Faturamento mensal: R$ 50.

000,00
Faturamento 12 meses: R$ 600.000,00
Pró-Labore: R$ 50.000,00 x 28% = R$ 14.000,00

Atividade Principal
7490-1/99 - Outras atividades profissionais, científicas e técnicas não especificadas anteriormente

Simples Nacional – Sujeito ao fator R (anexo V ou III)

ANEXO V – SEM PRÓ-LABORE

Anexo V – 1ª FAIXA (INICIAL) – R$ 50.000,00 x 15,50% = R$ 7.750,00

Anexo V – 3ª FAIXA (12 MESES) – R$ 50.000,00 x 17,85% = R$ 8.925,00

ANEXO III – PRÓ-LABORE

Anexo III – 1ª FAIXA (INICIAL) – R$ 50.000,00 x 6,00% = R$ 3.000,00

INSS R$ 671,12 (11%) sobre o Teto Máximo do INSS que é R$ 6.101,06

IRRF R$ 2.796,08 (27,50%) Sem dependentes
Total R$ 3.000,00 + R$ 671,12 + R$ 2.796,08 = R$ 6.467,20
Percentual efetivo: 12,94% (Sobre faturamento)

Anexo III – 3ª FAIXA (12 MESES) – R$ 50.000,00 x 10,56% = R$ 5.280,00

INSS R$ 671,12 (11%) sobre o Teto Máximo do INSS que é R$ 6.101,06
IRRF R$ 2.796,08 (27,50%) Sem dependentes
Total R$ 5.280,00 + R$ 671,12 + R$ 2.796,08 = R$ 8.747,20
Percentual efetivo: 17,50% (Sobre faturamento)

Lucro Presumido – Presunção de 32% - Sem Pró-Labore

ISS – 5% = 2.500,00
PIS – 0,65% = R$ 325,00
COFINS – 3% = R$ 1.500,00
IRPJ – 15% (Efetiva de 4,8%) = R$ 2.400,00
IRPJ adicional – 10% = No exemplo de faturamento não gerará IRPJ adicional
CSLL – 9% (Efetiva de 2,88%) = R$ 1.440,00

Total R$ 8.165,00 – 16,33%

Atividades Secundárias
3313-9/99 - Manutenção e reparação de máquinas, aparelhos e materiais elétricos não especificados
anteriormente
Simples Nacional – Não Sujeito ao fator R

ANEXO III – SEM PRÓ-LABORE

Anexo III – 1ª FAIXA (INICIAL) – R$ 50.000,00 x 6,00% = R$ 3.000,00

Anexo III – 3ª FAIXA (12 MESES) – R$ 50.000,00 x 10,56% = R$ 5.280,00

Lucro Presumido – Presunção de 32% - Sem Pró-Labore

ISS – 5% = 2.500,00
PIS – 0,65% = R$ 325,00
COFINS – 3% = R$ 1.500,00
IRPJ – 15% (Efetiva de 4,8%) = R$ 2.400,00
IRPJ adicional – 10% = No exemplo de faturamento não gerará IRPJ adicional
CSLL – 9% (Efetiva de 2,88%) = R$ 1.440,00

Total R$ 8.165,00 – 16,33%

_______________________________________________________________________________________

4221-9/02 - Construção de estações e redes de distribuição de energia elétrica

Simples Nacional – Anexo IV

ANEXO IV – SEM PRÓ-LABORE

Anexo IV – 1ª FAIXA (INICIAL) – R$ 50.000,00 x 4,50% = R$ 2.250,00

Anexo IV – 3ª FAIXA (12 MESES) – R$ 50.000,00 x 8,13% = R$ 4.065,00

Lucro Presumido – Sem Pró-Labore

COM MATERIAL – PRESUNÇÃO DE 8 e 12%

ISS – 5% = 2.500,00
PIS – 0,65% = R$ 325,00
COFINS – 3% = R$ 1.500,00
IRPJ – 15% (Efetiva de 1,20%) = R$ 600,00
IRPJ adicional – 10% = No exemplo de faturamento não gerará IRPJ adicional
CSLL – 9% (Efetiva de 1,08%) = R$ 540,00

Total R$ 5.465,00 – 10,93%

SEM MATERIAL – PRESUNÇÃO DE 32%

ISS – 5% = 2.500,00
PIS – 0,65% = R$ 325,00
COFINS – 3% = R$ 1.500,00
IRPJ – 15% (Efetiva de 4,8%) = R$ 2.400,00
IRPJ adicional – 10% = No exemplo de faturamento não gerará IRPJ adicional
CSLL – 9% (Efetiva de 2,88%) = R$ 1.440,00

Total R$ 8.165,00 – 16,33%

_______________________________________________________________________________________

4221-9/03 - Manutenção de redes de distribuição de energia elétrica

Simples Nacional – Anexo III ou IV

ANEXO III – SEM PRÓ-LABORE

Anexo III – 1ª FAIXA (INICIAL) – R$ 50.000,00 x 6,00% = R$ 3.000,00

Anexo III – 3ª FAIXA (12 MESES) – R$ 50.000,00 x 10,56% = R$ 5.280,00

ANEXO IV – SEM PRÓ-LABORE

Anexo IV – 1ª FAIXA (INICIAL) – R$ 50.000,00 x 4,50% = R$ 2.250,00

Anexo IV – 3ª FAIXA (12 MESES) – R$ 50.000,00 x 8,13% = R$ 4.065,00

Lucro Presumido – Presunção de 32% - Sem Pró-Labore

ISS – 5% = 2.500,00
PIS – 0,65% = R$ 325,00
COFINS – 3% = R$ 1.500,00
IRPJ – 15% (Efetiva de 4,8%) = R$ 2.400,00
IRPJ adicional – 10% = No exemplo de faturamento não gerará IRPJ adicional
CSLL – 9% (Efetiva de 2,88%) = R$ 1.440,00

Total R$ 8.165,00 – 16,33%

_______________________________________________________________________________________

4321-5/00 - Instalação e manutenção elétrica

Simples Nacional – Anexo III ou IV

ANEXO III – SEM PRÓ-LABORE

Anexo III – 1ª FAIXA (INICIAL) – R$ 50.000,00 x 6,00% = R$ 3.000,00

Anexo III – 3ª FAIXA (12 MESES) – R$ 50.000,00 x 10,56% = R$ 5.280,00

ANEXO IV – SEM PRÓ-LABORE

Anexo IV – 1ª FAIXA (INICIAL) – R$ 50.000,00 x 4,50% = R$ 2.250,00

Anexo IV – 3ª FAIXA (12 MESES) – R$ 50.000,00 x 8,13% = R$ 4.065,00

Lucro Presumido – Sem Pró-Labore

COM MATERIAL – PRESUNÇÃO DE 8 e 12%

ISS – 5% = 2.500,00
PIS – 0,65% = R$ 325,00
COFINS – 3% = R$ 1.500,00
IRPJ – 15% (Efetiva de 1,20%) = R$ 600,00
IRPJ adicional – 10% = No exemplo de faturamento não gerará IRPJ adicional
CSLL – 9% (Efetiva de 1,08%) = R$ 540,00

Total R$ 5.465,00 – 10,93%

SEM MATERIAL – PRESUNÇÃO DE 32%

ISS – 5% = 2.500,00
PIS – 0,65% = R$ 325,00
COFINS – 3% = R$ 1.500,00
IRPJ – 15% (Efetiva de 4,8%) = R$ 2.400,00
IRPJ adicional – 10% = No exemplo de faturamento não gerará IRPJ adicional
CSLL – 9% (Efetiva de 2,88%) = R$ 1.440,00

Total R$ 8.165,00 – 16,33%

_______________________________________________________________________________________

4391-6/00 - Obras de fundações

Simples Nacional – Anexo IV

 ANEXO IV – SEM PRÓ-LABORE

Anexo IV – 1ª FAIXA (INICIAL) – R$ 50.000,00 x 4,50% = R$ 2.250,00

Anexo IV – 3ª FAIXA (12 MESES) – R$ 50.000,00 x 8,13% = R$ 4.065,00

Lucro Presumido – Sem Pró-Labore

COM MATERIAL – PRESUNÇÃO DE 8 e 12%

ISS – 5% = 2.500,00
PIS – 0,65% = R$ 325,00
COFINS – 3% = R$ 1.500,00
IRPJ – 15% (Efetiva de 1,20%) = R$ 600,00
IRPJ adicional – 10% = No exemplo de faturamento não gerará IRPJ adicional
CSLL – 9% (Efetiva de 1,08%) = R$ 540,00

Total R$ 5.465,00 – 10,93%

SEM MATERIAL – PRESUNÇÃO DE 32%

ISS – 5% = 2.500,00
PIS – 0,65% = R$ 325,00
COFINS – 3% = R$ 1.500,00
IRPJ – 15% (Efetiva de 4,8%) = R$ 2.400,00
IRPJ adicional – 10% = No exemplo de faturamento não gerará IRPJ adicional
CSLL – 9% (Efetiva de 2,88%) = R$ 1.440,00

Total R$ 8.165,00 – 16,33%

_______________________________________________________________________________________
4399-1/01 - Administração de obras

Simples Nacional – Sujeito ao fator R (anexo V ou III)

ANEXO V – SEM PRÓ-LABORE

Anexo V – 1ª FAIXA (INICIAL) – R$ 50.000,00 x 15,50% = R$ 7.750,00

Anexo V – 3ª FAIXA (12 MESES) – R$ 50.000,00 x 17,85% = R$ 8.925,00

ANEXO III – PRÓ-LABORE

Anexo III – 1ª FAIXA (INICIAL) – R$ 50.000,00 x 6,00% = R$ 3.000,00

INSS R$ 671,12 (11%) sobre o Teto Máximo do INSS que é R$ 6.101,06

IRRF R$ 2.796,08 (27,50%) Sem dependentes
Total R$ 3.000,00 + R$ 671,12 + R$ 2.796,08 = R$ 6.467,20
Percentual efetivo: 12,94% (Sobre faturamento)

Anexo III – 3ª FAIXA (12 MESES) – R$ 50.000,00 x 10,56% = R$ 5.280,00

INSS R$ 671,12 (11%) sobre o Teto Máximo do INSS que é R$ 6.101,06
IRRF R$ 2.796,08 (27,50%) Sem dependentes
Total R$ 5.280,00 + R$ 671,12 + R$ 2.796,08 = R$ 8.747,20
Percentual efetivo: 17,50% (Sobre faturamento)

Lucro Presumido – Presunção de 32% - Sem Pró-Labore

ISS – 5% = 2.500,00
PIS – 0,65% = R$ 325,00
COFINS – 3% = R$ 1.500,00
IRPJ – 15% (Efetiva de 4,8%) = R$ 2.400,00
IRPJ adicional – 10% = No exemplo de faturamento não gerará IRPJ adicional
CSLL – 9% (Efetiva de 2,88%) = R$ 1.440,00

Total R$ 8.165,00 – 16,33%

_______________________________________________________________________________________

4399-1/05 - Perfuração e construção de poços de água

Simples Nacional – Anexo IV

ANEXO IV – SEM PRÓ-LABORE

Anexo IV – 1ª FAIXA (INICIAL) – R$ 50.000,00 x 4,50% = R$ 2.250,00

Anexo IV – 3ª FAIXA (12 MESES) – R$ 50.000,00 x 8,13% = R$ 4.065,00

Lucro Presumido – Sem Pró-Labore

COM MATERIAL – PRESUNÇÃO DE 8 e 12%

ISS – 5% = 2.500,00
PIS – 0,65% = R$ 325,00
COFINS – 3% = R$ 1.500,00
IRPJ – 15% (Efetiva de 1,20%) = R$ 600,00
IRPJ adicional – 10% = No exemplo de faturamento não gerará IRPJ adicional
CSLL – 9% (Efetiva de 1,08%) = R$ 540,00

Total R$ 5.465,00 – 10,93%

SEM MATERIAL – PRESUNÇÃO DE 32%

ISS – 5% = 2.500,00
PIS – 0,65% = R$ 325,00
COFINS – 3% = R$ 1.500,00
IRPJ – 15% (Efetiva de 4,8%) = R$ 2.400,00
IRPJ adicional – 10% = No exemplo de faturamento não gerará IRPJ adicional
CSLL – 9% (Efetiva de 2,88%) = R$ 1.440,00

Total R$ 8.165,00 – 16,33%

_______________________________________________________________________________________

4618-4/99 - Outros representantes comerciais e agentes do comércio especializado em produtos não

especificados anteriormente

Simples Nacional – Sujeito ao fator R (anexo V ou III)

ANEXO V – SEM PRÓ-LABORE

Anexo V – 1ª FAIXA (INICIAL) – R$ 50.000,00 x 15,50% = R$ 7.750,00

Anexo V – 3ª FAIXA (12 MESES) – R$ 50.000,00 x 17,85% = R$ 8.925,00

ANEXO III – PRÓ-LABORE

Anexo III – 1ª FAIXA (INICIAL) – R$ 50.000,00 x 6,00% = R$ 3.000,00

INSS R$ 671,12 (11%) sobre o Teto Máximo do INSS que é R$ 6.101,06

IRRF R$ 2.796,08 (27,50%) Sem dependentes
Total R$ 3.000,00 + R$ 671,12 + R$ 2.796,08 = R$ 6.467,20
Percentual efetivo: 12,94% (Sobre faturamento)

Anexo III – 3ª FAIXA (12 MESES) – R$ 50.000,00 x 10,56% = R$ 5.280,00

INSS R$ 671,12 (11%) sobre o Teto Máximo do INSS que é R$ 6.101,06
IRRF R$ 2.796,08 (27,50%) Sem dependentes
Total R$ 5.280,00 + R$ 671,12 + R$ 2.796,08 = R$ 8.747,20
Percentual efetivo: 17,50% (Sobre faturamento)
Lucro Presumido – Presunção de 32% - Sem Pró-Labore

ISS – 5% = 2.500,00
PIS – 0,65% = R$ 325,00
COFINS – 3% = R$ 1.500,00
IRPJ – 15% (Efetiva de 4,8%) = R$ 2.400,00
IRPJ adicional – 10% = No exemplo de faturamento não gerará IRPJ adicional
CSLL – 9% (Efetiva de 2,88%) = R$ 1.440,00

Total R$ 8.165,00 – 16,33%

_______________________________________________________________________________________

4742-3/00 - Comércio varejista de material elétrico

Simples Nacional – Anexo I

ANEXO I – SEM PRÓ-LABORE

Anexo IV – 1ª FAIXA (INICIAL) – R$ 50.000,00 x 4,00% = R$ 2.000,00

Anexo IV – 3ª FAIXA (12 MESES) – R$ 50.000,00 x 7,19% = R$ 3.595,00

Lucro Presumido – Sem Pró-Labore

PRESUNÇÃO DE 8 e 12%

PIS – 0,65% = R$ 325,00

COFINS – 3% = R$ 1.500,00
IRPJ – 15% (Efetiva de 1,20%) = R$ 600,00
IRPJ adicional – 10% = No exemplo de faturamento não gerará IRPJ adicional
CSLL – 9% (Efetiva de 1,08%) = R$ 540,00
Total R$ 2.965,00 – 10,93%

_______________________________________________________________________________________

4759-8/99 - Comércio varejista de outros artigos de uso pessoal e doméstico não especificados
anteriormente

Simples Nacional – Anexo I

ANEXO I – SEM PRÓ-LABORE

Anexo IV – 1ª FAIXA (INICIAL) – R$ 50.000,00 x 4,00% = R$ 2.000,00
Anexo IV – 3ª FAIXA (12 MESES) – R$ 50.000,00 x 7,19% = R$ 3.595,00

Lucro Presumido – Sem Pró-Labore

PRESUNÇÃO DE 8 e 12%

PIS – 0,65% = R$ 325,00

COFINS – 3% = R$ 1.500,00
IRPJ – 15% (Efetiva de 1,20%) = R$ 600,00
IRPJ adicional – 10% = No exemplo de faturamento não gerará IRPJ adicional
CSLL – 9% (Efetiva de 1,08%) = R$ 540,00
Total R$ 2.965,00 – 10,93%

7112-0/00 - Serviços de engenharia

Simples Nacional – Sujeito ao fator R (anexo V ou III)

ANEXO V – SEM PRÓ-LABORE

Anexo V – 1ª FAIXA (INICIAL) – R$ 50.000,00 x 15,50% = R$ 7.750,00

Anexo V – 3ª FAIXA (12 MESES) – R$ 50.000,00 x 17,85% = R$ 8.925,00

ANEXO III – PRÓ-LABORE

Anexo III – 1ª FAIXA (INICIAL) – R$ 50.000,00 x 6,00% = R$ 3.000,00

INSS R$ 671,12 (11%) sobre o Teto Máximo do INSS que é R$ 6.101,06

IRRF R$ 2.796,08 (27,50%) Sem dependentes
Total R$ 3.000,00 + R$ 671,12 + R$ 2.796,08 = R$ 6.467,20
Percentual efetivo: 12,94% (Sobre faturamento)

Anexo III – 3ª FAIXA (12 MESES) – R$ 50.000,00 x 10,56% = R$ 5.280,00

INSS R$ 671,12 (11%) sobre o Teto Máximo do INSS que é R$ 6.101,06
IRRF R$ 2.796,08 (27,50%) Sem dependentes
Total R$ 5.280,00 + R$ 671,12 + R$ 2.796,08 = R$ 8.747,20
Percentual efetivo: 17,50% (Sobre faturamento)

Lucro Presumido – Presunção de 32% - Sem Pró-Labore

ISS – 5% = 2.500,00
PIS – 0,65% = R$ 325,00
COFINS – 3% = R$ 1.500,00
IRPJ – 15% (Efetiva de 4,8%) = R$ 2.400,00
IRPJ adicional – 10% = No exemplo de faturamento não gerará IRPJ adicional
CSLL – 9% (Efetiva de 2,88%) = R$ 1.440,00

Total R$ 8.165,00 – 16,33%

_______________________________________________________________________________________

7319-0/02 - Promoção de vendas

Simples Nacional – Anexo III

ANEXO III – SEM PRÓ-LABORE

Anexo III – 1ª FAIXA (INICIAL) – R$ 50.000,00 x 6,00% = R$ 3.000,00

Anexo III – 3ª FAIXA (12 MESES) – R$ 50.000,00 x 10,56% = R$ 5.280,00

Lucro Presumido – Presunção de 32% - Sem Pró-Labore

ISS – 5% = 2.500,00
PIS – 0,65% = R$ 325,00
COFINS – 3% = R$ 1.500,00
IRPJ – 15% (Efetiva de 4,8%) = R$ 2.400,00
IRPJ adicional – 10% = No exemplo de faturamento não gerará IRPJ adicional
CSLL – 9% (Efetiva de 2,88%) = R$ 1.440,00

Total R$ 8.165,00 – 16,33%

_______________________________________________________________________________________

8299-7/99 - Outras atividades de serviços prestados principalmente às empresas não especificadas

anteriormente

Simples Nacional – Sujeito ao fator R (anexo V ou III)

ANEXO V – SEM PRÓ-LABORE

Anexo V – 1ª FAIXA (INICIAL) – R$ 50.000,00 x 15,50% = R$ 7.750,00

Anexo V – 3ª FAIXA (12 MESES) – R$ 50.000,00 x 17,85% = R$ 8.925,00

ANEXO III – PRÓ-LABORE

Anexo III – 1ª FAIXA (INICIAL) – R$ 50.000,00 x 6,00% = R$ 3.000,00

INSS R$ 671,12 (11%) sobre o Teto Máximo do INSS que é R$ 6.101,06
IRRF R$ 2.796,08 (27,50%) Sem dependentes
Total R$ 3.000,00 + R$ 671,12 + R$ 2.796,08 = R$ 6.467,20
Percentual efetivo: 12,94% (Sobre faturamento)

Anexo III – 3ª FAIXA (12 MESES) – R$ 50.000,00 x 10,56% = R$ 5.280,00

INSS R$ 671,12 (11%) sobre o Teto Máximo do INSS que é R$ 6.101,06
IRRF R$ 2.796,08 (27,50%) Sem dependentes
Total R$ 5.280,00 + R$ 671,12 + R$ 2.796,08 = R$ 8.747,20
Percentual efetivo: 17,50% (Sobre faturamento)

ANEXO IV – SEM PRÓ-LABORE

Anexo IV – 1ª FAIXA (INICIAL) – R$ 50.000,00 x 4,50% = R$ 2.250,00

Anexo IV – 3ª FAIXA (12 MESES) – R$ 50.000,00 x 8,13% = R$ 4.065,00

Lucro Presumido – Presunção de 32% - Sem Pró-Labore

ISS – 5% = 2.500,00
PIS – 0,65% = R$ 325,00
COFINS – 3% = R$ 1.500,00
IRPJ – 15% (Efetiva de 4,8%) = R$ 2.400,00
IRPJ adicional – 10% = No exemplo de faturamento não gerará IRPJ adicional
CSLL – 9% (Efetiva de 2,88%) = R$ 1.440,00

Total R$ 8.165,00 – 16,33%