Exercício – Orçamento

1) A Cia. XYZ produz determinado produto e está preparando o orçamento para 2018. Após
reuniões com os responsáveis pelas áreas que compõem a empresa, a equipe responsável pela
construção do orçamento conseguiu levantar os seguintes dados:
Vendas: Para o ano de 2018 são esperadas vendas de 2.100.000 unidades do produto produzido
pela empresa, sendo: 15% no primeiro trimestre, 25% no segundo trimestre, 35% no terceiro
trimestre e 25% no quarto trimestre. A empresa pretende que o preço de venda de $70 a unidade
se mantenha nos três primeiros trimestres e se altere para $75 no quarto trimestre. Para o
primeiro trimestre de 2019 são esperadas vendas 10% maiores que o volume de vendas do
primeiro trimestre de 2018.
Produção: Os gestores desejam manter estoque final de produtos acabados equivalente a 20% do
volume de vendas previstos para o próximo trimestre.
Prede-se: Prepare o orçamento de vendas e de produção para o ano de 2018, desdobrando-o
trimestralmente.

2) A Cia. Lavras identificou a existência de 2.000 unidades de estoque de material direto no

final de. 2017. É prevista a produção nos meses de janeiro e fevereiro de 2018 de 4.000 e 5.000
unidades de produto final, respectivamente. Cada unidade de material direto tem um custo de $6
e são necessárias duas unidades de material, para produção de cada unidade de produto final. Os
gestores querem manter um estoque final de material equivalente a 25% dos materiais
necessários para a produção do próximo mês. Pede-se: Prepare um orçamento de material direto
para o mês de janeiro.

3) A Cia. Alfa espera iniciar o ano de 2018 com um saldo inicial de caixa de $45.000. Foram
coletados pela equipe responsável pela construção do orçamento, alguns dados relevantes
mensais para os meses de janeiro e fevereiro de 2018:
• Recebimento de clientes: $85.000 em janeiro e $150.000 em fevereiro.
• Pagamento de materiais diretos: $50.000 em janeiro e $75.000 em fevereiro.
• Mão de obra direta: $30.000 em janeiro e $45.000 em fevereiro.
• Custos Indiretos: $21.000 em janeiro e $25.000 em fevereiro. Esse total inclui o custo mensal
de $1.500 de depreciação de equipamentos.
• Despesas Administrativas e de vendas: $15.000 em janeiro e $20.000 em fevereiro.
A equipe identificou ainda que a Cia. está conseguindo negociar títulos de antigos clientes
em atraso. Como resultado, espera-se que em janeiro seja recebido um total de $12.000 da
negociação de títulos.
Os diretores da Cia. Alfa possuem uma linha de crédito no banco ao qual operam, no valor de
$25.000 e argumentaram que desejam manter um caixa mínimo mensal no valor de $20.000.
Pede-se: Considerando que todos os custos e despesas são pagos no mês que são incorrifos,
prepare um orçamento de caixa para os meses de janeiro e fevereiro de 2018.

4) O orçamento dos serviços de quarto do Tribeca Hotel contem os seguintes itens,

considerando a locação mensal de 4.000 quartos:
Custos Variáveis Custos Fixos
Mão de obra direta $37.000 Supervisão $17.000
Serviços de lavanderia $10.000 Inspeção $1.000
Suprimentos $6.000 Segurança $2.000
Depreciação $15.000
Custos variáveis total $53.000
Custo fixo total $35.000

Durante o mês de agosto, 3.000 quartos foram alugados, com os seguintes custos incorridos:
Custos Variáveis Custos Fixos
Mão de obra direta $38.700 Supervisão $19.300
Serviços de lavanderia $8.200 Inspeção $1.200
Suprimentos $5.100 Segurança $2.200
Custos variáveis total $52.000 Depreciação $14.700
 Custo fixo total $37.400

Pede-se:
a) Qual deveria ser o total de custos mensal, considerando o aluguel de 3.000 quartos?
b) Prepare um relatório de orçamento flexível para a gerência do Tribeca Hotal.

5) A Cia. Enseada espera produzir 1.200.000 unidades de determinado produto em 2018. É

esperada uma produção mensal variando entre 80.000 a 120.000 unidades. Para determinado
período, foi estabelecido o seguinte orçamento de custos de produção:
Custos Variáveis - unitário Custos Fixos - totais
Material direto $5
Mão de obra direta $6 Depreciação $200.000
Custos indiretos $8 Supervisão $100.000

Pede-se:
a) Prepare um orçamento de produção flexível, dentro do intervalo de produção esperado,
utilizando incrementos de 20.000 unidades.
b) Em agosto de 2018, a empresa incorreu nos seguintes custos na produção de 100.000
unidades: material direto - $520.000, mão de obra direta - $596.000, custos indiretos - $805.000.
Os custos fixos incorridos foram iguais aos orçados. Prepare um relatório de orçamento flexível
para o mês de agosto.

6) A Cia. Lafayete usa orçamento flexível para os custos indiretos de produção baseado nas
horas de mão de obra direta, conforme apresentados a seguir:

Custos Indiretos Variáveis - unitário Custos Fixos - totais

Mão de obra indireta $1 Supervisão $4.000
Materiais indiretos $0,7 Depreciação $1.200
Manutenção $0,4 Segurança $800
A Cia. acredita que irá operar dentro de um intervalo variando entre 7.000 a 10.000 horas de mão
de obra direta mensais.
Pede-se:
a) Prepare um orçamento flexível mensal para o ano de 2018, dentro do intervalo de horas de
mão de obra direta mensais esperadas, utilizando incrementos de 1.000 horas de mão de obra
direta.
b) Assuma que em julho de 2018, a Cia. Lafayete incorreu nos seguintes custos indiretos de
produção:
Custos Indiretos Variáveis Custos Fixos
Mão de obra indireta $8.800 Supervisão $4.000
Materiais indiretos $5.800 Depreciação $1.200
Manutenção $3.200 Segurança $800
Prepare um relatório de orçamento flexível, assumindo que incorreram 9.000 horas de mão de
obra direta no mês.