d) Relatores de Planos Bsicos: - fornecer aos Coordenadores de Ao e Gerentes de Programa as informaes solicitadas; e - quando da criao de novas Aes Internas, realizar o perfeito enquadramento com as Aes do PPA. e) Gerentes de Programas - analisar as informaes elaboradas pelos Coordenadores das respectivas Aes por ocasio da execuo do monitoramento mensal das mesmas, levando em considerao as execues fsicas e financeiras das aes,visando atualizar a situao do Programa sob sua responsabilidade;

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- efetuar o registro das informaes de situao da execuo do Programa no SIGPlan/SIOP, enfocando a execuo atualizada do seu Programa ao final de cada trimestre; - acompanhar os assuntos que envolvam o planejamento e a execuo dos crditos sob sua gerncia especfica, visando compatibilizar as informaes fsicofinanceiras das Aes Internas do SPD com os parmetros do PPA; - encaminhar SGM as sugestes de alterao de atributos de seus Programas e Aes, bem como as propostas de excluso/incluso de Programas e Aes, com vistas reviso qualitativa do PPA, de acordo com calendrio estabelecido; - submeter os registros e anlises referentes ao acompanhamento e avaliao do programa, SGM ; - prestar informaes sobre o Programa a rgos extra-MB,quando solicitado, aps anlise da SGM e ratificao do EMA; - encaminhar ao EMA as propostas de alterao dos agentes do PPA integrantes do seu Programa; - indicar o Gerente-Executivo, a seu critrio, para apoi-lo no desempenho de suas atribuies e substitu-lo, quando necessrio; - encaminhar SGM e ao EMA, quando solicitado, as informaes afetas avaliao de seus Programas e respectivas Aes, de forma a subsidiar a elaborao de documentos externos, como o Relatrio de Avaliao do PPA, Mensagem Presidencial, Subsdios para Prestao de Contas do Presidente da Repblica, dentre outros; - disseminar aos Coordenadores de Ao do seu Programa, as orientaes emanadas pelo EMA ou pela SGM; f) Coordenadores de Ao - manter atualizadas as informaes inerentes sua Ao, submetendo-as apreciao do Gerente do respectivo Programa, observando a periodicidade mensal do registro nos Sistemas. - buscar a obteno do produto expresso na meta fsica das Aes sob sua responsabilidade; - acompanhar os assuntos que envolvam o planejamento e a execuo dos crditos sob sua coordenao especfica, visando compatibilizar as informaes fsicofinanceiras das Aes Internas do SPD com os parmetros do PPA; OSTENSIVO - 1-8 REV.3

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- registrar as informaes essenciais da Ao no SIGPlan/SIOP: desempenho fsico e financeiro das Aes; restries sua execuo; e providncias adotadas; - encaminhar aos Gerentes de Programa as informaes sobre a execuo fsica e financeira relativas s suas Aes. - indicar o Coordenador-Executivo de Ao, a seu critrio, para apoi-lo no desempenho de suas atribuies e substitu-lo, quando necessrio.

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OSTENSIVO CAPTULO 2 PLANO DIRETOR 2.1 - CONCEITO

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O Plano Diretor (PD) um instrumento de planejamento, execuo e controle, de carter permanente, inerente s gestes oramentria e financeira, desenvolvidas nos diversos escales administrativos, visando a adequao dos recursos disponveis s necessidades da MB. 2.2 - PROPSITOS So propsitos do PD: - contribuir para a administrao da MB, visando ao cumprimento de sua destinao constitucional; - condicionar processos e meios que visem consecuo de metas compatveis com o Plano Estratgico da Marinha (PEM); - harmonizar o planejamento, a execuo e o controle desenvolvidos na MB com os Planos e Programas de Governo; - permitir a aplicao de recursos com eficincia, eficcia, efetividade e economicidade; - proporcionar uma otimizao na gesto dos recursos oramentrios da MB, permitindo atender ao mximo possvel as demandas navais; e - propiciar continuidade administrativa, em todos os nveis organizacionais, no que tange ao planejamento, aplicao e controle dos recursos financeiros disponveis. 2.3 - ORGANIZAO DO SISTEMA DO PLANO DIRETOR (SPD) O SPD constitudo sobre a estrutura administrativa da MB, cujos rgos e Organizaes Militares, que o compem so interdependentes, interagindo segundo procedimentos especficos, a fim de alcanar os propsitos para os quais foi criado. 2.4 - SISTEMA DE ACOMPANHAMENTO DO PLANO DIRETOR (SIPLAD) Para apoiar as atividades inerentes dinmica do PD, a MB conta com o SIPLAD, sistema corporativo, desenvolvido, mantido e aperfeioado pela DAdM. O SIPLAD o instrumento que contribui para harmonizar o SPD ao sistema de planejamento governamental, considerando as etapas bsicas do planejamento, execuo e controle, alm de conter os mdulos especficos de apoio gesto dos recursos oramentrios. A operacionalizao do sistema ser apresentado, detalhadamente, no Captulo 7.

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OSTENSIVO 2.5 - ESTRUTURA FUNCIONAL DO SPD

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A estrutura funcional do SPD composta conforme os itens e a figura abaixo e a competncia dos Agentes desta estrutura encontra-se relacionada no Anexo B:

ESTRUTURA FUNCIONAL DO SPD

COMANDANTE DA MARINHA
COFAMAR EMA COPLAN
Direo Geral Assessoria Geral

CON/DGN

DGMM

DGPM

SGM

CGCFN

Direo Setorial

CORM

DAdM

Secretaria Executiva Direo Executiva Direo Executiva Adjunta Gestoria Executiva

RELATORES DOS PLANOS BSICOS RELATORES ADJUNTOS

OM

2.5.1 - Direo Geral Exercida pelo Comandante da Marinha (CM) e, por delegao deste, pelo Chefe do Estado-Maior da Armada (CEMA). 2.5.2 - Direo Setorial Exercida pelos titulares dos rgos de Direo Setorial (ODS), a quem cabem coordenar e supervisionar as atividades do respectivo Setor, relacionadas com o PD. O ODS responsvel pela priorizao dos subsdios do seu Setor, pela anlise das propostas de Ao Interna e Compromisso Futuro, pela criao da Seo II do Empreendimento Modular e pela consolidao das informaes do Relatrio de Avaliao do Plano de Ao (RAPA) do seu Setor para o COFAMAR.

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OSTENSIVO 2.5.3 - Direo Executiva

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Exercida pelos titulares das Diretorias Especializadas (DE), ou de rgos equivalentes, na funo de Relatores de PB, a quem cabe orientar, coordenar e controlar as atividades do PD relacionadas com o seu respectivo PB. As DE, na funo de Relatores de PB so responsveis pela criao das propostas de Ao Interna; pelos subsdios e Reviso dos PB, bases para a elaborao da Proposta Oramentria da MB; pela realizao da Adequao do teto COPLAN, pela insero de CF no SIPLAD; pelas alteraes de crditos (ALTCRED) e de Plano de Ao (ALTEPA); por manter o controle do PB no submdulo Gerencial do SIPLAD; por subsidiar, trimestralmente, aos ODS quanto execuo do PB por meio do RAPA; e coordenar as reunies das Comisses de PB. 2.5.4 - Direo Executiva Adjunta Exercida pelos Comandantes dos Distritos Navais, Comandante-em-Chefe da Esquadra e Comandante de Fora de Fuzileiros Navais, na funo de Relatores Adjuntos de PB, a quem cabe orientar, coordenar e controlar as atividades do PD relacionadas com suas OM subordinadas, estabelecendo a comunicao destas com os diversos Relatores de PB. 2.5.5 - Gerncia de Empreendimento Modular ou de Ao Interna Desempenhada pelo Titular de uma OM ou por pessoa especialmente designada. 2.5.6 - Secretaria Executiva Exercida pelo Secretrio-Geral da Marinha, com o assessoramento do Coordenador de Oramento da Marinha e, por delegao, pelo Diretor de Administrao da Marinha. 2.5.7 - Gestoria Executiva Exercida por OM que executam as funes de uma Unidade Gestora Responsvel (UGR) pela execuo de Aes Internas ou parcelas destas Aes. 2.5.8 - Assessoria Especializada Exercida pelas Comisses dos PB, constitudas preferencialmente por Oficiais Superiores, especialmente designados, cujas atribuies so: - assessorar os rgos de Direo Executiva nos assuntos relacionados aos respectivos PB; - assessorar a coordenao no planejamento das aes e metas pertinentes que envolvem diferentes Setores;

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- reunir-se, obrigatoriamente, pelo menos uma vez por ano, por ocasio da Reviso de PB ou, extraordinariamente, tantas vezes quantas forem julgadas necessrias pelos Relatores de cada PB; - apresentar crticas relevantes ao planejamento do ano A, por ocasio das Reunies, analisando eventuais discrepncias ocorridas e valendo-se dessa anlise para subsidiar o planejamento do ano A+1; e - opinar e apresentar sugestes pertinentes, com relao s Aes Internas de interesse de seu Setor pertencentes ao PB em Reviso. 2.5.9 - Assessoria Geral Prestada por dois conselhos consultivos, de carter permanente, que so: - Conselho do Plano Diretor (COPLAN) - Conselho Financeiro e Administrativo da Marinha (COFAMAR) a) Conselho do Plano Diretor (COPLAN) O COPLAN um rgo consultivo, de carter permanente, que tem o propsito de assessorar o CM no trato dos assuntos relacionados com o ciclo de planejamento do PD. Em suas Reunies, o COPLAN compatibiliza as necessidades apresentadas pelos Setores com os recursos disponveis, sob a tica das prioridades estabelecidas para a MB, com o objetivo de montar o PA, para o exerccio subseqente. I) Constituio do COPLAN O COPLAN possui a seguinte constituio: - Presidente - CEMA; - Membros - os titulares dos ODS; - Assessores - DAdM, COrM e Chefe do GCM; e - Secretrio - Subchefe de Oramento e Plano Diretor do EMA. O Chefe do GCM abordar os assuntos afetos Relatoria dos Planos Bsicos OSCAR e WHISKEY, e o Subchefe de Oramento e Plano Diretor do EMA abordar os assuntos afetos Relatoria do Plano Bsico VICTOR. II) Funcionamento do COPLAN O COPLAN obedecer ao seguinte funcionamento: - reunir-se- de acordo com o CTPD, ou, em carter extraordinrio, por convocao do Presidente; - a Reunio do COPLAN ser realizada em dois eventos distintos. No primeiro,

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SGM-101 presidida pelo CEMA, tomaro parte seus Membros, Assessores e Secretrio. No segundo, reunir-se-o os Oficiais que assessoram os membros e assessores do COPLAN com o Subchefe de Planejamento e Avaliao do EMA, sob a presidncia deste, de modo que sejam tomadas as providncias necessrias ao cumprimento das resolues aprovadas;

- o Presidente do COPLAN, por iniciativa prpria ou proposta de um ou mais membros, poder convocar para participar das reunies os Gerentes de Programa e Coordenadores de Ao do PPA ou quaisquer outras autoridades envolvida na execuo do PD, a fim de obter esclarecimentos mais completos sobre assuntos em discusso; - os membros e assessores do COPLAN, uma vez convocada a Reunio, podero sugerir ao EMA assuntos que desejarem incluir na agenda. Neste caso, um texto resumido desses assuntos dever ser enviado ao EMA e aos bros/assessores do COPLAN at 7 (sete) dias antes da reunio; - nas resolues do COPLAN, tero direito a voto o Presidente e os membros. Os membros do COPLAN tero direito apenas a um voto, mesmo no caso de acumulao de funes; - qualquer membro do Conselho que se fizer representar na reunio por Almirante da sua cadeia de comando ter direito a voto, respeitada a restrio da alnea anterior; - as deliberaes do COPLAN sero tomadas por maioria de votos; em caso de empate, prevalecer o voto do Presidente; - nos impedimentos do CEMA, a Presidncia do Conselho ser exercida pelo Membro mais antigo; - os membros do COPLAN, quando discordarem de qualquer deliberao tomada durante as reunies, podero apresentar posteriormente, verbalmente ou por escrito, apreciaes relativas s decises que impliquem repercusses relevantes nas atividades de seu Setor, principalmente aquelas que, direta ou indiretamente, afetarem o estado de aprestamento das Foras Navais, Aeronavais e de Fuzileiros Navais; - o EMA dever elaborar, para cada reunio, um relatrio preliminar contendo as sugestes para a montagem do PA do ano subseqente. Aps a reunio, ser emitido um relatrio final contendo as resolues para a aprovao do CM. Semem-

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SGM-101 ro distribudos, aos membros e assessores, exemplares de ambos os relatrios;

- as principais deliberaes tomadas em reunies do COPLAN constaro em Ata, a ser divulgada pelo EMA, no prazo de at 30 (trinta) dias aps as reunies. Essas Atas so numeradas anualmente; - as propostas de alteraes e correes da Ata devero ser enviadas ao EMA no prazo de at 7 (sete) dias; e - a aprovao da ata ser formalizada na reunio subseqente do COPLAN, mediante a assinatura do documento original pelos membros e assessores do Conselho. III) Atribuies do COPLAN - Apreciar os seguintes assuntos: propostas de alteraes no PD; propostas de criao ou extino de PB; propostas de definio de Relator e dos ODS que tero representantes em cada Comisso de PB; propostas de Reviso de PB; proposta de reviso do PPA; proposta de PRF; proposta de PDR; proposta de PA; proposta de CTPD; Circular de Diretrizes Gerais para Reviso de PB; e outros assuntos pertinentes ao PD, por iniciativa do Presidente ou de qualquer de seus membros. - Compete ao Secretrio do COPLAN: tomar as providncias necessrias convocao dos membros e assessores; divulgar a agenda das reunies; preparar e divulgar a documentao a ser apreciada nas reunies; e
elaborar e divulgar as principais deliberaes e Atas das reunies do

COPLAN. b) Conselho Financeiro e Administrativo da Marinha (COFAMAR) O COFAMAR tem como propsito assessorar o CM nos assuntos administrativofinanceiros, exercendo o mais elevado nvel de controle da execuo do PD e atuOSTENSIVO - 2-6 REV. 3

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almente presente no mais alto nvel de controle interno da Administrao Naval. Em suas reunies, o COFAMAR avalia a execuo fsico-financeira do PA, a situao do Fundo Naval e outras atividades relacionadas com a administrao financeira da MB. I) Constituio do COFAMAR - Presidente - CM; - Membros CEMA e os titulares dos ODS; - Assessores DAdM, COrM, DFM, DCoM e Subchefe de Oramento e Plano Diretor do EMA; e - Secretrio - Chefe do GCM. O Chefe do GCM abordar os assuntos afetos Relatoria dos Planos Bsicos OSCAR e WHISKEY, e o Subchefe de Oramento e Plano Diretor do EMA abordar os assuntos afetos Relatoria do Plano Bsico VICTOR. II) Funcionamento do COFAMAR O COFAMAR obedecer ao seguinte funcionamento: - ser reunido ordinariamente, at 45 (quarenta e cinco) dias aps o trmino de cada trimestre, em data prevista no CTPD, exceo do quarto trimestre, quando a data da reunio ser aprovada pelo CM, por sugesto do EMA, considerando as peculiaridades do encerramento contbil do exerccio anterior. Extraordinariamente, o COFAMAR se reunir por convocao do Presidente; - a Reunio do COFAMAR, em carter ordinrio, ser precedida por uma reunio de Oficiais que assessoram os componentes do Conselho, sob a presidncia do Subchefe de Oramento e Plano Diretor do EMA, para que sejam previamente esclarecidas dvidas sobre a matria agendada; - os membros do COFAMAR, at 15 (quinze) dias antes das datas previstas para as reunies ou at a data-limite pr-estabelecida pelo GCM, podero sugerir os assuntos que desejam incluir na agenda da respectiva reunio, acompanhados de textos explicativos, obrigatoriamente enviados em meio eletrnico, para cada matria, com indicao do valor financeiro envolvido. As matrias agendadas devero ser apresentadas e esclarecidas durante a reunio de assessores, excetuando-se os temas julgados pertinentes para conhecimento restrito do Conselho; - o Presidente do Conselho, quando julgar necessrio, poder convocar para par-

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SGM-101 ticipar da reunio os Gerentes de Programa e Coordenadores de Ao do PPA ou quaisquer outras autoridades, a fim de obter esclarecimentos mais completos sobre assuntos em discusso;

- os deliberaes do COFAMAR sero tomadas por maioria de votos dos membros, cabendo ao Presidente homolog-las ou no; - os membros do COFAMAR tm direito a apenas um voto, mesmo no caso de acumulao de funes; - no impedimento do CM, o CEMA presidir a reunio e, na ausncia deste, o membro mais antigo conduzir os trabalhos, submetendo as deliberaes homologao do CM; - o Relatrio de Acompanhamento e Avaliao do PA, elaborado pelo EMA; os Relatrios Setoriais de Avaliao do PA, emitidos pelos ODS e pela SECIRM; o Relatrio do Movimento Trimestral do Fundo Naval, aprovado em Reunio da Junta Administrativa do Fundo Naval; o Relatrio de Atividade de Controle Interno; os Quadros Demonstrativos de Evoluo da Despesa Autorizada do Municiamento; da Variao do Poder Aquisitivo da Etapa e dos Saldos das Caixa de Economias, elaborados pela DCoM; e a Anlise Gerencial das OMPS, elaborada pela DFM, devero ser enviados aos membros e assessores at 15 (quinze) dias antes da data marcada para a reunio prvia do COFAMAR ou at a data-limite pr-estabelecida pelo EMA; - os relatrios acima mencionados devero ser analisados pelos componentes do COFAMAR, a fim de que, durante a Reunio, em lugar de ser efetuada sua leitura na ntegra, somente sejam esclarecidas eventuais dvidas remanescentes ou ressaltados pontos que meream ateno especial ou definio por parte do Conselho; - os assuntos discutidos pelo Conselho sero consolidados em Ata, a ser divulgada pelo Chefe do GCM no prazo de 20 (vinte) dias a contar da data das Reunies. As Atas sero numeradas sequencialmente; - as propostas de alteraes e correes da Ata devero ser enviadas ao GCM at 7 (sete) dias aps o seu recebimento; e - a redao final da Ata dever ser divulgada aps a assinatura de todos os membros e a sua aprovao formal far-se- na Reunio subsequente do Conselho.

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OSTENSIVO III) Atribuies do COFAMAR:

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- atuar na qualidade de Junta Administrativa do Fundo Naval, orientando-o e controlando-o, segundo os preceitos legais e regulamentares que o regem; - apreciar os nveis de participao do Fundo Naval para complementar os recursos necessrios execuo do planejamento da Marinha; - apreciar os balanos, balancetes e relatrios do Fundo Naval; - examinar a realizao da Receita, especialmente dos Recursos Vinculados e Especiais; - orientar as aplicaes financeiras do Fundo Naval e dos demais Fundos pertencentes ou sob a superviso da MB; - apreciar o desenvolvimento fsico-financeiro do PA, bem como qualquer assunto que lhe seja atinente; - propor os valores das diversas Reservas; - definir, a cada incio de exerccio, a relao das PO e suas respectivas Aes Internas, por proposta do CEMA, consideradas relevantes no PA, para efeito de acompanhamento e avaliao fsico-financeira pelo Conselho; - avaliar o desempenho das OMPS; e - examinar e emitir parecer sobre afastamento de licitao, segundo os critrios estabelecidos na legislao especfica, quando for determinante a participao do Conselho. IV) Assuntos a Serem Tratados Pelos Membros e Assessores CEMA: - tecer consideraes acerca do desenvolvimento oramentrio e financeiro do PA. SGM: - tecer consideraes acerca de matrias de natureza oramentria e financeira no mbito da MB. ODS: - Assuntos gerais:
o desenvolvimento das PO consideradas relevantes, com suas respectivas

Aes Internas, e dos EM em execuo no Setor, apontando os desvios observados, as dificuldades existentes, as distores detectadas e as aes corretivas em andamento ou a implementar; os contratos de operao de crdito em negociao no respectivo Setor, eviOSTENSIVO - 2-9 REV. 3

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SGM-101 denciando o montante financeiro envolvido, a meta fsica, os cronogramas pertinentes e as FR relacionadas, com a respectiva contrapartida;

as ALTEPA concedidas pelo Setor, se relevantes para conhecimento do plenrio; o desempenho das OMPS do Setor, nos aspectos atinentes a desempenho e produtividade; e as medidas administrativas e outras iniciativas, com os resultados que contribuem para a eficcia dos gastos no Setor e para a reduo de despesas da MB, cujo relato ser efetuado por ocasio da Reunio de assessores que precede a Reunio plena do Conselho. - Assuntos especficos de cada Setor: Comandante de Operaes Navais: - a execuo do PROGEM relativo ao Setor. Diretor-Geral de Navegao: - a execuo do PROGEM relativo ao Setor; - a movimentao e evoluo financeira do FDEPM; e - a movimentao e evoluo financeira da TUF. Diretor-Geral do Material da Marinha: - a execuo das Aes Internas do PRM destinadas obteno dos meios navais e aeronavais, de aquisio de residncias e de desenvolvimento de prottipos; e - a situao dos processos de aquisio de minas, torpedos e msseis. Diretor-Geral do Pessoal da Marinha: - a execuo das Aes Internas sustentadas pelo Fator de Custo de Atendimento Mdico-Hospitalar (FCAMH); e - a movimentao e a evoluo financeira do FUSMA. Secretrio-Geral da Marinha: - os aspectos julgados pertinentes sobre as PO relativas ao Setor da SGM, incluindo Fardamento, Etapa, Auxlio-Transporte, Auxlio-Creche, Trfego de Carga e suas implicaes no oramento da Marinha, na execuo do PA e na Administrao da MB; - os aspectos julgados pertinentes sobre as Aes Internas relativas a Munio, Sobressalentes e Combustveis, com nfase na capacidade de atendimento em

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SGM-101 relao aos estoques existentes e s necessidades de obteno, de determinao e de destinao de excessos;

- a situao do CMA e as disponibilidades de CLG; e - as operaes de crdito contratadas e em negociao. Comandante-Geral do Corpo de Fuzileiros Navais: - a execuo do PRM no que se refere aos meios de fuzileiros navais. ASSESSORES: Diretor de Administrao da Marinha: - a movimentao e a evoluo financeira dos recursos do Fundo Naval, destacando a evoluo de sua participao no PA; - as ALTEPA concedidas, se relevantes para o conhecimento do plenrio; e - a movimentao contbil do Banco Naval, destacando a posio financeira das OMPS. Diretor de Finanas da Marinha: - as aplicaes e recursos financeiros; e - o comportamento das OMPS, no aspecto gerencial. Diretor de Contas da Marinha: - a apresentao das aes desenvolvidas e do monitoramento das atividades e dos assuntos sob a alada do Controle Interno; - a apresentao de aspectos de relevncia relacionados com as Auditorias de Acompanhamento, de Gesto, Operacionais e de Conformidade Documental; e - a anlise das contas de Caixa de Economias e de Municiamento, sob a tica do Controle Interno, na sua gesto. Coordenador de Oramento da Marinha (CORM): - a evoluo da Dotao Oramentria, do Limite de Movimentao e Empenho (LME), do Limite de Pagamento (LP) e dos Restos a Pagar (RP); - a situao dos Crditos Adicionais apresentados pela MB; - a situao das Operaes de Crditos em execuo e suas evolues; e - a evoluo da PO de PESSOAL, nos aspectos julgados relevantes para o plenrio. Subchefe de Oramento e Plano Diretor (EMA-20): - a avaliao da execuo oramentria e financeira do PA, dos destaques de crditos e dos convnios; e

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OSTENSIVO - a situao das necessidades setoriais no atendidas. Secretrio do Conselho: - disseminar a Agenda aprovada pelo CM aos membros e assessores; - instruir os processos de dispensa e inexigibilidade de licitao; e - elaborar a Ata e promover a sua distribuio. 2.6 - ESTRUTURA DOCUMENTAL DO SPD

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A estrutura documental do SPD composta por Documentos Condicionantes, Normativos e Constitutivos, assim detalhada: 2.6.1 - Documentos Condicionantes: - Plano Plurianual (PPA); - Lei de Diretrizes Oramentrias (LDO); - Lei Oramentria Anual (LOA); - Lei n 4.320, de 17 de maro de 1964; - Decreto de Programao Oramentria e Financeira; - Decreto-Lei n 200, de 25 de fevereiro de 1967; - Lei de Responsabilidade Fiscal (Lei Complementar n 101/2000); - Estratgia Nacional de Defesa (END); - Plano Estratgico da Marinha (PEM); - Orientaes do Comandante da Marinha (ORCOM); - Orientaes Setoriais (ORISET); - Programa de Reaparelhamento da Marinha (PRM); - Plano de Desenvolvimento Cientfico e Tecnolgico da Marinha (PDCTM); - Elementos para o Planejamento Logstico; e - Jurisprudncia do Tribunal de Contas da Unio (TCU). Os Documentos Condicionantes esto detalhados no Captulo 3. 2.6.2 - Documento Normativo A SGM-101 Normas para Gesto do Sistema do Plano Diretor a publicao que consolida toda a documentao normativa aplicvel ao SPD, inclusive aquela emanada da Direo Geral, sendo vedado o estabelecimento de normas complementares de carter geral, salvo aquelas de natureza conjuntural. 2.6.3 - Documentos Constitutivos - Ao Interna (AI); - Empreendimento Modular (EM);

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OSTENSIVO - Plano de Ao (PA); - Programao de Recursos Financeiros (PRF); - Plano de Distribuio de Recursos (PDR); - Alterao do Plano de Ao (ALTEPA); - Pedido de Suplementao de Crdito (PSC); - Alterao de Crdito (ALTCRED); - Compromisso Futuro (CF); - Quadro de Necessidades no Atendidas (QNNA); - Relatrio de Avaliao do Plano de Ao (RAPA); e - Calendrio de Trabalho do Plano Diretor (CTPD). Os Documentos Constitutivos do SPD esto detalhados no Captulo 4.

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OSTENSIVO CAPTULO 3 DOCUMENTOS CONDICIONANTES 3.1 - CONCEITO

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Os Documentos Condicionantes so os pilares para o planejamento oramentrio da MB. As orientaes e determinaes contidas nestes documentos serviro de parmetros para nortear as aes e os planejamentos decorrentes, visando adequao dos recursos escassos s demandas dos Setores. 3.2 - DOCUMENTOS 3.2.1 - Plano Plurianual (PPA) O PPA estabelece, de forma regionalizada, as diretrizes, objetivos e metas da Administrao Pblica Federal para as despesas de capital e outras delas decorrentes e para as relativas aos programas de durao continuada. 3.2.2 - Lei de Diretrizes Oramentrias (LDO) A LDO compreender as metas e prioridades da Administrao Pblica Federal, incluindo as despesas de capital para o exerccio financeiro subseqente, orientar a elaborao da LOA, dispor sobre as alteraes na legislao tributria e estabelecer a poltica de aplicao das agncias financeiras oficiais de fomento. 3.2.3 - Lei Oramentria Anual (LOA) A LOA estima a receita e fixa a despesa da Unio para o exerccio financeiro subseqente e compreende a programao das aes a serem executadas, visando viabilizao das diretrizes, dos objetivos e metas programadas no Plano Plurianual, buscando a sua concretizao em consonncia com as diretrizes estabelecidas na LDO. 3.2.4 - Lei n 4.320, de 17 de maro de 1964 Estatui normas gerais de direito financeiro para elaborao e controle dos oramentos e balanos da Unio, dos Estados, dos Municpios e do Distrito Federal, de acordo com o disposto no artigo 5, inciso XV, letra b, da Constituio Federal. 3.2.5 - Decreto de Programao Oramentria e Financeira Este Decreto dispe sobre a programao oramentria e financeira, estabelece o cronograma mensal de desembolso do Poder Executivo para o respectivo exerccio. 3.2.6 - Decreto-Lei n 200, de 25 de fevereiro de 1967 Este Decreto dispe sobre a organizao da Administrao Federal, estabelece diretrizes para a Reforma Administrativa e d outras providncias.

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OSTENSIVO 3.2.7 - Lei de Responsabilidade Fiscal

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A Lei Complementar n 101, de 4 de maio de 2000, estabelece normas de finanas pblicas voltadas para a responsabilidade na gesto fiscal com amparo no Captulo II do ttulo VI da Constituio Federal. A responsabilidade na gesto fiscal pressupe a ao planejada e transparente, em que se previnem riscos e corrigem desvios capazes de afetar o equilbrio das contas pblicas, mediante o cumprimento de metas de resultados entre receitas e despesas e a obedincia a limites e condies no que tange a renncia de receita, gerao de despesas com pessoal, da seguridade social e outras, dvidas consolidada e mobiliria, operaes de crdito, inclusive por antecipao de receita, concesso de garantia e inscrio em Restos a Pagar. 3.2.8 - Estratgia Nacional de Defesa (END) A END, aprovada pelo Decreto n 6.703, de 18 de dezembro de 2008, focada em aes estratgicas de mdio e longo prazo e objetiva modernizar a estrutura nacional de Defesa, atuando em 3 eixos estruturantes: reorganizao das Foras Armadas, reestruturao da indstria brasileira de material de defesa, e poltica de composio dos efetivos das Foras Armadas. 3.2.9 - Plano Estratgico da Marinha (PEM) O PEM, na sua parte conclusiva, enuncia as Diretrizes de Planejamento Naval (DiPNav), em nvel estratgico. Alm disso, estabelece diretrizes decorrentes, que devem orientar e condicionar planejamentos e aes relacionadas visando ao preparo e aplicao do Poder Naval, em sintonia com as necessidades estratgicas identificadas. 3.2.10 - Orientaes do Comandante da Marinha (ORCOM) As ORCOM, j consagradas como valioso instrumento da Alta Administrao Naval, tm o propsito de nortear as principais aes a serem empreendidas, em um determinado perodo, na viso do CM. 3.2.11 - Orientaes Setoriais (ORISET) As ORISET tm o propsito de transmitir s OM subordinadas a cada ODS as aes decorrentes, estabelecidas a partir das ORCOM e das DiPNav, que devero nortear o planejamento e as aes das OM subordinadas, de modo a assegurar o mximo aproveitamento dos recursos do Setor.

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OSTENSIVO 3.2.12 - Programa de Reaparelhamento da Marinha (PRM)

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O PRM visa a estabelecer a configurao e o dimensionamento dos meios necessrios ao preparo e emprego do Poder Naval brasileiro, bem como orientar o planejamento de suas obtenes. Em ltima anlise, este documento delineia as foras navais, aeronavais, de fuzileiros navais e demais meios auxiliares necessrios ao atendimento da atividade-fim da MB e das suas atribuies subsidirias. Trata-se de um dos planos de material elaborados na fase de preparo e previso de aplicao do Poder Naval, prevista na publicao EMA-303 Sistemtica de Planejamento de Alto Nvel da Marinha (SPAN). 3.2.13 - Plano de Desenvolvimento Cientfico e Tecnolgico da Marinha (PDCTM) O PDCTM, previsto na publicao EMA-410, tem o propsito de estabelecer o conhecimento dominado e orientar o esforo a ser despendido na execuo das atividades do Sistema de Cincia e Tecnologia da Marinha (SCTM). 3.2.14 - Elementos de Planejamento Logstico A publicao Elementos de Planejamento Logstico (EMA-427) tem como propsito disseminar informaes sobre as estruturas de carter operativo e de apoio existentes na MB, e decises da Alta Administrao Naval afetas a esses Setores. 3.2.15 - Jurisprudncia do Tribunal de Contas da Unio (TCU) O TCU por meio de sua jurisprudncia (smulas, acrdos e instrues normativas) estabelece parmetros que norteiam os agentes responsveis pela gesto de recursos pblicos de qualquer natureza.

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OSTENSIVO CAPTULO 4 DOCUMENTOS CONSTITUTIVOS

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4.1 - CONCEITO Os Documentos Constitutivos so os instrumentos que permitem a concretizao das atividades de planejamento, execuo e controle, visando alcanar os objetivos determinados. 4.2 - DOCUMENTOS 4.2.1 - Ao Interna (AI) o conjunto harmnico de programaes expressas em fases, definidas e quantificadas quanto ao propsito, caractersticas, metas, custos e tempo de realizao, visando ao atendimento de necessidades especficas da Marinha e associada a apenas uma Ao do PPA. As Aes Internas so classificadas por Tipo de Marinha, somente para fins estatsticos, e Parcela Oramentria (PO), conforme abaixo: a) Tipo de Marinha: identifica o contexto temporal do alcance do propsito de cada Ao Interna. Sua classificao utilizada para fim estatstico. So os seguintes os tipos de Marinha: - Marinha do Presente Compreende as Aes Internas que se destinam a manter em funcionamento a Marinha atual no melhor nvel de capacitao possvel. Compe-se, normalmente, das Aes Internas de rpida execuo (at doze meses); - Marinha do Amanh Compreende as Aes Internas destinadas construo e modernizao dos meios navais, aeronavais e de fuzileiros navais, construo e ampliao das instalaes e obteno dos equipamentos necessrios MB a mdio prazo. Compe-se, normalmente, de Aes Internas do tipo Projeto e execuo demorada (acima de doze meses); e - Marinha do Futuro Compreende as Aes Internas que se destinam pesquisa e ao desenvolvimento de meios que sero necessrios MB em futuro mais distante, independente do prazo de execuo. Compe-se, normalmente, de Aes Internas do tipo Projeto associadas ao Desenvolvimento de Prottipos e Cincia e Tecnologia.

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b) Parcela Oramentria: identifica Aes Internas que possuem propsitos comuns. Os tipos de Aes Internas esto descritos no Captulo 5 e o Anexo C relaciona as PO utilizadas no SPD. 4.2.2 - Empreendimento Modular (EM) constitudo por um agrupamento de Aes Internas ou parcelas destas Aes, representando mdulos de uma meta global, cuja criao requeira a deciso decorrente de um planejamento de Alto Nvel, em que o porte e a complexidade exijam o atendimento de metas parciais interdependentes, escalonadas harmonicamente no tempo, propiciando a consecuo da meta planejada. Ressalta-se que, conforme j mencionado no inciso 1.5.2, a criao de uma Ao Interna do tipo projeto poder trazer consigo outras aes afins. Caso seja necessrio e pertinente o uso do EM como ferramenta do SPD, ser de grande valia nessas situaes. O detalhamento sobre EM encontra-se no Captulo 5. 4.2.3 - Plano de Ao (PA) a fatia do PD, correspondente a um exerccio financeiro, composta das Aes Internas dos diversos PB s quais foram consignadas dotaes oramentrias. O PA montado no Ciclo de Planejamento no ano A pelo EMA, com base nas informaes captadas junto aos Relatores Adjuntos e Relatores de PB, durante as Revises dos PB e nas prioridades atribudas pelos ODS, sendo submetido apreciao do COPLAN e aprovao do CM. Neste momento, o COPLAN toma conhecimento e avalia as necessidades gerais e especficas da MB para o ano A+1, ano em que ocorre sua execuo e controle, apreciados pelo COFAMAR. A importncia do planejamento para a montagem do PA crucial para o seu sucesso, devendo o mesmo ser apresentado de forma parcimoniosa e mais realista possvel. Isso gerar uma otimizao da gesto do PD tanto na distribuio quanto na aplicao dos recursos oramentrios, permitindo assim o cumprimento de um dos propsitos do PD, economicidade. O detalhamento sobre o PA encontra-se no Captulo 6. 4.2.4 - Programao de Recursos Financeiros (PRF) o documento que discrimina os recursos financeiros para um determinado PA. So includos na PRF os recursos oriundos das Fontes de Recursos (FR) de qualquer ori-

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gem, inclusive convnios, com destinao especfica ou no, de que dispe a Marinha. As FR que constam da PRF so: a) Tesouro Nacional - Recursos Ordinrios - Recursos Vinculados b) Fundo Naval (FN) - Recursos Ordinrios - Recursos Especiais - Recursos Vinculados c) Fundo do Desenvolvimento do Ensino Profissional Martimo (FDEPM) - Recursos Ordinrios - Recursos Especiais - Recursos Vinculados A proposta da PRF elaborada, anualmente, pelo EMA em conjunto com a SGM e, aps sua apreciao pelo COPLAN, submetida aprovao do CM. 4.2.5 - Plano de Distribuio de Recursos (PDR) o documento que fixa os recursos dotados em cada PB e destinados ao PA. Esse documento ajustado aos valores constantes da proposta de PRF, gerando a proposta do PDR, que submetida apreciao do COPLAN e aprovao do CM. 4.2.6 - Alterao do Plano de Ao (ALTEPA) o documento destinado a registrar as solicitaes de alteraes do PA, seja remanejando, suplementando ou anulando crdito de Aes Internas, em face da conjuntura apresentada na execuo do PA e que inviabilize o cumprimento da meta para a qual foi definida, ou que implicam a modificao de valores. O detalhamento sobre ALTEPA encontra-se no Captulo 6. 4.2.7 - Pedido de Suplementao de Crdito (PSC) o documento destinado a registrar as solicitaes de capital de giro, pelas OMPS, para execuo da Ao Interna Z--2203 - ATIVIDADE INDUSTRIAL E SERVIOS OMPS (ZULUZO). 4.2.8 - Alterao de Crdito (ALTCRED) o documento destinado a registrar as solicitaes de qualquer alterao das clulas de crditos colocadas disposio das UG no PA do exerccio. O detalhamento das ALTCRED consta no Captulo 6.

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OSTENSIVO 4.2.9 - Compromisso Futuro (CF)

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um instrumento de planejamento destinado ao conhecimento prvio dos montantes de crditos, registrados no SIPLAD, que devero ser, obrigatoriamente, aplicados em exerccios financeiros subseqentes. O detalhamento sobre CF encontra-se no Captulo 5. 4.2.10 - Quadro de Necessidades no Atendidas (QNNA) O QNNA demonstra as necessidades dos Setores no contempladas no PA em dois momentos distintos. Durante o Ciclo de Planejamento as necessidades para o ano A+1 so demonstradas por meio do QNNA COPLAN, onde so relacionadas as necessidades subsidiadas pelos Setores que, aps analisadas nas reunies do COPLAN, no foram atendidas devido ao Teto oramentrio estabelecido pela rea econmica do Governo Federal. Durante o Ciclo de Execuo as necessidades para o ano A so demonstradas por meio do QNNA COFAMAR onde so relacionadas as necessidades dos Setores durante a execuo do PA, constantes ou no do QNNA COPLAN, para apreciao nas reunies COFAMAR. Estas necessidades podero ser contempladas caso existam novas disponibilidades de crdito. O modelo apresentado no Anexo D. 4.2.11 - Relatrio de Avaliao do Plano de Ao (RAPA) o documento pelo qual os Relatores Adjuntos subsidiam os Relatores de PB e estes ltimos subsidiam seus respectivos ODS com informaes claras, precisas e concisas, relacionadas s PO e suas Aes Internas consideradas relevantes no PA, a fim possibilitar ao ODS uma viso global do Setor, com a devida abrangncia e amplitude, de modo a assessorar a Alta Administrao Naval nos assuntos oramentrios, financeiros e administrativos. O RAPA realizado trimestralmente segundo diretrizes do ODS, o qual o apresentar nas Reunies do COFAMAR. 4.2.12 - Calendrio de Trabalho do Plano Diretor (CTPD) o documento que estabelece as datas-limites para a elaborao, reviso, atualizao, publicao, distribuio e divulgao de documentos, bem como das Reunies e outros eventos pertinentes ao PD, indicando, tambm, os responsveis pelo seu cumprimento. A proposta do CTPD elaborada, anualmente, pela DAdM. A partir dessa proposta, so sugeridas alteraes pelos ODS para consolidao pelo EMA, apreciao do COPLAN e aprovao do CM.

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OSTENSIVO CAPTULO 5 INSTRUMENTOS DO PLANO DIRETOR

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5.1 - INTRODUO O SPD possui diversos instrumentos que o auxilia na conduo de todas as atividades inerentes gesto dos recursos oramentrios e financeiros da MB. Neste captulo sero apresentados os conceitos de Plano Bsico (PB), Ao Interna (AI), Empreendimento Modular (EM) e Compromisso Futuro (CF). Em que pese o COPLAN e o COFAMAR serem rgos de assessoramento geral, considera-se que ambos tambm so instrumentos do SPD, tendo em vista que por intermdio deles se realizam as atividades de planejamento, execuo e controle. Nesse sentido, as comisses de Planos Bsicos, importantes institutos de planejamento, so consideradas como instrumentos do SPD. 5.2 - PLANO BSICO 5.2.1 - Conceito A exemplo do Governo Federal, que definiu funes para poder identificar os recursos aplicados em determinada rea de atuao, a Marinha pautou o planejamento, a execuo e o controle dos recursos, via SPD, segundo reas de atuao semelhantes sade, pessoal, manuteno, administrao, entre outras - conforme os princpios do oramento-programa. A cada uma dessas atividades bsicas foi associado um responsvel denominado Relator de PB. O PB utilizado pelo Relator para planejar, executar e controlar as tarefas sob sua responsabilidade, sendo composto por Aes Internas (AI) e seus respectivos Planos Internos (PI) que, quando executados, contribuem para a consecuo do propsito estabelecido para o PB. O conjunto de PB expressa as necessidades gerais da MB em consonncia com as correspondentes Aes e Programas constantes no Plano Plurianual do Governo Federal; indica, nas Aes Internas, os cronogramas de execuo em vrios exerccios e contm, portanto, informaes de planejamento plurianual. 5.2.2 - Criao ou extino de Plano Bsico Os PB so criados ou extintos pelo CM, por sua prpria iniciativa ou por proposta do EMA, ouvido o COPLAN. A proposta de criao de PB dever indicar o seu Relator e o ODS correspondente.

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O ODS do Relator de PB indicado dever propor ao EMA quais os ODS que comporo a Comisso do Plano Bsico proposto. O EMA, aps apreciao do COPLAN, definir esta Comisso. O Plano Bsico deve ser elaborado pelo Relator de PB indicado, assessorado pela respectiva Comisso do PB, e encaminhado ao EMA, via ODS e SGM. Depois de apreciado pelo EMA, ser submetido ao COPLAN e, posteriormente, aprovao do CM. Para extino de PB dever ser obedecida a mesma tramitao. 5.2.3 - Estrutura dos PB Aps a aprovao do CM, o PB dever ser apresentado, por ocasio de sua Reviso, com a seguinte estrutura: a) Seo I - Plano Bsico Permite uma visualizao do PB como um todo. composta das seguintes subsees: I) Condio de Execuo das Aes Internas Informa, para cada Ao Interna, a sua condio de execuo, que podem ser: Vivas - com recursos no PA; - sem recursos no PA; e - no iniciada. Extintas - cancelada; e - concluda. II) Compromissos assumidos Nesta subseo so relacionados os acordos firmados ou com previso de serem firmados, que impliquem em desembolsos em anos posteriores ao PA vigente. Esses acordos somente podero ser firmados aps serem apresentados nas reunies do COFAMAR e/ou Almirantado Administrativas, quando sero expressamente autorizados por ato do CM, consignado no submdulo Compromisso Futuro do SIPLAD. As seguintes informaes devero ser prestadas: - Para as Aes Internas ou parcelas destas Aes com execuo pelas FR conotadas a Operaes de Crdito: meta fsica; OSTENSIVO - 5-2 REV.3

OSTENSIVO empresa contratada; nmero do contrato; prazo de execuo; documento que contm a autorizao do CM; valor do desembolso anual; valor total do financiamento, por credor; e contrapartida em outras Fontes de Recursos.

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- Para as Aes Internas ou destas Aes com execuo por FR no conotadas a Operaes de Crdito, as mesmas informaes do item anterior, com exceo do valor total do financiamento, por credor e da contrapartida em outras FR. b) Seo II Ao Interna O conceito de Ao Interna ser apresentado no subitem 5.3. Apresenta para cada Ao Interna "viva" constante da Reviso as seguintes subsees: I) Elementos Elucidativos do Custo Nesta subseo so mencionadas a constituio qualitativa dos custos das parcelas da Ao Interna e as justificativas das necessidades. II) Sntese Histrica Esta subseo um acumulador histrico da Ao Interna, formada pelas snteses das informaes contidas no campo OBSERVAES ADICIONAIS das Propostas de Ao Interna j aprovadas e de fatos considerados relevantes ocorridos em anos posteriores aprovao dessas Propostas. Quando se tratar de Ao Interna integrante de EM, deve estar expressamente registrada nesse campo esta condio. Em caso de Ao Interna do tipo Projeto, a ltima informao deste campo deve ser o tempo estimado para a sua concluso. III) Tipo de Marinha e Parcela Oramentria Enumera o Tipo de Marinha (Marinha do Presente, do Amanh ou do Futuro) e a Parcela Oramentria a que pertence a Ao Interna. IV) Fases Executadas Detalha as Fases parcial ou totalmente executadas. Os PB so codificados para efeito de referncia e identificados por uma letra do alfabeto. O Anexo E relaciona os PB em vigor no SPD. OSTENSIVO - 5-3 REV.3

OSTENSIVO 5.3 - AO INTERNA 5.3.1 - Conceito

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o conjunto harmnico de programaes expressas em fases, definidas e quantificadas quanto ao propsito, caractersticas, metas, custos e tempo de realizao, visando ao atendimento de uma necessidade especfica da Marinha e associado a apenas uma Ao do PPA, para concepo de planejamento. Cada Ao Interna dirigida por um Gerente. No caso de no haver uma designao para a gerncia, a mesma ser exercida pelo Relator de PB responsvel pela Ao Interna. 5.3.2 - Tipos de Aes Internas As Aes Internas so do tipo: - Projeto; - Atividade; ou - Operao Especial. a) Ao Interna do tipo Projeto aquela utilizada para alcanar um objetivo especfico, envolvendo um conjunto de operaes limitadas no tempo, das quais resulta um produto que concorre para a expanso ou aperfeioamento do patrimnio da MB. Deve estar associada a uma nica Ao, normalmente, do tipo Projeto do PPA. As caractersticas bsicas associada quantificao de metas e, geralmente, d origem a uma atividade ou concorre para a otimizao de atividades j existentes. A Ao Interna do tipo Projeto possui as seguintes caractersticas bsicas: I) de carter eventual e temporrio; II) modifica, qualitativa ou quantitativamente, o patrimnio da MB; III) possui aes definidas e quantificadas quanto ao propsito, metas, custos e tempo de realizao, visando ao atendimento de uma necessidade especfica da MB, em consonncia com a correspondente ao de governo; IV) em geral est vinculada s aes a empreender, tais como: construir, modernizar ou revitalizar unidades operativas ou instalaes; buscar novos conhecimentos cientficos e tecnolgicos; desenvolver prottipos e equipamentos; entre outras; V) a sua meta fsica a quantificao do objetivo expresso em forma de resultado a alcanar, aps ser executado no exerccio financeiro; e

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VI) deve possuir um responsvel pelo alcance do propsito para a qual foi criada. No caso de no haver responsvel designado, o Relator de PB exercer esta funo. H que se atentar para o fato de que, na MB, a criao de uma ao interna do tipo Projeto, normalmente, traz consigo a necessidade de execuo de outras despesas afins, que sero custeadas por diferentes aes. Dessa forma, no ato de sua criao, j se deve alinhar todas as demais aes existentes no SPD que venham a ter algum tipo de relao para que, futuramente, possa servir de subsdios para a criao de um possvel empreendimento modular. b) Ao Interna do tipo Atividade um tipo de ao de programao utilizada para alcanar o objetivo de um programa, envolvendo um conjunto de operaes que se realizam de modo contnuo e permanente, das quais resulta um produto ou servio necessrio manuteno da ao de Governo. Deve estar associada a uma nica Ao, normalmente, do tipo Atividade do PPA.

As caractersticas bsicas das atividades, em geral, esto vinculadas s aes a empreender, tais como:
I) formar ou aperfeioar oficiais ou praas; abastecer organizaes ou meios; manter e reparar prdios ou meios; entre outras; e
II) prover recursos financeiros para atender as despesas com o funcionamento e a

manuteno das OM. c) Ao Interna do tipo Operao Especial aquela que no contribui para a manuteno, expanso ou aperfeioamento das aes da MB, da qual no resulta um produto, no gera contraprestao direta sob a forma de bens ou servios, mas relevante para o cumprimento de sua misso institucional.

Enquadram-se neste tipo todas as despesas relativas as transferncias, em favor de pessoas fsicas e jurdicas, na forma de subsdios, subvenes, contribuies, doaes, indenizaes, ressarcimentos, proventos de inativos, pagamento de sentenas judiciais, a operaes de financiamentos e emprstimos, e suas amortizaes e encargos, contribuio a organismos nacionais e internacionais, entre outras.

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OSTENSIVO 5.3.3 - Estruturas das Aes Internas a) Identificao

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As Aes Internas so identificadas por um cdigo alfanumrico de cinco caracteres, possuindo a seguinte formao: - uma letra indicando o PB ao qual esto vinculadas; - quatro algarismos indicando: I) O primeiro algarismo, o tipo de Ao Interna, com as seguintes variaes: - mpar: Projeto - par: Atividade; ou - 0 (zero): Operao Especial. II) Os trs ltimos algarismos, a ordem seqencial da Ao Interna, dentro do PB, independente do tipo. O SIPLAD atribuir automaticamente o cdigo identificador da Ao Interna, que ocorre aps a aprovao da respectiva Proposta de Criao pelo CM. b) Estrutura Bsica das Aes Internas As Aes Internas do PD obedecem a uma mesma estrutura bsica. O que poder variar o seu detalhamento, que depender do tipo e da complexidade de cada uma delas. Uma Ao Interna contm informaes de O QUE, COMO, ONDE, QUANDO e A QUE CUSTOS conduzir uma atividade ou executar um investimento, alm de outros registros prprios do SPD. A integrao harmnica dessas informaes constituir a essncia da Ao Interna, contribuindo com o planejamento, com a execuo e com o controle das metas estabelecidas. O Anexo F mostra o "Roteiro para Elaborao de Ao Interna" e seu Apndice I, a interpretao de cada uma das partes constituintes da estrutura bsica das Aes Internas, que deve ser aceita como premissa para a perfeita elaborao das mesmas. 5.3.4 - Detalhamento e acompanhamento fsico-financeiro As Aes Internas podero ser detalhadas em nveis de execuo, admitindo-se a subdiviso por Fases. Este detalhamento deve estar relacionado, obrigatoriamente, Ao do PPA a qual a Ao Interna esteja vinculada. Alm do acompanhamento financeiro, as Aes Internas dos tipos Projeto e Atividade sero acompanhadas fisicamente, na execuo do PA, por meio das suas respectivas OSTENSIVO - 5-6 REV.3

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metas fsicas objetivos expressos em forma de resultados a alcanar, no PA, com a sua execuo em dois nveis: a) Sinttico o acompanhamento da execuo fsica das Aes Internas dos tipos Projeto e Atividade como contrapartida da execuo financeira. As Aes Internas devem ser consideradas como um todo, ou seja, o produto final a ser ofertado MB com a execuo financeira dos recursos alocados. Para possibilitar o acompanhamento fsico, foram definidos os seguintes atributos qualitativos para cada Ao Interna dos tipos Projeto e Atividade: I) Meta Fsica Interna (MFI) - quantidade de produto a ser ofertado, expresso em forma de meta a alcanar, no PA, com a execuo de uma Ao Interna dos tipos Projeto e Atividade; II) Produto - bem ou servio que resulta da execuo da Ao Interna dos tipos Projeto e Atividade; e III) Unidade de Medida - padro selecionado para mensurar a produo do bem ou servio (Produto da Ao Interna). Para cada Ao Interna dos tipos Projeto e Atividade deve existir um nico produto. A MFI refere-se a cada PA, desta forma, apresentada nos subsdios do Relator de PB por ocasio da Reviso de PB. b) Analtico o acompanhamento da execuo fsica das Fases da Ao Interna dos tipos Projeto e Atividade como contrapartida da execuo financeira. O conjunto de metas subsidiadas, cuja execuo possibilitar a realizao fsica da Fase, corresponde oferta do produto que contribuir de forma parcial para o alcance do objetivo da Ao Interna dos tipos Projeto e Atividade. Para possibilitar o acompanhamento fsico, foram definidos os seguintes atributos qualitativos para cada Fase da Ao Interna dos tipos Projeto e Atividade: I) Meta Programada - quantidade de meta a alcanar, no PA, com a execuo da Fase de uma Ao Interna dos tipos Projeto e Atividade; II) Produto da Fase - bem ou servio que resulta da execuo da Fase de uma Ao Interna dos tipos Projeto e Atividade; e III) Unidade de Medida - padro selecionado para mensurar a produo do bem ou servio (Produto da Fase). Para cada Fase deve existir um nico produto. Assim como a MFI, a Meta Programada tambm est correlacionada a cada PA, sendo, ento, apresentada por ocasio da Reviso de PB nos subsdios do Relator Adjunto, das OM no subordinadas a Relatores Adjuntos e dos Relatores de PB. OSTENSIVO - 5-7 REV.3

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Sugere-se a no criao das Fases quando houver a possibilidade de acompanhamento fsico da despesa pelo elemento da despesa, constante na chamada Classificao da Despesa por sua Natureza ou Classificao por Categoria Econmica. Tambm sugere-se a no criao das Fases para acompanhamento exclusivamente financeiro da Ao Interna dos tipos Projeto e Atividade, tampouco para a destinao de recursos por UGR/UGE. 5.3.5 - Detalhamento Bsico da Ao Interna do Tipo Projeto As Aes Internas do tipo Projeto podem ter um detalhamento de elaborao simples ou mais complexo. Os simples possuem um detalhamento por Fases, que define a seqncia das atividades a serem executadas, relevantes para o acompanhamento fsico-financeiro da Ao Interna do tipo Projeto, seguindo padres conhecidos e tendo os custos previsveis com elevado grau de certeza, motivos pelos quais dispensam estudos tcnicos preliminares. Aqueles de elaborao mais complexa carecem de estudos prvios que estabeleam as especificaes tcnicas necessrias ao seu correto detalhamento por Fases, para determinao da seqncia das atividades a serem desenvolvidas e para previso de custos com maior grau de certeza. Para atender essa necessidade, deve ser includa no detalhamento da Ao Interna do tipo Projeto uma Fase denominada "Estudos e Planejamento", cujo propsito permitir a obteno de recursos para a elaborao de estudos tcnicos de viabilidade, anteprojeto ou projeto tcnico e verificar a exeqibilidade da Ao Interna do tipo Projeto. Nesta Fase devero ser previstos o tempo e o custo da elaborao dos estudos tcnicos necessrios. Tais estudos devero fornecer ao Relator de PB, ou aos Relatores Adjuntos, alm das especificaes necessrias ao detalhamento da Ao Interna do tipo Projeto, os seguintes dados: - custos, detalhado e global; - composio qualitativa e quantitativa desses custos; - cronograma de execuo; e - cronograma de desembolso. Alm da incluso desta Fase, tais Aes Internas devero conter uma estimativa do detalhamento das demais Fases, o mais preciso quanto possvel, tendo por base a idia da concepo da Ao Interna do tipo Projeto. Esse detalhamento estimado tem o propsito de permitir Administrao Naval maiores informaes para a tomada de OSTENSIVO - 5-8 REV.3

OSTENSIVO deciso sobre a aprovao da Ao Interna.

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Aps o conhecimento dos dados obtidos com a realizao dos estudos necessrios, a Ao Interna do tipo Projeto passar por uma Reformulao que permitir o adequado detalhamento por Fases da execuo, devendo, ento, ser concluda a Fase "Estudos e Planejamento". Dessa forma, esta Fase somente deve estar presente na Proposta de Criao da Ao Interna do tipo Projeto. As Aes Internas do tipo Projeto tero, quando necessrio, uma Fase destinada a receber recursos para cobrir despesas com reajustamentos contratuais. Essa Fase ser identificada como Fase-80 - REAJUSTAMENTO. Dever ser evitada a criao de Fases, podendo o controle ser feito pelas consultas parametrizadas existentes no SIPLAD e no SIAFI Gerencial. Todas as Aes Internas do tipo Projeto que demandarem despesas com trfego de carga devero incluir uma Fase especfica para amparar suas necessidades de crdito. 5.3.6 - Detalhamento Bsico da Ao Interna do Tipo Atividade As Aes Internas do tipo Atividade que se destinarem ao custeio das despesas usuais de manuteno e funcionamento das OM, em princpio, devero ser detalhadas em uma nica Fase. Normalmente, as Aes Internas destinadas manuteno e ao funcionamento das OM estaro vinculadas Ao do PPA Administrao da Unidade, integrante do Programa de Apoio Administrativo. Citam-se como exemplo algumas despesas usuais de funcionamento e manuteno: despesas com servios de comunicaes, gua e esgoto, gs engarrafado e gs de rua, taxas de lixo e iluminao pblica, fora e luz, servios de limpeza, aluguel de transporte coletivo, locao de bens mveis e equipamentos, servios contratados de manuteno de bens mveis e equipamentos, locao de imveis e condomnio, seguros em geral, conservao de bens imveis, reparo e manuteno de bens mveis e equipamentos, reparo e manuteno de viaturas, reparo e manuteno de embarcaes que no pertenam dotao de um navio, servios de impresso e de divulgao, aquisio de publicaes, transporte de carga, embalagem e despacho, servios secretos, socorro e salvamento, servios administrativos e material comum. 5.3.7 - Detalhamento Bsico da Ao Interna do Tipo Operao Especial O detalhamento deve estar relacionado destinao dos pagamentos previstos na descrio da Ao do PPA a qual a Ao Interna do tipo Operao Especial est vinculada. As operaes especiais no apresentam acompanhamento fsico. OSTENSIVO - 5-9 REV.3

OSTENSIVO 5.3.8 - Criao de Aes Internas

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As razes para a criao de Aes Internas so identificadas pelo Relator de PB ou pelo Relator Adjunto, a partir de uma necessidade manifestada por qualquer OM e a qualquer tempo, mediante a apresentao de uma Proposta de Ao Interna. A elaborao de uma Proposta de Ao Interna deve estar revestida de cuidados e formalidades indispensveis ao delineamento da soluo adequada, tornando-se necessrio considerar os aspectos pertinentes, sejam eles de natureza administrativa, militar, tcnica ou operativa. Tal procedimento evitar que, na tramitao, a Proposta de Ao Interna suscite dvidas por ocasio das vrias apreciaes a que estar sujeita. No caso de Ao Interna do tipo Projeto relativa a obras civis a serem executadas em determinada rea, deve ser observado o estabelecido no Plano Piloto (PP), referente rea em questo. PP de OM ou Complexo Naval o documento que apresenta, de forma ordenada, as necessidades de investimentos a curto, mdio e longo prazos, de uma OM ou de um Complexo Naval, englobando obras civis e respectivos projetos, adequados instalao, ampliao ou implementao de suas atividades. As Propostas de Ao Interna relacionadas Cincia, Tecnologia e Inovao (C,T&I) devero ser submetidas avaliao da Comisso Tcnica de Cincia e Tecnologia da Marinha (COMTECCTM), por proposta do Secretrio de Cincia, Tecnologia e Inovao da Marinha (SECCTM), presidente dessa Comisso. Caso necessrio, por sugesto desta Comisso, elas sero submetidas apreciao do Conselho de Cincia e Tecnologia da Marinha (CONCITEM). Somente sero tramitadas aquelas Propostas que obtiverem parecer favorvel nessa avaliao. imprescindvel que essas Propostas de Criao contenham indicao clara das reas de interesse previstas na publicao EMA-410. O Anexo F apresenta o Roteiro para a elaborao da Proposta de Ao Interna. 5.3.9 - Reformulao de Aes Internas Em qualquer poca, por determinao superior ou em funo de necessidade observada, os Relatores de PB ou Relatores Adjuntos, podero propor a reformulao de suas Aes Internas. Essa reformulao, entretanto, no poder implicar em alterao no Propsito da Ao Interna, devendo visar to somente criao, ao cancelamento e alterao de Fases. Deve-se ter em conta, tambm, que as Aes Internas do tipo Atividade destinadas ao funcionamento e manuteno das OM no so passveis de reformulao (exceto no caso de extino de Aes Internas).

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As Aes Internas do tipo Projeto, de elaborao mais complexa, sero reformuladas aps a fase de Estudos e Planejamento a fim de permitir o adequado detalhamento em Fases, alm de custos, cronograma de execuo e cronograma de desembolso. a) Efetivao da Reformulao de Aes Internas Uma Ao Interna deve ser reformulada por intermdio de encaminhamento de uma nova Proposta de Ao Interna, tipo Reformulao, via SIPLAD. b) Criao de Novas Fases A criao de novas Fases deve ter a finalidade de facilitar o acompanhamento das Aes Internas e o alcance de seu propsito. Em geral, decorre da modificao de documentos ou de desvios observados na execuo em relao ao planejada. A possibilidade de criao de novas Fases mediante reformulao no deve, entretanto, ser utilizada para eternizar Aes Internas do tipo Projeto que, por definio, devem ser temporrias. Cabe ressaltar que, a criao de um nmero excessivo de Fases reduz a flexibilidade na execuo do oramento. c) Cancelamento de Fases A reformulao que implique o cancelamento de Fases pode ocorrer a qualquer momento, desde que no tenha ocorrido dispndio de recursos financeiros a elas associadas. d) Alterao de Fases As reformulaes deste tipo so destinadas a possibilitar a alterao do ttulo ou da descrio das Fases a reformular, constantes do detalhamento das Aes Internas consideradas, j tendo ocorrido ou no dispndio de recursos financeiros. Tais alteraes, porm, no devem entrar em conflito com o propsito j aprovado nas Aes Internas. e) Concluso de Fases Corresponde s reformulaes que visam concluir Fases que atingiram suas metas. A reformulao via Proposta de Ao Interna deve seguir o Roteiro constante do Anexo G. 5.3.10 - Extino de Aes Internas Em qualquer poca, visando evitar a manuteno desnecessria de Aes Internas enquadradas na situao NO INICIADAS ou SEM RECURSOS NO PA, os Relatores podero propor a sua extino.

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Caso a Ao Interna esteja na condio de NO INICIADA, a extino se dar por meio de tramitao de uma Proposta de Ao Interna, via SIPLAD, semelhana do procedimento adotado para reformulao de uma Ao Interna, previsto no item anterior, cancelando-se todas as suas Fases e, por conseguinte, cancelando a prpria Ao Interna. Caso a Ao Interna esteja na condio de SEM RECURSOS NO PA por perodo superior a cinco anos, sua extino se dar por meio de tramitao de uma Proposta de Ao Interna, via SIPLAD, semelhana do procedimento adotado para reformulao de uma Ao Interna, previsto no item anterior, cancelando-se as Fases no iniciadas e alterando-se as parcelas iniciadas, porm no concludas, de modo a tornlas concludas. Dessa forma, a Ao Interna ser dada como efetivamente concluda. Posteriormente dever ser proposta sua concluso por ocasio da Reviso do Plano Bsico. Tambm poder ser proposta a concluso de uma Ao Interna quando for cumprida toda a sequncia de atividades para a qual foi idealizada, por meio da realizao do objetivo de cada Fase, a Ao Interna atingiu seu propsito global. Caber ao Relator/Relator Adjunto, ento, propor sua Concluso, pela tramitao de uma Proposta de Reformulao, via SIPLAD. O Anexo G mostra os cuidados que devem ser tomados durante o preenchimento da Proposta de Ao Interna do tipo Reformulao que visa a Concluso ou o Cancelamento das Aes Internas. 5.3.11 - Tramitao de Proposta de Ao Interna A manifestao da necessidade de criao ou reformulao de uma Ao Interna efetuada, obedecendo as seguintes tramitaes: a) OM subordinada a Relator Adjunto OM Relator Adjunto Relator DAdM ODS SGM EMA CM b) OM no subordinada a Relator Adjunto OM COMIMSUP Relator DAdM ODS SGM EMA CM c) OM no subordinada a Relator Adjunto e comandada ou dirigida por Oficial General OM Relator DAdM ODS SGM EMA CM d) Vinculao a outros Setores Algumas Aes Internas, apesar de serem executados por PB subordinado a um Setor, podem influenciar ou causar impactos, positivos ou negativos, a outros OSTENSIVO - 5-12 REV.3

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Setores, havendo assim, a necessidade da vinculao da Proposta de Ao Interna dos tipos Criao ou Reformulao a estes Setores. As Propostas de Ao Interna dos tipos Criao ou Reformulao que impliquem vinculao a outros Setores, sendo tal condio mencionada no campo Vinculao a outros Setores de sua estrutura, devero ter includas em sua tramitao os ODS correspondentes a cada vinculao, que emitiro parecer na condio de ODS Vinculado meta pretendida. O trmite dessas Propostas pelos ODS Vinculados, no caso de existir mais de um, seguir a ordem crescente de antiguidade de seus titulares. No caso em que a SGM for um ODS Vinculado, somente far apreciao da Proposta de Ao Interna como Secretaria Executiva. O Anexo H apresenta as atribuies dos Agentes envolvidos na elaborao, apreciao e aprovao das Propostas de Aes Internas. 5.4 - EMPREENDIMENTO MODULAR (EM) 5.4.1 - Conceito O EM constitudo por um agrupamento de Aes Internas ou parcelas destas Aes, representando mdulos de uma meta global, cuja criao requeira uma deciso decorrente de um planejamento de Alto Nvel, e onde o porte e a complexidade exijam o atendimento de metas parciais interdependentes, escalonadas harmonicamente no tempo, propiciando a consecuo da meta planejada. um instrumento de planejamento e avaliao, pautado no gerenciamento de Aes Internas, previsto no SPD. Enquadram-se nesta situao os empreendimentos especificados no EMA420, referentes Obteno e Modernizao de Meios Navais, Aeronavais e de Fuzileiros Navais, os empreendimentos voltados Capacitao dos Meios e dos Setores da MB, Construo ou Transferncia de Complexos Navais, assim como todos aqueles para os quais, em funo de seu porte e complexidade, a Alta Administrao Naval julgar pertinente o enquadramento. 5.4.2 - Propsito O EM tem como propsito a consecuo de uma determinada meta global, por meio de metas parciais a serem atingidas, bem como permitir o planejamento, a coordenao e o controle da execuo das Aes Internas de diferentes PB ou parcelas destas Aes que o compem, visando aplicar os recursos que lhe forem destinados.

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OSTENSIVO 5.4.3 - Composio O EM composto de trs sees. a) Seo I

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Identifica o EM e sua necessidade geradora, fixa o propsito (meta global), apresenta seu valor total estimado, define o ODS responsvel e o Gerente do EM (GEM) e estabelece as orientaes gerais complementares para o planejamento e coordenao das aes a empreender. Dever ser elaborada pelo EMA, to logo o CM confirme o objeto do empreendimento. b) Seo II Destinada ao planejamento do EM, detalha as metas parciais, as Aes Internas ou parcelas destas Aes envolvidas e os custos e perodos de execuo. Esta seo ser elaborada pelo ODS responsvel, em etapa subsequente Seo I e atualizada de acordo com as alteraes ocorridas nas aes planejadas. c) Seo III Apresenta o registro histrico sucinto dos principais eventos relativos execuo do EM, a serem apresentados ao COFAMAR, e composta pela Sntese Histrica e pelo Relatrio de Acompanhamento do Plano de Ao (RAPA) da execuo das metas parciais do EM. elaborada e atualizada pelo GEM. 5.4.4 - Dinmica do Empreendimento Modular O EM ser criado em virtude da identificao de uma necessidade que se enquadre nos casos especificados pelo EMA-420 e outros que exijam a sua criao. A proposta de criao ser formalizada pelo EMA, mediante o preenchimento e a tramitao da SEO I do EM para aprovao do CM. Aps aprovada, a SEO I s dever sofrer modificao em virtude da reformulao do EM, proposta pelo EMA e aprovada pelo CM. A Seo II do EM ser elaborada pelo ODS responsvel, devendo o GEM realizar o planejamento completo do EM, consubstanciando-o nesta seo. Para sua concepo, o ODS responsvel promover reunies do EM com o EMA e todos os ODS envolvidos, tramitando esta Seo, aps o trmino de sua elaborao, para a aprovao do EMA e a ratificao pelo COPLAN. A SEO II, como fase de planejamento, no dever ser atualizada para acerto de valores reais ou pequenas alteraes tpicas da fase de execuo e controle. Essa seo dever estar obrigatoriamente concluda antes do incio da fase de assinatura dos contratos que suportaro o empreendimento. Eventuais alteraes da SEO II podero ser propostas pelo GEM e devero ser OSTENSIVO - 5-14 REV.3

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objeto de nova anlise por parte do ODS responsvel, que as encaminhar para aprovao do EMA e a ratificao pelo COPLAN. A Seo III do EM ser atualizada trimestralmente pelo GEM, visando possibilitar uma anlise sucinta e comparativa da evoluo da execuo do EM, a ser apresentada para avaliao em Reunio do COFAMAR. Aps a concluso da ltima meta parcial, a metal global dever ter sido atingida por completo, possibilitando o encerramento do EM. Caber ao ODS responsvel propor ao EMA o encerramento do EM, que dever ser ratificado em Reunio do COFAMAR. 5.4.5 - Disposies Gerais a) O EMA exercer a Superviso Geral de todos os EM, propondo a designao do ODS responsvel que, por sua vez, sugerir a indicao do GEM, a quem caber a coordenao e o controle de todos os Setores envolvidos. O CEMA submeter essas propostas aprovao do CM; b) As aquisies por oportunidade, a princpio, sero implementadas por meio de Ao Interna especfica, no cabendo a criao de EM. Caso a operao do meio adquirido venha a exigir obras de modernizao/converso associadas capacitao de Setores da MB, o EMA avaliar a necessidade de se criar um EM; c) As Sees I e II do EM devero estar concludas antes da contratao do objeto do EM; d) A clula de crdito destinada a alocar recursos s Aes Internas ou parcelas destas Aes de determinado EM ter como UGR o cdigo de identificao do EM. Esse cdigo ser gerado automaticamente pelo SIPLAD; e) Nas Revises de PB e no Ajuste do Teto COPLAN os Relatores devero considerar os crditos indicados pelo GEM para cada Ao Interna distintamente dos demais crditos; f) Os limites financeiros de cada EM, decididos pelo COPLAN, sero considerados na montagem do PA e respeitados pelos Relatores por ocasio do Ajuste do Teto COPLAN, quando alocaro esses limites UGR do EM, nas Aes Internas ou parcelas destas Aes que o compem; g) Os EM destinados s obtenes ou modernizao de meios, preconizados na publicao EMA-420, representam casos particulares que devem considerar as seguintes caractersticas:

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I) todos os gastos previstos sero considerados na avaliao do custo de obteno do meio; II) toda construo ou modernizao de meio flutuante dever ser suportada, em princpio, por pelo menos, uma Ao Interna do PB ALFA, um do PB FOXTROT e um do PB TANGO; III) podero ser criadas Aes Internas para atendimento de necessidades relacionadas ao processo de obteno, cujas Fases definidas devero ser compatveis com as metas fsicas envolvidas; IV) a Avaliao Operacional do meio obtido poder ser suportada por Ao Interna viva j existente; e V) caso a obteno ou modernizao do meio necessite da criao de um EM, a Seo desse empreendimento dever ser concluda ao trmino da fase Concepo e a Seo II at o trmino da fase Preliminar, definidas na publicao EMA-420. h) Os EM destinados s demais necessidades da MB devero seguir os procedimentos descritos anteriormente, sendo diferenciados nos processos especficos de cada meta abrangida pelo EM; i) A critrio do CM, o ODS responsvel poder ter delegao de competncia para aprovar ALTEPA, sem alterao de meta fsica, dentro da UGR atribuda ao EM, que envolva remanejamento entre Aes Internas componentes do EM, independente do PB, assim como para anular crditos dessas Aes Internas; e j) A formatao dos documentos do EM e dos campos que os compem, as instrues para preenchimento e demais informaes esto definidas no SIPLAD.

5.5 - COMPROMISSO FUTURO (CF)

5.5.1 - Conceito um instrumento de planejamento destinado ao conhecimento prvio dos volumes de crditos que devero ser, obrigatoriamente, aplicados em exerccios financeiros subsequentes ao PA em curso. Os crditos destinados s Aes Internas ou parcelas destas Aes vinculadas a CF devero ser alocados, prioritariamente, durante a montagem de um PA. 5.5.2 - Caractersticas Um CF decorre de qualquer contrato plurianual, para aquisio de material ou para prestao de servio, autorizado pelo CM e possui as seguintes caractersticas: a) viabiliza acordos administrativos com execuo plurianual; OSTENSIVO - 5-16 REV.3

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b) vincula uma Ao Interna ou uma parcela desta Ao a um ou mais contratos; e c) admite o contrato entre uma OM e uma OMPS ou a EMGEPRON. 5.5.3 - Aprovao da Contratao Plurianual O Relator do PB que dar suporte a Contratao Plurianual, deve submeter a sua proposta apreciao do ODS, e este, anlise, no COFAMAR ou na Reunio do Almirantado Administrativa, para apreciao por seus membros e aprovao do CM. A Contratao Plurianual aprovada dar origem a um CF a ser tramitado no SIPLAD, respaldando o incio dos procedimentos administrativos para a assinatura do Contrato Plurianual. O Relator do PB correspondente dever identificar a Ao Interna j existente ou tramitar Proposta de Ao Interna onde sero alocados os crditos, estabelecendo sua relao com o Contrato vinculado ao CF. Salienta-se que as parcelas com desembolso no PA vigente (ano A) e subseqente (ano A+1) sero atendidos por remanejamento intra-setorial. J as parcelas referentes aos PA futuros (ano A+2) sero consideradas nas respectivas Revises de PB 5.5.4 - Tramitao - Aps aprovada a Contratao Plurianual pelo CM, o Relator responsvel pela Ao Interna do PB correspondente lanar a proposta do CF no SIPLAD, que obedecer a seguinte tramitao:

O Relator do PB correspondente insere, no mdulo Compromisso Futuro do SIPLAD, todos os dados pertinentes ao CF (n da Msg de aprovao da Contratao Plurianual, n do Contrato, caso este j esteja assinado, empresa/OMPS, objeto do Contrato, Ao Interna, UO, FR, moeda, cronograma plurianual, etc.), acrescentando, quando for o caso, o ndice de reajustamento aplicado s parcelas do Contrato vinculado ao CF. Nos casos em que o n do Contrato no seja conhecido no momento da tramitao do CF, o mesmo dever ser inserido no SIPLAD aps a assinatura do mesmo. - O cronograma plurianual (fsico-financeiro) ser expresso em Reais para as despesas no Pas e em Dlares Americanos para as despesas no Exterior; quando forem realizadas despesas em uma terceira moeda, dever ser indicada sua taxa de cmbio em relao ao Dlar Americano.

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- Para cada CF sero gerados, pelo SIPLAD, registros automticos que comporo as Revises de PB dos anos subsequentes, com mxima prioridade para alocao de crditos. - Durante a execuo do Contrato vinculado ao CF, quando houver a necessidade de Termos Aditivos referentes a alteraes de prazos, de custos e/ou do objeto, dever ser tramitado um novo CF, em aditamento ao que estiver em vigor, antes da assinatura do referido Termo Aditivo. Neste caso, o aditamento proposto dever seguir o mesmo processo de aprovao da Contratao Plurianual. 5.5.5 - Planejamento e Acompanhamento dos CF - Durante o processo de montagem de um PA a partir das Revises anuais dos PB e durante todas as Reunies do COPLAN, os CF devero ser analisados com alta prioridade para alocao dos crditos necessrios. - Os Relatores do PB devero apresentar, nos RAPA que subsidiam as Reunies Ordinrias do COFAMAR, as situaes fsico-financeiras das metas fsicas vinculadas aos CF, previstas para o exerccio que estiver sendo analisado. - Para os CF aprovados e registrados podero ser obtidas, no SIPLAD, consultas e relatrios gerenciais para apoio deciso nos diversos nveis de usurios (Relatores de PB, ODS, ODG, CM). - O acompanhamento da execuo das metas fsico-financeiras das contraprestaes plurianuais aprovadas pelo CM, devero ser apresentadas ao COFAMAR, bem como nas Reunies do Almirantado Administrativas.

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OSTENSIVO CAPTULO 6 DINMICA DO PLANO DIRETOR 6.1 - INTRODUO

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As atividades relacionadas com o PD desenvolvem-se segundo uma dinmica prpria, compreendendo a realizao anual de trs ciclos distintos e interdependentes, com vistas ao planejamento das aes e metas que se pretende alcanar e execuo dos recursos distribudos para o exerccio. Ademais, existe tambm o controle anual realizado com vistas a acompanhar, paulatinamente, as metas do PA. 6.1.1 - Propsito Estabelecer a dinmica do PD, segundo os seguintes ciclos: - Ciclo de Planejamento; - Ciclo de Execuo; e - Controle do PA.

DINMICA DO PLANO DIRETOR

CICLO DE PLANEJAMENTO CICLO DE EXECU EXECUO

COPLAN
REUNIES ACORDO CTPD NECESSIDADES DOS SETORES

PAI

COFAMAR
REUNIES TRIMESTRAIS

PA AVALIADO

EXECU EXECUO F FSICOSICO-FINANCEIRA

Ano AA-1

Ano A

Ano A + 1
CONTROLE DO PA

6.2 - O CICLO DE PLANEJAMENTO O ciclo de Planejamento, iniciado pelas Revises de Planos Bsicos, reveste-se de capital importncia com objetivos traados para a Marinha. A relevncia do planejamento algo que precisa ser despertado em todos as OM que compem a estrutura de nossa Fora. Planejamento o trabalho de preparao para qualquer empreendimento, em que se estabeleam objetivos, recursos necessrios para atingir tais objetivos, polticas que devero OSTENSIVO - 6-1 REV.3

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governar a aquisio, utilizao e disposio desses recursos, etapas, prazos e meios para sua concretizao. um processo no qual se organizam as informaes e dados importantes, para a consecuo das metas traadas, contribuindo para que a Marinha cumpra sua misso constitucional. As informaes trabalhadas inicialmente nas Revises de Planos Bsicos formam o alicerce da atividade que consiste em priorizar e hierarquizar a infinidade de metas subsidiadas pelos Setores. Internamente, a alta Administrao Naval, por meio das reunies do COPLAN, promove a montagem do Plano de Ao, que impactar os prximos exerccios. Externamente, tais informaes coletadas ainda nesse processo inicial, sero a base para pleitos de ampliao da capacidade de execuo oramentria e financeira da Fora. Tais subsdios quando quantificados corretamente, tanto monetariamente quanto temporalmente, contero informaes relevantes, devendo se relacionar com os macro-cenrios nacionais, como por exemplo, impacto na gerao de emprego e renda ou promoo de benefcios sociais, so motivadores para a ampliao do patamar de nossa execuo oramentria. Releva mencionar que medida que h um incremento na qualidade destas informaes, a Marinha promove uma maior transparncia dos seus gastos e, por conseguinte um maior fortalecimento da Fora Naval junto sociedade. 6.2.1 - Reviso de Plano Bsico A Reviso de PB realizada considerando as modificaes conjunturais no contexto econmico-financeiro nacional e no contexto naval, as atualizaes dos documentos condicionantes do PD e a avaliao efetuada durante as fases de execuo e controle das Aes Internas integrantes dos PB. As Revises dos PB sero elaboradas pelos Relatores de PB, assessorados, quando necessrio, pelas respectivas Comisses dos PB. O trmite das Revises dos PB, no SIPLAD, o seguinte: Relator Adjunto Relator DAdM ODS EMA Os PB sero revistos anualmente nas datas estabelecidas no CTPD e, extraordinariamente, quando determinado pelo CM, ou mediante proposta do EMA ou dos ODS. a) Propsito Corrigir a ao planejada, decorrente de atualizao dos documentos condicionantes do PD e da avaliao efetuada durante a fase de execuo das Aes Internas

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integrantes dos PB, visando o conhecimento das demandas fsico-financeiras e prioridades estabelecidas pelos Setores da MB. b) Documentos da Reviso As Revises anuais dos PB so balizadas, de forma geral, pelos documentos condicionantes do PD e, de forma especfica, pelas Diretrizes emanadas pelo EMA, divulgadas, anualmente, aos ODS, Relatores de PB e Relatores Adjuntos, de acordo com o CTPD. c) Dinmica da Reviso dos PB Os seguintes fatos condicionam a Reviso de um PB: - alteraes, impostas pela conjuntura, que induzem modificaes nos documentos condicionantes; - surgimento de novas necessidades na MB, que podem gerar a criao de novas Aes Internas, cujas propostas tenham sido aprovadas; - reformulao de Aes Internas em execuo; e - necessidade de atualizao de valores ou de reprogramao de metas fsicas e valores. Os Relatores de PB valem-se das informaes obtidas no seu nvel de participao e dos subsdios encaminhados pelos Relatores Adjuntos e pelas UGE das Aes Internas ou parcelas destas Aes, para revisar e manter atualizado o PB. O ano em que se realiza a Reviso chamado "Ano da Reviso" ou "Ano Base", sendo representado pela expresso ano A". A partir das necessidades expressas na Reviso, montado o PA a ser executado no ano seguinte ao da Reviso - ano A+1 - impondo as UG, Relatores Adjuntos, Relatores e ODS significativa responsabilidade no desenvolvimento dos trabalhos inerentes ao processo da Reviso dos PB. O diagrama do Anexo I mostra a dinmica da Reviso dos PB. d) Reviso de Ao Interna A Reviso de uma Ao Interna destina-se atualizao de dados e prazos com vistas sua possvel execuo no ano seguinte. feita, concomitantemente com a Reviso do PB do qual faz parte. Todas as Aes Internas "vivas" devero ser revistas e includas anualmente na Reviso do PB respectivo, mesmo que o Relator do PB no pretenda execut-las no ano seguinte.

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Os totais financeiros revistos devem ser divididos em dois montantes indicando as necessidades Mnima e Desejvel, conforme o tipo da Ao Interna, independente da FR e UO, uma vez que o Governo Federal, ao divulgar os limites alocados Marinha, considera o conjunto formado por todas as FR e as UO. O planejamento dos Destaques de Crdito, das Operaes de Crdito - externas e internas - e de recursos extra-oramentrios, inclusive convnios, caso estes ocorram, devem ser lanados no montante que indicar as necessidades Mnimas da Ao Interna. Devem ser observadas as seguintes diretrizes, para a realizao da Reviso: I) Ao Interna do tipo Projeto O valor total subsidiado na Reviso de PB, poder ser subdividido nos nveis de prioridade abaixo: - Montante Mnimo (M) Abrangendo as necessidades decorrentes das ORCOM, de CF assumidos com a autorizao do CM, das prioridades do CM, bem como os compromissos relacionados s Aes Internas ou parcelas destas Aes que compem EM, com as devidas justificativas lanadas no campo Elementos Elucidativos do Custo. - Montante Desejvel (D) Abrangendo as demais necessidades, devidamente justificadas no campo Elementos Elucidativos do Custo. II) Ao Interna do tipo Atividade Quando esta Ao Interna estiver vinculada Ao do PPA Administrao da Unidade, o valor total subsidiado na Reviso de PB ser subdividido nos dois nveis de prioridade a seguir: - Montante Mnimo (M) Abrangendo as necessidades Mnimas indispensveis ao funcionamento (despesas de gua, gs, fora e luz, taxas de lixo e iluminao pblica, telefone e outras correlatas) e manuteno da OM (despesas com conservao, servios de reparo e manuteno em geral, aquisio de material comum em quantidade mnima necessria e servios de impresso).

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OSTENSIVO - Montante Desejvel (D)

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Abrangendo as demais necessidades para atender de forma complementar ao funcionamento e manuteno da OM, devidamente justificadas no campo Elementos Elucidativos do Custo. III) Quanto s outras Aes Internas do tipo Atividade, o valor subsidiado poder ser subdividido em at dois nveis de prioridade, conforme abaixo: - Montante Mnimo (M) Abrangendo as necessidades decorrentes das ORCOM, de compromissos financeiros assumidos com a autorizao do CM, das componentes dos EM aprovados, bem como daquelas conta das PO Pessoal e Dvida e as definidas pelo Relator como montante Mnimo indispensvel, devidamente justificadas, no respectivo campo Elementos Elucidativos do Custo. - Montante Desejvel (D) Abrangendo as demais necessidades, devidamente justificadas no campo Elementos Elucidativos do Custo. e) Apresentao da Reviso de PB A Reviso de qualquer PB ser apresentada como PB completo, com todas as suas sees. Desta forma, constaro da Reviso do PB, obrigatoriamente, todas as Aes Internas "vivas". O Roteiro para apresentao da Reviso de PB consta do Anexo J. A data de encaminhamento das Revises dos PB ser definida no CTPD. f) Comisses dos PB Por ocasio da criao de um novo PB, o EMA estabelecer os ODS que tero representantes na Comisso desse novo PB, mediante proposta do ODS pertinente e aps apreciao do COPLAN. As Comisses dos PB reunir-se-o sob a presidncia dos Relatores dos respectivos PB, ou, no impedimento destes, dos seus representantes. Nessas reunies, sero tratados assuntos relacionados com a orientao, a coordenao e o controle das atividades do PD no mbito das Relatorias dos respectivos PB, sendo tambm apresentados: - o planejamento das aes a serem empreendidas nos exerccios seguinte e futuros, se necessrio;

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- as prioridades dos Setores envolvidos nas metas a alcanar com a execuo de cada Ao Interna; - a execuo das aes em andamento; e - o controle das metas fsico-financeiras estabelecidas num determinado perodo. Os representantes dos ODS, que compem as Comisses dos diversos PB, devero, entre outras tarefas pertinentes, verificar a existncia ou no, no mbito da Reviso do PB, de medidas que produzam impactos negativos ou contrrios ORISET emanada do seu Setor. Por ocasio da ltima Reunio do COPLAN de um exerccio, o EMA sugerir as datas para a realizao das reunies destinadas apreciao da Reviso dos PB no ano seguinte, e que constaro no CTPD. As reunies sero transcritas em Atas, que devero ser encaminhadas ao EMA, aos ODS representados na Comisso e aos Relatores Adjuntos. A composio das Comisses dos PB est contida no Anexo K 6.2.2 - Montagem do Plano de Ao A Montagem do PA se desenvolve a partir do trmino da Reviso dos PB no ano A, quando sero conhecidas as necessidades gerais e especficas da MB para o ano A+1, as prioridades Setoriais e os recursos considerados suficientes para atend-las. A fim de melhor expor o assunto, a montagem ser apresentada mais adiante, em dois tpicos: - Montagem Preliminar; e - Montagem Final. com base nesse levantamento de recursos necessrios, dentro de uma tica realista, que ser montada a Proposta Oramentria da Marinha para o exerccio fiscal seguinte, a ser apresentada ao Governo Federal em meados do ano corrente. O Teto oramentrio estabelecido pela rea econmica do Governo para a elaborao da Proposta Oramentria da Marinha, por sua vez, limitar os recursos disponveis e, consequentemente, aquilo que efetivamente poder ser includo no PA do ano A+1. Ao final dessa fase do Ciclo de Planejamento sero conhecidos, alm do PA, montado de acordo com as Prioridades do CM, a PRF e o PDR. O PA, como j mencionado no Captulo 4, tem como definio: Conjunto das Aes Internas dos diversos PB s quais tenham sido consignadas dotaes oramentrias no exerccio. a fatia do PD correspondente a um exerccio fi-

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nanceiro. Esse documento base para a gerao da proposta de PRF e a da proposta de PDR, que so submetidas apreciao do COPLAN e aprovao do CM. a) Prioridade do Comandante da Marinha O dilema entre as necessidades crescentes e os recursos oramentrios disponveis impe o estabelecimento de prioridades, a fim de que haja uma adequada alocao destes recursos. Tendo em vista a grande quantidade de Aes Internas "vivas" existentes nos diversos Setores, e a natural dificuldade para prioriz-las, comum como critrio bsico a definio das prioridades pelo CM. A identificao de grupos de Aes Internas relevantes e com propsitos comuns depende da conjuntura oramentria e ser definida, anualmente, nas Diretrizes Gerais elaboradas pelo EMA para a Reviso dos PB. Uma outra dificuldade para a atribuio de prioridade e distribuio dos escassos recursos oramentrios disponveis decidir quais as metas fsicas que sero executadas e qual a quantidade adequada de recursos para cada Ao Interna. Para resolver esse problema, foram criados os nveis de prioridade em cada Ao Interna, tambm conhecidos como montantes Mnimo e Desejvel. As metas fsicas e os recursos oramentrios correspondentes so divididos, de acordo com a sua prioridade dentro de cada Ao Interna, pelos dois montantes. As Aes Internas que suportam a execuo de um CF, aquelas que fazem parte de EM em execuo e as Prioridades do CM so classificadas como montante Mnimo. A execuo das demais Aes Internas, classificadas no nvel de prioridade Desejvel, deve ser discutidas nas Reunies do COPLAN, diante dos recursos alocados para este fim. Os montantes de cada Ao Interna que recebe recursos para sua execuo constituem o TETO do PA. Como a montagem do PA pode no contemplar todos os montantes Mnimos e Desejveis, devido escassez de recursos oramentrios, as Aes Internas ou parcelas destas Aes, s quais no forem alocados recursos, constituiro o EXTRATETO, verificado na montagem preliminar do PA, a ser avaliada na 1 Reunio do COPLAN. No decorrer do processo de montagem, os Setores podem apresentar novas necessidades de recursos destinadas s Aes Internas j contempladas ou para Aes Internas que no foram dotadas na montagem preliminar nas Reu-

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nies do COPLAN. Essas novas necessidades sero apresentadas no Quadro de Necessidades No Atendidas (QNNA) e passaro a constituir o EXTRATETO, que poder ser contemplado, caso existam novas disponibilidades de crditos. Os Setores podero, tambm, propor remanejamentos intrassetoriais entre Aes Internas, desde que respeitada a vinculao Ao do PPA. b) Montagem Preliminar O processo de Reviso dos PB d origem ao PD atualizado, com abrangncia plurianual, que orientar o planejamento da Marinha. A montagem do PA realizada no ano anterior e o resultado de Reunies do COPLAN, convocadas pelo EMA. O PA pode ser observado segundo as seguintes ticas, entre outras: - Relao das Aes Internas a serem executadas no prximo exerccio, por Setores ou PO; - Programao de Recursos Financeiros (PRF): e - Plano de Distribuio de Recursos (PDR). Paralelamente montagem do PA, a rea econmica do Governo Federal elabora a Proposta de Lei Oramentria (PLOA) e a encaminha ao Congresso Nacional, para ser votada. Posteriormente, a LOA aprovada sancionada pelo Presidente da Repblica. Ao longo do processo, o COPLAN pode ser reunido para adaptar o PA aos novos limites de crditos. O Anexo L apresenta visualizaes esquemticas da montagem do PA (no mbito das OM da MB) e a sua interao com a Proposta Oramentria. As Revises dos PB devem ser analisadas pela DAdM, ODS e EMA e posteriormente ajustadas pelos respectivos Relatores, em consequncia da anlise realizada. A consolidao das Revises feita no mdulo Adequao do Teto COPLAN do SIPLAD, originando a primeira verso do PA, ou o "PA dos Sonhos" todas as necessidades dos Setores, sem restries. O EMA definir, com base nas informaes disponibilizadas pelo Governo Federal, quantas Reunies do COPLAN sero suficientes para montar o PA. A montagem preliminar do PA se processar, basicamente, da seguinte forma: - os Relatores Adjuntos introduzem, diretamente no SIPLAD, os valores correspondentes s Aes Internas, vinculadas aos correspondentes Programas e Aes do PPA, que pretendem executar em suas reas;

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- os Relatores de PB introduzem, diretamente no SIPLAD, os subsdios correspondentes s Aes Internas, vinculadas aos correspondentes Programas e Aes do PPA que pretendem executar e as prioridades atribudas com as devidas justificativas; - em seguida, o ODS efetuar a apreciao sobre as Revises dos PB do respectivo Setor estabelecendo suas prioridades e definindo novos valores para as Aes Internas, caso julgue conveniente. - o EMA, vista das necessidades apresentadas, das apreciaes efetuadas, da importncia de cada meta fsica para o cumprimento da Misso da Marinha e dos limites oramentrios definidos pelo Ministrio da Defesa ou com base no Teto proposto para o PPA em vigor, estabelecer a prioridade de cada montante e a sugesto inicial de alocao de recursos para cada Ao Interna, bem como para os Programas e Aes do PPA correspondentes; - o SIPLAD produzir, ento, o Relatrio Preliminar da 1 COPLAN, agregando os valores sugeridos pelo EMA para as Aes Internas, por PB, de modo a facilitar sua comparao com os valores solicitados pelos ODS e Relatores de PB. A sugesto do EMA ser apreciada pelo COPLAN, em sua Primeira Reunio anual, sendo que, das deliberaes provenientes da Reunio, podero advir sugestes de remanejamentos ou novas alocaes de recursos; - o resultado dessa Reunio do COPLAN, normalmente realizada no perodo junho/julho do ano A, o Relatrio Final da 1 COPLAN, composto, para cada Ao Interna vinculada aos correspondentes Programas e Aes do PPA, dos valores solicitados pelos Relatores/ODS, os sugeridos pelo EMA e os aprovados, em primeira instncia, pelo COPLAN. O mencionado Relatrio submetido aprovao do CM; e - o Relatrio final da 1 Reunio do COPLAN, constante do SIPLAD, o subsdio utilizado pela SGM para elaborar a Proposta Oramentria da Marinha, levando em considerao o disposto na LDO, geralmente votada e aprovada pelo Congresso at o encerramento do primeiro perodo de Sesso Legislativa. c) Montagem Final Havendo alteraes supervenientes, a critrio do EMA, poder ser convocada a 2 Reunio do COPLAN. Neste momento, o EMA deve preparar o Relatrio Preliminar, considerando as novas informaes sobre os Tetos suplementaes ou con-

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tingenciamentos - do Tesouro Nacional, do Fundo Naval, do FDEPM e da SECIRM estabelecidos pela rea econmica do Governo Federal. Caso existam cortes a serem realizados nos valores aprovados na 1 COPLAN, caber ao EMA sugerir quais as Aes Internas, vinculadas aos correspondentes Programas e Aes do PPA, em que, parcial ou totalmente, tais cortes sero aplicados, observando a Prioridade do CM. As alteraes propostas pelo EMA sero apreciadas por ocasio da 2 Reunio do COPLAN, normalmente realizada no perodo setembro/outubro do ano A, quando os ODS podero reavaliar suas prioridades, propor remanejamentos intrassetoriais de recursos, incluir ou excluir Aes Internas em detrimento de outras, desde que respeitadas as vinculaes s Aes do PPA. Da mesma forma, o Relatrio Final, aprovado na 2a Reunio do COPLAN, ser submetido apreciao do CM. As Aes Internas que, em face da escassez de recursos, forem excludas do Relatrio nessa Reunio, constituiro o QNNA, que podero ser atendidas caso ocorra algum reforo oramentrio ou obtidas autorizaes adicionais do CM para sua incluso no PA. O EMA convocar a 3 Reunio do COPLAN, quando do conhecimento de novos Tetos oramentrios definidos pelo Governo Federal por ocasio da aprovao da LOA. Neste momento, sero ajustados o Teto COPLAN e a Reserva Oramentria visando absorver possveis contingenciamentos pelo Poder Executivo. Na ltima Reunio do COPLAN do exerccio, deve ser apreciado o PA, a PRF , a PDR, o CTPD e a Circular de Diretrizes Gerais para a Reviso dos PB, para o exerccio seguinte. Os ajustes do Teto COPLAN podero contemplar apenas as diferenas apuradas, considerando as FR, ND e UO, entre outras variveis. Encerrados os ajustes, a MB dispor do PA a ser executado no "ano A + 1". Uma vez que o PA foi estabelecido na ltima Reunio do COPLAN e aprovado pelo CM, caber aos Relatores de PB redistribu-los pelas Aes Internas, utilizando o mdulo Adequao do Teto COPLAN. A DAdM, ao trmino do ajuste, ter o PA do ano A+1 e, posteriormente, provisionar os crditos oramentrios nas clulas de crdito por Ao Interna/Fase no SIAFI, encerrando, deste modo, o Ciclo de Planejamento do ano corrente, ano A.

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OSTENSIVO 6.2.3 - Atribuies especficas no Ciclo de Planejamento a) EMA

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- elaborar os relatrios preliminares e demais documentos necessrios s reunies do COPLAN e os relatrios finais decorrentes das deliberaes e decises desse Conselho; - elaborar os parmetros, a serem encaminhados SGM, para elaborao da Proposta Oramentria da Marinha; - preparar, em conjunto com a SGM, as propostas da Programao de Recursos Financeiros, do Plano de Distribuio de Recursos e do PA, para submeter apreciao do COPLAN; - analisar as Revises dos PB, seguindo as Normas de Execuo do Plano Diretor; - analisar e emitir parecer sobre as propostas de projetos e compromissos futuros; - supervisionar a montagem de um EM; - apreciar a contratao de operao de crdito interna e externa; - propor a atualizao das Normas para Execuo do Plano Diretor; - propor instrues complementares e documentos concernentes ao planejamento do SPD; e - preservar a memria do Plano Diretor. b) ODS - realizar a correo da reviso dos PB; e - executar a priorizao da subdiviso de montantes. c) CORM, como Assessor do SGM - apreciar a proposta do PA, elaborada pelo EMA, visando a confeco da PrProposta Oramentria da MB; - avaliar, permanentemente, o PPA, objetivando o constante aperfeioamento das Aes e Programas que custeiam o PA; - avaliar a criao de PB; - apreciar a proposta de criao de Ao Interna; - orientar a DAdM na elaborao da Proposta Oramentria da Marinha, com base no resultado da 1 Reunio do COPLAN, e encaminh-la ao Ministrio da Defesa; - supervisionar o SIPLAD;

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- encaminhar ao Poder Executivo, depois de aprovada pelo CM, a Proposta de Plano Plurianual (PPA); e - analisar e elaborar parecer, em conjunto com a DAdM, que poder servir de subsdio Assessoria Parlamentar do CM para a proposio de Emendas, de toda a matria que trate da execuo oramentria e financeira, tais como a LDO, a LOA, a Lei do PPA, Medidas Provisrias e Projetos de Lei sobre o assunto. d) DAdM - elaborar a proposta de CTPD; - analisar e instruir as propostas de Aes Internas; - analisar e emitir parecer nas propostas de CF e EM; - assessorar, em sua rea de competncia, as autoridades envolvidas na execuo das atividades relacionadas com o PD; - realizar a anlise da reviso dos PB; - manter disponvel as informaes fsico-financeiras inerentes ao planejamento, execuo e controle do PD, para utilizao do CM, ODG, ODS, Secretaria Executiva, Relatores de PB, Relatores Adjuntos e Unidades Gestoras (UG); - publicar e distribuir os documentos do PD, cuja divulgao seja de sua responsabilidade; - assessorar a Secretaria Executiva na elaborao da Proposta Oramentria da Marinha; - elaborar e encaminhar aos Setores competentes, via SGM, as informaes e documentos necessrios ao inter-relacionamento da Marinha com os rgos externos, nas atividades de planejamento e controle oramentrio; e - gerenciar o SIPLAD, apoiando e mantendo todas as atividades de processamento de dados necessrias ao PD. e) Relator de Plano Bsico - propor a incluso de aes internas na reviso de PB; - realizar a atualizao financeira e atualizao fsica (MFI e metas programadas) quando da reviso de PB; - realizar a atualizao da distribuio de montante, da subdiviso de montante, alm de executar a priorizao da subdiviso de montante; e - realizar a reviso textual atentando para as seguintes aes: executar a reviso de PB, a reviso de ao interna e o planejamento plurianual de recursos.

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OSTENSIVO 6.3 - O CICLO DE EXECUO

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Caracteriza-se pela execuo das Aes Internas ou parcelas destas Aes que foram contempladas com dotaes de crdito no exerccio corrente, como tambm pela introduo de eventuais alteraes no PA (ALTEPA) e de Crdito (ALTCRED). a) Execuo Fsica A execuo fsica das Aes Internas ou parcelas destas Aes caracteriza-se pelo cumprimento das aes planejadas para, com os recursos efetivamente alocados, alcanar as metas fsicas programadas no ano. b) Execuo Financeira Aps a distribuio dos crditos, que realizada pela DAdM, via Sistema Integrado de Administrao Financeira do Governo Federal (SIAFI), pelas respectivas Notas de Movimentao de Crdito (NC), e Notas de Lanamento (NL), as UG, independente de qualquer outra autorizao, esto liberadas para emitir empenho e realizar despesa, at o limite daqueles crditos, para efetivao das aes fsicas programadas. c) Controle da Execuo As UG devem observar o correto enquadramento da despesa s finalidades dos Programas e Aes do PPA, evidenciados no Programa de Trabalho, nos quais foram alocados os crditos oramentrios. A incorreo do enquadramento da despesa s finalidades dos Programas e Aes do PPA poder gerar ressalvas, pelos Controles Interno e Externo, isto , pela Diretoria de Contas da Marinha (DCoM) e pelo Tribunal de Contas da Unio (TCU), na aprovao das contas das Unidades Jurisdicionadas. As informaes quanto descrio e a finalidade de cada Programa e Ao do PPA, podem ser obtidas no SIPLAD, por meio do submdulo Tabelas, opo INFOBAS ou por meio do stio http://www.sgm.mb/CORM/ppa/ppa.htm. 6.3.1 - Execuo das Aes Internas Desde a fase de planejamento, as UG devero atentar para todos os processos que envolvam despesas que sero comportadas pelas Aes Internas a elas atreladas, visando a economicidade, efetividade, eficincia e eficcia. Assim, devero ser levados em considerao os processos licitatrios do exerccio, as despesas evidenciadas no PAR da OM e tambm as decorrncias financeiras advindas do Planejamento Estratgico. Em sequncia, uma vez aprovado o PA, a DAdM provisiona os crditos correspondentes, via SIAFI, e as UG iniciam a execuo fsico-financeira das Aes Internas, independente de qualquer outra autorizao.

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No entanto, deve ser observado que o incio da execuo de uma Ao Interna no depende exclusivamente do provisionamento do Crdito. Em muitos casos, so necessrias providncias preliminares, tais como a elaborao de especificaes, editais de licitao, expedio de cartas-convite etc. Estas providncias podem e devem ser imediatamente iniciadas, independentemente de autorizao especfica. 6.3.2 - Alteraes no PA As UG, caso encontrem fatores imprevistos que impossibilitem a execuo fsica ou financeira das Aes Internas ou parcela destas Aes, podero encaminhar ao Relator do respectivo PB ou ao Relator Adjunto, solicitao de ALTEPA destinada a permitir o alcance ou a alterao das metas previstas. Esta solicitao encaminhada ao Relator de PB, via COMIMSUP, quando a OM em questo no tiver subordinao direta a qualquer um dos Relatores Adjuntos. Caso contrrio, a solicitao ser efetuada a estes. Os Relatores de PB ou Relatores Adjuntos faro tramitar a proposta de ALTEPA ou decidiro sobre aquelas que se enquadrem em sua delegao de competncia (ver Anexo M), utilizando para a sua efetivao o mdulo EXECUO, submdulo ALTEPA, do SIPLAD. As alteraes no PA englobam as modificaes de valores, metas fsicas e a incluso/excluso de Aes Internas ou parcelas destas Aes. Os Relatores de PB e os Relatores Adjuntos podero propor ALTEPA, no decorrer de seu perodo de execuo. A movimentao dos crditos, decorrentes da tramitao de uma ALTEPA, ser processada pela DAdM. Em se tratando de remanejamento entre aes internas vinculadas a diferentes aes do PPA, h que se verificar a compatibilidade entre a finalidade da ao do PPA ofertada e a meta fsica a ser executada pela ao interna recebedora do crdito. As ALTEPA podem ser de trs tipos: - Remanejamento; - Suplementao; e - Anulao. a) ALTEPA por Remanejamento aquela que envolve o remanejamento de crditos dentro de uma mesma Ao Interna ou entre diferentes Aes Internas, desde que no se altere o valor total do PA. Releva mencionar que os valores atribudos s Aes Oramentrias so definidos na LOA, e sua alterao depender, na maioria das vezes, da tramitao de

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Crdito Adicional por Remanejamento ao Congresso Nacional. Portanto, fica patente que remanejamento entre Aes Internas vinculadas Aes Oramentrias diferentes representam severa ruptura com o planejamento efetuado, prejudicando a execuo oramentria da Marinha. b) ALTEPA por Suplementao aquela que envolve a suplementao de crditos s Aes Internas, aumentando o valor total do PA. c) ALTEPA por Anulao aquela que envolve a anulao total ou parcial dos crditos provisionados a uma Ao Interna, reduzindo o valor do PA. 6.3.3 - Tramitao de ALTEPA A tramitao de ALTEPA ocorrer via SIPLAD, por meio do qual cada uma das autoridades participantes do fluxo de tramitao poder emitir seu parecer ou decidir pela aprovao quando possuir delegao de competncia para tal, conforme definida no Anexo M. A tramitao via SIPLAD, permite maior velocidade de anlise e aprovao e possibilita a simplificao dos pareceres, devido comunicao mais gil e flexvel. As solicitaes dos Relatores de PB ou dos Relatores Adjuntos e os pareceres das demais autoridades devero conter somente informaes essenciais e relevantes que efetivamente contribuam e "agreguem valor" para o processo de tomada de deciso. O detalhamento da clula de crdito ser inserido pelo Relator de PB ou pelo Relator Adjunto, por meio de ALTCRED. As ALTEPA que impliquem vinculao a outros Setores devero incluir em sua tramitao os ODS correspondentes a cada vinculao, os quais emitiro parecer na condio de ODS Vinculado meta pretendida. Tal vinculao dever ser explicitada pelo Relator de PB no campo SOLICITAO da ALTEPA. O trmite dessa ALTEPA pelos ODS Vinculados, no caso de existir mais de um, seguir a ordem de antiguidade de seus titulares, ocorrendo antes do ODS a cujo Setor est subordinado o Relator de PB.

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OSTENSIVO a) Formas de tramitao de ALTEPA A tramitao de ALTEPA pode ocorrer das seguintes formas: I) Normal (N)

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A tramitao Normal se dar conforme o fluxo constante do Anexo N, observando os casos especficos possveis de delegao de competncia. II) Emergncia (E) Apesar da rapidez que o SIPLAD empresta tramitao de ALTEPA, podem ocorrer situaes emergenciais onde haja a necessidade de que a tramitao normal seja abreviada. Para estes casos, a ALTEPA tramitar conforme o fluxo constante do Anexo N. As ALTEPA de EMERGNCIA caracterizam-se pelos seguintes aspectos: - Necessidades fortuitas, assim entendidas aquelas causadas por acidentes ou avarias graves; e - Quando o tempo previsto para a tramitao completa da ALTEPA no for suficiente para atender necessidade, sem incorrer em potencial risco ao pessoal e/ou material. III) Extraordinria (X) A tramitao Extraordinria dar-se- quando o CM ou uma das demais autoridades do fluxo de tramitao, no uso da delegao de competncia que lhe for atribuda, decidir conceder suplementao ou determinar remanejamentos, independentemente de solicitao do Relator de PB ou do Relator Adjunto. As atribuies das OM envolvidas na tramitao de ALTEPA constam do Anexo O. b) Folha Suplementar Quando ocorrer a necessidade de qualquer uma das autoridades envolvidas no processo de tramitao de ALTEPA fornecer novos dados ou informaes complementares que esclaream dvidas surgidas ou contribuam para melhorar a anlise das propostas, poder ser utilizada a Folha Suplementar. Considerando os princpios da rapidez e objetividade, a troca de informaes por intermdio de Folha Suplementar deve ser privilegiada e incentivada.

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OSTENSIVO 6.3.4 - Aprovao de ALTEPA

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As ALTEPA so aprovadas pelo CM ou pelas autoridades para as quais haja delegao de competncia (CEMA, ODS, Relatores de PB, Relatores Adjuntos e Diretor da DAdM). As condies estabelecidas para essas delegaes constam do Anexo M. 6.3.5 - Meta Fsica o objetivo expresso em forma de resultados a alcanar, no PA, com a execuo de uma Ao Interna. Toda Ao Interna possui um propsito. Para que o propsito da Ao Interna seja atingido, so provisionados recursos na busca de seu alcance, que devem ser compatveis com a meta a ser atingida. 6.3.6 - Alterao de Meta Fsica Durante a execuo do PA podem ocorrer situaes que impeam a consecuo do que foi planejado, seja por insuficincia de recursos, por alguma impossibilidade na obteno do bem ou servio ou at por mudanas dos planos. Tambm, podem ocorrer situaes que impliquem na obteno maior de bens ou servios por aumento de crdito oramentrio, caracterizando, assim, uma alterao de meta fsica. As seguintes situaes, embora representem mudanas na execuo da Ao Interna, no caracterizam uma alterao de meta fsica: a) o remanejamento entre Fases de uma mesma Ao Interna, constante do PA, independentemente do correspondente detalhamento, tratando-se apenas de correes efetuadas no gerenciamento da Ao Interna, cujos recursos continuaro, integralmente, destinados ao atingimento do propsito para a qual foi criada; e b) o remanejamento de recursos disponveis de uma Ao Interna, que j alcanou integralmente a meta fsica prevista para o PA, para outra Ao Interna, tambm constante do PA, que, por insuficincia de recursos, no ser capaz de obter a meta pretendida. Nesse caso, a transferncia de recursos significa apenas a correo do valor financeiro planejado e provisionado inicialmente, nas Aes Internas envolvidas. 6.3.7 - Pedido de Suplementao de Crdito (PSC) O PSC utilizado somente para a solicitao de capital de giro pelas OMPS. A tramitao de PSC dar-se- via SIPLAD, por iniciativa de uma OMPS, devendo ser endereada DAdM.

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OSTENSIVO 6.3.8 - Alterao de Crdito (ALTCRED)

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As UGE podero solicitar, aos Relatores de PB ou aos Relatores Adjuntos, a alterao do crdito recebido que implique na modificao da classificao dos recursos a elas provisionados no PA do exerccio, visando execuo normal das Aes Internas. Esta modificao compreende alteraes de ND, FR, Moeda e UGR/UGE. Estas alteraes podem ser classificadas por tipo, discriminadas no Anexo P. 6.3.9 - Atestado de Disponibilidade Creditcia A LRF estabelece princpios, limites e normas de finanas pblicas para orientar a ao das autoridades governamentais, dos trs Poderes, nas trs esferas de Governo, com o propsito de criar uma cultura de responsabilidade fiscal, baseada na prudncia e na transparncia. Enquanto a Lei n 4.320/1964 estabelece normas gerais para a elaborao e o controle dos oramentos e dos balanos pblicos, a LRF fortalece o processo oramentrio como pea de planejamento, impedindo a ocorrncia de desequilbrios indesejveis. No intuito de no infringir os dispositivos legais constantes da LRF e de preservar a imagem da MB como rgo de excelncia do setor pblico criou-se o Atestado de Disponibilidade Creditcia, conforme modelo constante do Anexo Q. Visando a possibilitar DAdM efetuar a correta avaliao quanto adequao das despesas s leis de planejamento e oramento (PPA, LDO e LOA), as solicitaes conotadas, especificamente, a pessoal civil, passveis de gerarem despesas adicionais para a MB (exemplos: admisso, contratao, aumento salarial, incorporao/aumento de gratificaes e adicionais) e que tenham de ser aprovadas por rgos extra-MB (exemplos: Ministrio da Defesa e Ministrio do Planejamento, Oramento e Gesto), devero ser instrudas com planilhas contendo a metodologia de clculo dessas despesas adicionais a serem geradas, para o prprio exerccio em que sero efetuadas e, caso persistam, para os dois subsequentes. A DAdM adotar as medidas necessrias ao cumprimento do preconizado no inciso II do artigo 16 da LRF, providenciando o encaminhamento da tramitao da necessidade de crdito adicional para a execuo da despesa, bem como a emisso do competente Atestado ao rgo solicitante.

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OSTENSIVO 6.3.10 - Destaque de Crdito

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Operao descentralizadora de crdito oramentrio em que um Ministrio ou rgo transfere para outro Ministrio ou rgo o poder de utilizao dos recursos que lhe foram dotados pela Lei Oramentria Anual ou por um crdito adicional. 6.3.11 - Atribuies especficas no Ciclo de Execuo a) SGM, com assessoria do CORM - apreciar as ALTEPA que devam tramitar em instncia superior, e decidir sobre a aprovao daquelas enquadradas em sua delegao de competncia; - coordenar e controlar os sistemas de acompanhamento fsico e financeiro do PA; - supervisionar a administrao do Fundo Naval e das demais FR que do suporte execuo do PA; - avaliar, em conjunto com o EMA, a proposta de Avaliao dos Programas e de Avaliao Fsica das Aes do PPA; - elaborar, e encaminhar ao Setor competente, Relatrios sobre Sntese das Realizaes, Subsdios mensagem Presidencial e Prestao de Contas do Presidente da Repblica; - elaborar, em conjunto com a DAdM, e acompanhar as solicitaes de Crdito Adicional LOA; - supervisionar a arrecadao das diversas receitas do Fundo Naval, do FDEPM e das Fontes de Recursos Vinculadas ao Tesouro Nacional de interesse da Marinha (Royalties e Adicional de Frete da Marinha Mercante); e - acompanhar os Limites de Movimentao e Empenho (LME) e de Pagamento (LP) fixados pelo Governo, e propor as alteraes necessrias melhor execuo do PA aprovado b) DAdM - Processar no SIAFI as Liberaes de Crdito (LIBCRED), provisionando para as UGE os crditos aprovados no PA; - Analisar as ALTEPA que devam tramitar em instncia superior e decidir sobre aprovao daquelas enquadradas em sua delegao de competncia; - Analisar e processar no SIAFI as ALTEPA, ALTCRED e os PSC, tramitados no SIPLAD; - Assessorar, em sua rea de competncia, as autoridades relacionadas com a execuo e controle do PA;

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- Manter atualizado o registro de dados necessrios ao acompanhamento, avaliao e controle do PA; - Administrar os limites oramentrios sob a jurisdio da Marinha, sugerindo opes de aplicao SGM; - Atualizar e cadastrar no SIPLAD dados como FR, Programa de Trabalho Resumido (PTRES), ND, Programas e Aes do PPA, entre outros; e - Gerenciar o SIPLAD, apoiando e mantendo todas as atividades de processamento dos dados necessrias ao PD 6.4 - CONTROLE DO PLANO DE AO 6.4.1 - Propsito Acompanhar as metas estabelecidas nas Aes Internas em execuo, proporcionando a correo de desvios em tempo hbil, de forma a permitir a otimizao do emprego dos recursos disponveis para a MB no ano a que se refere. O controle do PA implica no acompanhamento fsico e financeiro das Aes Internas, nos nveis adequados a cada escalo hierrquico da estrutura do SPD. A cada trimestre, os dados so apreciados pelo COFAMAR, cujas Reunies ordinrias constam no CTPD. 6.4.2 - Nveis de Controle O controle do PA ser realizado, no mais alto nvel, pelo COFAMAR, valendo-se das informaes prestadas pelos membros do Conselho e consolidadas pelo EMA. No nvel setorial, os ODS exercero o controle de todas as Aes Internas de responsabilidade dos Relatores subordinados includos no PA. Para tanto, devero realizar o acompanhamento fsico e financeiro, valendo-se de informaes fornecidas pelos Relatores de PB e de relatrios obtidos no SIPLAD. No nvel de PB, cada Relator, assessorado pelos Relatores Adjuntos nas Aes Internas afetas s suas OM subordinadas, exercer o controle das metas estabelecidas nas suas Aes Internas, mantendo o acompanhamento fsico das Fases em execuo pelas UG. O acompanhamento financeiro, no nvel de Fases, poder ser correlacionado com as parcelas de metas fsicas correspondentes. O controle do PA apia-se fundamentalmente no SIPLAD, cujos relatrios, no grau de agregao adequado ao nvel de controle de cada escalo envolvido, devero estar disponveis e, consequentemente, ser do conhecimento dos usurios do Sistema.

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OSTENSIVO 6.4.3 - Acompanhamento fsico-financeiro

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Consiste no acompanhamento da realizao e execuo fsico-financeira das Aes Internas, identificando as condies de cada parcela detalhada, seus desvios entre o planejado e o executado, permitindo a identificao de anormalidades ocorridas, a reprogramao de parcelas e quaisquer outras medidas necessrias regularizao da execuo das mesmas. Financeiramente, o acompanhamento ocorre em valores absolutos ou de forma relativa, representado por percentuais correspondentes comparao de diversas contas contbeis utilizadas no Plano de Contas do SIAFI. O acompanhamento fsico-financeiro efetuado por meio do mdulo CONTROLE, submdulo GERENCIAL do SIPLAD, pelos Relatores Adjuntos, no que se referir execuo das OM subordinadas e pelos Relatores de PB. As atualizaes financeiras do SIPLAD so feitas, periodicamente, pela DAdM por intermdio de dados extrados do SIAFI. 6.5 - RESERVAS DO PLANO DIRETOR 6.5.1 - Propsito Conceituar e disciplinar os procedimentos relativos ao planejamento, execuo e controle das Reservas do COPLAN, Financeira do Fundo Naval e Oramentria. A Reserva do COPLAN onde se alocam recursos que dependam de arrecadao, tendo em vista que so despesas vinculadas FR especficas, como por exemplo: SEDIME, Fardamento e HT, alm de comportar a reserva do Comandante da Marinha, ODG e ODS, bem como outras metas que o EMA julgar colocar. A reserva Oramentria definida pelo EMA, normalmente para o atendimento de metas no previstas no PA, servindo como colcho para potenciais contingenciamentos. Essas metas so liberadas, paulatinamente, conforme haja ampliao de LME pelo Governo. Levando em considerao esses conceitos de Reservas, ser conhecido como PA HOT ou PA puro, o que efetivamente ser executado pelos setores. 6.5.2 - Reserva do COPLAN Com a aprovao do PA, ficam conhecidas as despesas a serem executadas e os recursos que daro cobertura a essas despesas. No entanto, da totalidade de recursos colocados disposio da MB pela LOA, pode ser prevista pelo EMA uma parcela, a ser aplicada, prioritariamente, na suplementao de dotaes insuficientes ou no atendimento de necessidades no previstas no PA. Essa parcela composta pela Reserva OSTENSIVO - 6-21 REV.3

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do COPLAN, que dever estar prevista no PA de cada exerccio, e, juntamente com as demais despesas previstas no PA, adequar-se ao LME colocado disposio da MB. Portanto, o somatrio total das despesas do PA e da Reserva do COPLAN no poder ultrapassar o montante de crdito disponvel. Ressalta-se que no so consideradas neste clculo as despesas previstas no PA a serem atendidas por meio de destaques de crdito ou outras que no venham a ser atendidas por crditos oramentrios da MB. 6.5.3 - Distribuio da Reserva do COPLAN Os recursos da Reserva do COPLAN para o atendimento de despesa no prevista no PA sero distribudos por ALTEPA de Remanejamento pelo Setor envolvido e, por delegao de competncia, aprovada pela DAdM. Dever ser observado se o Programa e a Ao do PPA do recurso oriundo da Reserva do COPLAN adequado para a Ao Interna para a qual o mesmo est sendo remanejado. A DAdM s ALTEPA caso os propsitos das Aes do PPA sejam compatveis. O atendimento da transferncia entre os valores alocados aos Setores tambm se dar por intermdio de ALTEPA de Remanejamento. 6.5.4 - Reserva Oramentria A Reserva Oramentria corresponde diferena entre o valor previsto na Lei Oramentria Anual e o PA, para fazer frente ao eventual contingenciamento, normalmente aplicado pelo Governo Federal. aprovar a

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OSTENSIVO CAPTULO 7

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SISTEMA DE ACOMPANHAMENTO DO PLANO DIRETOR 7.1 - PROPSITO Este captulo objetiva apresentar de forma sucinta as possibilidades dos mdulos e submdulos contidos no SIPLAD, visto que suas informaes a nvel operacional podem ser encontradas no Manual do Usurio, disponvel no prprio Sistema, e em tutoriais disponveis na pgina da DAdM. 7.2 - CONCEITO O SIPLAD um sistema corporativo cuja finalidade precpua realizar, o planejamento, a execuo e o controle das Aes Internas da MB, por meio dos seus trs mdulos principais e do mdulo auxiliar que o compe. 7.2.1 - Mdulo Planejamento O mdulo Planejamento permite que os diversos agentes envolvidos na elaborao do Oramento da MB subsidiem as Aes Internas com suas necessidades para o ano subsequente. Possibilita tambm que os Planos Bsicos sejam revisados quanto as metas a serem alcanadas e quanto a situao de execuo. Neste mdulo se processa a elaborao da Proposta Oramentria da Marinha a qual, aps aprovada, origina o PA do ano seguinte. Este mdulo abrange os seguintes submdulos: a) Reviso de PB Possibilita a incluso dos subsdios fsico e financeiro, pelos Relatores Adjuntos e Relatores de PB, de todas as Aes Internas vivas, servindo de base para montagem do PA do ano seguinte. Possui a facilidade adicional de migrar o texto da Reviso do ano anterior para o exerccio corrente, possibilitando aos Relatores executarem apenas as atualizaes necessrias por ocasio da nova Reviso. Neste submdulo os ODS tero a oportunidade de priorizar as metas a serem alcanadas nas Aes Internas dos PB sob sua responsabilidade, ordenando-as por prioridade do setor. b) COPLAN Compreende a fase da Montagem do PA, abrangendo a distribuio dos Montantes e os Relatrios com as propostas de PA, de PRF e PDR, alm do controle das Reunies Ordinrias e Extraordinrias do COPLAN.

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Neste submdulo o EMA estabelece os parmetros para montagem do PA, equacionando as diferenas existentes entre a sugesto dos setores e o resultado do COPLAN, estabelecendo assim o teto para montagem do PA. c) Proposta Oramentria Estabelecido o teto oramentrio, os Relatores de Planos Bsicos tero a oportunidade de redistribuir suas metas conforme os novos parmetros apresentados, obedecendo, inicialmente, o teto estabelecido pelo COPLAN e, posteriormente, o teto estabelecido pela SOF. Neste submdulo o EMA ordenar o Oramento por Ao Interna e a DAdM far o mesmo por UO/FR/Ao Interna. d) Adequao do Teto COPLAN Aprovada a LOA, os Relatores de PB realizaro a adequao fsica e financeira dos valores subsidiados aos valores aprovados no PA, estabelecendo assim o PAI de cada UG para o exerccio subsequente. e) Ciclo de Planejamento Permite o controle e o acompanhamento das Fases do Ciclo de Planejamento, proporcionando a esperada sintonia entre os Setores e as atividades a serem executadas. f) Proposta de Ao Interna Possibilita a tramitao de Propostas do tipo criao ou reformulao de Aes Internas pelo Relator Adjunto ou Relator de PB para aprovao do CM. Esta tramitao prev a elaborao de pareceres por alguns agentes do processo, podendo ser acompanhada por meio de consultas ao Sistema. Permite tambm a comunicao por Folha Suplementar entre os atores envolvidos, visando o esclarecimento de dvidas surgidas ao longo da tramitao e a incluso de informaes adicionais. g) Compromisso Futuro Possibilita a tramitao de um novo compromisso da MB, ou o aditamento a um compromisso j existente, que afetar a execuo do PA de anos posteriores, a partir de sua elaborao pelo Relator de PB e aprovao do CM. Esta tramitao prev a elaborao de pareceres por alguns agentes do processo podendo ser acompanhada por meio de consultas ao Sistema.

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OSTENSIVO h) EM Seo I e II

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Permite a elaborao da Seo I, e sua tramitao at o CM, para aprovao, e da Seo II, e sua tramitao at o EMA, tambm para aprovao. Esta tramitao prev a apreciao e elaborao de pareceres, e pode ser acompanhada por todos os agentes envolvidos, por intermdio de consulta ao Sistema. 7.2.2 - Mdulo Execuo Rene as atividades relacionadas execuo do PA em curso, possibilitando aos agentes envolvidos viso panormica da execuo do PA e o cumprimento das demandas apresentadas. O mdulo Execuo subdivide-se nos seguintes submdulos: a) Posio no SIAFI Possibilita consultas gerenciais base de dados do SIPLAD, montada por meio de extrao peridica do SIAFI, e a emisso de relatrios elaborados pelo prprio usurio interessado na informao, tendo como referncia as diversas contas contbeis existentes no SIAFI. b) ALTCRED Possibilita uma comunicao entre a DAdM, os Relatores Adjuntos, os Relatores de PB e as OMPS, para atendimento, controle e gerenciamento das alteraes necessrias a serem efetuadas nas clulas de crdito da MB no SIAFI, que no caracterizem alterao ao estabelecido no PA; c) ALTEPA Possibilita o controle, o gerenciamento e a tramitao dos diversos tipos de ALTEPA, a partir de sua elaborao pelo Relator Adjunto, pelo Relator de PB ou por qualquer Setor participante da tramitao. Esta tramitao prev a elaborao de pareceres por alguns agentes do processo podendo ser acompanhada por meio de consultas ao Sistema. Permite tambm a comunicao por Folha Suplementar entre os agentes envolvidos, visando o esclarecimento de dvidas surgidas ao longo da tramitao e a incluso de informaes adicionais. d) PSC o documento por meio do qual as OMPS solicitam DAdM o crdito real necessrio manuteno de suas atividades ao longo do exerccio. A tramitao do PSC feita diretamente para a DAdM.

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OSTENSIVO e) Banco Naval

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Permite s OM, responsveis por Recursos Especiais ou Vinculados, acompanharem suas posies financeiras. f) PPA Permite a avaliao de Aes e Programas do PPA, pela atualizao de ndices obtidos anualmente e a insero de comentrios adicionais. Possibilita a tramitao dessas informaes dos Relatores para os Gerentes de Programas, e destes para a SGM e EMA. Prev, tambm, a consulta pelos Setores envolvidos. g) Liberao do PA Possibilita a distribuio, pela DAdM, dos crditos oramentrios necessrios para a execuo do PA, tomando como base o PAI, anteriormente gerado pela Adequao do Teto COPLAN, estabelecendo-se assim a fronteira entre o Planejamento e a Execuo. 7.2.3 - Mdulo Controle Possibilita aos Setores o acompanhamento da execuo oramentria, permitindo o desejado controle das despesas e a conteno de possveis desvios de execuo. O mdulo Controle abrange os seguintes submdulos: a) Gerencial Possibilita o acompanhamento fsico-financeiro mensal de todas as Aes Internas do SPD contempladas com recursos no PA, contendo tarefas especficas e distintas para os Relatores Adjuntos e Relatores de PB, permitindo um acompanhamento at ao nvel de Meta Subsidiada e Meta Fsica Interna, respectivamente. b) EM Seo III Possibilita a apresentao da posio atualizada de um determinado EM, pela comparao, nas Aes Internas componentes, entre o planejamento elaborado pelo ODS e a efetiva execuo, possibilitando ao GEM o acompanhamento e controle das metas alcanadas do EM. c) Relatrio Possibilita aos Relatores Adjuntos, Relatores de PB e ODS, com base nas informaes constantes do submdulo Gerencial, estabelecer os comentrios trimestrais relacionados a desvios verificados no andamento da execuo da ao planejada, apontando as causas, conseqncias e aes corretivas, constituindo-se assim ferramenta que norteia as decises do COFAMAR OSTENSIVO - 7-4 REV.3

OSTENSIVO 7.2.4 - Mdulo Apoio O Mdulo Apoio abrange os seguintes submdulos: a) CTPD

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Possibilita aos usurios do SPD consultar os eventos a serem cumpridos, suas datas-limites e os responsveis pelos seus cumprimentos, proporcionando a esperada sinergia no SPD. Permite tambm a tramitao da Proposta de CTPD para o ano subseqente; b) Tabelas Possibilita aos usurios do SPD consultar as informaes bsicas relativas s clulas de crdito, bem como a formao de Grupos para consultas nos mdulos principais; c) Comunicao o Correio Eletrnico do Sistema. Permite a divulgao, pela DAdM, de informaes que sejam de interesse geral, por meio do COMUNICA SIPLAD, bem como a troca de correspondncia entre os diversos usurios do Sistema e a DAdM; d) Administrao Permite a DAdM gerenciar o Sistema, inclusive na criao e atualizao de usurios e respectivos perfis; e) Senhas Permite a alterao das senhas empregadas pelas autoridades e usurios que utilizam o Sistema; e f) Ajuda Contm informaes que ajudam o usurio, tanto no preenchimento dos campos nos diversos mdulos quanto nas consultas. Possui tambm digitalizada a SGM-101, por meio da pgina da SGM.

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OSTENSIVO CAPTULO 8 RECURSOS DO FUNDO NAVAL 8.1 - PROPSITO

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Estabelecer os princpios e os procedimentos relacionados com o planejamento, a execuo e o controle dos recursos do Fundo Naval (FN). 8.2 - RECURSOS DO FUNDO NAVAL Os recursos do FN so gerenciados pela DAdM contabilizao e pela DFM administrao financeira e obedecem s metodologias da receita e da despesa previstas na legislao vigente sobre Contabilidade da Administrao Pblica. As receitas do FN geradas nas OM so aquelas provenientes da prestao de servios de quaisquer espcies a outras OM, a empresas ou a pessoas estranhas MB, bem como aquelas decorrentes de contribuies e receitas diversas. A administrao do FN est baseada nos seguintes diplomas legais: - Decreto n. 20.923, de 8 janeiro de 1932; - Decreto n. 21.313, de 21 de abril de 1932; - Decreto n. 7.365, de 8 de maro de 1945; - Decreto n. 9.651, de 23 de agosto de 1943; - Decreto n. 46.429, de 14 de julho de 1959; e - Decreto n. 49.005, de 17 de dezembro de 1965. Os recursos do FN so aplicados mediante autorizao do CM, sendo classificados de acordo com a destinao, da seguinte forma: - Recursos Ordinrios - so aqueles cuja aplicao se d sem destinao especfica; - Recursos Especiais - so aqueles a serem aplicados com destinao especfica, por regulamentao exclusiva da MB, mediante autorizao expressa do CM; e - Recursos Vinculados - so aqueles a serem aplicados com destinao especfica por fora de legislao. A relao dos Recursos Vinculados e Especiais do FN, com suas respectivas legislaes/regulamentaes consta do Anexo R. 8.3 - RECEITA E DESPESA DO FUNDO NAVAL As receitas e despesas do FN so as previstas na legislao mencionada no art. 8.2. A previso da receita corresponde estimativa incorporada lei oramentria de quanto se espera arrecadar durante o exerccio financeiro. Por meio dessa estimativa, o Governo planeja e define os gastos que iro compor a Lei Oramentria Anual (LOA), no que diz respeito fixao de despesas. O Oramento do FN incluir a programao da receita de OSTENSIVO - 8-1 REV.3

OSTENSIVO todos os recursos, sendo encaminhado SOF, tornando-se parte da LOA.

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As receitas arrecadadas pelas OM devero ser recolhidas ao FN integralmente ou parcialmente, se obtida autorizao especfica. A receita obedecer classificao prpria, para cada tipo de Recurso, de acordo com tabela adotada pelo SIAFI, e receber cdigo especfico de FR, conforme mostra o Anexo R. A DAdM acompanhar mensalmente a arrecadao das receitas do FN de modo que no ocorra a frustrao das mesmas, acarretando, em razo disso, um possvel comprometimento da liberao das despesas do PA vinculadas quelas FR. As despesas do PA sero apropriadas semanalmente (se realizadas no Pas) ou mensalmente (se realizadas no exterior), pela DAdM, no Banco Naval. As despesas efetuadas no exterior sero apropriadas utilizando-se a taxa do cmbio de planejamento estipulada para o exerccio. Os Restos a Pagar devem ser apropriados como despesa, ao final do exerccio em que ocorreu a respectiva inscrio, sendo efetuados ajustes ao longo do exerccio seguinte, diante dos possveis cancelamentos. A apropriao das receitas e execuo das despesas processar-se- com integral obedincia ao contido nas Normas sobre Administrao Financeira e Contabilidade (SGM-301). 8.4 - PLANEJAMENTO, EXECUO E CONTROLE DOS RECURSOS DO FUNDO NAVAL O planejamento a execuo e o controle dos recursos do FN, quer sejam ordinrios, especiais ou vinculados, devem obedecer ao estabelecido nestas Normas. A execuo da despesa conta destes recursos deve guardar coerncia com a origem da receita. Ou seja, a receita arrecadada pelo desenvolvimento de uma atividade deve ser utilizada no custeio desta atividade. Os Relatores de PB, com base nos subsdios encaminhados pelas OM apoiadas, devero considerar na Adequao do Teto COPLAN relativa s Revises anuais, na data prevista no CTPD, a previso inicial de aplicao das respectivas FR. No decorrer da execuo do PA, podero ser providenciadas alteraes, em qualquer poca, via SIPLAD, por intermdio de ALTEPA, pelo Relator do PB ou Relator Adjunto, considerando os limites aprovados no PA, para estas FR. A DAdM manter no Banco Naval conta individualizada para as FR especiais e vinculadas, visando o registro contbil da receita, despesa e apurao de saldos. Mensalmente, deve elaborar relatrio sobre o movimento financeiro, para apreciao da Comisso formada por trs Almirantes. Trimestralmente, deve apresentar o movimento financeiro do FN para apreciao da Junta Administrativa do FN. OSTENSIVO - 8-2 REV.3

OSTENSIVO CAPTULO 9 OPERAES DE CRDITO 9.1 - INTRODUO

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A Operao de Crdito (OCr) constitui-se numa ao administrativa, formalizada por contrato, por intermdio do qual obtido um emprstimo em moeda ou um financiamento para a aquisio de bens e servios, gerando, em consequncia, compromissos assumidos para pagamentos futuros aos respectivos credores. So transaes da qual resultem compromissos financeiros, ou seja, obrigaes ou vnculos cujo desenlace demande o cumprimento de obrigaes futuras. Os contratos de OCr podem ser assinados com entidades de crdito governamentais ou privadas no Pas, e com agncias governamentais ou entidades privadas de crdito, no exterior. O Sistema Integrado de Comrcio Exterior (SISCOMEX) foi implementado com a finalidade de agilizar os trmites necessrios, tanto para o importador, como para os rgos Governamentais, substituindo o antigo mtodo manual de gerenciamento das operaes de importao e exportao pelo processo eletrnico. O Registro de Operao Financeira (ROF) um nmero identificador dos financiamentos externos, atribudos pelo Banco Central do Brasil (BACEN), que contm as condies financeiras do contrato de financiamento, sendo processado no Sistema do Banco Central (SISBACEN). 9.2 - DEFINIES: 9.2.1 - Contrato Comercial aquele que, por sua natureza ou objeto, tem caractersticas comerciais; so celebrados com empresas estrangeiras no exterior e que podem ser custeados por contrato de financiamento. 9.2.2 - Emprstimo (Em Moeda - Fonte de Recursos 148) Operao de crdito pela qual capitais oficiais ou privados (dinheiro), nacionais ou estrangeiros, so emprestados mediante condies e clusulas quanto sua aplicao, juros, prazo de vigncia, pocas de pagamento ou reembolso etc. Adotada para a obteno de emprstimo sem que exista a obrigao contratual de aplicao de recursos na execuo fsica de uma Ao Interna especfica. 9.2.3 - Financiamento (Em Bens e Servios Fonte de Recursos 149) Ato de conceder recursos creditcios para o custeio da aquisio de bens e servios a ser realizada pelo muturio.

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Difere do emprstimo porque no existe o repasse de dinheiro ao muturio (tomador do financiamento). Quando h intermediao do Banco, a operao chamada de buyers credit e o dinheiro flui direto para o fornecedor, cabendo Repblica repagar ao Banco. Quando o financiamento feito pelo prprio fornecedor, a operao denominada suppliers credit e, neste caso, o fornecedor embute os custos de financiamento no preo de venda da mercadoria ou do servio. 9.2.4 - Linha de Crdito Modalidade de financiamento que permite a definio de sua utilizao, depois de sua assinatura, dentro dos parmetros acordados entre as partes (insero de contratos). Por essa modalidade o Tomador. 9.2.5 - Financiador (LENDER) aquele que efetua uma operao financeira, entregando ou adiantando recursos financeiros ou creditcios, ou ainda os emprestando para custeio de contrataes diversas. 9.2.6 - Muturio (BORROWER) O que recebe a coisa fungvel por emprstimo, com a obrigao de restituir outra do mesmo gnero, qualidade e quantidade. Nos financiamentos concedidos a rgos Pblicos, o muturio ser sempre a Repblica Federativa do Brasil. 9.2.7 - Banco Agente (AGENT BANK) Banco ao qual conferido mandato, em comum acordo entre a instituio financiadora e o muturio, para a execuo do contrato de financiamento. 9.2.8 - FUNDING Disponibilidade de capital, usada pela instituio financiadora para custear a operao de crdito. 9.2.9 - DOWNPAYMENT (SINAL) Sinal em dinheiro, que um dos contraentes, normalmente o tomador, d como prova de estar definitivamente concludo o contrato ou para assegurar seu cumprimento. Trata-se do montante destinado mobilizao para que o fornecedor possa, efetivamente, iniciar as aquisies/contrataes. Usualmente, nos contratos de financiamento, o Down-Payment corresponde a 15% do valor total do contrato. O percentual depende das regras de cada Agncia de Fomento Exportao (ECA)

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9.2.10 - Agncias de Crdito Exportao (E.C.A - EXPORT CREDIT AGENCIES) As Agncias de Crdito Exportao so organismos governamentais, privados ou mistos, responsveis por assegurar ou proporcionar funding s operaes de crdito destinadas a dar suporte s exportaes do pas. So elas: AUSTRLIA EFIC; USTRIA OKB; BLGICA OND; CANAD EDC; REP. TCHECA EGAP; DINAMARCA EKF; FINLNDIA FGB; FRANA COFACE; ALEMANHA HERMES; GR-BRETANHA ECGD; ISRAEL ASHRA; ITLIA SACE; HOLANDA - NCM; NORUEGA GIEK; POLNIA - KUKE; FRICA DO SUL CGIC; ESPANHA CESCE; SUCIA EKN; SUA - GRE; e ESTADOS UNIDOS - EXIMBANK. 9.2.11 - Desembolso (DISBURSEMENT) Pagamento em dinheiro feito pelo financiador empresa fornecedora/prestadora de servio, referente ao pagamento de etapa do contrato comercial efetivamente realizada. O Perodo de Desembolso ou de Utilizao (Disbursement Period) aquele perodo, dentro do qual, devem ser executados os desembolsos referentes ao contrato de financiamento. O perodo de execuo dos contratos comerciais deve estar contido dentro do perodo de desembolso do contrato de financiamento no qual ser inserido. 9.2.12 - Agente Executor (EXECUTING AGENT) Trata-se do rgo do Governo, responsvel pela execuo do contrato. Nos contratos da Repblica, o Executing Agent o rgo a que se destina o financiamento. Para os contratos destinados MB, a SGM a responsvel pela execuo financeira do contrato. No corpo do contrato de financiamento devem constar as atribuies especficas da UG responsvel pela execuo fsica do contrato comercial 9.2.13 - Financiamento Sindicalizado (SYNDICATED LOAN AGREEMENT) Contrato de emprstimo ou financiamento concedido por grupo de bancos onde uma Instituio financeira lder da operao de crdito (Global Arranger) a responsvel pelos acordos com outras instituies, que proporcionam funding operao. 9.2.14 - Repagamento (REPAYMENT) Pagamento da dvida contrada em conseqncia da execuo do contrato de financiamento (principal, juros e comisses). Pode ser entendida como amortizao, quitao ou pagamento das parcelas pela Repblica instituio que est financiando de

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acordo com as regras previstas no Contrato de Financiamento (carncia, prazos para repagamento, taxas, entre outras). 9.2.15 - Margem Diferencial (SPREAD). Taxa adicional de risco cobrada no mercado financeiro, sobretudo o internacional. varivel de acordo conforme a liquidez do tomador, volume de emprstimo e o prazo de resgate. Ex. Libor + 0,35% a.a. Euribor + 1,65% a.a. 9.2.16 - Prmio de Seguro (INSURANCE PREMIUM) a importncia paga pelo segurado seguradora em troca da transferncia do risco a que ele est exposto. Em princpio, o prmio resulta da aplicao de uma percentagem (taxa) importncia segurada. O prmio deve corresponder ao preo do risco transferido seguradora. 9.3 - LIBERAO a operao que ocorre quando os recursos, de origem externa, advindos de emprstimos em moeda (FR 148), tornam-se disponveis para a MB, aps a reteno temporria do BACEN, se houver. Ao BACEN compete determinar, mediante resolues, o regime de utilizao desses recursos. 9.4 - JUROS A PAGAR Para financiamentos externos, podem ser cobradas taxas flutuantes (floating rates) que so acrescidas de spreads. Podem tambm ser utilizadas taxas fixas (fixed rates). As principais taxas cobradas pelas instituies so a LIBOR, EULIBOR ou CIRR. LIBOR a taxa interbancria do mercado de Londres, isto , a taxa preferencial de juros que oferecida para grandes emprstimos entre os bancos internacionais que operam com eurodlares. Esta taxa geralmente utilizada como base de remunerao para outros emprstimos em dlares a empresas e instituies governamentais. O termo EULIBOR significa Euro Interbank Offered Rate. Estas taxas baseiam-se na mdia das taxas de juros praticadas em emprstimos interbancrios em euros por 57 bancos europeus. Nestes emprstimos so aplicados vrios prazos: desde 1 semana at 12 meses. As Taxas de Juros Comerciais de Referncia (CIRR) so as taxas de emprstimos praticadas pelas agncias oficiais de financiamento exportao dos pases membros da Organizao de Cooperao para o Desenvolvimento Econmico (OCDE). Elas so calcu-

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ladas mensalmente tendo por base a remunerao dos ttulos pblicos emitidos no mercado domstico de cada pas em questo. No caso do dlar americano, a CIRR baseada na taxa dos bnus do Tesouro (T-Bonds) e so publicadas pelo Export-Import Bank americano, em sua pgina na internet, na segunda-feira imediatamente precedente ao dia 15 de cada ms e tem validade a partir desta ltima data (esta nota uma traduo livre de excerto do site do Export-Import Bank dos EUA, sob o ttulo About Cirr Rates General Information.

(http://www.bcb.gov.br). 9.5 - TIPOS DE COMISSO Percentagem ou prmio pago sobre o valor do negcio realizado ou do produto do trabalho realizado. Ex: Management fee, Commitment fee, Agency fee, Legal and out-of-pocket expenses 9.6 - PROGRAMAO E APLICAO FINANCEIRA Os seguintes procedimentos devero ser observados na programao e aplicao financeira dos recursos oriundos de OCr: - cumprimento da legislao em vigor sobre licitaes e contratos; - utilizao restrita ao previsto nos respectivos contratos; - integrao do PA; - programao da aplicao pelo valor autorizado na LOA ou em Crdito Adicional, na UO Comando da Marinha, tendo como limite o valor constante do cronograma da operao; e - integrao dos crditos, tanto referentes moeda quanto a bens e servios, ao Oramento da Unio de acordo com fontes de recursos especficas. 9.7 - CONTRATAO DE OCr As OCr podem ser contratadas no Pas ou no exterior, sendo classificadas, portanto, em internas ou externas. Obedecem aos esquemas apresentados nos Anexos S e T. 9.8 - DOCUMENTAO DE OCr Os seguintes documentos devero acompanhar o ofcio da SGM Procuradoria-Geral da Fazenda Nacional (PGFN), visando formao do competente processo administrativo para a contratao de uma OCr: - cpia do Aviso do Ministrio da Defesa ao Ministro da Fazenda (MF), participando o incio do processo para a contratao da OCr;

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- minuta(s) do(s) contrato(s) comercial e de financiamento e dos demais instrumentos contratuais, quando houver; - cronograma fsico-financeiro de desembolso e amortizao explicitando todos os custos envolvidos; - informaes sobre a incluso da Ao Oramentria do Governo Federal no PPA Unio; e - parecer jurdico sobre o contrato de OCr, conforme Anexo U. Os seguintes documentos formaro o processo de obteno de credenciamento, para OCr externa, junto ao BACEN: - ofcio do SGM ao Chefe de Departamento de Capitais Estrangeiros do BACEN, formalizando o pedido; - minuta do contrato de financiamento; - discriminao pormenorizada de todas as condies financeiras da operao, acompanhada de uma declarao formal da MB de que os custos da operao so apenas aqueles indicados; - proposta firme do(s) credor(es) com idntica discriminao das condies financeiras e expressa declarao quanto no incidncia de quaisquer outros custos; e - cronograma fsico da entrega dos bens MB. A documentao mencionada nas alneas anteriores dever ser encaminhada simultaneamente aos respectivos rgos federais. Durante o desenvolvimento dos procedimentos concernentes obteno da OCr, a SGM manter entendimentos com os rgos extraMarinha visando prestar-lhes os esclarecimentos necessrios e obter anlises preliminares sobre os documentos pertinentes, bem como providenciar a insero dos dados relativos ao emprstimo no SISBACEN. 9.9 - ASPECTOS LEGAIS E FINANCEIROS RELEVANTES NA FASE DE NEGOCIAO As OCr externas devero ser submetidas previamente Comisso de Financiamentos Externos (COFIEX), para posterior encaminhamento ao Ministrio da Fazenda. Neste caso, as negociaes finais incluiro representantes da Secretaria do Tesouro Nacional (STN), PGFN, SOF, BACEN e Secretaria de Assuntos Internacionais do MPOG. Caber ao ODS da OM contratante apresentar SGM os subsdios necessrios formulao da Carta-consulta.

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A SGM, por meio da COrM, conduzir todas as negociaes no que tange ao contrato de financiamento. Nesse sentido ser realizado processo de seleo de instituio financeira que suportar o Projeto em anlise. 9.10 - DESEMBOLSO E LIBERAO NOS EMPRSTIMOS EM MOEDA Os recursos financeiros oriundos de emprstimos internos e externos, em moeda, tero que estar previstos no Oramento Geral da Unio (OGU), na parte relativa ao Ministrio da Defesa (Comando da Marinha), por intermdio de FR especficas. O ingresso efetivo dos recursos na MB ocorre no desembolso do banco mediante ingresso dos recursos na conta nica da DFM, tanto nos financiamentos internos quanto externos. 9.11 - DESEMBOLSO E LIBERAO NOS FINACIAMENTOS DE BENS E SERVIOS Os valores dos crditos provenientes de financiamentos internos e externos, de bens ou servios, tero que estar previstas no OGU, na UO - Comando da Marinha e nas FR especficas. Nesse tipo de OCr no ocorre ingresso de recurso na Marinha e a FR 149 tambm consome LME e LP. Quando se trata de um buyers credit, medida que o fornecedor vai, efetivamente, entregando os itens de material requisitados ou prestando os servios constantes do contrato comercial, os recursos financeiros correspondentes ao valor desses bens ou servios so pagos diretamente pelo banco, em funo do acordo financeiro celebrado. Nesse momento, ao ser efetivada a operao de desembolso, com a conseqente transferncia de numerrio, fica caracterizada a liberao de uma parcela do financiamento concedido, para efeito de pagamento dos encargos financeiros decorrentes (comisses, juros e amortizao). No caso de suppliers credit, o fornecedor ou o prestador de servios , tambm, o agente financiador da operao, no existindo, portanto, a intermediao do banco. 9.12 - PROVIDNCIAS A CARGO DAS OM NAS OCr CONTRATADAS E EM CONTRATAO As providncias a serem adotadas pelas OM nas OCr contratadas e em contratao encontram-se evidenciadas no Anexo V.

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9.13 - PROVIDNCIAS A CARGO DAS OM ENVOLVIDAS NOS PAGAMENTOS RELATIVOS DVIDA INTERNA/EXTERNA As providncias a serem adotadas pelas OM envolvidas nos pagamentos referentes dvida interna/externa encontram-se evidenciadas no Anexo W. Porm, quando o contrato comercial previr o pagamento de servios, cursos e/ou assistncia tcnica, por exigncia do BACEN o contrato deve ser averbado pelo Instituto Nacional da Propriedade Industrial (INPI), no caso de existncia de transferncia de tecnologia, ou se no a dispensa da averbao, logo aps a assinatura do mesmo, de modo que o processo de averbao no ultrapasse a data do primeiro desembolso. Neste caso, as OM contratantes devem encaminhar SGM cpia da averbao, ou de dispensa da mesma, emitida pelo INPI. 9.14 - CONTROLE E ACOMPANHAMENTO As informaes necessrias ao controle e acompanhamento de emprstimos em moeda contratados estaro disponveis: - quanto ao ingresso na Marinha: no SIAFI; e - quanto aplicao e a disponibilidade de recursos: no SIAFI e SIPLAD. As informaes necessrias ao controle e acompanhamento dos financiamentos de bens ou servios contratados estaro disponveis, tanto em relao aos desembolsos ocorridos quanto execuo financeira, no SIAFI e SIPLAD. As informaes sobre a liquidao da dvida relativa aos emprstimos em moeda e financiamentos em bens ou servios contratados estaro disponveis no SIAFI e SIPLAD. 9.15 - SITUAES ESPECIAIS Eventualmente, ocorrem algumas despesas administrativas, diretas e indiretas, por ocasio da execuo dos procedimentos preconizados. Assim, devem ser adotadas as seguintes providncias nos casos de: Comisses Bancrias A MB est isenta, no momento, do pagamento de tais servios, quando realizados por intermdio do BB. Se ocorrer uma despesa automtica ao ser efetuada alguma operao bancria, a OM,dever promover, junto ao Banco, a restituio da comisso cobrada;

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OSTENSIVO Juros

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Devem ser, sempre, custeados pelas FR Oramentrias, na Ao Interna correspondente do PB ZULU. Caso o pagamento seja antecipado pelo Fundo Naval, dever ser providenciada a regularizao da despesa, mediante o provisionamento do crdito especfico respectivo; Diferena de Cmbio Quando se referir a encargo de responsabilidade da MB, a diferena de cmbio deve ser atendida pela prpria Ao Interna e FR que custeou o encargo; Despesas Financeiras Pr-Contratuais e Coberturas de Seguros So previstas e custeadas por crditos oramentrios especficos em Aes Internas do PB considerado; Comisses Contratuais So previstas e atendidas por crditos oramentrios existentes no PB ZULU e constam, expressamente, nas clusulas contratuais; e Down Payment (Sinal) Dever ser atendido pelo PB da OM responsvel pelo financiamento.

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OSTENSIVO CAPTULO 10 BANCO NAVAL 10.1 - CONCEITO

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O Banco Naval o sistema de controle dos recursos financeiros, das diversas Contas Especiais e Vinculadas, depositados no Fundo Naval (FN). Possuem conta no Banco Naval todas as OM responsveis por Recursos Especiais ou Vinculados, conforme disposto no Captulo 18 das Noras sobre Administrao Financeira e Contabilidade (SGM-301). O nmero da conta bancria no Banco Naval atribudo pela DAdM quando da sua abertura. A contabilizao dos Lanamentos Bancrios (LB) no Banco Naval ser efetuada at o primeiro dia til aps o fechamento contbil do SIAFI (transao CONFECMES Consulta Calendrio Fechamento) do ms de referncia. Os pagamentos s OMPS, feitos no SIAFI, sero apropriados nas mesmas datas de emisso das NL. O acesso ao Banco Naval feito por intermdio do SIPLAD, mdulo Execuo, submdulo Banco Naval. 10.2 - LANAMENTOS BANCRIOS As contas no Banco Naval podero receber lanamentos a dbito e a crdito, conforme os casos a seguir: 10.2.1 - Guia de Recolhimento o registro do numerrio recolhido ao FN pelas OMPS (referente aos servios prestados ou outras receitas, como venda de sucatas, aluguel de mquinas, etc.) e pelas OM arrecadadoras das receitas das contas Especiais e Vinculadas. Esse lanamento exclusivo da DAdM. 10.2.2 - Folha de Pagamento Este registro foi suspenso a partir de JUL2004. Os dados existentes demonstram o total lquido dos gastos com pessoal ligado atividade industrial das OMPS-I/C/H (mo-de-obra direta, indireta e despesas administrativas) anteriores a suspenso do registro. 10.2.3 - Resultado de Exerccio Anterior Ao final de cada exerccio ser apurada a posio financeira de cada OM no Banco Naval. O valor apurado ser demonstrado no exerccio seguinte no campo Resultado do Exerccio Anterior. Ao final do exerccio (31DEZ), a DAdM lanar no

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Banco Naval, a crdito ou a dbito, este resultado, que compor a apurao do resultado financeiro do exerccio corrente. At 2004, este valor, era apropriado em 01JAN como Posio de Incio de Exerccio. 10.2.4 - Despesa Paga, Restos a Pagar e Despesa PA/RP Exterior So os lanamentos a dbito efetuados pela DAdM no Banco Naval, correspondentes aos valores pagos por intermdio da execuo financeira do PA e de Restos a Pagar, nas diversas FR e nas Aes Internas especficas das OMPS no PB ZULU. Tais lanamentos sero efetuados duas vezes por semana, no caso de despesas no Pas, ou mensalmente, para despesas no exterior. As despesas efetuadas no exterior sero apropriadas usando a taxa de cmbio de planejamento estipulada para o exerccio. A partir de 2004, os valores inscritos em Restos a Pagar foram apropriados como despesa do exerccio de competncia, no mais gerando lanamentos no exerccio seguinte, quando do pagamento. Eventuais cancelamentos de RP sero somados no encerramento do exerccio seguinte, quando da apurao do resultado financeiro. 10.2.5 - Acerto de Lanamento So os lanamentos efetuados pela DAdM no Banco Naval, a dbito ou a crdito, coma finalidade de corrigir a receita ou a despesa. 10.2.6 - Recebimento do Servio So os lanamentos a crdito, decorrentes de servios executados ou produtos vendidos e registrados pelas OMPS-I/C/E/H/A no SIAFI, por meio de NL, no SIAFI. 10.2.7 - Subsdio/Transferncia So os lanamentos efetuados pela DAdM no Banco Naval, a dbito ou a crdito, com a finalidade de registrar um subsdio concedido a uma conta ou os saldos transferidos de uma conta para outra. 10.2.8 - Capital de Giro Inicial So os lanamentos efetuados pela DAdM no Banco Naval, a crdito, em JANEIRO, com a finalidade de registrar o capital de giro para suportar os gastos compulsrios das OMPS no 1 trimestre. Esses valores sero concedidos como adiantamento e correspondero a 30% (trinta por cento) da mdia dos gastos compulsrios realizados por cada OMPS, nos ltimos trs exerccios. Este capital de giro ser estornado ao final do 1 trimestre, pela DAdM. Este estorno poder ser antecipado caso a OMPS apresente um montante de receita que suporte o capital de giro recebido.

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OSTENSIVO 10.3 - ATUAO DAS OM

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As OM que possuem conta no Banco Naval devero verificar, semanalmente, os extratos de suas contas, de modo a acompanhar a situao financeira. Caso observada alguma discrepncia, devero comunicar o fato DAdM por intermdio de mensagem, utilizando o seguinte texto padro: Banco Naval (ms/ano), PTC seguintes divergncias: (relacionar divergncias) BT 10.4 - ATUAO DA DAdM As seguintes atividades afetas ao Banco Naval so da competncia da DAdM: - Promover a abertura, alterao ou fechamento de uma conta no Banco Naval; - Efetuar os lanamentos de receita nas respectivas contas, de acordo com os recolhimentos feitos ao FN; - Efetuar os lanamentos, a dbito ou a crdito, referentes ALTCRED, quando ocorrerem trocas de FR vinculada/especial por escritural ou escritural por vinculada/especial; - Efetuar os outros lanamentos, a dbito ou a crdito, quando se fizerem necessrios; e - Encaminhar, trimestralmente, relatrio da posio das diversas contas do Banco Naval para apreciao pela Junta Administrativa do FN. 10.5 - OPES DO BANCO NAVAL O Banco Naval tem disponveis as seguintes opes de consulta/extrao: a) Extrato de Conta Permite a consulta do extrato bancrio de uma determinada conta dentro de um perodo determinado. No campo Totais, os valores apresentados obedecem ao perodo consultado. Esta consulta permite, tambm, a verificao de lanamentos especficos, de acordo com o tipo de lanamento escolhido, dentro de um prazo estabelecido. O Resultado do Exerccio Anterior ser apresentado em destaque, independente do perodo solicitado. Ele s ser considerado no campo Totais no final do exerccio na apurao do resultado. b) Extrato de Conta Resumido Permite a consulta do extrato bancrio de uma determinada conta, dentro de um perodo determinado, resumidamente, isto , os lanamentos do mesmo tipo e na mesma data so somados. No campo Totais, os valores apresentados tm como data inicial o dia 1 de janeiro. O Resultado do Exerccio Anterior ser apresentado

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OSTENSIVO

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em destaque, independente do perodo solicitado. Ele s ser considerado no campo Totais no final do exerccio na apurao do resultado. c) Consulta Lanamento em Conta Permite a consulta dos saldos dos diversos tipos de lanamentos em um determinado perodo. d) Consulta Posio Consolidada Mensal exclusiva do GCM, EMA, ODS, DFM, DAdM e DCoM e permite a consulta de uma determinada posio mensal de todas as contas do Banco Naval. e) Consulta Posio Consolidada exclusiva do GCM, EMA, ODS, DFM, DAdM e DCoM e permite a consulta de vrias posies mensais de todas as contas do Banco Naval. f) Extrao Posio Consolidada Mensal exclusiva do GCM, EMA, ODS, DFM, DAdM e DCoM e permite extrao para arquivo .txt de uma determinada posio mensal de todas as contas do Banco Naval.

OSTENSIVO

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REV.3

OSTENSIVO ANEXO A MODELO DE ENCAMINHAMENTO DE SUGESTES

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MARINHA DO BRASIL DIRETORIA DE ADMINISTRAO DA MARINHA

SUGESTES PARA REVISO DAS NORMAS PARA GESTO DO SISTEMA DO PLANO DIRETOR

1) Alterao Sugerida:

d o b r a

2) Justificativa:

d o b r a
NOME - POSTO/GRAD. - FUNO

Remetente: Sigla da OM: Telefone para contato: E-mail:__________________________

d o b r a

Observao: Sugestes visando o aprimoramento destas Normas podero tambm ser encaminhadas, a qualquer poca, por intermdio de Comunica Usurio no submdulo Comunicao do mdulo Apoio do SIPLAD.

OSTENSIVO

- A-1 -

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OSTENSIVO ANEXO B

SGM-101

ESTRUTURA FUNCIONAL E COMPETNCIA DETALHADA DOS AGENTES COMPONENTES DO SPD

FUNO

AGENTE
CM e, por delegao deste, pelo CEMA

COMPETNCIA
Exclusiva do CM: - criar, modificar ou extinguir PB e AI; - aprovar a Seo I do EM; - emitir autorizao para Contratao Plurianual, aps apreciao no COFAMAR ou na Reunio do Almirantado Administrativa; - aprovar ALTEPA que no esteja enquadrada nos casos de delegao de competncia; - aprovar o Teto da Reserva do COPLAN e da Reserva Oramentria; - aprovar as normas de funcionamento do COFAMAR; - aprovar a PRF, o PDR e o PA; e - aprovar o CTPD. Compete ao CEMA: - exercer, por delegao do CM, a Direo Geral do PD, salvo no que for de competncia exclusiva do CM; - aprovar ALTEPA enquadradas nos casos de delegao de sua competncia previstos no Anexo M; - aprovar as normas de funcionamento do COPLAN; - analisar os assuntos de competncia exclusiva do CM, antes de serem levados sua deciso; - aprovar no SIPLAD o Compromisso Futuro relativo Contratao Plurianual autorizada pelo CM; - estabelecer o fluxo de informaes destinadas ao planejamento, execuo e controle do PD; e - identificar a necessidade de criao de EM, propor a designao do ODS responsvel e do Gerente do EM e aprovar a Seo II do EM. - compete ao COPLAN assessorar o Comandante da Marinha no trato dos assuntos relacionados com o planejamento da gesto oramentria e financeira. - compete ao COFAMAR assessorar o Comandante da Marinha nos assuntos administrativo-financeiros, exercendo o mais elevado nvel de controle da execuo oramentria e fsico-financeira da Marinha. - dirigir a execuo do PD em seu Setor; - emitir as ORISET relativas a seu Setor; - aprovar ALTEPA enquadradas nos casos de delegao de sua competncia previstos no Anexo M; - analisar os assuntos de competncia da Direo Setorial, originados ou no no Setor, antes de serem levados ao escalo superior; e - emitir as orientaes para os EM atribudos responsabilidade de seu Setor.

DIREO GERAL

ASSESSORIA GERAL

Prestada por dois rgos consultivos, de carter permanente, que so: - COPLAN; e - COFAMAR.

Titulares dos ODS

DIREO SETORIAL

OSTENSIVO

- B-1 -

REV.3

OSTENSIVO

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FUNO

AGENTE
SGM, com a Assessoria do CORM e, DAdM como elemento da Secretaria Executiva

COMPETNCIA
CORM, como Assessor do SGM: - estabelecer, em relao aos documentos do PD, as normas de sua competncia; - elaborar a publicao "Normas para a Gesto do Sistema do Plano Diretor"; - gerenciar as atividades das Comisses Navais no exterior, no que diz respeito distribuio de crditos e aplicao de recursos do Fundo Naval; - aprovar ALTEPA enquadradas nos casos de delegao de sua competncia previstos no Anexo M; - apreciar as propostas e documentos relacionados ao PD sob ponto de vista de adequao legislao em geral; - preparar e disseminar os documentos de planejamento e controle do PD, com os dados que receber das diversas origens; - supervisionar as atividades inerentes ao SIPLAD; e - coordenar as atividades de planejamento, oramento e programao financeira da Marinha junto ao Ministrio da Defesa e aos rgos governamentais da rea econmica. DAdM, como elemento da Secretaria-Executiva: - exercer as atividades na forma que lhe for delegada; - aprovar ALTEPA enquadradas nos casos de delegao de sua competncia previstos no Anexo M; - processar as alteraes decorrentes de aprovao de ALTEPA e ALTCRED; e - coordenar e controlar as atividades inerentes ao SIPLAD. - identificar e quantificar as necessidades do PB em funo da situao e das ORISET, montando a Reviso do PB; - gerir o PA em relao ao seu PB; - gerir os Compromissos Futuros vinculados ao seu PB; - designar os Gerentes das Aes Internas de seu PB; - inserir no SIPLAD os dados para planejamento e controle; - aprovar ALTEPA enquadradas nos casos de delegao de sua competncia previstos no Anexo M; e - distribuir s UGR e UGE os recursos alocados s Aes Internas de seu PB. - orientar, coordenar e controlar as atividades relacionadas com o SPD das OM subordinadas; - acompanhar a execuo das Aes Internas afetas s OM subordinadas; - gerir o PA em relao s Aes Internas em execuo nas OM subordinadas; - encaminhar Direo Executiva os dados consolidados do seu Setor para planejamento e controle; e - aprovar ALTEPA enquadradas nos casos de delegao de sua competncia previstos no Anexo M. - assessorar os rgos de Direo Executiva nos assuntos concernentes aos respectivos Planos Bsicos e assegurar a coordenao no planejamento das aes e metas pertinentes, que envolvam diferentes Setores. - planejar, gerenciar, executar e controlar as Aes Internas do PA sob a sua responsabilidade. - coordenar as aes dos diferentes Gerentes de Aes Internas que integram o EM, de modo a alcanar o propsito estabelecido; e - inserir no SIPLAD os dados de planejamento e controle relativos ao EM. - realizar de forma eficiente a execuo fsica e financeira das Aes Internas ou parcelas destas sob sua responsabilidade, de acordo com as normas em vigor.

SECRETARIA EXECUTIVA

Titulares de DE, ou rgos equivalentes, na funo de Relatores de PB DIREO EXECUTIVA

DIREO EXECUTIVA ADJUNTA

Titulares de algumas OM previamente selecionadas, na funo de Relatores Adjuntos de PB

Comisses dos PB, (constitudas, preferencialmente, por oficiais ASSESSORIA superiores especialmente desigESPECIALIZADA nados e destinadas a assessorar os rgos de Direo Executiva)

GERNCIA DE AO INTERNA GERNCIA DE EM

Titular de OM ou pessoa especialmente designada Titular de OM ou pessoa especialmente designada

GESTORIA EXECUTIVA

Titulares de Unidades Gestoras (UG) responsveis pela execuo de Aes Internas ou parcelas destas

OSTENSIVO

- B-2 -

REV.3

OSTENSIVO ANEXO C PARCELAS ORAMENTRIAS

SGM-101

PO 01 02 03 04 05 06 07 08 09 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28

SIGLA PAGPES DIVEXT DIVINT AUXCRE ETALIM AUXTRA MEDHOS FARDAM DIARIA PROGEM SOBRES COMBUS MUMITM CUREST GESTO ATABTC RELPUB SECIRM ATVDHN ATVDPC PROGRM PROTOT CIETEC VTRADM CONPNR DEPROJ DEATIV EMBAPO

TTULO Pagamento de Pessoal Dvida Externa Dvida Interna Assistncia Pr-Escolar Alimentao de Pessoal Auxlio-Transporte Assistncia Mdico-Hospitalar e Social Fardamento Dirias e Transporte Programa Geral de Manuteno (PROGEM) Sobressalentes e Material de CAV Combustvel Munio, Msseis, Torpedos e Minas. Formao de Pessoal Gesto de Programas e Administrao de Unidades Atividades do Abastecimento Relaes Pblicas Secretaria da Comisso Interministerial para os Recursos do Mar Atividades da DHN Atividades da DPC Programa de Reaparelhamento da Marinha (PRM) Programa Nuclear Cincia e Tecnologia (C&T) Obteno de Viaturas Administrativas Construo e Aquisio de Prprios Nacionais Residenciais (PNR) Demais Projetos Demais Atividades Obteno de Embarcaes de Apoio

OSTENSIVO

- C-1 -

REV.3

OSTENSIVO ANEXO D MODELO DO QUADRO DE NECESSIDADES NO ATENDIDAS

SGM-101

METAS EM EXECUO SETOR Valor Executvel neste Exerccio (R$)

Ao Interna

AO PPA

Meta / Justificativa / Impacto do no Atendimento

Valor Total (R$)

Prior.

Meta: Justificativa: Impacto do no Atendimento:

INCIO:

TRMINO: 1

SUBTOTAL

0,00

0,00

Rio de Janeiro, em

de

de 20__. _________________________________ (Responsvel) AUTENTICADO DIGITALMENTE

OSTENSIVO

- D-1 -

REV. 3

OSTENSIVO ANEXO E PLANOS BSICOS

SGM-101

Plano Bsico "Alfa" Plano Bsico "Bravo" Plano Bsico "Charlie" Plano Bsico "Delta" Plano Bsico "Echo" Plano Bsico "Foxtrot" Plano Bsico "Hotel" Plano Bsico "ndia" Plano Bsico "Juliet" Plano Bsico "Lima" Plano Bsico "November" Plano Bsico "Oscar Plano Bsico "Papa" Plano Bsico "Quebec" Plano Bsico "Tango" Plano Bsico "Uniform" Plano Bsico Victor Plano Bsico "Whiskey" Plano Bsico "Xray" Plano Bsico "Zulu"

Renovao e Ampliao dos Meios Flutuantes Renovao e Ampliao dos Meios Areos Renovao e Ampliao dos Meios de Fuzileiros Navais Pessoal Militar Bases Navais e Areas Sistemas de Armas e Sensores Sade Ensino Servios de Hidrografia e Pesquisas Ocenicas Servios de Portos e Costas Servio Social Servio de Comunicao Social Abastecimento Pessoal Civil Telecomunicaes Sistemas Nucleares Cincia, Tecnologia & Inovao Recursos do Mar e Atividades Antrticas Manuteno e Operao de Foras e Distritos Navais Administrao

OSTENSIVO

- E-1 -

REV.3

OSTENSIVO ANEXO F

SGM-101

ROTEIRO PARA ELABORAO DE PROPOSTA DE AO INTERNA

A criao de uma Ao Interna efetuada por meio de uma Proposta de Ao Interna via SIPLAD, observando os seguintes procedimentos: 1 - FOLHA DE ROSTO a) Nmero - Ser gerado automaticamente pelo Sistema. b) Ao Interna - Deve ser indicada a letra correspondente ao PB, seguida dos nmeros indicadores da Ao Interna, conforme o preconizado nestas Normas. c) Ttulo - Indicar o respectivo ttulo. d) Previso de incio - Indicar o ms/ano em que se estima iniciar a execuo da Ao Interna. e) Durao Prevista - Indicar o nmero de meses em que se estima executar a Ao Interna. - Este campo no deve ser preenchido quando se tratar de Ao Interna do tipo Atividade. f) Tipo - Deve ser selecionado Criao. g) Descrio - Descrever sumariamente a Ao Interna, evidenciando suas metas e demais aspectos julgados relevantes, de modo a permitir uma idia global da mesma. - Neste item deve ser descrita a tarefa ou conjunto de tarefas a serem executadas para que a Ao Interna atinja o seu propsito. h) Propsito - Mencionar o propsito da Ao Interna, entendendo-se como tal a finalidade ampla das tarefas, ou seja, o resultado final que se visa alcanar com a execuo das tarefas.

OSTENSIVO

- F-1 -

REV.3

OSTENSIVO

SGM-101

- O propsito da Ao Interna dever concorrer para o cumprimento da misso da OM de origem da mesma e estar compatvel com o propsito da ao de governo a que a ao interna estar vinculada caso venha a ser aprovada. i) Necessidade Geradora - Uma Ao Interna criada, em geral, em funo de documentos condicionantes e da necessidade da OM cumprir sua misso. - Neste item, os motivos que determinam a elaborao da Ao Interna devem ser claramente expostos e representam a justificativa de sua existncia. 2 - DETALHAMENTO DA AO INTERNA a) As tarefas a executar, relevantes para o acompanhamento financeiro da Ao Interna, devem ser codificadas como Fases da Ao Interna, receber um ttulo e ser convenientemente descritas. b) Os seguintes cuidados devem ser observados quando da elaborao do detalhamento da Ao Interna: - no devem existir, em uma Ao Interna, Fases com o mesmo ttulo da Ao Interna, exceto quando a Ao Interna possuir apenas uma Fase; - todas as Fases devem ser descritas; e - o ttulo de cada Fase deve conter, no mximo, 45 caracteres. c) Este campo est relacionado ao campo DESCRIO, devendo com ele guardar conformidade. d) A descrio correta das Fases, com detalhes suficientes e adequados ao nvel gerencial a que a Ao Interna atende, constitui o melhor argumento a favor de sua aprovao. e) No devem ser criadas Fases para acompanhar a destinao dos recursos quanto s UG executantes ou responsveis, haja vista tal controle j ser realizado pelos cdigos de UGE e UGR relacionados a cada clula de crdito. 3 - DADOS FINANCEIROS DA AO INTERNA - As Fases sero geradas automaticamente pelo Sistema para incluso dos respectivos valores a elas associadas, em funo do detalhamento elaborado. - Para as Aes Internas, os lanamentos devem ser feitos distintamente para cada exerccio previsto, at a execuo total das mesmas. - Caso no sejam previstos recursos financeiros para uma determinada parcela, em algum exerccio, o mesmo dever ser retirado deste campo.

OSTENSIVO

- F-2 -

REV.3

OSTENSIVO 4 - INFORMAES ADICIONAIS a) Vinculao a Setores e Aes Internas I) Vinculao a Outros Setores

SGM-101

Mencionar todas as vinculaes que impliquem em interdependncia com outros

Planos Bsicos e Aes Internas, especificando as necessidades geradas em funo da criao da Ao Interna. II) Atividade Relacionada Ao Interna Caso a execuo da Ao Interna resulte em uma nova OM ou ampliao de OM j existente, relacionar as novas atividades a atender, de modo a propiciar um levantamento de recursos adicionais a serem introduzidos em Ao Interna do tipo Atividade a ser criada ou j existente, indicando os valores desses recursos adicionais. A escriturao deste item obrigatria nas Aes Internas. Quando no forem geradas necessidades adicionais, mencionar isto claramente. b) Elementos Elucidativos do Custo Informao das mais importantes da Ao Interna, qual se deve dar a maior ateno. O dimensionamento financeiro da mesma deve, sempre que possvel, ter o concurso de tcnicos ou firmas especializadas, ou basear-se em pesquisa de preos, feita junto ao mercado produtor ou prestador de servios. I) Constituio qualitativa do custo Neste campo deve ser identificada a constituio qualitativa do custo de todas as parcelas constantes do campo DADOS FINANCEIROS DA AO INTERNA, ou seja, deve ser descrito como se chegou determinao do custo, indicando-se, conforme o caso, a utilizao de tabelas de preos, propostas de firmas, licitaes, ndices de custos, tabelas de salrios aprovadas e outros. II) Justificativa da necessidade Neste campo deve ser justificada a necessidade de cada Fase da Ao Interna, ou seja, deve ser explicado o que ser executado, o mais detalhado possvel, com os valores constantes no campo DADOS FINANCEIROS DA AO INTERNA. Cabe ressaltar que a mera repetio dos valores citados nesse campo no atende ao objetivo proposto. Essas explicaes no so necessrias na apresentao de Aes Internas do tipo

OSTENSIVO

- F-3 -

REV.3

OSTENSIVO

SGM-101

Projeto que dependam ainda da concluso da Fase de Estudos e Planejamento, devendo tal situao ser citada neste campo. c) Observaes Adicionais I) Sntese Histrica Este campo ser preenchido, caso necessrio, com informaes julgadas de interesse, de modo a proporcionar maior esclarecimento acerca da evoluo da situao que deu origem criao da Ao Interna. II) Outras Observaes Neste campo devem ser registradas as seguintes informaes: - consequncias decorrentes da no aprovao da Proposta de Ao Interna ou da postergao para execuo em exerccios futuros de metas fsicas propostas; - enquadramento da Proposta de Ao Interna na ORISET, se for o caso; e - consideraes sobre a necessidade de acrscimo ou reduo de pessoal em funo do objeto do investimento proposto e a consequente discriminao quantitativa de oficiais, de praas e de funcionrios civis, quando for o caso. Tais consideraes tm somente carter informativo, devendo ser seguidas as normas e procedimentos em vigor no Sistema de Planejamento de Pessoal da Marinha para o atendimento desse tipo de necessidade. Devem ser registradas ainda as informaes que deixaram de constar dos campos anteriores da Proposta de Ao Interna e julgadas de interesse, por fornecerem esclarecimentos adicionais acerca da Ao Interna. Deve ser informada a FR sempre que esta tiver destinao especfica - que prover o suporte financeiro Ao Interna. 5 - OBSERVAES COMPLEMENTARES SOBRE ELABORAO DA AO INTERNA - No devem ser inseridos subttulos em qualquer um dos campos que compem a estrutura da Ao Interna; as informaes devem ser ordenadas por pargrafos, ficando a critrio do Relator de PB a colocao de letra(s) ou nmero(s) nos mesmos. - Caso algum campo no comporte qualquer tipo de informao, o mesmo dever ser preenchido com "X-X-X". - Antes de tramitar a Proposta de Ao Interna, sugere-se que a Relatoria proceda a uma rigorosa anlise quanto apresentao da mesma, a fim de evitar incorrees ortogrficas e erros de digitao e formatao.

OSTENSIVO

- F-4 -

REV.3

OSTENSIVO APNDICE I AO ANEXO F

SGM-101

INTERPRETAO DAS PARTES DE UMA AO INTERNA

A interpretao das partes de uma Ao Interna, abaixo apresentadas, pretende facilitar a integrao das informaes, padronizando o entendimento do contedo de cada item ou dos seus subitens: a) os campos NMERO, AO INTERNA e TIPO da FOLHA DE ROSTO contm os dados que permitem a indexao da Ao Interna no SIPLAD. b) os dados de identificao da Ao Interna so registrados na FOLHA DE ROSTO. c) os itens da estrutura da AO INTERNA descrevem, do geral para o particular, os objetivos da Ao Interna. Devem guardar estreita conformidade as informaes contidas nos campos DESCRIO, DETALHAMENTO DA AO INTERNA e ELEMENTOS ELUCIDATIVOS DO CUSTO. - Na DESCRIO, evidenciam-se genericamente as metas de EXECUO DA AO INTERNA. Em outras palavras, descrita, de forma abrangente, a idia retratada no ttulo da Ao Interna, transformada em metas. - No DETALHAMENTO DA AO INTERNA, descrevem-se as tarefas a executar, visando alcanar as metas acima citadas, dando a idia de um caminho crtico a ser percorrido. - Os ELEMENTOS ELUCIDATIVOS DO CUSTO devem registrar as parcelas que compem o custo de cada tarefa a executar. Uma boa elucidao permitir que o detalhamento apresentado seja facilmente desdobrado, permitindo um melhor acompanhamento da Ao Interna. Por exemplo, para uma Fase - Aquisio de Mobilirio, a elucidao dos custos de execuo deve descer ao nvel do custo unitrio das cadeiras, mesas etc., cuja soma corresponder ao dessa Fase. d) o campo NECESSIDADE GERADORA deve registrar a justificativa da criao da Ao Interna, referindo-se ao documento que decidiu/condicionou sua elaborao. Essa justificativa deve se pautar em "O QUE SE QUER" em funo do "QUE SE TEM", evidenciando o problema que a Ao Interna soluciona ou contribui para a soluo.

OSTENSIVO

- F-I-1 -

REV.3

OSTENSIVO

SGM-101

e) as informaes registradas nos campos DETALHAMENTO DA AO INTERNA e INFORMAES ADICIONAIS (VINCULAO COM OUTROS SETORES) dizem respeito a aes a empreender durante a execuo da Ao Interna.

OSTENSIVO

- F-I-2 -

REV.3

OSTENSIVO ANEXO G ROTEIRO PARA REFORMULAO DE AO INTERNA

SGM-101

A reformulao de uma Ao Interna efetuada por meio de uma Proposta de Ao Interna via SIPLAD, observando os seguintes procedimentos: 1 - FOLHA DE ROSTO a) Nmero - Ser gerado automaticamente pelo Sistema. b) Ao Interna - Deve ser indicada a codificao completa da Ao Interna a ser reformulada, contendo PB, tipo e nmero da Ao Interna. c) Ttulo - Ser gerado automaticamente pelo Sistema, contendo o ttulo aprovado quando da criao da Ao Interna. d) Previso de incio - Indicar o ms/ano em que se estima iniciar a execuo da Ao Interna. e) Durao Prevista - Indicar o nmero de meses em que se estima executar a Ao Interna; e - Este campo no deve ser preenchido quando se tratar de Ao Interna do tipo Atividade. f) Tipo - Deve ser selecionado Reformulao. g) Descrio - Descrever sumariamente a Ao Interna, evidenciando suas metas e demais aspectos julgados relevantes, de modo a permitir uma idia global da mesma. - Neste item deve ser descrita a tarefa ou conjunto de tarefas a serem executadas para que a Ao Interna atinja o seu propsito. h) Propsito - Ser gerado automaticamente pelo Sistema, tendo em vista que o mesmo considerado matria IMUTVEL, devendo, portanto, ser mantido com os mesmos termos como foi inicialmente aprovado. Normalmente, a reformulao consequncia de modificaes ocorridas em documentos condicionantes e sua efetivao permitida desde que no colida com o propsito inicial da Ao Interna. OSTENSIVO - G-1 REV.3

OSTENSIVO i) Necessidade Geradora

SGM-101

- Indicar sinteticamente o(s) motivo(s) determinante(s) da reformulao da Ao Interna, considerando os novos parmetros que se fazem presentes.

2 - DETALHAMENTO DA AO INTERNA - Ser gerado automaticamente pelo SIPLAD o ltimo detalhamento aprovado para a Ao Interna, dele constantes as Fases anteriores alterados ou criados, como tambm os executados e a executar. - No aparecero as Fases canceladas. - As parcelas cuja criao estiver sendo proposta devero ser preenchidas com a letra "I" (incluso) no campo OPERAO. - As parcelas cuja alterao estiver sendo proposta devero ser preenchidas com a letra "A" no campo OPERAO. Podero ser alterados, neste caso, o ttulo da parcela e a sua descrio. - As parcelas cujo cancelamento estiver sendo proposto devero ser preenchidas com a letra "C" no campo OPERAO. - As parcelas cuja concluso estiver sendo proposta devero ser preenchidas com a letra F no campo OPERAO. - Todas as parcelas que estiverem sendo criadas devem ser descritas. - Toda descrio deve ser finalizada com "ponto final". - O ttulo de cada Fase deve conter, no mximo, 45 caracteres. 3 - DADOS FINANCEIROS DA AO INTERNA - As Fases sero geradas automaticamente pelo Sistema para a incluso dos respectivos valores a elas associadas. - Para as Aes Internas do tipo Projeto, os lanamentos devem ser feitos distintamente para cada exerccio previsto at a execuo total das mesmas, considerando as necessidades em R$ e USD. - Para as Aes Internas do tipo Atividade, os lanamentos devem ser feitos apenas para o ano em curso, caso seja necessrio, e para o ano seguinte, considerando as necessidades em R$ e USD. - Caso no sejam solicitados recursos financeiros para um determinado exerccio, o mesmo dever ser retirado, ou seja, apenas os exerccios com informaes de recursos financeiros constaro desse item.

OSTENSIVO

- G-2 -

REV.3

OSTENSIVO

SGM-101

4 - INFORMAES ADICIONAIS a) Vinculao a Setores e Aes Internas - Tomando como base a ltima Vinculao a Setores e Aes Internas aprovada para a Ao Interna e considerando os novos parmetros oriundos da reformulao, tornar a apresentar todas as vinculaes que impliquem em interdependncia com outros Planos Bsicos e Aes Internas, especificando as necessidades geradas em funo da criao da Ao Interna. - No caso da execuo da Ao Interna reformulada resultar em uma nova OM ou ampliao da OM j existente, relacionar as atividades geradas, de modo a possibilitar a determinao dos recursos adicionais a serem includos em Ao Interna do tipo Atividade pertinente, a ser criado ou j existente. Para Aes Internas do tipo Projeto, as informaes relativas s novas atividades a atender e seus respectivos recursos so obrigatrias; se no houver, mencionar isto claramente. - No caso da reformulao no implicar nenhuma modificao da ltima Vinculao a Setores e Aes Internas aprovada para a Ao Interna, manter os lanamentos feitos neste campo quando da tramitao de Proposta de Ao Interna. b) Elementos Elucidativos do Custo Informao das mais importantes da Ao Interna, qual se deve dar a maior ateno. O dimensionamento financeiro da Ao Interna deve, sempre que possvel, ter o concurso de tcnicos ou firmas especializadas ou basear-se em pesquisa de preos feita junto ao mercado produtor ou prestador de servio. I) Constituio qualitativa do custo Neste campo deve ser informada a constituio qualitativa dos valores constantes dos Dados Financeiros da Ao Interna. II) Justificativa da necessidade Neste campo deve ser justificada a necessidade de cada Fase da Ao Interna, explicando o que ser executado, o mais detalhado possvel, com os valores constantes do campo DADOS FINANCEIROS DA AO INTERNA. Cabe ressaltar que a mera repetio dos valores citados neste ltimo campo no atende ao objetivo mencionado.

OSTENSIVO

- G-3 -

REV.3

OSTENSIVO

SGM-101

c) Observaes Adicionais I) Aprovao da Ao Interna Dever ser informada a data em que a Ao Interna foi aprovada. II) Reformulaes aprovadas da Ao Interna Devero ser informadas as reformulaes j aprovadas da Ao Interna, caso a mesma j tenha sido reformulada anteriormente. III) Justificativa da atual reformulao Dever(o) ser detalhado(s) o(s) motivo(s) que levou(aram) elaborao da Proposta de reformulao, complementando as informaes constantes do campo NECESSIDADE GERADORA. IV) Sntese Histrica Este campo ser preenchido, caso necessrio, com informaes julgadas de interesse, de modo a proporcionar um maior esclarecimento acerca da evoluo da situao que deu origem reformulao da Ao Interna. V) Outras Observaes Neste campo devem ser registradas as seguintes informaes: - conseqncias decorrentes da no aprovao da Proposta de reformulao de Ao Interna ou da postergao para execuo em exerccios futuros de metas fsicas propostas; e - enquadramento da Proposta de reformulao de Ao Interna na ORISET, se for o caso. Devem ser registradas as observaes que deixaram de constar dos campos anteriores da Proposta em questo, e julgadas de interesse por fornecerem esclarecimentos adicionais acerca da Ao Interna. No devem ser mencionadas as informaes que j constaram do campo OUTRAS OBSERVAES de Propostas anteriores da Ao Interna, pois na Reviso do PB que as informaes consideradas relevantes so acumuladas no campo SNTESE HISTRICA. Deve ser informada a FR - sempre que esta tiver destinao especfica - que prover o suporte financeiro Ao Interna. Devem ser explicadas as alteraes efetuadas no campo VINCULAO A SETORES E AES INTERNAS em relao ltima Proposta de Ao Interna aprovada, caso ocorram. OSTENSIVO - G-4 REV.3

OSTENSIVO

SGM-101

5 - OBSERVAES COMPLEMENTARES SOBRE REFORMULAO DE AO INTERNA No devem ser inseridos subttulos em qualquer um dos campos que compem a estrutura da Ao Interna; as informaes devem ser ordenadas por pargrafos, ficando a critrio do Relator de PB a colocao de letra(s) ou nmero(s) nos mesmos. Caso algum campo no comporte qualquer tipo de informao, o mesmo dever ser preenchido com "X-X-X". Antes de tramitar a Proposta de Ao Interna, sugere-se que a Relatoria proceda a uma rigorosa anlise quanto apresentao da mesma, a fim de evitar incorrees ortogrficas e erros de digitao e formatao.

OSTENSIVO

- G-5 -

REV.3

OSTENSIVO ANEXO H

SGM-101

ATRIBUIES DOS AGENTES ENVOLVIDOS NA ELABORAO, APRECIAO E APROVAO DE PROPOSTAS DE AO INTERNA

AGENTE

ATRIBUIES - apresentar as necessidades que daro origem Proposta de Ao Interna, justificando-as e esclarecendo as consequncias de seu no atendimento; e

OM de origem

- propor o detalhamento em Fases de forma a dar a maior transparncia possvel s metas fsicas constantes da Descrio Sumria, de modo a proporcionar uma viso global do planejamento para atingir o Propsito da Ao Interna.

COMIMSUP ou - analisar o problema e a soluo apresentados, dentro do contexto Almirante da regional ou de sua cadeia de comando; e Cadeia de - sugerir alteraes para maior entendimento das metas fsicas propostas. Comando - elaborar a Proposta de Ao Interna de acordo com o roteiro previsto no Anexo G, assessorado, quando necessrio, pela respectiva Comisso do PB; - indicar as consequncias decorrentes da no aprovao da Proposta de Ao Interna; Relator Adjunto - indicar as consequncias da postergao para execuo em exerccios futuros de metas fsicas propostas para o ano pleiteado; ou Relator de PB - selecionar Ttulos de Ao Interna, Fases adequadas ao claro entendimento da Proposta de Ao Interna; - verificar se o detalhamento da Ao Interna est adequado ao planejamento, execuo e ao controle das metas fsicas; e - enquadrar a Proposta de Ao Interna na ORISET. - analisar a Proposta de Ao Interna, apresentando informaes suficientes, claras e precisas quanto viabilidade financeira, correo no preenchimento da Proposta, e adequao do seu detalhamento (Fases) realizao do acompanhamento fsico-financeiro; DAdM - apresentar sugestes de maneira a orientar a deciso sobre a Proposta de Ao Interna quanto aos aspectos supracitados e s alteraes necessrias para adequ-la s normas em vigor; e - examinar a Proposta de Ao Interna quanto sua forma, promovendo as correes porventura necessrias, antes de ser submetida instncia superior.

OSTENSIVO

- H-1 -

REV.3

OSTENSIVO AGENTE ATRIBUIES

SGM-101

- opinar, setorialmente, sobre o problema e a aceitabilidade da soluo apresentada pela Proposta de Ao Interna; - opinar se a Ao Interna a ser aprovada deve ter incio no prprio exerccio ou se pode ser postergado para execuo em PA futuro; - indicar cobertura financeira, quando for o caso de Recursos Vinculados ou de Contas Especiais; ODS - verificar a adequabilidade dos ttulos da Ao Interna, Fases; - verificar se o detalhamento da Ao Interna est adequada ao planejamento, execuo e ao controle das metas fsicas; - enquadrar a Proposta de Ao Interna na Plano Estratgico da Marinha (PEM); e - opinar na condio de ODS Vinculado meta pretendida, caso seu Setor (PB, e Aes Internas) venha a ser citado no campo VINCULAO A OUTROS SETORES. - indicar a cobertura financeira; e SGM - prestar a assessoria de planejamento financeiro e oramentrio, opinando sobre a convenincia da sua execuo, em funo do volume de recursos da Proposta de Ao Interna e das disponibilidades oramentrias, quando o ODS tiver opinado favoravelmente ao incio da execuo ainda no PA em curso. - opinar quanto aceitabilidade da soluo; CEMA - apreciar quanto sua integrao ao planejamento de alto nvel; e - opinar sobre a poca adequada para a execuo da Proposta de Ao Interna, dentro do planejamento da Marinha. - decidir sobre a aprovao da Proposta de Ao Interna; e CM - determinar a poca da execuo, alocao de recursos e outras providncias que julgar convenientes. No caso do incio da execuo ocorrer no PA em curso, aprovar ALTEPA Extraordinria.

OSTENSIVO

- H-2 -

REV.3

OSTENSIVO ANEXO I FASE DA REVISO DO PLANO BSICO

SGM-101

SUBSDIOS (RELATORES ADJUNTOS OU OM)

ANLISE REVISO (DAdM) (SGM)

ATUALIZAO DOS DOCUMENTOS CONDICIONANTES

INSTRUES GERAIS (EMA)

ORIENTAES SETORIAIS (ODS)

REVISO DE PLANO BSICO (RELATORES)

ANLISE CONSOLIDADA DAS REVISES (EMA)

PLANO BSICO ATUALIZADO

SUBSDIOS PARA EXECUO DE PROPOSTA DE AO INTERNA (RELATORES ADJUNTOS)

APRECIAO REVISES (ODS)

NOVAS NECESSIDADES (OM)

ELABORAO PROPOSTA AO INTERNA (RELATORES)

ANLISE PROPOSTA AO INTERNA (DAdM)

PARECER PROPOSTA AO INTERNA (ODS)

PARECER PROPOSTA AO INTERNA (SGM)

PARECER PROPOSTA AO INTERNA (EMA)

APROVAO AO INTERNA (CM)

OSTENSIVO

- I-1 -

REV.3

OSTENSIVO ANEXO J

SGM-101

ROTEIRO PARA A REVISO DE PLANO BSICO

A Reviso de Plano Bsico efetuada via SIPLAD, observando os seguintes procedimentos: SIPLAD>MDULO PLANEJAMENTO>SUBMDULO REVISO DO PLANO BSICO 1 - PLANO BSICO a) Condio de Execuo das Aes Internas Indicar os respectivos cdigos e ttulos de todas as Aes Internas pertencentes ao PB, enquadrando-os em uma das seguintes situaes: - COM RECURSOS NO PA; - SEM RECURSOS NO PA; - NO INICIADA; - CANCELADA; e - CONCLUDA. b) Compromissos Assumidos Indicar os compromissos assumidos pelo PB, especificando: I) Ao Interna/Parcela de Ao Interna com execuo pelas FR conotadas a Operao de Crdito (FR 147 e 149): meta fsica; empresa contratada; nmero do contrato; prazo de execuo (incio e trmino); documento que contm a autorizao para assinatura do contrato; valor de desembolso anual; valor total do financiamento por credor; e contrapartida ("down payment") na FR 100 ou em outra FR. II) Ao Interna/Parcela de Ao Interna com execuo pelas FR no conotadas a Operaes de Crdito Externas ou Internas: as mesmas informaes da subalnea anterior, com exceo dos dois ltimos tpicos.

OSTENSIVO

- J-1 -

REV.3

OSTENSIVO 2 - AO INTERNA a) Elementos Elucidativos do Custo

SGM-101

Registrar, no formato definido a seguir (subalneas I e II), as informaes necessrias, a fim de obter-se uma viso completa do custo de cada Fase e do total da Ao Interna e, principalmente, das justificativas das necessidades apresentadas: I) Constituio Qualitativa do Custo - informar como se chegou aos valores solicitados na Reviso de PB; e - quando se tratar de um Ao Interna do tipo Projeto, informar o valor solicitado para a mesma, ano a ano. II) Justificativa da Necessidade Discriminar cada UO. UO 52131 CM/ SGM -FR 100 - Tesouro. - Montante MNIMO (M): R$ (valor) e USD (valor). Texto livre, justificando a importncia da execuo da(s) meta(s) fsicas (s) apresentada(s) neste montante e, quando for o caso, registrando o documento condicionante que definiu o seu enquadramento; e - Montante DESEJVEL (D): R$ (valor) e USD (valor). Texto livre, justificando a importncia da sua execuo para o propsito da Ao Interna/PB/ORISET. Quando a Ao Interna for custeado por outras UO, as subdivises acima devem ser adotadas para cada uma das diferentes UO. Observaes: Ressalta-se a importncia que deve ser atribuda s justificativas de cada montante, inclusive quanto cada subdiviso de montante (M-1, M-2, M-3, ... M-n, D-1, D-2, ... D-n). Em caso de corte pelo COPLAN, o valor a ser atendido ser to mais prximo da necessidade do Relator quanto a qualidade da justificativa apresentada. No caso das Aes Internas do tipo Projeto, as justificativas devem se referir, apenas, aos subsdios para o ano A+1. Existindo Ao Interna com previso de concluso no ano A+1, dever ser evidenciada essa situao, por meio do seguinte registro no campo "Elementos Elucidativos do Custo": "Ao Interna com concluso prevista no PA/XXXX". Em nenhuma hiptese o campo 'Elementos Elucidativos do Custo" deve ser deixado em branco. OSTENSIVO - J-2 REV.3

OSTENSIVO b) Sntese Histrica Este campo deve ser preenchido com:

SGM-101

I) informaes julgadas de interesse que no foram mencionadas no campo "Observaes Adicionais", constantes das Propostas de Ao Interna e suas reformulaes aprovadas;

II) fatos considerados relevantes, ocorridos no ano anterior ao da Reviso; e III) informaes que permitam um maior esclarecimento sobre a evoluo da Ao Interna. No caso das Aes Internas do tipo Projeto, a ltima informao deste campo deve ser o tempo estimado para que a Ao Interna seja concluda. c) Fases Executadas Detalhar as Fases parcial ou totalmente executadas. 3 - OBSERVAES COMPLEMENTARES SOBRE A REVISO DE PB - Os recursos a serem solicitados para as Aes Internas devero constar dos subsdios inseridos no mdulo PLANEJAMENTO do SIPLAD. Para todas as Aes Internas, deve ser preenchido o subsdio somente para o ano A+1. Para as Aes Internas do tipo Projeto, para os anos A+2 em diante, at o trmino de execuo da Ao Interna, dever ser informado o valor necessrio no campo Constituio Qualitativa do Custo; e - No subsdio registram-se, para cada Fase da Ao Interna, os seus custos de execuo, no nvel de clula de crdito, indispensvel montagem do PA. Os custos devem ser apresentados em R$ para as despesas no Pas e em USD para as despesas no exterior, em subsdios distintos. Se a despesa for executada em moeda diferente do dlar norteamericano, o Relator de PB dever utilizar a taxa de converso prevista na Circular de Diretrizes Gerais para as Revises dos PB. 4 - PRIORIDADES DAS AES INTERNAS Relacionar as Aes Internas por ordem de prioridade, obedecendo aos critrios estabelecidos anualmente pelo EMA nas Diretrizes Gerais para as Revises dos PB.

OSTENSIVO

- J-3 -

REV.3

OSTENSIVO ANEXO K RELAO DOS PLANOS BSICOS E RESPECTIVOS ODS, RELATORES E COMISSES

SGM-101

PLANO BSICO ALFA

TTULO RENOVAO E AMPLIAO DOS MEIOS FLUTUANTES RENOVAO E AMPLIAO DOS MEIOS AREOS RENOVAO E AMPLIAO DOS MEIOS DE FUZILEIROS NAVAIS PESSOAL MILITAR BASES NAVAIS E AREAS SISTEMAS DE ARMAS E SENSORES SADE ENSINO SERVIOS DE HIDROGRAFIA E PESQUISAS OCENICAS SERVIOS DE PORTOS E COSTAS SERVIO SOCIAL SERVIO DE RELAES PBLICAS ABASTECIMENTO PESSOAL CIVIL TELECOMUNICAES CINCIA, TECNOLOGIA & INOVAO SISTEMAS NUCLEARES RECURSOS DO MAR E ATIVIDADES ANTRTICAS MANUTENO E OPERAO DE FORAS E DISTRITOS NAVAIS ADMINISTRAO

ODS

RELATOR

COMISSO EMA, ComOpNav, DGMM, DGPM, DGN, SGM e CGCFN EMA, ComOpNav, DGMM e SGM EMA, ComOpNav, DGMM, SGM e CGCFN EMA, DGPM, SGM e CGCFN EMA, ComOpNav, DGMM, SGM e CGCFN EMA, ComOpNav, DGMM, SGM e CGCFN EMA, ComOpNav, DGPM e SGM EMA, ComOpNav, DGPM, SGM e CGCFN EMA, ComOpNav, DGN e SGM EMA, ComOpNav, DGN e SGM EMA, ComOpNav, DGPM, SGM e CGCFN EMA e SGM EMA, ComOpNav, DGMM, DGN, SGM e CGCFN EMA, DGPM e SGM EMA, ComOpNav, DGMM, DGPM, DGN, SGM e CGCFN EMA, ComOpNav, DGMM, DGPM, DGN, SGM e CGCFN EMA, ComOpNav, DGMM, DGPM e SGM EMA, SGM e GCM EMA, ComOpNav, DGMM, SGM, DGN e CGCFN EMA, ComOpNav, DGMM, DGPM, DGN, SGM e CGCFN.

DGMM

Diretor de Engenharia Naval

BRAVO

DGMM

Diretor de Aeronutica da Marinha

CHARLIE DELTA ECHO FOXTROT HOTEL NDIA JULIET LIMA NOVEMBER OSCAR PAPA QUEBEC TANGO VICTOR UNIFORM WHISKEY

CGCFN DGPM DGMM DGMM DGPM DGPM DGN DGN DGPM SGM DGPM DGMM DGMM -

Comandante do Material de Fuzileiros Navais Diretor do Pessoal Militar da Marinha Diretor de Obras Civis da Marinha Diretor de Sistema de Armas da Marinha Diretor de Sade da Marinha Diretor de Ensino da Marinha Diretor de Hidrografia e Navegao Diretor de Portos e Costas Diretor de Assistncia Social da Marinha Diretor do Centro de Comunicao Social da Marinha Diretor de Abastecimento da Marinha Diretor do Pessoal Civil da Marinha Diretor de Telecomunicaes da Marinha Secretaria de Cincia, Tecnologia e Inovao da Marinha Coordenador do Programa de Reaparelhamento da Marinha Secretrio da Comisso Interministerial para os Recursos do Mar Subchefe de Apoio Logstico do Comando de Operaes Navais Diretor de Administrao da Marinha

XRAY ZULU

ComOpNav SGM

OSTENSIVO

- K-1 -

REV.3

OSTENSIVO ANEXO L FASE DA MONTAGEM DO PLANO DE AO

SGM-101

OSTENSIVO

- L-1 -

CM

CM

CM

REV.3

OSTENSIVO PANORAMA DE INTERAO DO PLANO DE AO x PROPOSTA ORAMENTRIA

SGM-101

OSTENSIVO

- L-2 -

REV.3

OSTENSIVO ANEXO M

SGM-101

DELEGAO DE COMPETNCIA PARA APROVAO DE ALTEPA 1) So as seguintes as autoridades delegadas e os casos especficos passveis da delegao de competncia para aprovao de ALTEPA: AUTORIDADE ALTEPA

a) Chefe do Estado-Maior da 1) Remanejamentos de crditos da Reserva do COPLAN do ODG; Armada (CEMA): 2) Remanejamentos entre Aes Internas que apiam o Plano de Desenvolvimento Cientfico e Tecnolgico da MB (PDCTM), para outras Aes Internas, no includas nesse Plano; e 3) Remanejamentos cujos crditos sejam oriundos da Fase de Reajustamento.

b) Secretrio-Geral da Mari- 1) Remanejamento de crdito entre Aes Internas de diferentes Setores, sem que haja alterao de meta fsica e no implique em alterao no valor das Aes de Governo, nha, na condio de Secom anuncia dos ODS vinculados. cretrio-Executivo do SPD: c) Titulares de rgos de 1) Remanejamentos de crditos da Reserva do COPLAN do respectivo Setor; e Direo Setorial (ODS): 2) Remanejamento de crdito entre Aes Internas de diferentes PB do seu Setor, desde que no haja alterao de meta fsica e no implique em alterao no valor das Aes de Governo. d) Diretor de Administrao 1) Suplementao de crditos oriunda de Destaque das UO, no pertencentes MB, desde que possuam destinao especfica; da Marinha, como elemento da Secretaria Exe- 2) Anulao de crditos para permitir Destaque a UO no pertencente Marinha; cutiva: 3) Anulao de crditos para permitir devoluo de Destaque recebido e no utilizado;
4) Anulao/Suplementao de crditos para custeio de despesas de pessoal, por intermdio de recursos oramentrios oriundos do Tesouro Nacional; 5) Suplementao de crditos para custeio de despesas com amortizao e encargos da Dvida; 6) Remanejamentos entre as Fases da Ao Interna que abriga a Reserva do COPLAN; 7) Remanejamentos decorrentes de aprovao de Proposta de Ao Interna com parcela a ser executada no PA em curso, estando os recursos alocados e reservados em outras Aes Internas enquanto a Proposta de Ao Interna no fosse aprovada; 8) Suplementao de crditos decorrente de decises do CM , do COFAMAR e do CEMA; 9) Suplementao de crditos concedida a partir de saldos gerados na conta de diferena cambial, desde que previamente aprovado pelo CM; e 10) Remanejamento de crditos entre PB de diferentes Setores que j tenham sido aprovado pelo CM ou que constem como deliberao em COFAMAR ou COPLAN.

e) Titulares de rgos de 1) Remanejamentos entre Aes Internas de seu PB, desde que no haja alterao de meta fsica e no implique em alterao no valor das Aes de Governo; e Direo Executiva (Relatores de PB): 2) Anulao de crdito, desde que no haja alterao de meta fsica. f) Titulares de rgos de 1) Remanejamento dentro de uma mesma Ao Interna em execuo nas OM subordinaDireo Executiva Addas, observadas as restries relativas s FR vinculadas e especiais, desde que no haja junta (Relatores Adjunalterao da meta fsica e no implique em alterao no valor das Aes de Governo. tos):

OSTENSIVO

- M-1 -

REV.3

OSTENSIVO 2) Esto excludas das delegaes de competncia as seguintes ALTEPA:

SGM-101

a) Remanejamento ou suplementao que criem obrigaes financeiras em PA de exerccio futuro para qualquer Ao Interna; e b) Remanejamento para Aes Internas que no estejam em execuo no PA.

3) As tramitaes de ALTEPA que envolvam remanejamentos de aes oramentrias distintas devem ocorrer aps consulta DAdM, que analisar a possibilidade de atendimento luz de eventuais disponibilidades oramentrias.

OSTENSIVO

- M-2 -

REV.3

OSTENSIVO ANEXO N

SGM-101

OSTENSIVO

- N-1 -

REV.3

OSTENSIVO ANEXO O

SGM-101

ATRIBUIES DAS OM E N V O L V I D A S NA TRAMITAO DE ALTEPA AGENTE ATRIBUIES

- enviar solicitao ao Relator de PB, via COMIMSUP, quando no houver subordinao direta a qualquer um dos Relatores Adjuntos; caso contrrio, a solicitao ser efetuada a estes; e OM DE ORIGEM - manter disponveis as clulas de crdito envolvidas em casos de ALTEPA por Remanejamento at a sua aprovao e o devido processamento das ALTCRED correspondentes pela DAdM. - aps apreciar a solicitao encaminhada pela OM subordinada, iniciar o processo de tramitao da ALTEPA, com as informaes relevantes e a justificativa necessria; - concomitantemente, introduzir as informaes referentes s clulas de crdito correspondentes ALTEPA, por intermdio de ALTCRED. No caso de suplementaes destinadas ao pagamento de reajustamento de preos previsto em acordos administrativos, prestar informaes complementares sobre as condies contratuais e os ndices DIREO EXE- CUTIVA ADJUN- TA de correo dos contratos, necessrios anlise da DAdM; (RELATOR ADJUN- indicar o ODS Vinculado em caso de ALTEPA que implique em vinculao TO) com mais de um Setor; - decidir pela aprovao de ALTEPA, nos casos em que houver delegao de competncia;e - verificar a manuteno, por parte da OM de origem, da disponibilidade das clulas de crdito envolvidas em casos de ALTEPA por Remanejamento at a sua aprovao e o devido processamento das ALTCRED correspondentes pela DAdM. - aps apreciar a solicitao encaminhada por OM que no seja subordinada diretamente a qualquer um dos Relatores Adjuntos, iniciar o processo de tramitao da ALTEPA, com as informaes relevantes e a justificativa necessria; - concomitantemente, introduzir as informaes referentes s clulas de crdito corres- pondentes ALTEPA, por intermdio de ALTCRED. No caso de suplementaes destinadas ao pagamento de reajustamento de preos previsto em acordos administra- tivos, prestar informaes complementares sobre as condies contratuais e os ndices de correo dos contratos, necessrios anlise da DAdM; DIREO EXE- CU- - no caso de ALTEPA iniciada por Relator Adjunto, emitir parecer, decidindo sobre o prosseguimento ou no de sua tramitao. Para fim de registro no SIPLAD, se o TIVA (RELA- TOR pare- cer for contrrio ao prosseguimento, a ALTEPA dever ser REPROVADA; DE PB) - indicar o ODS Vinculado em caso de ALTEPA que implique em vinculao com mais de um Setor; - decidir pela aprovao da ALTEPA, nos casos em que houver delegao de competncia; e - verificar a manuteno, por parte da OM de origem, da disponibilidade das clulas de crdito envolvidas em casos de ALTEPA por Remanejamento at a sua aprovao e o devido processamento das ALTCRED correspondentes pela DAdM.

OSTENSIVO

- O-1 -

REV.3

OSTENSIVO AGENTE ATRIBUIES

SGM-101

- analisar o pedido de ALTEPA quanto forma, observando, entre outros, os seguintes aspectos: a) enquadramento na Ao Interna ou Fase indicada; b) verificao no sentido de identificar eventuais distores em relao execuo fsica dos Aes Internas ou parcelas destas; c) verificao quanto disponibilidade oramentria (Fundos e Tesouro), com providncias junto ao rgo central de oramento do Governo Federal no sentido de viabilizar o crdito, quando necessrio; e DAdM d) consulta Reviso do PB, no sentido de verificar se o objetivo da ALTEPA foi cogitado para execuo, permitindo, com isso, a certeza de que no haver duplicidade com a montagem do PA do ano seguinte; - tramitar ao ODS Vinculado em caso de ALTEPA que implique em vinculao com mais de um Setor; - analisar e processar as ALTCRED decorrentes de aprovao de ALTEPA; e - decidir pela aprovao ou no de ALTEPA, nos casos em que houver delegao de competncia.

- emitir parecer ou decidir pela aprovao ou no da ALTEPA, nos casos em que houver delegao de competncia; e ODS - decidir pelo prosseguimento ou no da tramitao. Para fim de registro no SIPLAD, se o parecer for contrrio ao prosseguimento, a ALTEPA dever ser REPROVADA. - indicar cobertura financeira; e SGM - decidir pela aprovao ou no da ALTEPA, nos casos em que houver delegao de competncia. - emitir parecer ou decidir pela aprovao ou no de ALTEPA, nos casos em que houver delegao de competncia; e EMA - decidir pelo prosseguimento ou no da tramitao. Para fim de registro no SIPLAD, se o parecer for contrrio ao prosseguimento, a ALTEPA dever ser REPROVADA.

CM

- decidir pela aprovao ou no da ALTEPA.

OSTENSIVO

- O-2 -

REV.3

OSTENSIVO ANEXO P TIPOS DE ALTCRED

SGM-101

Tipo 1 - ALTEDADO: Permite a realizao de trocas de ND, UGR e/ou UGE, apenas;

Tipo 2 - ANULAO: ALTCRED que s se realiza vinculada a uma ALTEPA de Anulao. Possui apenas a CDC a debitar;

Tipo 3 - REMANEJAMENTO: ALTCRED ALTEPA de remanejamento;

que

s se realiza vinculada a uma

Tipo 4 - SUPLEMENTAO: ALTCRED ALTEPA de suplementao ou um PSC;

que

se

s realiza vinculada a uma

Tipo 5 - CONTENO OU LIBERAO DAdM: ALTCRED de utilizao exclusiva da DAdM, para conteno ou liberao de crdito;

Tipo 6 - CONTENO OU LIBERAO RELATOR: ALTCRED para efetuar conteno ou liberao de crdito por conta dos Relatores de PB;

Tipo 7 - LIBERAO ENCERRAMENTO DE EXERCCIO: Decorrente de ao prevista no CTPD, trata-se da devoluo de crditos que no sero utilizados pela MB. Destinado indicao, ao final do exerccio (perodo indicado no CTPD), de crditos a serem anulados pela DAdM. Tal anulao ocorrer caso tramitado dentro do prazo prestabelecido;

Tipo 8 - INDIVIDUALIZAO DE CLULA ESCRITURAL: S pode ser preenchido com clulas de crdito do sistema compensado do SIAFI (clulas de crdito escritural). A nica alterao permitida por esta ALTCRED a do campo de individualizao da clula escritural;

Tipo 9 - COMPENSADO - FR-ESCRITURAL PARA FR-REAL: Utilizado para devoluo de crditos escriturais, que possuem correspondente lastro;

OSTENSIVO

- P-1 -

REV.3

OSTENSIVO

SGM-101

Tipo 10 - COMPENSADO - FR-REAL PARA FR-ESCRITURAL: Utilizado para solicitaes de crditos escriturais, que possuem correspondente lastro;

Tipo 11 - COMPENSADO - TROCA DE FR-ESCRITURAIS: Ambas as CDC, a debitar e a creditar, devem ser preenchidas com crditos do sistema compensado do SIAFI (crdito escritural). As FR indicadas nas CDC devero ser distintas, caso contrrio deve-se utilizar o ALTCRED Tipo 1 - ALTEDADO;

Tipo 12 - TROCA DE MOEDA DEVOLUO DE FR-176: Utilizado para devoluo de crditos escriturais da FR-176, que possuem correspondente lastro.

Tipo 13 - TROCA DE MOEDA - SOLICITAO DE FR-176: Utilizado para solicitao de crditos da FRE-176. A taxa de converso a do dlar de planejamento. importante a indicao no campo Observao do Solicitante, caso haja necessidade de manter os dlares ou os reais indicados, para se definir onde ser aplicada a taxa, se no dlar concedido, ou se no real anulado; e

Tipo 14 - TROCA DE MOEDA - FR-REAL: Utilizado para a troca de moeda que no envolve a FRE-176. Se a troca for de moeda real (R$) para moeda dlar (USD), haver tambm a aplicao de taxa, nos mesmos moldes do ALTCRED Tipo 13.

OSTENSIVO

- P-2 -

REV.3

OSTENSIVO ANEXO Q MODELO DE ATESTADO DE DISPONIBILIDADE CREDITCIA

SGM-101

MARINHA DO BRASIL DIRETORIA DE ADMINISTRAO DA MARINHA

Atesto, em conformidade com os arts. 16 e 17 da Lei Complementar n 101, de 4 de maio de 2000, para fim de apresentao junto ao Ministrio de Planejamento, Oramento e Gesto e com o objetivo de , que: a) h disponibilidade oramentria, no corrente exerccio, do valor de R$ ( ), discriminado na estimativa de impacto oramentrio-financeiro em anexo; b) h compatibilidade da parcela da despesa em pauta prevista para os exerccios de --------, tambm detalhada em anexo, com o Plano Plurianual e com a Lei de Diretrizes Oramentrias, no que se refere s diretrizes, objetivos, prioridades e metas atinentes ao Comando da Marinha; e c) o custeio da despesa corrente ser efetuado com recursos do Oramento da Unio alocados no Programa de Trabalho _________________ (Ao de Governo _______).

Rio de Janeiro, ___ de _________de _________.

OSTENSIVO

- Q-1 -

REV.3

OSTENSIVO ANEXO R CLASSIFICAO DAS FONTES DE RECURSOS

SGM-101

RECURSOS VINCULADOS
CDIGO DAS FR 0250702303 0250702304 0250702305 ORIGEM DA RECEITA RESPONSVEL OM ODS DSM DGPM DHN DGN LEGISLAO PERTINENTE Port. 181/MB/2001 Decreto 70.198 de 24/02/72 Port. CON 0017/92 Decreto 2.596, de 18/05/98

0174702307

0250702308 0135395673 0174702309 0281000000

Contribuio para o Fundo de Sade da Marinha (FUSMA) Taxa de Utilizao de Faris (TUF) - Cobrada aos navios estrangeiros que demandam os portos do Brasil. Taxa de Servio de Salvamento Martimo, de Reboque Martimo contratado, de ComOpNav ComOpNav mergulho e de utilizao de cmara de recompresso. Multas por infrao do RTM; multas relativas poluio de guas; multas previstas DPC DGN nos acordos internacionais de pesca; multas relativas ao apresamento de pesqueiros; e objetos apreendidos, quando relacionada ao trfego martimo. Indenizaes das atividades de Inspees, Fiscalizaes e Vistorias, dos testes de homologao de equipamentos de segurana navegao, das vendas de DPC DGN publicaes e impressos e taxas por servios administrativos (taxa de guarda e conservao, deslocamento e etc.) ligados segurana do Trfego Aquavirio. Adicional ao frete para a renovao da Marinha Mercante DPC DEN Multas por conduta lesiva ao Patrimnio Gentico DPC DGN Convnio (Setor Publico/Setor Privado) -

Decreto 2.596, de 18/05/98 Lei n 10.893, de 13/07/04 Decreto 2.596, de 18/05/98 Lei n 8.666/1993; decreto n 5.504/2005; SGM-101 (3 Reviso); SGM-301 (6 Reviso).

RECURSOS ESPECIAIS
CDIGOS DA FR 0250701201 0250701202 0250701204 ORIGEM DA RECEITA Taxa de incrio em concursos ou matrcula em curso Indenizao mdico-hospitalares (INHOS) Taxa de uso (4,5%), indenizaes por danos causados ao imvel, multas por ocupao irregular e outros encargos, quando couber, referentes a ocupao de Prprio Nacional Residencial (PNR) Atividade Industrial e Servios OMPS-I; fabricao de medicamento; receita proveniente da utilizao de reas da MB situadas nas dependncias das OMPS-I; Taxa de Docagem, Atracao e de Fornecimento de gua e energia; tratamento hiperbrico prestado pela OMPS-I; receita de SISTELMA prestado pela OMPS-I; receita de inscrio em concurso pelas OMPS-I; produto de aluguel e arrendamento de bens mveis e equipamento feito por uma OMPS-I; produto de venda de material intil ou de matria-prima inaproveitvel pelas OMPS-I Atividade da DHN Taxa de administrao de contratos do SASM Abastecimento de Subsistncia OMPS-A Material Comum - OMPS-A Recursos Provenientes de Organizao Militar Prestadora de Servios Especiais (OMPS-E); receita proveniente da utilizao de reas da MB situadas nas dependncias das OMPS-E; receita de inscrio em concurso pelas OMPS-E; produto de aluguel e arrendamento de bens mveis e equipamento feito por uma OMPS-E; produto de venda de material intil ou de matriaprima inaproveitvel pelas OMPS-E Cincia e Tecnologia (C & T) OMPS-C; receita proveniente da utilizao de reas da MB situadas nas dependncias das OMPS-C; receita de inscrio em concurso pelas OMPS-C; produto de aluguel e arrendamento de bens mveis e equipamento feito por uma OMPS-C; produto de venda de material intil ou de matria-prima inaproveitvel pelas OMPS-C Servios Hospitalares - OMPS-H; receita proveniente da utilizao de reas da MB situadas nas dependncias das OMPS-H; receita de inscrio em concurso pelas OMPS-H; produto de aluguel e arrendamento de bens mveis e equipamento feito por uma OMPS-H; produto de venda de material intil ou de matria-prima inaproveitvel pelas OMPS-H Receita de Ind. de Fardamento Venda de medicamentos (SEDIME) Servios de Hospedagem e Alimentao Hotel de Trnsito. Abastecimento de medicamentos OMPS A Sistema de Identificao e Acompanhamento de Navios a longa distncia LRIT RESPONSVEL OM ODS DEnsM DGPM DSM DGPM DAdM SGM LEGISLAO PERTINENTES SGM -301 (6 Reviso). SGM -301 (6 Reviso). SGM -104 (3 Reviso).

0250701205

OMSP-I

ComOpNav/ DGMM

SGM -301 (6 Reviso).

0250701207 0250701209 0250701212 0250701213 0250701214

DHN SASM DAbM DAbM OMSP-E

DGN DGPM SGM SGM ComOpNav

SGM -301 (6 Reviso). SGM -301 (6 Reviso) SGM -301 (6 Reviso). SGM -301 (6 Reviso). SGM -301 (6 Reviso).

0250701216

OMPS-C

ComOpNav/ DGMM

SGM -301 (6 Reviso).

0250701218

OMPS-H

DGPM

SGM -301 (6 Reviso).

0250701222 0250701223 0250701224 0250701225 0250701226

DAbM DSM DAdM DAbM COMCO NTRAN

SGM DGPM SGM SGM ComOpNav

SGM -301 (6 Reviso). SGM -301 (6 Reviso). SGM -301 (6 Reviso). SGM -301 (6 Reviso). NORMAM 08/DPC MOD10

OSTENSIVO

- R-1 -

REV.3

OSTENSIVO ANEXO S

SGM-101

ESQUEMA DE EVENTOS/RESPONSABILIDADE PARA OPERAES DE CRDITO INTERNAS EVENTO 1) Definir os bens e servios a serem obtidos e elaborar a Ao Interna a ser aprovada de acordo com o Sistema do Plano Diretor (SPD). 2) Negociar e elaborar as minutas de contrato referentes aos aspectos comerciais da obteno. 3) Participar das negociaes e da elaborao das minutas de contrato relativas ao evento anterior. 4) Examinar as minutas de contrato quanto aos aspectos formais. 5) Solicitar ao MD que encaminhe Aviso ao MF. 6) Participar ao MF o incio do processo para contratao de operao. 7) Encaminhar os documentos pertinentes PGFN e acompanhar sua tramitao junto aos rgos extraMarinha. 8) Formar o competente processo administrativo e remet-lo STN para apreciao. 9) Emitir parecer sobre a legalidade dos instrumentos contratuais e submeter o processo aprovao do MF. 10) Emitir parecer conclusivo, ouvidas a Secretaria de Planejamento e Investimentos Estratgicos (SPI) e a SOF e, remeter o processo PGFN. 11) Autorizar a realizao da operao de crdito e aprovar as minutas de contrato. 12) Estabelecer a data e o local para a celebrao dos instrumentos contratuais. 13) Firmar os contratos referentes operao de Crdito. 14) Solicitar PGFN a emisso do Atestado Jurdico Final. 15) Cadastrar a operao de crdito no SIAFI e elaborar a Ao Interna do SPD relativo amortizao e encargos resultantes da dvida contrada. RESPONSABILIDADE ODS/OM vinculada obteno

ODS/OM vinculada obteno DAdM quando solicitada DAdM - quando solicitada SGM MD SGM PGFN

STN PG FN MF PGFN CM, MF ou autoridade delegada e entidade concedente SGM DAdM

OSTENSIVO

- S-1 -

REV.3

OSTENSIVO ANEXO T

SGM-101

ESQUEMA DE EVENTOS/RESPONSABILIDADE PARA OPERAES DE CRDITO EXTERNAS

EVENTO 1) Definir os bens e servios a serem obtidos, restringindo-se as aquisies de equipamentos e outros bens queles que no possuam similares nacionais, assim como as contrataes de servios de terceiros desde que no haja oferta de mo-deobra qualificada no Brasil elaborando a Ao Interna respectiva a ser aprovada de acordo com o Sistema do Plano Diretor (SPD). 2) Negociar e elaborar as minutas de contrato quanto aos aspectos comerciais da operao e remeter parecer jurdico SGM.(modelo constante do anexo U). 3) Negociar e elaborar as minutas de contrato de compensao comercial (OFF-SET), de conformidade com as Diretrizes das polticas de OFF-SET do Ministrio da Defesa e da Marinha. 4) Participar das negociaes e da elaborao das minutas de contrato relativas ao evento anterior. 5) Aprovar as minutas de contrato quanto aos aspectos formais 6) Solicitar ao MD que encaminhe Aviso ao MF. 7) Participar ao MF o incio do processo para contratao de operao de crdito. 8) Encaminhar os documentos pertinentes PGFN e acompanhar sua tramitao junto aos rgos extraMarinha. 9) Solicitar o credenciamento da operao de crdito ao BACEN, inclusive por meio eletrnico (SISBACEN). 10) Formar o competente processo administrativo e remet-lo STN para apreciao.

RESPONSABILIDADE

ODS/OM vinculada obteno

ODS/OM vinculada obteno

ODS/OM vinculada obteno

DAdM quando solicitada

DAdM SGM MD

SGM

DAdM

PGFN

OSTENSIVO

- T-1 -

REV.3

OSTENSIVO EVENTO 11) Emitir parecer conclusivo, ouvida a Secretaria de Planejamento e Avaliao (SPA) e a SOF, e encaminhar ofcio ao BACEN para exame de viabilidade quanto s condies de natureza financeira e credenciamento. 12) Aprovar as condies financeiras e credenciar a operao comunicando PGFN. 13) Emitir parecer sobre a legalidade dos instrumentos contratuais e elaborar exposio de motivos do MF para o PRESREP. 14) Solicitar autorizao do Senado Federal, de acordo com o disposto no art. 52 da Constituio Federal. 15) Emitir resoluo autorizando a contratao da operao de crdito. 16) Submeter a operao, para despacho do MF aps a publicao, no DOU, da Resoluo do Senado Federal. 17) Autorizar a formalizao da operao e aprovar as minutas de contrato, comunicando o deferimento da solicitao ao CM. 18) Estabelecer data e o local para a celebrao dos instrumentos contratuais.

SGM-101 RESPONSABILIDADE

STN

BACEN

PGFN

PRESREP SENADO FEDERAL

PGFN

MF

PGFN

19) Firmar contratos referentes operao de crdito CM, MF ou autoridade delegada e concedente. entidade concedente 20) Solicitar PGFN a emisso do Atestado Jurdico SGM Final. 21) Cadastrar a operao de crdito no SIAFI e elaborar a Ao Interna do SPD relativa amortizao e encargos resultantes da dvida contrada.

DAdM

OSTENSIVO

- T-2 -

REV.3

OSTENSIVO ANEXO U MODELO DE PARECER SOBRE OPERAO DE CRDITO

SGM-101

MARINHA DO BRASIL (Nome da OM) PARECER N. Assunto: /AAAA

Parecer sobre contrato de operao de crdito

1. Examinando o contrato de operao de crdito _______(descrio da operao) com base na legislao vigente sobre o assunto, e considerando o preconizado na alnea c do inciso VI do art. 6 da Portaria n. 497/1990 do extinto Ministrio da Economia e Planejamento, com a nova redao dada pela Portaria n. 650/1992 do j citado extinto Ministrio, sou de parecer que est configurada a legalidade do referido instrumento.

Braslia, DF, em

de

de AAAA.

(assinatura do responsvel)

OSTENSIVO

- U-1 -

REV.3

OSTENSIVO ANEXO V

SGM-101

PROVIDNCIAS A CARGO DAS OM NAS OPERAES DE CRDITO CONTRATADAS E EM CONTRATAO PROVIDNCIAS A CARGO DAS OM NAS OCr CONTRATADAS E EM CONTRATAO

PROCEDIMENTOS - Enviar informaes que permitam manter um acompanhamento adequado nas fases de pr-contrato e de contratao dos contratos financeiros externos visando possibilitar a elaborao de previses de pagamentos e de desembolsos - Informar os desembolsos ocorridos, remetendo os documentos correspondentes

DESTINO

SGM

DAdM

DAdM

OM Contratantes

- Remeter parecer jurdico, no caso das OCrexternas, SGM, em conformidade com o modelo constante do Anexo S, observando o disposto nos arts. 6.1 e 6.2 das Normas SGM-102. - Provisionar os recursos previstos no Oramento da Unio para pagamento do servio da dvida contratada. - Elaborar os esquemas de pagamentos no SISBACEN e promover o pagamento da dvida aos credores externos, por intermdio do BB, de acordo com instrues emanadas pelo BACEN, mediante operao de cmbio para remessa dos respectivos valores ao exterior para as contas correntes indicadas pelos credores e, no caso das OCr internas, tambm promover o devido pagamento junto ao BB. - Manter os registros, controlar e supervisionar a liquidao dos compromissos existentes, referentes ao servio da dvida externa e interna no SIAFI (no submdulo Dvida para as OCr externas e para as OCr internas no submdulo Obrigaes)

SGM

DAdM

UG Responsvel

OSTENSIVO

- V-1 -

REV.3

OSTENSIVO PROVIDNCIAS A CARGO DAS OM NAS OCr CONTRATADAS E EM CONTRATAO Relatores de PB (por intermdio dos respectivos Gerentes das Aes Internas)

SGM-101

PROCEDIMENTOS - Programar mediante revises dos PB, nas Aes Internas especficos, a previso total de desembolsos para o exerccio A+ 1 - Informar, com a brevidade as alteraes nos contratos que, porventura, possam os pagamentos da dvida dente. requerida, comerciais modificar correspon-

DESTINO

X-X-X

Relatores de PB (por intermdio dos respectivos Gerentes das Aes Internas)

SGM DAdM

OM Contratantes

- Informar, com a brevidade requerida, as alteraes nos contratos comerciais que, porventura, possam implicar em majoraes dos cronogramas de desembolso o que pode acarretar em necessidade de aditamento do Contrato de Financiamento.

OSTENSIVO

- V-2 -

REV.3

OSTENSIVO ANEXO W

SGM-101

PROVIDNCIAS A CARGO DAS OM ENVOLVIDAS NOS PAGAMENTOS RELATIVOS DIVIDA INTERNA/EXTERNA DVIDA INTERNA OBJETO DO DESEMBOLSO MATERIAIS / SERVIOS/ CURSOS/ ASSISTNCIA TCNICA OM OM RESPONSVEL PROCEDIMENTOS DESTINO PELA AO Informar autorizao de desembolso referente evento contratual efetuado.

PRAZO

DE

DAdM

At quinze dias aps a data de ocorrncia do desembolso

DVIDA EXTERNA OM OM OBJETO DO PROCEDIMENTOS DESEMBOLSO RESPONSVEL DESTINO PELA AO DepNavRJ MATERIAIS/ SERVIOS/ CURSOS/ ASSISTNCIA TCNICA

PRAZO

OM Contratante

Informar a DeclaAt quinze OM rao de Importao dias aps o r eassociada a cada co- Contratante cebimento da nhecimento de emmercadoria. b Informar as Declaraes de Importao associadas a cada desembolso. At trinta dias aps a data de Obs.: caso no DAdM ocorrncia do exista Declarao de respectivo deImportao relativa sembolso. ao desembolso, a DAdM tambm deve ser informada do moi

OSTENSIVO

- W-1 -

REV.3

OSTENSIVO ANEXO X LISTA DE ABREVIATURAS/SIGLAS

ALTCRED ALTEDADO ALTEPA BACEN BB C,T&I CAV CEMA CF CFN CGCFN CLG CM CMA COFAMAR COFIEX ComDN ComemCh COMIMSUP ComOpNav COMTECCTM CON CONCITEM COPLAN COrM CPB CTPD DAbM DAdM ALTERAO DE CRDITO ALTERAO DE DADOS ALTERAO DO PLANO DE AO BANCO CENTRAL DO BRASIL BANCO DO BRASIL CINCIA, TECNOLOGIA & INOVAO CONTROLE DE AVARIAS CHEFE DO ESTADO-MAIOR DA ARMADA COMPROMISSO FUTURO CORPO DE FUZILEIROS NAVAIS COMANDO GERAL DO CORPO DE FUZILEIROS NAVAIS COMBUSTVEIS, LUBRIFICANTES E GRAXAS COMANDANTE DA MARINHA CONSUMO MXIMO AUTORIZADO CONSELHO FINANCEIRO E ADMINISTRATIVO DA MARINHA COMISSO DE FINANCIAMENTOS EXTERNOS COMANDO DE DISTRITO NAVAL COMANDO EM CHEFE DA ESQUADRA COMANDO IMEDIATAMENTE SUPERIOR COMANDO DE OPERAES NAVAIS COMISSO TCNICA DE CINCIA E TECNOLOGIA DA MARINHA COMANDO DE OPERAES NAVAIS CONSELHO DE CINCIA E TECNOLOGIA DA MARINHA CONSELHO DO PLANO DIRETOR COORDENADORIA DE ORAMENTO DA MARINHA COMISSO DE PLANO BSICO CALENDRIO DE TRABALHO DO PLANO DIRETOR DIRETORIA DE ABASTECIMENTO DA MARINHA DIRETORIA DE ADMINISTRAO DA MARINHA

SGM-101

OSTENSIVO - X-1 -

REV.3

OSTENSIVO
DCoM DEnsM DFM DGN DGPM DHN DPC DSM EM EMA FDEPM FN FR FUSMA GCM INPI LB LDO LIBCRED LOA MD MF NC ND NL OCr OD ODS OGU OM DIRETORIA DE CONTAS DA MARINHA DIRETORIA DE ENSINO DA MARINHA DIRETORIA DE FINANAS DA MARINHA DIRETORIA-GERAL DE NAVEGAO DIRETORIA-GERAL DO PESSOAL DA MARINHA DIRETORIA DE HIDROGRAFIA E NAVEGAO DIRETORIA DE PORTOS E COSTAS DIRETORIA DE SADE DA MARINHA EMPREENDIMENTO MODULAR ESTADO-MAIOR DA ARMADA FUNDO DE DESENVOLVIMENTO DO ENSINO PROFISSIONAL MARTIMO FUNDO NAVAL FONTE DE RECURSOS FUNDO DE SADE DA MARINHA GABINETE DO COMANDANTE DA MARINHA INSTITUTO NACIONAL DA PROPRIEDADE INDUSTRIAL LANAMENTO BANCRIO LEI DE DIRETRIZES ORAMENTRIAS LIBERAO DE CRDITO LEI ORAMENTRIA ANUAL MINISTRIO DA DEFESA MINISTRO DA FAZENDA NOTA DE MOVIMENTAO DE CRDITO NATUREZA DE DESPESA NOTA DE LANAMENTO OPERAO DE CRDITO RGO DE DISTRIBUIO ORGO DE DIREO SETORIAL ORAMENTO GERAL DA UNIO ORGANIZAO MILITAR

SGM-101

OSTENSIVO - X-2 -

REV.3

OSTENSIVO
OMPS OMPS-A OMPS-C OMPS-E OMPS-H OMPS-I ORCOM ORISET PA PB PD PDCTM PDR PEM PGFN PNR PO PP PPA PRF PRM PROGEM PSC ROF R$ SASM SECCTM SECIRM SGM SIAFI ORGANIZAO MILITAR PRESTADORA DE SERVIO

SGM-101

ORGANIZAO MILITAR PRESTADORA DE SERVIO ABASTECIMENTO ORGANIZAO MILITAR PRESTADORA DE SERVIO CIENTFICA ORGANIZAO MILITAR PRESTADORA DE SERVIO ESPECIAL ORGANIZAO MILITAR PRESTADORA DE SERVIO HOSPITALAR ORGANIZAO MILITAR PRESTADORA DE SERVIO INDUSTRIAL ORIENTAO DO COMANDANTE DA MARINHA ORIENTAO SETORIAL PLANO DE AO PLANO BSICO PLANO DIRETOR PLANO DE DESENVOLVIMENTO CIENTFICO E TECNOLGICO DA MARINHA PLANO DE DISTRIBUIO DE RECURSOS PLANO ESTRATGICO DA MARINHA PROCURADORIA-GERAL DA FAZENDA NACIONAL PRPRIO NACIONAL RESIDENCIAL PARCELA ORAMENTRIA PLANO PILOTO PLANO PLURIANUAL PROGRAMAO DE RECURSOS FINANCEIROS PROGRAMA DE REAPARELHAMENTO DA MARINHA PROGRAMA GERAL DE MANUTENO DA MARINHA PEDIDO DE SUPLEMENTAO DE CRDITO REGISTRO DE OPERAO FINANCEIRA REAL SERVIO DE ASSISTNCIA SOCIAL DA MARINHA SECRETRIO DE CINCIA, TECNOLOGIA E INOVAO DA MARINHA SECRETARIA DA COMISSO INTERMINISTERIAL PARA OS RECURSOS DO MAR SECRETARIA-GERAL DA MARINHA SISTEMA INTEGRADO DE ADMINISTRAO FINANCEIRA DO GOVERNO FEDERAL

OSTENSIVO - X-3 -

REV.3

OSTENSIVO
SIPLAD SISBACEN SISCOMEX SISTELMA SOF SPD STN TUF UG UGE UGR UO USD SISTEMA DE ACOMPANHAMENTO DO PLANO DIRETOR SISTEMA DO BANCO CENTRAL SISTEMA INTEGRADO DE COMRCIO EXTERIOR SISTEMA TELEFNICO DA MARINHA SECRETARIA DE ORAMENTO FEDERAL SISTEMA DO PLANO DIRETOR SECRETARIA DO TESOURO NACIONAL TARIFA DE UTILIZAO DE FARIS UNIDADE GESTORA UNIDADE GESTORA EXECUTANTE UNIDADE GESTORA RESPONSVEL UNIDADE ORAMENTRIA DLAR AMERICANO

SGM-101

OSTENSIVO - X-4 -

REV.3