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Sistema Associado
• Jurisprudência:
STF - Tema 69, em Repercussão Geral: RE nº 574.706/PR – “O ICMS não compõe
a base de cálculo do PIS e da COFINS”. Embargos Declaratórios fixa a modulação
para março de 2017 e dispõe que o ICMS a ser considerado é o destacado nas
notas fiscais de saída”.
• 16. Ante o exposto, nos termos expostos na ata de julgamento já publicada, conclui-se que cabe à
Administração Tributária, consoante autorizado pelo art. 19, VI c/c 19-A, III, e § 1º, da Lei nº 10.522/2002,
observar, em relação a todos os seus procedimentos, que:
a. conforme decidido pelo Supremo Tribunal Federal, por ocasião do julgamento do Tema 69 da
Repercussão Geral, “O ICMS não compõe a base de cálculo para incidência do PIS e da COFINS”;
b. os efeitos da exclusão do ICMS da base de cálculo do PIS e da COFINS devem se dar após 15.03.2017,
ressalvadas as ações judiciais e administrativas protocoladas até (inclusive) 15.03.2017 e
c. o ICMS a ser excluído da base de cálculo das contribuições do PIS e da COFINS é o destacado nas notas
fiscais.
DISPENSA DE RECURSOS PELA PGFN
http://sped.rfb.gov.br/estatico/AD/06A0F5C4E4CC8CA16035EB891A3AE31EA79708/Guia_Pra
tico_EFD_Contribuicoes_Versao_1_35%20-%2018_06_2021.pdf
No link https://sigaofisco.com.br/pis-cofins-receita-divulga-orientacao-sobre-exclusao-do-
icms-da-base-de-calculo/ encontram-se dicas de retificação.
• DESNECESSIDADE DE JUDICIALIZAÇÃO
COMO VIMOS, não há mais resistência do fisco quanto à matéria e,
portanto, descabido o ajuizamento de demanda em relação ao tema.
REDUÇÃO MENSAL DO PIS E DA COFINS: mandado de segurança preventivo, com pedido liminar
(ADI 4296 *), para esse fim e redução realizada na própria contabilidade fiscal do contribuinte.
http://www.portaltributario.com.br/artigos/defesaadministrativa.htm
EXCLUSÃO DO ICMS DA BASE DE CÁLCULO DO PIS E DA
COFINS. (reflexão sobre o tema perante o STF).
TESES DERIVADAS “FILHOTES” (Atualizar Jurisprudência)
1. Exclusão ISSQN e IPI da base de cálculo do PIS-COFINS
2. Exclusão ICMS-ST base de cálculo do PIS-COFINS monofásico
3. Exclusão do ICMS/ISSQN da base de cálculo do IRPJ/CSLL (lucro presumido)
4. Exclusão do ICMS/ISSQN da base de cálculo do FUNRURAL
5. Exclusão da PIS/COFINS de sua própria base de cálculo
6. Exclusão da contribuição patronal da base de cálculo do PIS/COFINS
7. Exclusão de créditos presumidos de ICMS da base de cálculo do PIS/COFINS
8. Exclusão da PCLD da base de cálculo do PIS/COFINS
9. Exclusão do PIS COFINS da base de cálculo do ISSQN
TESE “MÃE”: RETIRADA DO ICMS DA BASE DE
CÁLCULO DO PIS/COFINS
• Ele foi criado pela LEI COMPLEMENTAR Nº 123, DE 14 DE DEZEMBRO DE 2006 que
procurou oferecer um tratamento diferenciado para as PMEs com benefícios tributários e
não tributários. O seu objetivo foi fomentar a atividade econômica dos pequenos
negócios e regulamentado pelo DECRETO Nº 6.038, DE 7 DE FEVEREIRO DE 2007
• A regulamentação da Lei é realizada pelo Comitê Gestor do Simples Nacional CGSN
(http://normas.receita.fazenda.gov.br/sijut2consulta/link.action?naoPublicado=&idAt
o=31918&visao=compilado).
• No Regime, é unificado o pagamento de até oito tributos diferentes na Guia DAS
(Documento de Arrecadação do Simples); são eles; PIS, COFINS, IRPJ, CSLL, CPP
(Contribuição Previdenciária Patronal), ISS, ICMS e IPI.
• Existem divisões no Simples, que facilitam a adoção de benefícios particulares, como o
MEI com faturamento até R$ 81 Mil, o ME até R$ 360 Mil e o EPP até R$ 4,8 Milhões.
TRIBUTAÇÃO PELA VARIAÇÃO DA ATIVIDADE
• Por fim, é preciso informar os dados de uma conta bancária vinculada ao CNPJ da
empresa, que são:
• número do banco;
• tipo de conta, ou seja, se é corrente ou poupança;
• número da agência sem o dígito;
• número da conta com o dígito.
• Como acompanhar a situação do pedido eletrônico de restituição do Simples
Nacional?
• O acompanhamento do pedido eletrônico de restituição do Simples Nacional
é feito pelo próprio aplicativo.
• Ou seja, todo o processo é realizado on-line, incluindo o pedido e o pagamento,
dispensando o comparecimento do contribuinte à Receita Federal.
DECISÃO DO FISCO
• Deferido total: indica que o seu pedido foi aprovado e que há direito à
restituição, restando apenas aguardar a efetivação do pagamento na conta
bancária informada;
• Restituído: significa que o processo de restituição do Simples Nacional foi
concluído e que o valor pago indevidamente já foi creditado na conta
bancária do contribuinte;
• Cancelado: quer dizer que, por algum motivo, o pedido de ressarcimento foi
cancelado. Podendo ser a pedido do próprio contribuinte ou da Receita
Federal.
TIPOS DE EMPRESAS
REVISÃO FINANCEIRA DE CONTRATOS
CONTRATOS FINANCEIROS SUPERFATURADOS
• Tese: exclusão das tarifas referentes a serviços não prestados ou indevidos pelo
cliente:
Teses específicas:
• Percentual de retenção na desistência da compra de imóveis.
• Revisão da forma de aplicação dos índices de correção e juros.
• Exclusão do seguro prestamista dos contratos bancários.
• Exclusão da tarifa de avaliação do bem em garantia de financiamento.
• Exclusão de outros serviços, tarifas e taxas de cada caso concreto.
• Restituição/compensação de valores pagos a maior.
Exemplo
de sucesso
O que o banco pode cobrar?
ILEGAL
LEGAL
- Tarifa de abertura de crédito (TAC)
- Tarifa de cadastro
- Tarifa de emissão de boleto/carnê (TEC)
- Tarifa de avaliação de bem
- Tarifa de renovação de cadastro
- Ressarcimento de registro gravame
- Ressarcimento de serviços de terceiros
Industria de máquinas para
panificação
- Credor: Banco Santander
- Saldo contábil: R$ 45,000,00
- “Conta cheia”: R$ 250.000,00
Industria de máquinas para
panificação
Acordo fechado por R$ 5.000,00
Transportadora de cargas
devia cerca de 300 mil reais
Acordo fechado por 10 parcelas
de R$9.000,00
Transportadora de cargas
devia cerca de 300 mil reais
- Banco entrou com execução e
embargamos.
Transportadora de cargas
devia cerca de 300 mil reais
Acordo fechado por 10 parcelas
de R$9.000,00
Cliente Pessoa Física
N° OBJETO DA AÇÃO
• http://jrsilveira.adv.br/recuperacao-de-tributos
• http://jrsilveira.adv.br/revisao-de-contratos