EMPRESA: Administradora

Faturamento mensal: R$ 25.000,00

Faturamento 12 meses: R$ 300.000,00
Fator R 28% (Pró-Labore): R$ 7.000,00

6822-6/00 - Gestão e administração da propriedade imobiliária

- Atividades das administradoras de imóveis que combinam os serviços de natureza imobiliária com
serviços de gerência operacional e administrativa;
- Atividades de administradoras de shopping centers;
- Atividades de administração de condomínios prediais.

SIMPLES NACIONAL – Anexo III (Sujeito ao Fator R)

Prestação de Serviço: A tributação será determinada pelo Anexo III, sujeito ao Fator "r". A atividade será
tributada pelo Anexo V quando o Fator "r" for inferior a 28%.

Nota ECONET: Administração de imóveis de terceiros.

Anexo III – 1ª FAIXA (INICIAL) – R$ 25.000,00 x 6,00% = R$ 1.500,00

INSS 11% - R$ 707,69
IRRF 27,50% - R$ 861,03

Imposto a Pagar: R$ 3.068,72

Anexo III – 2ª FAIXA (APÓS 12 MESES) – R$ 25.000,00 x 8,08% = R$ 2.020,00

INSS 11% - R$ 707,69
IRRF 27,50% - R$ 861,03

Imposto a Pagar: R$ 3.588,72

SIMPLES NACIONAL – Anexo V (Sujeito ao Fator R)

Prestação de Serviço: A tributação será determinada pelo Anexo III, sujeito ao Fator "r". A atividade será
tributada pelo Anexo V quando o Fator "r" for inferior a 28%.

Nota ECONET: Gerência operacional e administrativa.

Anexo V – 1ª FAIXA (INICIAL) – R$ 25.000,00 x 15,50% = R$ 3.875,00

Anexo V – 2ª FAIXA (APÓS 12 MESES) – R$ 25.000,00 x 16.50% = R$ 4.125,00

LUCRO PRESUMIDO – Presunção de 32%

PIS – 0,65% = R$ 162,50
COFINS – 3% = R$ 750,00
IRPJ – 15% (Efetiva de 4,8%) = R$ 1.200,00
IRPJ adicional – 10% = Não incidente
CSLL – 9% (Efetiva de 2,88%) = R$ 720,00
ISSQN – 5% = R$ 1.250,00

Total R$ 4.082,50 – 16,33%

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6810-2/03 - Loteamento de imóveis próprios

- Loteamento (subdivisão de terras) próprio sem realização de benfeitorias

4110-7/00 - Incorporação de empreendimentos imobiliários

- Realização de empreendimentos imobiliários, residenciais ou não, provendo recursos financeiros,

técnicos e materiais para a sua execução e posterior venda

SIMPLES NACIONAL

Condição do Simples Nacional: A atividade de Loteamento de imóveis próprios é impedida ao Simples

Nacional. (Inciso XIV do artigo 17 da Lei Complementar nº 123/2006);

LUCRO PRESUMIDO – Presunção de 8%

Nota ECONET: Atividade Imobiliária.

PIS – 0,65% = R$ 162,50

COFINS – 3% = R$ 750,00
IRPJ – 15% (Efetiva de 1,20%) = R$ 300,00
IRPJ adicional – 10% = Não incidente
CSLL – 9% (Efetiva de 1,08%) = R$ 270,00

Total R$ 1.482,50 – 5,93%

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6810-2/01 - Compra e venda de imóveis próprios

- Compra e venda de imóveis próprios, como: edifícios residenciais (apartamentos e casas) edifícios não-
residenciais, inclusive salões de exposições, shopping centers, etc., terrenos
- Compra e venda de imóveis e de terrenos através de leasing
 SIMPLES NACIONAL

Atividade Comercial - A tributação será determinada pelo Anexo I.

Nota ECONET: O ICMS incide nas hipóteses relacionadas no artigo 2º da Lei Complementar nº 87/96. A
Lei Complementar nº 123/2006 não exclui a incidência de ICMS para a referida atividade. Eventual dúvida
quanto a incidência do ICMS deve ser encaminhada ao Estado competente, conforme inciso I do artigo 125
da Resolução CGSN nº 140/2018. (Solução de Consulta COSIT nº 39/2017)

Anexo I – 1ª FAIXA (INICIAL) – R$ 25.000,00 x 4,00% = R$ 1.000,00

Anexo I – 2ª FAIXA (APÓS 12 MESES) – R$ 25.000,00 x 5,32% = R$ 1.330,00

LUCRO PRESUMIDO – Presunção de 8%

Nota ECONET: Atividade Imobiliária.

PIS – 0,65% = R$ 162,50

COFINS – 3% = R$ 750,00
IRPJ – 15% (Efetiva de 1,20%) = R$ 300,00
IRPJ adicional – 10% = Não incidente
CSLL – 9% (Efetiva de 1,08%) = R$ 270,00

Total R$ 1.482,50 – 5,93%

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6821-8/01 - Corretagem na compra e venda e avaliação de imóveis

- Intermediação na compra, venda de imóveis e terrenos por agentes e corretores imobiliários sob contrato
- Avaliação de imóveis para qualquer finalidade

SIMPLES NACIONAL – Anexo III (Não Sujeito ao Fator R)

Nota ECONET: Corretagem de imóveis. Avaliação de imóveis para fins de locação.

Anexo III – 1ª FAIXA (INICIAL) – R$ 25.000,00 x 6,00% = R$ 1.500,00

Anexo III – 2ª FAIXA (APÓS 12 MESES) – R$ 25.000,00 x 8,08% = R$ 2.020,00

SIMPLES NACIONAL – Anexo III (Sujeito ao Fator R)

Nota ECONET: Avaliação de imóveis para qualquer finalidade.

Anexo III – 1ª FAIXA (INICIAL) – R$ 25.000,00 x 6,00% = R$ 1.500,00

INSS 11% - R$ 707,69
IRRF 27,50% - R$ 861,03

Imposto a Pagar: R$ 3.068,72

Anexo III – 2ª FAIXA (APÓS 12 MESES) – R$ 25.000,00 x 8,08% = R$ 2.020,00

INSS 11% - R$ 707,69
IRRF 27,50% - R$ 861,03

Imposto a Pagar: R$ 3.588,72

SIMPLES NACIONAL – Anexo V (Sujeito ao Fator R)

Nota ECONET: Avaliação de imóveis para qualquer finalidade.

Anexo V – 1ª FAIXA (INICIAL) – R$ 25.000,00 x 15,50% = R$ 3.875,00

Anexo V – 2ª FAIXA (APÓS 12 MESES) – R$ 25.000,00 x 16.50% = R$ 4.125,00

LUCRO PRESUMIDO – Presunção de 32%

PIS – 0,65% = R$ 162,50

COFINS – 3% = R$ 750,00
IRPJ – 15% (Efetiva de 4,8%) = R$ 1.200,00
IRPJ adicional – 10% = Não incidente
CSLL – 9% (Efetiva de 2,88%) = R$ 720,00
ISSQN – 5% = R$ 1.250,00

Total R$ 4.082,50 – 16,33%