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CONTABILIDADE TRIBUTÁRIA

Discente: Carina Lopes Gama


Matrícula: 203000866
Docente: Sérgio dos Santos Vieira

Setembro – 2021
Ilhéus - Bahia
Introdução

Este trabalho pretende calcular, de acordo com as regras vigentes hoje, quanto
determinada empresa pagaria de impostos sobre seu lucro (IRPJ e CSLL), nos
regimes Lucro Real Trimestral, Lucro Presumido e Lucro Arbitrado para, ao final,
dar com precisão um parecer final sobre qual é o regime é mais apropriado para a
empresa.

Cálculos

Lucro Real
Receita de venda _____________________________________ R$300.000,0

Despesas Dedutíveis __________________________________ R$250.000,00


_______________________________________________________________
R$50.000,00
Receita Financeira ____________________________________ R$1.000,00

Adição de R$10.000,00
_______________________________________________________________

R$61.000,00( 15%)
______________________________________________________________
Imposto R$9.150,00

R$100,00 (10% adicional do excedente mensal) =


R$9.250,00 - R$200,00 ( 20% retido)= R$ 9.050,00

CSLL = R$5.490,00 (9% 61.000,00)

Lucro Presumido

IRPJ
Receita de Venda ________ R$300.000,00(8%) =

Base de Cálculo = R$24.000,00

+ Receita Financeira ____ R$1.000,00


___________________________________________________
Base Cálculo R$25.000,00(15%) =
Imposto R$ 3.750,00
- Imposto Retido R$200,00
________________________________________________
Imposto a Pagar R$3.550,00

CSLL

Receita de Venda ___________ R$ 300.000,00(12%) =

Base de Cálculo = R$36.000,00

+ Receita Financeira ______ R$ 1.000,00


_________________________________________
Base de Cálculo R$37.000,00(9%) =
Contribuição Social a ser paga RS3.330,00

Lucro Arbitrário
IRPJ

Receita de Venda ______ R$300.000,00(9,6%) =

Base de Cálculo = R$28.800,00


+ Receita Financeira ____ R$1.000,00
____________________________________________________
Base de Cálculo R$ 29.800,00(15%)=
Imposto R$4.470,00
-Imposto Retido R$200,00
_______________________________________________
Imposto a pagar R$4.270,00
CSLL

Receita de Venda ________ R$ 300.000,00(12%) =


Base de Cálculo = R$36.000,00
-r Receita Financeira _______ R$ 1.000,00
_________________________________________________________
Base de Calculo _____ R$37.000,00(9%) =
Contribuição Social a ser paga R$3.330,00

Conclusão
O regime de Lucro Presumido é o mais vantajoso para a empresa, visto que foi
o regime com o menor custo. Esta é uma maneira simplificada de determinar a
base de cálculo IRPJ e CSLL. A apuração acontece no fim de cada trimestre do
ano - calendário e o recolhimento dos valores devidos é feito no trimestre
posterior, em em três quotas mensais e sucessivas ou em quota única

Referências:
sem autor: Contribuição Social sobre o Lucro Líquido CSLL. Gov. Publicado em
10/07/2015. Disponível em:<https://www.gov.br/receitafederal/pt-
br/assuntos/orientacao-tributaria/tributos/CSLL>. Acesso: 05/09/2021.

Oliveira, Luís Martins e et AI, Manual de Contabilidade Tributária. Editora Atlas,


4ed. São Paulo, 2005.