Legislação Tributária do MT - Questões Comentadas

LEGISLAÇÃO
TRIBUTÁRIA DO
ESTADO DO MATO
GROSSO –
QUESTÕES
COMENTADAS
Matriz de Incidência (FG - Local e
Momento, Hipóteses de Incidência)
SISTEMA DE ENSINO
Livro Eletrônico
LEGISLAÇÃO TRIBUTÁRIA DO ESTADO DO MATO GROSSO – QUESTÕES
COMENTADAS
Matriz de Incidência (FG - Local e Momento, Hipóteses de Incidência)
Hugo Colombo
Sumário
Exercícios...............................................................................................................................................................................3
Gabarito..................................................................................................................................................................................9
Gabarito Comentado.................................................................................................................................................... 10
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COMENTADAS
Hugo Colombo
EXERCÍCIOS
001. Considerando-se a Lei Estadual 7.098/98, que trata do ICMS no estado de Mato Grosso, é
correto afirmar que o imposto incide sobre:
a) operações relativas à circulação de mercadorias, exceto o fornecimento de alimentação e
bebidas em bares.
b) prestações de serviços de transporte interestadual e intermunicipal, por qualquer via, exceto
por dutos.
c) prestações gratuitas de serviços de comunicação, por qualquer meio, inclusive a geração, a
emissão, a recepção, a transmissão, a retransmissão, a repetição e a ampliação de comunica-
ção de qualquer natureza.
d) fornecimento de mercadorias com prestação de serviços sujeitos ao imposto sobre servi-
ços, de competência dos Municípios, quando a lei complementar aplicável expressamente o
sujeitar à incidência do imposto estadual.
e) prestações de serviços de transporte interestadual e intramunicipal, por qualquer via, de
pessoas, bens, mercadorias ou valores.
a) o serviço prestado no exterior ou cuja prestação se tenha iniciado no exterior.
b) o fornecimento de mercadorias com prestação de serviços compreendidos na competência
tributária da União.
c) a entrada de mercadoria ou bem importados do exterior, desde que por pessoa jurídica, ain-
da que não seja contribuinte habitual do imposto, qualquer que seja a sua finalidade.
d) o fornecimento de mercadorias com prestação de serviços sujeitos ao imposto sobre servi-
ços, de competência dos Municípios, quando o decreto regulamentar aplicável expressamente
o sujeitar à incidência do ICMS.
e) sobre a entrada de mercadoria importada do exterior, por pessoa física ou jurídica, desde
que contribuinte habitual do imposto, qualquer que seja a sua finalidade.
correto afirmar que o imposto incide:
a) as operações e prestações interestaduais que destinem mercadorias, bens e serviços a con-
sumidor final localizado nesse estado, desde que contribuinte.
b) operações de arrendamento mercantil, não compreendida a venda do bem arrendado ao
arrendatário.
c) sobre a entrada, no território do estado de Mato Grasso, de petróleo, inclusive lubrificantes e
combustíveis líquidos e gasosos dele derivados, e de energia elétrica, quando não destinados
à comercialização ou à industrialização, decorrentes de operações interestaduais.
COMENTADAS
Hugo Colombo
d) sobre operações de qualquer natureza decorrentes da transferência de propriedade de esta-

belecimento industrial, comercial ou de outra espécie.
e) sobre operações decorrentes de alienação fiduciária em garantia, inclusive a efetuada pelo
credor em decorrência do inadimplemento do devedor.
004. Considerando a Lei Estadual 7.098/98, que trata do ICMS no estado de Mato Grosso, con-
sidera-se ocorrido o fato gerador do imposto no momento:
a) do ato final da prestação de serviços de transporte interestadual e intermunicipal, por
qualquer via.
b) da entrada, no território do estado de Mato Grasso, das mercadorias e dos bens importados
do exterior.
c) da transmissão a terceiro de mercadorias depositadas em depósito fechado ou ar-
mazém geral.
d) da prestação, pelo destinatário, de serviço prestado no exterior.
e) da realização da licitação pública de mercadoria ou bem importados do exterior e apreendi-
dos ou abandonados.
a) da entrada no estabelecimento de contribuinte de bem ou mercadoria, adquirida em outro
estado, destinada a uso, consumo ou ativo permanente.
b) da entrada no estabelecimento de mercadorias importadas e abandonadas adquiridas em
licitação pública.
c) da entrada no território do Mato Grasso de petróleo, inclusive lubrificantes e combustíveis
líquidos e gasosos dele derivados, e de energia elétrica, oriundos de outra unidade da Federa-
ção, quando destinados à comercialização ou à industrialização.
d) do fornecimento ao usuário para utilização exclusivamente em terminal de uso particular da
prestação onerosa de serviços de comunicação.
e) da entrega de mercadoria ou bem importado do exterior após o desembaraço aduaneiro.
006. Considerando-se a Lei Estadual 7.098/98, que trata do ICMS no estado de Mato Grasso,
não se equipara saída:
a) do estabelecimento a mercadoria que nele tenha entrado desacobertada de documenta-
ção fiscal.
b) do estabelecimento a mercadoria que, adquirida para industrialização ou comercialização
ou por ele produzida, for destinada ao seu uso ou consumo.
c) do estabelecimento a mercadoria que constar do seu estoque final na data do encerramento
da atividade, desde que se trate de sucessão.
COMENTADAS
Hugo Colombo
d) de dentro do território do estado, quando a mercadoria for remetida por estabelecimento

desse estado, com destino a outra unidade da Federação, sem que haja comprovação da saída
do território mato-grossense.
e) de dentro do território do Estado, quando houver entrada de mercadoria no estado de Mato
Grosso, para simples trânsito, acobertada por documento fiscal em que remetente e destinatá-
rio estejam localizados em outras unidades da Federação, sem que seja comprovada a respec-
tiva saída do território mato-grossense.
007. Considerando a Lei Estadual 7.098/98, que trata do ICMS no estado de Mato Grosso,
presume-se a ocorrência de operação ou prestação tributável sem pagamento do imposto de-
vido quando:
a) a escrituração indicar suprimentos de caixa sem a devida comprovação de sua origem, ex-
ceto quando fornecido à empresa por sócio.
b) constatado passivo fictício.
c) ocorrer saldo devedor de caixa.
d) constatada perda superior a 0,6% no volume do estoque físico de combustíveis.
e) constatada diferença maior entre o valor adicionado ao custo de aquisição de mercadorias
tributadas, auferido pelo contribuinte e obtido mediante a aplicação do percentual de margem
de lucro previsto pela legislação tributária para a respectiva atividade econômica.
008. Considerando-se a Lei Estadual 7.098/98, que trata do ICMS no estado de Mato Grosso, a
energia elétrica destinada à alimentação dos trens do Veículo Leve Sobre Trilhos ou aos ônibus
e estações do sistema Bus Rapid Transit (BRT) caracteriza:
a) hipótese de incidência.
b) não incidência.
c) isenção.
d) suspensão.
e) imunidade.
009. Considerando-se a Lei Estadual 7.098/98, que trata do ICMS no estado de Mato Grosso,
o imposto não incide sobre:
a) livros, jornais, periódicos e o papel destinado à sua impressão, inclusive o papel utilizado em
finalidade diversa daquelas nele indicadas.
b) as operações de aquisição de combustível destinado ao abastecimento de veículos de trans-
porte coletivo urbano na Região Metropolitana.
c) a saída de mercadoria realizada com o fim específico de exportação para o exterior, destina-
da à empresa comercial exportadora, inclusive o serviço de transporte.
d) prestações de serviços de transporte de passageiros, com características de transporte ur-
bano ocorridas entre os municípios de Cuiabá e Várzea Grande e Região Metropolitana.
e) saída interna ou interestadual de mercadoria destinada a armazém-geral ou depósito fecha-
do do próprio contribuinte, para depósito em nome do remetente.
COMENTADAS
Hugo Colombo
tratando-se de prestação de serviço de transporte, o local da operação ou da prestação, para
os efeitos da cobrança do imposto e definição do estabelecimento responsável, é:
a) onde tenha finalizado a prestação.
b) o do estabelecimento prestador do serviço relativamente ao pagamento da diferença de
alíquotas em prestação interestadual realizada para contribuinte consumidor final.
c) o do estabelecimento tomador nas prestações não vinculadas a operação ou prestação sub-
sequente, cujo tomador domiciliado nesse estado não seja contribuinte do imposto.
d) o de desembaraço do produto, na hipótese de captura de peixes, crustáceos e moluscos.
e) onde se encontre o transportador, quando acompanhado de documentação fiscal inidônea.
tratando-se de prestação onerosa de serviço de comunicação, o local da prestação, para os
efeitos da cobrança do imposto e definição do estabelecimento responsável, é:
a) o do estabelecimento do prestador, inclusive nas hipóteses de serviço de provimento de
acesso à internet.
b) o do estabelecimento do prestador de serviço localizado no estado onde o terminal estiver
instalado ou habilitado, tratando-se de serviços de satélite.
c) o do estabelecimento do domicílio do beneficiário, no território nacional, de serviços de
comunicação onerosa a destinatário no exterior, ainda que o resultado não ocorra no territó-
rio nacional.
d) no caso de serviço de comunicação visual prestado a tomador estabelecido ou domiciliado
em mais de uma unidade da Federação alcançada pelo serviço, considera-se como local da
prestação cada um desses locais, sendo o imposto atribuído a cada unidade federada propor-
cionalmente ao número de estabelecimentos ou domicílios.
e) o local de ponto de presença onde o contribuinte desenvolva a atividade, desde que de modo
permanente, sendo imprescindível a utilização de rede própria ou de terceiros.
tratando-se de mercadoria ou bem, o local da operação ou da prestação, para os efeitos da
cobrança do imposto e definição do estabelecimento responsável, é:
a) aquele onde o adquirente estiver estabelecido nas operações interestaduais com energia
elétrica e petróleo, lubrificantes e combustíveis dele derivados, quando não destinados à in-
dustrialização ou à comercialização.
b) o do estabelecimento onde se encontre, no momento do pagamento do imposto.
c) o do estabelecimento localizado em outra unidade federada que remeter bem ou mercadoria
a consumidor final desse estado contribuinte do imposto.
d) o do estabelecimento que recebe a propriedade, ou o título que a represente, de mercadoria
por ele adquirida no País e que não tenha transitado no remetente.
e) onde ocorrer o desembaraço aduaneiro de mercadoria importada do exterior.
COMENTADAS
Hugo Colombo
tratando-se de prestação onerosa de serviço de comunicação, o local da operação ou da pres-
tação, para os efeitos da cobrança do imposto e definição do estabelecimento responsável, é:
a) o do estabelecimento destinatário do serviço na hipótese de disponibilização, mediante
reconhecimento ou ativação, de créditos passíveis de utilização em terminal de uso particular.
b) o do estabelecimento do prestador do serviço, quando prestado por meio de satélite.
c) tratando-se de serviços não medidos, que envolvam localidades desse estado e de outra
unidade federada e cujo preço seja cobrado mensalmente, o imposto devido será recolhido
em partes iguais para as unidades da Federação onde estiverem localizados o prestador e
o tomador.
d) onde seja cobrado o serviço de radiodifusão sonora e de som e imagem, assim entendido o
da geração, emissão, transmissão e retransmissão, repetição, ampliação e recepção.
e) onde tenha início a prestação, tratando-se de serviço não medido.
014. Considerando a Lei Estadual 7.014/96, que trata do ICMS no estado da Bahia, analise os
itens a seguir:
I – Estabelecimento é o local, privado ou público, desde que edificado, próprio ou de terceiro,
onde pessoas físicas ou jurídicas exerçam suas atividades em caráter permanente, bem como
onde se encontrem armazenadas mercadorias.
II – O veículo usado no comércio ambulante e na captura de pescado é considerado extensão
do estabelecimento.
III – Quando a mercadoria for remetida para armazém geral ou para depósito fechado do pró-
prio contribuinte, nesse estado, considerar-se-á que a posterior saída ocorreu no estabeleci-
mento do depositante, salvo se para retornar ao estabelecimento remetente.
a) Apenas o item III está correto.
b) Os itens I e II estão corretos, apenas.
c) Os itens I e III estão corretos, apenas.
d) Todos os itens estão corretos.
e) Todos os itens estão incorretos.
015. Considerando a Lei Estadual 7.098/98, que trata do ICMS no estado de Mato Grosso, no
caso de arrematação de mercadoria ou bem importados do exterior e apreendidos ou abando-
nados, o local da operação para os efeitos da cobrança do imposto e definição do estabeleci-
mento responsável é:
a) o estabelecimento do adquirente.
b) aquele onde seja realizada a licitação.
c) o do estabelecimento onde ocorrer a entrada física.
d) o do estabelecimento transmitente.
e) o do estabelecimento do transportador.
COMENTADAS
Hugo Colombo
016. O ICMS incide na utilização, por contribuinte, de serviço cuja prestação se tenha iniciado
em outra unidade federada e não esteja vinculada à operação ou prestação subsequente al-
cançada pela incidência do imposto.
017. Considera-se ocorrido o fato gerador do imposto no momento da entrada da mercadoria

ou bem no estabelecimento do adquirente, ou em outro por ele indicado, para efeito de exigên-
cia do imposto por substituição tributária.
018. Ficam isentas do pagamento do diferencial de alíquota as operações de aquisição de ôni-

bus novos para compor as frotas das empresas de transporte coletivo urbano.
019. O ICMS não incide sobre operações de qualquer natureza de que decorra a transferência
de bens móveis salvados de sinistro para companhias seguradoras.
020. A isenção prevista no pagamento do diferencial de alíquota para operações de aquisição

de ônibus novos para compor as frotas das empresas de transporte coletivo urbano fica con-
dicionada à permanência do veículo na frota operante por, pelo menos, dois anos, sendo que,
em caso de revenda, será cobrado o diferencial da alíquota, devidamente corrigido, acrescido
de juros e multa.
COMENTADAS
Hugo Colombo
GABARITO
1. d
2. a
3. c
4. c
5. a
6. c
7. b
8. c
9. d
10. e
11. d
12. a
13. c
14. a
15. b
16. C
17. C
18. C
19. C
20. E
COMENTADAS
Hugo Colombo
GABARITO COMENTADO
a) operações relativas à circulação de mercadorias, exceto o fornecimento de alimentação e
bebidas em bares.
b) prestações de serviços de transporte interestadual e intermunicipal, por qualquer via, exceto
por dutos.
c) prestações gratuitas de serviços de comunicação, por qualquer meio, inclusive a geração, a
emissão, a recepção, a transmissão, a retransmissão, a repetição e a ampliação de comunica-
ção de qualquer natureza.
d) fornecimento de mercadorias com prestação de serviços sujeitos ao imposto sobre servi-
ços, de competência dos Municípios, quando a lei complementar aplicável expressamente o
sujeitar à incidência do imposto estadual.
e) prestações de serviços de transporte interestadual e intramunicipal, por qualquer via, de
pessoas, bens, mercadorias ou valores.
a) Errada. Conforme art. 2, inciso I, o ICMS incide sobre as operações relativas à circulação de
mercadorias, inclusive o fornecimento de alimentação e bebidas em bares.
b) Errada. Conforme art. 2, inciso II, incide sobre prestações de serviços de transporte interes-
tadual e intermunicipal, por qualquer via, de pessoas, bens, mercadorias ou valores. Não há
essa exceção prevista na lei.
c) Errada. Conforme art. 2, inciso III, incide sobre prestações ONEROSAS de serviços de comu-
nicação, não nas gratuitas.
d) Certa. Conforme art. 2, inciso V, incide sobre fornecimento de mercadorias com prestação
de serviços sujeitos ao imposto sobre serviços, de competência dos Municípios, quando a lei
complementar aplicável expressamente o sujeitar à incidência do imposto estadual.
e) Errada. Conforme art. 2, inciso II, incide sobre prestações de serviços de transporte interes-
tadual e INTERmunicipal, não INTRAmunicipal.
Letra d.
a) o serviço prestado no exterior ou cuja prestação se tenha iniciado no exterior.
b) o fornecimento de mercadorias com prestação de serviços compreendidos na competência
tributária da União.
c) a entrada de mercadoria ou bem importados do exterior, desde que por pessoa jurídica, ain-
da que não seja contribuinte habitual do imposto, qualquer que seja a sua finalidade.
COMENTADAS
Hugo Colombo
d) o fornecimento de mercadorias com prestação de serviços sujeitos ao imposto sobre servi-

ços, de competência dos Municípios, quando o decreto regulamentar aplicável expressamente
o sujeitar à incidência do ICMS.
e) sobre a entrada de mercadoria importada do exterior, por pessoa física ou jurídica, desde
que contribuinte habitual do imposto, qualquer que seja a sua finalidade.
a) Certa. Conforme art. 2, § 1º, inciso II, o ICMS incide sobre o serviço prestado no exterior ou
cuja prestação se tenha iniciado no exterior.
b) Errada. Conforme art. 2, inciso IV, incide sobre fornecimento de mercadorias com prestação
de serviços não compreendidos na competência tributária dos municípios.
c) Errada. Conforme art. 2, § 1º, inciso I, incide sobre a entrada de mercadoria ou bem importa-
dos do exterior, por pessoa física ou jurídica.
d) Errada. Conforme art. 2, inciso V, alínea b, incide sobre fornecimento de mercadorias com
prestação de serviços sujeitos ao imposto sobre serviços, de competência dos Municípios,
quando a lei complementar aplicável expressamente o sujeitar à incidência do ICMS.
e) Errada. Conforme art. 2, inciso V, na importação incide, ainda que não seja contribuinte ha-
bitual do imposto, qualquer que seja a sua finalidade.
Letra a.
correto afirmar que o imposto incide:
a) as operações e prestações interestaduais que destinem mercadorias, bens e serviços a con-
sumidor final localizado nesse estado, desde que contribuinte.
b) operações de arrendamento mercantil, não compreendida a venda do bem arrendado ao
arrendatário.
c) sobre a entrada, no território do estado de Mato Grasso, de petróleo, inclusive lubrificantes e
combustíveis líquidos e gasosos dele derivados, e de energia elétrica, quando não destinados
à comercialização ou à industrialização, decorrentes de operações interestaduais.
d) sobre operações de qualquer natureza decorrentes da transferência de propriedade de esta-
belecimento industrial, comercial ou de outra espécie.
e) sobre operações decorrentes de alienação fiduciária em garantia, inclusive a efetuada pelo
credor em decorrência do inadimplemento do devedor.
a) Errada. Conforme art. 2, inciso IV, incide sobre a operação, realizada por remetente de outra
unidade federada, que destinar bem ou mercadoria a consumidor final, não contribuinte do im-
posto, localizado no território mato-grossense. Essa incidência interestadual ocorre tanto para
contribuinte quanto para não contribuinte.
COMENTADAS
Hugo Colombo
b) Errada. Conforme art. 4, inciso VIII, o imposto não incide sobre operações de arrendamento
mercantil, não compreendida a venda do bem arrendado ao arrendatário.
c) Certa. Conforme art. 2, § 1º, inciso III, o ICMS incide sobre a entrada, no território do estado
de Mato Grasso, de petróleo, inclusive lubrificantes e combustíveis líquidos e gasosos dele
derivados, e de energia elétrica, quando NÃO destinados à comercialização, industrialização,
produção, geração ou extração, decorrentes de operações interestaduais.
d) Errada. Conforme art. 4, inciso VI, o imposto não incide sobre operações de qualquer natu-
reza decorrentes da transferência de propriedade de estabelecimento industrial, comercial ou
de outra espécie.
e) Errada. Conforme art. 4, inciso VII, alínea b, o imposto não incide sobre operações decor-
rentes de alienação fiduciária em garantia, inclusive a efetuada pelo credor em decorrência do
inadimplemento do devedor.
Letra c.
a) do ato final da prestação de serviços de transporte interestadual e intermunicipal, por
qualquer via.
b) da entrada, no território do estado de Mato Grasso, das mercadorias e dos bens importados
do exterior.
c) da transmissão a terceiro de mercadorias depositadas em depósito fechado ou ar-
mazém geral.
d) da prestação, pelo destinatário, de serviço prestado no exterior.
e) da realização da licitação pública de mercadoria ou bem importados do exterior e apreendi-
dos ou abandonados.
a) Errada. Conforme art. 3, inciso V, considera-se ocorrido o fato gerador do imposto no mo-
mento do início da prestação de serviços de transporte interestadual e intermunicipal.
b) Errada. Conforme art. 3, inciso IX, considera-se ocorrido o fato gerador do imposto no mo-
mento do desembaraço aduaneiro das mercadorias e dos bens importados do exterior.
c) Certa. Conforme art. 3, inciso III, considera-se ocorrido o fato gerador do imposto no mo-
mento da transmissão a terceiro da propriedade de mercadoria depositada em armazém geral
ou em depósito fechado.
d) Errada. Conforme art. 3, inciso X, considera-se ocorrido o fato gerador do imposto no mo-
mento do RECEBIMENTO, pelo destinatário, de serviço prestado no exterior.
e) Errada. Conforme art. 3, inciso XI, considera-se ocorrido o fato gerador do imposto no mo-
mento da aquisição em licitação pública de mercadoria ou bem importados do exterior e apre-
endidos ou abandonados.
Letra c.
COMENTADAS
Hugo Colombo
a) da entrada no estabelecimento de contribuinte de bem ou mercadoria, adquirida em outro
estado, destinada a uso, consumo ou ativo permanente.
b) da entrada no estabelecimento de mercadorias importadas e abandonadas adquiridas em
licitação pública.
c) da entrada no território do Mato Grasso de petróleo, inclusive lubrificantes e combustíveis
líquidos e gasosos dele derivados, e de energia elétrica, oriundos de outra unidade da Federa-
ção, quando destinados à comercialização ou à industrialização.
d) do fornecimento ao usuário para utilização exclusivamente em terminal de uso particular da
prestação onerosa de serviços de comunicação.
e) da entrega de mercadoria ou bem importado do exterior após o desembaraço aduaneiro.
a) Certa. Conforme art. 3, inciso XIII, considera-se ocorrido o fato gerador do imposto no mo-
mento da entrada no estabelecimento de contribuinte de bem ou mercadoria, adquirida em
outro estado, destinada a uso, consumo ou ativo permanente.
b) Errada. Conforme art. 3, inciso XI, considera-se ocorrido o fato gerador do imposto no mo-
mento da aquisição em licitação pública de mercadorias ou bens importados do exterior e
apreendidos ou abandonados.
c) Errada. Conforme art. 3, inciso XII, considera-se ocorrido o fato gerador do imposto no mo-
mento da entrada no território de Mato Grasso de petróleo, inclusive lubrificantes e combus-
tíveis líquidos e gasosos dele derivados, e de energia elétrica, oriundos de outra unidade da
Federação, quando NÃO destinados à comercialização ou à industrialização.
d) Errada. Conforme art. 3, § 7º, inciso III e § 10º, considera-se ocorrido o fato gerador do
imposto no momento do reconhecimento ou ativação dos créditos, no caso de utilização em
terminal de uso particular da prestação onerosa de serviços de comunicação.
e) Errada. Conforme art. 3, § 9º, na hipótese de entrega de mercadoria ou bem importado do
exterior antes do desembaraço aduaneiro, considera-se ocorrido o fato gerador nesse momen-
to, devendo a autoridade fazendária responsável, salvo disposição na legislação em contrário,
exigir a comprovação do pagamento do imposto.
Letra a.
006. Considerando-se a Lei Estadual 7.098/98, que trata do ICMS no estado de Mato Grasso,
não se equipara saída:
a) do estabelecimento a mercadoria que nele tenha entrado desacobertada de documenta-
ção fiscal.
b) do estabelecimento a mercadoria que, adquirida para industrialização ou comercialização
ou por ele produzida, for destinada ao seu uso ou consumo.
COMENTADAS
Hugo Colombo
c) do estabelecimento a mercadoria que constar do seu estoque final na data do encerramento

da atividade, desde que se trate de sucessão.
d) de dentro do território do estado, quando a mercadoria for remetida por estabelecimento
desse estado, com destino a outra unidade da Federação, sem que haja comprovação da saída
do território mato-grossense.
e) de dentro do território do Estado, quando houver entrada de mercadoria no estado de Mato
Grosso, para simples trânsito, acobertada por documento fiscal em que remetente e destinatá-
rio estejam localizados em outras unidades da Federação, sem que seja comprovada a respec-
tiva saída do território mato-grossense.
a) Certa. Conforme art. 3, § 6º, inciso II, equipara-se a saída do estabelecimento a mercadoria
que nele tenha entrado desacobertada de documentação fiscal.
b) Certa. Literalidade do art. 3, § 6º, inciso III.
c) Errada. Conforme art. 3, § 6º, inciso I, equipara-se a saída do estabelecimento a merca-
doria constante no estoque final na data do encerramento de suas atividades. Não há na lei
essa condição.
d) Certa. Literalidade do art. 3, § 6º-A, inciso I.
e) Certa. Literalidade do art. 3, § 6º-A, inciso II.
Letra c.
007. Considerando a Lei Estadual 7.098/98, que trata do ICMS no estado de Mato Grosso,
presume-se a ocorrência de operação ou prestação tributável sem pagamento do imposto de-
vido quando:
a) a escrituração indicar suprimentos de caixa sem a devida comprovação de sua origem, ex-
ceto quando fornecido à empresa por sócio.
b) constatado passivo fictício.
c) ocorrer saldo devedor de caixa.
d) constatada perda superior a 0,6% no volume do estoque físico de combustíveis.
e) constatada diferença maior entre o valor adicionado ao custo de aquisição de mercadorias
tributadas, auferido pelo contribuinte e obtido mediante a aplicação do percentual de margem
de lucro previsto pela legislação tributária para a respectiva atividade econômica.
a) Errada. Conforme art. 11, § 3º, inciso II, ocorre a presunção de operação tributável quando a
escrituração indicar suprimentos de caixa sem a devida comprovação de sua origem, inclusive
fornecido à empresa por sócio.
b) Certa. Conforme art. 11, § 3º, inciso II, ocorre a presunção de operação tributável quan-
do constatada saldo credor fictício ou em montante superior ao comprovado, em sua
escrita contábil.
COMENTADAS
Hugo Colombo
c) Errada. Conforme art. 11, § 3º, inciso I, ocorre a presunção de operação tributável quando
constatado saldo credor de caixa.
d) Errada. Não há essa previsão na Lei Estadual.
e) Errada. Conforme art. 11, § 3º, inciso VIII, ocorre a presunção de operação tributável quando
há diferença menor entre o valor adicionado ao custo de aquisição ou produção de mercado-
rias tributadas, auferido pelo contribuinte e obtido mediante a aplicação do percentual de mar-
gem de lucro previsto pela legislação tributária para a respectiva atividade econômica, desde
que efetivamente comprovadas irregularidades na sua escrituração fiscal ou contábil.
Letra b.
008. Considerando-se a Lei Estadual 7.098/98, que trata do ICMS no estado de Mato Grosso, a
energia elétrica destinada à alimentação dos trens do Veículo Leve Sobre Trilhos ou aos ônibus
e estações do sistema Bus Rapid Transit (BRT) caracteriza:
a) hipótese de incidência.
b) não incidência.
c) isenção.
d) suspensão.
e) imunidade.
Conforme art. 5-B, inciso II, ficam isentas do ICMS a energia elétrica destinada à alimenta-
ção dos trens do Veículo Leve Sobre Trilhos ou aos ônibus e estações do sistema Bus Rapid
Transit (BRT).
Letra c.
o imposto não incide sobre:
a) livros, jornais, periódicos e o papel destinado à sua impressão, inclusive o papel utilizado em
finalidade diversa daquelas nele indicadas.
b) as operações de aquisição de combustível destinado ao abastecimento de veículos de trans-
porte coletivo urbano na Região Metropolitana.
c) a saída de mercadoria realizada com o fim específico de exportação para o exterior, destina-
da à empresa comercial exportadora, inclusive o serviço de transporte.
d) prestações de serviços de transporte de passageiros, com características de transporte ur-
bano ocorridas entre os municípios de Cuiabá e Várzea Grande e Região Metropolitana.
e) saída interna ou interestadual de mercadoria destinada a armazém-geral ou depósito fecha-
do do próprio contribuinte, para depósito em nome do remetente.
COMENTADAS
Hugo Colombo
a) Errada. Conforme art. 4, inciso I e § 2º, o imposto não incide sobre livros, jornais, periódi-
cos e o papel destinado à sua impressão. No entanto, relativamente ao papel, cessará a não
incidência prevista no inciso I do caput quando a mercadoria for consumida ou utilizada em
finalidade diversa daquelas nele indicadas, ou encontrada em poder de pessoas diferentes de
empresas jornalísticas, editoras ou impressoras de livros e periódicos, bem como dos impor-
tadores, arrematantes ou fabricantes, ou de estabelecimentos distribuidores do fabricante do
produto ou, ainda, quando encontrada em trânsito desacobertada de documento fiscal.
b) Errada. Conforme art. 5-B, trata-se de hipótese de isenção do ICMS.
c) Errada. Conforme art. 4, inciso II, haverá não incidência nas operações e prestações que
destinem ao exterior mercadorias, inclusive produtos primários e produtos industrializados
semielaborados, ou serviços. Mas, conforme art. 5-A, ficam isentas do ICMS as prestações de
serviço de transporte executadas dentro do território nacional, exclusivamente, nas operações
que destinem ao exterior mercadorias, inclusive produtos primários e produtos industrializa-
dos e semielaborados.
d) Certa. Conforme art. 4, inciso XII, o imposto não incide sobre prestações de serviços de
transporte de passageiros, com características de transporte urbano ocorridas entre os muni-
cípios de Cuiabá e Várzea Grande e Região Metropolitana.
e) Errada. Conforme art. 4, inciso X, o imposto não incide sobre saída interna de mercadoria
destinada a armazém-geral ou depósito fechado do próprio contribuinte, para depósito em
nome do remetente, bem como o respectivo retorno ao estabelecimento depositante.
Letra d.
tratando-se de prestação de serviço de transporte, o local da operação ou da prestação, para
os efeitos da cobrança do imposto e definição do estabelecimento responsável, é:
a) onde tenha finalizado a prestação.
b) o do estabelecimento prestador do serviço relativamente ao pagamento da diferença de
alíquotas em prestação interestadual realizada para contribuinte consumidor final.
c) o do estabelecimento tomador nas prestações não vinculadas a operação ou prestação sub-
sequente, cujo tomador domiciliado nesse estado não seja contribuinte do imposto.
d) o de desembaraço do produto, na hipótese de captura de peixes, crustáceos e moluscos.
e) onde se encontre o transportador, quando acompanhado de documentação fiscal inidônea.
a) Errada. Conforme art. 23, inciso II, alínea a, o local da prestação é onde tenha início a
prestação.
b) Errada. Conforme art. 23, inciso II, alínea c, o local da prestação é o do estabelecimento des-
tinatário do serviço no caso apresentado.
COMENTADAS
Hugo Colombo
c) Errada. Conforme art. 23, inciso II, alínea d, o local da prestação é onde tenha início a pres-
tação de serviço, em outra unidade federada, nas prestações não vinculadas a operação ou
prestação subsequente, cujo tomador domiciliado nesse estado não seja contribuinte do im-
posto.d) Errada. Conforme art. 23, inciso I, alínea i, o local é o de desembarque do produto, na
hipótese de captura de peixes, crustáceos e moluscos.
e) Certa. Conforme art. 23, inciso II, alínea b.
Letra e.
tratando-se de prestação onerosa de serviço de comunicação, o local da prestação, para os
efeitos da cobrança do imposto e definição do estabelecimento responsável, é:
a) o do estabelecimento do prestador, inclusive nas hipóteses de serviço de provimento de
acesso à internet.
b) o do estabelecimento do prestador de serviço localizado no estado onde o terminal estiver
instalado ou habilitado, tratando-se de serviços de satélite.
c) o do estabelecimento do domicílio do beneficiário, no território nacional, de serviços de
comunicação onerosa a destinatário no exterior, ainda que o resultado não ocorra no territó-
rio nacional.
d) no caso de serviço de comunicação visual prestado a tomador estabelecido ou domiciliado
em mais de uma unidade da Federação alcançada pelo serviço, considera-se como local da
prestação cada um desses locais, sendo o imposto atribuído a cada unidade federada propor-
cionalmente ao número de estabelecimentos ou domicílios.
e) o local de ponto de presença onde o contribuinte desenvolva a atividade, desde que de modo
permanente, sendo imprescindível a utilização de rede própria ou de terceiros.
a) Errada. Conforme art. 23, § 7º, inciso I, alínea a, considera-se, também, local da prestação de
serviço o do estabelecimento ou domicílio do tomador, inclusive nas hipóteses de serviço de
provimento de acesso à internet e de serviço prestado por meio de satélite.
b) Errada. Conforme art. 23, § 7º, inciso I, alínea b, considera-se, também, local da prestação
de serviço o do estabelecimento do prestador de serviço localizado no estado onde o terminal
estiver instalado ou habilitado, tratando-se de serviços de telefonia.
c) Errada. Conforme art. 23, § 7º, inciso I, alínea b, considera-se, também, local da prestação de
serviço o do estabelecimento do domicílio do beneficiário, no território nacional, serviços de co-
municação onerosa a destinatário no exterior, desde que o resultado ocorra no território nacional.
d) Certa. Literalidade do art. 23, § 7º, inciso IV.
e) Errada. Conforme art. 23, § 7º, inciso II, considera-se, ainda, estabelecimento prestador de ser-
viço de comunicação o local de ponto de presença onde o contribuinte desenvolva a atividade de
modo permanente ou temporário, sendo irrelevante a utilização de rede própria ou de terceiros.
Letra d.
COMENTADAS
Hugo Colombo
tratando-se de mercadoria ou bem, o local da operação ou da prestação, para os efeitos da
cobrança do imposto e definição do estabelecimento responsável, é:
a) aquele onde o adquirente estiver estabelecido nas operações interestaduais com energia
elétrica e petróleo, lubrificantes e combustíveis dele derivados, quando não destinados à in-
dustrialização ou à comercialização.
b) o do estabelecimento onde se encontre, no momento do pagamento do imposto.
c) o do estabelecimento localizado em outra unidade federada que remeter bem ou mercadoria
a consumidor final desse estado contribuinte do imposto.
d) o do estabelecimento que recebe a propriedade, ou o título que a represente, de mercadoria
por ele adquirida no País e que não tenha transitado no remetente.
e) onde ocorrer o desembaraço aduaneiro de mercadoria importada do exterior.
a) Certa. Conforme art. 23, inciso I, alínea g, o local da operação é aquele onde estiver estabe-
lecido ou domiciliado o contribuinte adquirente ou consumidor final, nas operações interesta-
duais com energia elétrica e petróleo, lubrificantes e combustíveis dele derivados, quando não
destinados à industrialização ou à comercialização.
b) Errada. Conforme art. 23, inciso I, alínea a, o local da operação é o do estabelecimento onde
se encontre, no momento da ocorrência do fato gerador.
c) Errada. Conforme art. 13, inciso I, alínea K, o local da operação é o do estabelecimento lo-
calizado em outra unidade federada que remeter bem ou mercadoria a consumidor final desse
estado, não contribuinte do imposto. Caso a remessa seja para contribuinte, o local é o do
estabelecimento destinatário da mercadoria ou bem, conforme inciso j.
d) Errada. Conforme art. 23, inciso I, alínea c, o local da operação é o do estabelecimento que
transfira a propriedade, ou o título que a represente, de mercadoria por ele adquirida no País e
que por ele não tenha transitado.
e) Errada. Conforme art. 23, inciso I, alínea d, o local da operação é o do estabelecimento onde
ocorrer a entrada física de mercadoria importada do exterior.
Letra a.
tratando-se de prestação onerosa de serviço de comunicação, o local da operação ou da pres-
tação, para os efeitos da cobrança do imposto e definição do estabelecimento responsável, é:
a) o do estabelecimento destinatário do serviço na hipótese de disponibilização, median-
te reconhecimento ou ativação, de créditos passíveis de utilização em terminal de uso
particular.
b) o do estabelecimento do prestador do serviço, quando prestado por meio de satélite.
COMENTADAS
Hugo Colombo
c) tratando-se de serviços não medidos, que envolvam localidades desse estado e de outra
unidade federada e cujo preço seja cobrado mensalmente, o imposto devido será recolhido
em partes iguais para as unidades da Federação onde estiverem localizados o prestador e
o tomador.
d) onde seja cobrado o serviço de radiodifusão sonora e de som e imagem, assim entendido o
da geração, emissão, transmissão e retransmissão, repetição, ampliação e recepção.
e) onde tenha início a prestação, tratando-se de serviço não medido.
a) Errada. Conforme art. 23, inciso III, alínea b, o local da operação é o do estabelecimento da
concessionária ou da permissionária que forneça ficha, cartão, ou assemelhados com que o
serviço é pago, ou seja, engloba a hipótese da disponibilização, mediante reconhecimento ou
ativação, de créditos passíveis de utilização em terminal de uso particular.
b) Errada. Conforme art. 23, inciso III, alínea d, o local da operação é o do estabelecimento ou
domicílio do tomador do serviço, quando prestado por meio de satélite.
c) Certa. Conforme art. 23, § 5º, tratando-se de serviços não medidos, que envolvam localida-
des desse estado e de outra unidade federada e cujo preço seja cobrado por períodos defini-
dos (por exemplo: mensalidades), o imposto devido será recolhido em partes iguais para as
unidades da Federação onde estiverem localizados o prestador e o tomador.
d) Errada. Conforme art. 23, inciso III, alínea a, o local da operação é o da prestação de serviço
de radiodifusão sonora e de som e imagem, assim entendido o da geração, emissão, transmis-
são e retransmissão, repetição, ampliação e recepção.
e) Errada. Não há essa previsão no decreto.
Letra c.
014. Considerando a Lei Estadual 7.014/96, que trata do ICMS no estado da Bahia, analise os
itens a seguir:
I – Estabelecimento é o local, privado ou público, desde que edificado, próprio ou de terceiro,
onde pessoas físicas ou jurídicas exerçam suas atividades em caráter permanente, bem como
onde se encontrem armazenadas mercadorias.
II – O veículo usado no comércio ambulante e na captura de pescado é considerado extensão
do estabelecimento.
III – Quando a mercadoria for remetida para armazém geral ou para depósito fechado do pró-
prio contribuinte, nesse estado, considerar-se-á que a posterior saída ocorreu no estabeleci-
mento do depositante, salvo se para retornar ao estabelecimento remetente.
a) Apenas o item III está correto.
b) Os itens I e II estão corretos, apenas.
c) Os itens I e III estão corretos, apenas.
d) Todos os itens estão corretos.
e) Todos os itens estão incorretos.
COMENTADAS
Hugo Colombo
I – Errado. Conforme art. 23, § 3º, estabelecimento é o local, privado ou público, edificado ou
não, próprio ou de terceiro, onde pessoas físicas ou jurídicas exerçam suas atividades em ca-
ráter temporário ou permanente, bem como onde se encontrem armazenadas mercadorias.
II – Errado. Conforme art. 23, § 3º, inciso III, considera-se também estabelecimento autônomo
o veículo usado no comércio ambulante e na captura de pescado.
III – Certo. Literalidade do art. 23, § 4º.
Letra a.
015. Considerando a Lei Estadual 7.098/98, que trata do ICMS no estado de Mato Grosso, no caso de
arrematação de mercadoria ou bem importados do exterior e apreendidos ou abandonados, o local
da operação para os efeitos da cobrança do imposto e definição do estabelecimento responsável é:
a) o estabelecimento do adquirente.
b) aquele onde seja realizada a licitação.
c) o do estabelecimento onde ocorrer a entrada física.
d) o do estabelecimento transmitente.
e) o do estabelecimento do transportador.
Conforme art. 23, inciso I, alínea f, o local da operação é aquele onde seja realizada a licitação, no
caso de arrematação de mercadoria ou bem importados do exterior e apreendidos ou abandonados.
Letra b.
016. O ICMS incide na utilização, por contribuinte, de serviço cuja prestação se tenha iniciado
em outra unidade federada e não esteja vinculada à operação ou prestação subsequente al-
cançada pela incidência do imposto.
Assertiva correta. Conforme art. 2, § 1º, inciso V, trata-se de hipótese de incidência do ICMS Difal.
Certo.
017. Considera-se ocorrido o fato gerador do imposto no momento da entrada da mercadoria

ou bem no estabelecimento do adquirente, ou em outro por ele indicado, para efeito de exigên-
cia do imposto por substituição tributária.
Assertiva correta. Conforme art. 3, inciso XV, considera-se ocorrido o fato gerador do imposto
no momento da entrada da mercadoria ou bem no estabelecimento do adquirente, ou em outro
por ele indicado, para efeito de exigência do imposto por substituição tributária.
Certo.
COMENTADAS
Hugo Colombo
018. Ficam isentas do pagamento do diferencial de alíquota as operações de aquisição de ôni-

bus novos para compor as frotas das empresas de transporte coletivo urbano.
Assertiva correta. Conforme art. 5-C, ficam isentas do pagamento do diferencial de alíquota as
operações de aquisição de ônibus novos para compor as frotas das empresas de transporte
coletivo urbano.
Certo.
019. O ICMS não incide sobre operações de qualquer natureza de que decorra a transferência
de bens móveis salvados de sinistro para companhias seguradoras.
Assertiva correta. Conforme art. 4, inciso IX, o ICMS não incide nas operações de qualquer
natureza de que decorra a transferência de bens móveis salvados de sinistro para companhias
seguradoras.
Certo.
020. A isenção prevista no pagamento do diferencial de alíquota para operações de aquisição

de ônibus novos para compor as frotas das empresas de transporte coletivo urbano fica con-
dicionada à permanência do veículo na frota operante por, pelo menos, dois anos, sendo que,
em caso de revenda, será cobrado o diferencial da alíquota, devidamente corrigido, acrescido
de juros e multa.
Assertiva incorreta. Conforme art. 5-C, a isenção fica condicionada à permanência do veículo
na frota operante por, pelo menos, 03 (três) anos, sendo que, em caso de revenda, será cobra-
do o diferencial da alíquota, devidamente corrigido, acrescido de juros e multa.
Errado.
Hugo Colombo
Especialista em Políticas Públicas e Gestão Governamental pelo Estado de Sergipe, mestre em Educação
pela Universidade de Brasília (UnB), bacharel em Ciência Política pela UnB, licenciado em História pela
Faculdade Unileya. Ex-professor em nível de educação básica nas seguintes instituições: Lycée Français
François Mitterrand e Colégio Ideal. Ex-professor voluntário no projeto Inglês na Estrutural.

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LEGISLAÇÃO

d) sobre operações de qualquer natureza decorrentes da transferência de propriedade de esta-

d) de dentro do território do estado, quando a mercadoria for remetida por estabelecimento

017. Considera-se ocorrido o fato gerador do imposto no momento da entrada da mercadoria

018. Ficam isentas do pagamento do diferencial de alíquota as operações de aquisição de ôni-

020. A isenção prevista no pagamento do diferencial de alíquota para operações de aquisição

d) o fornecimento de mercadorias com prestação de serviços sujeitos ao imposto sobre servi-

c) do estabelecimento a mercadoria que constar do seu estoque final na data do encerramento

017. Considera-se ocorrido o fato gerador do imposto no momento da entrada da mercadoria

018. Ficam isentas do pagamento do diferencial de alíquota as operações de aquisição de ôni-

020. A isenção prevista no pagamento do diferencial de alíquota para operações de aquisição

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