PLANO DE NEGÓCIO:

Snow Cream

BELO HORIZONTE
2018
BRUNO DIEGO LIMA DE OLIVEIRA
ELUAINY KAROLINI DA CUNHA
VITOR RODRIGO MORAES BORGES

PLANO DE NEGÓCIO:

Snow Cream

Trabalho apresentado à disciplina de Empreendedorismo e Elaboração

de Projetos IV do Curso de Administração da FAMIG – Faculdade
Minas Gerais como requisito parcial para obtenção de nota e
conclusão do curso de Administração.

Orientador(a): Maximiliano Francisco de Oliveira

BELO HORIZONTE
2018
Sumário
1 - SUMÁRIO EXECUTIVO ........................................................................................ 6
1.1 – PRINCIPAIS PONTOS DO NEGÓCIO ........................................................................ 6
1.2 – DADOS DOS EMPREENDEDORES E EXPERIÊNCIA PROFISSIONAL ......................... 7
1.3 – DADOS DO EMPREENDIMENTO ............................................................................. 7
1.4 – MISSÃO ................................................................................................................. 7
1.5 – VISÃO .................................................................................................................... 7
1.6 – FORMA JURÍDICA .................................................................................................. 7
1.7 – ENQUADRAMENTO TRIBUTÁRIO ........................................................................... 8
1.8 – CAPITAL SOCIAL ................................................................................................... 9
1.9 – FONTE DE RECURSOS .......................................................................................... 10
2 – ANÁLISE DE MERCADO .................................................................................... 11
2.1 – CLIENTES ............................................................................................................ 11
2.2 – CONCORRENTES ................................................................................................. 12
2.3 – FORNECEDORES .................................................................................................. 13
3 – PLANO DE MARKETING ................................................................................... 15
3.1 – PRODUTOS E SERVIÇOS ....................................................................................... 15
3.2 – PREÇO ................................................................................................................. 17
3.3 – DIVULGAÇÃO E PROMOÇÃO ............................................................................... 18
3.4 – DISTRIBUIÇÃO E VENDAS .................................................................................... 18
3.5 – LOCALIZAÇÃO .................................................................................................... 19
4 – PLANO ESTRATÉGICO ...................................................................................... 20
4.1 – ANÁLISE DE SWOT ............................................................................................ 20
4.2 – BSC ..................................................................................................................... 21
5 – PLANO OPERACIONAL ..................................................................................... 24
5.1 – LAYOUT ............................................................................................................... 24
5.2 – CAPACIDADE PRODUTIVA ................................................................................... 24
5.3 – PROCESSOS OPERACIONAIS ................................................................................ 25
5.4.1– Atribuições dos sócios ............................................................................................................... 26
5.4.2– Pessoal ....................................................................................................................................... 26

6 – PLANO FINANCEIRO ......................................................................................... 29

6.1 – INVESTIMENTO INICIAL ...................................................................................... 29
6.1.1 – Investimentos fixos................................................................................................................... 29
6.1.2 – Investimentos pré-operacionais ............................................................................................... 30
 6.1.3 – Estoques iniciais....................................................................................................................... 30
6.1.4 – Investimento total e fontes de recursos.................................................................................... 31
6.2 – GASTOS COM PESSOAL ....................................................................................... 32
6.3 – REMUNERAÇÃO DOS SÓCIOS .............................................................................. 32
6.4 – PROJEÇÃO DE DESPESAS ..................................................................................... 33
6.5 – CUSTOS DO PRODUTO OU SERVIÇO..................................................................... 33
6.6 – PREVISÃO DE VENDAS ......................................................................................... 34
6.7 – IMPOSTOS SOBRE FATURAMENTO ...................................................................... 36
6.8 – PROJEÇÕES FINANCEIRAS .................................................................................. 36
6.8.1 – Fluxo de caixa .......................................................................................................................... 36
6.8.2 – Projeção de resultados ............................................................................................................. 37
6.9 – ANÁLISE DE INVESTIMENTO ............................................................................... 38
6.9.1 – Valor Presente Líquido e Payback .......................................................................................... 38
6.9.2 – Taxa Interna de Retorno.......................................................................................................... 39
6.9.3 – Ponto de Equilíbrio .................................................................................................................. 39

7 – CONCLUSÃO......................................................................................................... 41
APÊNDICE ................................................................................................................... 44
ANEXO .......................................................................................................................... 49
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1 - SUMÁRIO EXECUTIVO

1.1 – Principais pontos do Negócio

A Snow Cream – sorveteria gourmet é uma empresa que surgiu com o intuito de proporcionar
sensações às pessoas que saborearem os sorvetes produzidos pela empresa.
A escolha do negócio surgiu a partir de se observar o mercado brasileiro de sorvetes.

Entre os principais produtos estarão às linhas se sorvetes frutados com sabor concentrado e
pedaços de frutas, e a linha de sorvetes alcoólicos, com combinações inusitadas e que não são
encontradas no mercado atualmente.

O produto é pensado para proporcionar uma experiência única ao se saborear os sorvetes

Snow Cream. O objetivo da empresa é ser identificada pela inovação e pela qualidade, onde
serão oferecidos sorvetes com linhas diferenciadas.

Compromisso com a qualidade de todo o processo produtivo, garantindo à confiabilidade dos

produtos comercializados, desde a matéria prima, escolha dos fornecedores, a qualificação
dos colaboradores que irão produzir o sorvete e dos que irão atender o cliente.

O público-alvo será diversificado por abranger várias linhas o que possibilita um alcance
maior de consumidores, as linhas frutadas e de doces, além de atender adultos, pode ser
consumida por crianças, porém a linha com teor alcoólico, somente poderá ser consumida por
pessoas acima dos 18 anos.

Os clientes pagarão pelo produto por se tratar de produtos de excelente qualidade e saber
excepcional. O investimento inicial necessário para o negócio é de R$ 170.000,00. Este valor
será utilizado para compra de maquinário, matéria prima, reforma da loja, entre demais gastos
necessários. Estima-se uma lucratividade de R$373.033,92 em um período de 5 anos e
rentabilidade de 66,69% para o negócio. O prazo estimado de retorno de investimento é de 2
anos após a inauguração, além do ponto de equilíbrio que será atingido com a venda de 4.811
kg de sorvete, gerando um ponto de equilíbrio financeiro de R$ 336.285,77 ao ano.
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1.2 – Dados dos empreendedores e experiência profissional

ELUAINY KAROLINI DA CUNHA, brasileira, solteira, Administradora, nascida em 20 de

maio de 1994. Com experiência anterior em administração de comercio de produtos
alimentícios, em um período de sete anos.

VITOR RODRIGO MORAES BORGES, brasileiro, solteiro, administrador, nascido em 09 de

outubro de 1993. Possui 7 anos de experiência no setor administrativo de empresas, logística,
financeiro, comercial e controladoria.

BRUNO DIEGO LIMA DE OLIVEIRA, brasileiro, solteiro, auxiliar administrativo nascido

em 21 de maio de 1997. Possui 3 anos de experiência no setor de empresas de manutenção e
customização de veículos.

1.3 – Dados do empreendimento

A razão social da empresa é Snow Cream Sorveteria Gourmet LTDA, seu nome fantasia é
Snow Cream e estará localizada no endereço Avenida Raja Gabáglia,1047 - Luxemburgo,
Belo Horizonte – MG.

1.4 – Missão

Ser reconhecida pela qualidade dos produtos que oferece através da qualificação e
desenvolvimento de sua equipe e buscando a total satisfação de seus clientes

1.5 – Visão

Se tornar conhecida pela qualidade de seus produtos e pelo atendimento excelente

1.6 – Forma jurídica

A empresa é enquadrada como sociedade limitada, onde os sócios têm participação igual em
investimento e responsabilidades. Os sócios irão atuar de maneira integrada para que a
empresa alcance um bom desempenho, além de respeitar a autonomia da empresa.
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A empresa é definida legalmente como microempresa, com obrigações tributárias regidas pelo
SIMPLES mineiro e federal, constituída por três sócios cotistas, com igual divisão de cotas.
Sendo a empresa registrada em órgãos federais, estaduais e municipais.

1.7 – Enquadramento tributário

A empresa é definida legalmente como empresa de pequeno porte, com obrigações tributárias
regidas pelo Simples Nacional, constituída por três sócios cotistas, com igual divisão de cotas.
Sendo a empresa registrada em órgãos federais, estaduais e municipais.

Os tributos a serem pagos pela empresa por ser EPP são:

• IRPJ
O Imposto de Renda de Pessoa Jurídica deve ser pago por toda pessoa com cadastro jurídico.

• IPI
O Imposto sobre Produtos Industrializados ocorre no caso de importação ou de operação
interna. O valor a ser pago tem por base a alíquota do produto. Para saber qual é a alíquota
equivalente a cada produto, confira a TIPI – Tabela de Incidência do Imposto sobre Produtos
Industrializados.

• CSLL
A Contribuição Social sobre o Lucro Líquido garante fundos para a Seguridade Social, um
conjunto de políticas sociais que visam os direitos de saúde, aposentadoria e seguro
desemprego da população.

• ICMS
O Imposto sobre Circulação de Mercadorias e Serviços é um imposto estadual embutido no
preço dos produtos.

• ISS
O Imposto sobre Serviço de Qualquer Natureza é pago por toda empresa prestadora de
serviços.
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• COFINS
A Contribuição para o Financiamento da Seguridade Social é um tributo federal que financia
a Previdência Social, Saúde Pública e Assistência Social.

• CPP
A Contribuição Patronal Previdenciária é uma arrecadação federal vinculada ao INSS
(Instituto Nacional do Seguro Social PIS/PASEP). O Programa de Integração Social (PIS) e o
Programa. Mônio do Servidor Público (PASEP) são responsáveis por pagar o abono e renda
salarial dos trabalhadores. Sendo que o PIS se destina aos trabalhadores de empresas privadas,
e o PASEP se destina aos servidores públicos.

Porém como a empresa é optante pelo simples nacional, os tributos estão contidos na guia do
DAS (Documento de Arrecadação do Simples Nacional).

1.8 – Capital social

O investimento inicial para a abertura da sorveteria Snow Cream está estimado em

R$170.000,00 estes recursos serão adquiridos para começar a empresa com base em
orçamentos para iniciar as atividades, obter um fluxo de caixa consistente para conseguir
operar por 60 dias sem que haja a devida entrada de receita em caixa e a custear registros e
licenças, investir em maquinários, contratação e manutenção dos salários e encargos dos
funcionários, equipamentos de estoque bem como refrigeração e na decoração do ambiente
onde a empresa será instalada e a compra de matéria prima.

Para a produção com extensões de custos calculadas através do valor da mão de obra da
reforma, aumento dos materiais de reforma até a data da abertura da empresa (Valor estimado
conforme índice nacional de preços ao consumidor amplo IPCA) que atualmente está em
2,46% no acumulado de 12 meses.
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Tabela 1 – Capital Social

Nome do Sócio Valor (R$) % de participação
Sócio 1 Bruno Oliveira 56.666,67 33,33
Sócio 2 Eluainy Cunha 56.666,66 33,33
Sócio 3 Vitor Borges 56.666,66 33,33
Total 170.000,00 100,00
Fonte: Os autores (2018)

1.9 – Fonte de recursos

A necessidade do capital de giro, faz com o que a empresa busque recursos de capital terceiro
no mercado uma vez que o projeto ainda está em fase de planejamento e não há captação de
recursos pela empresa através do faturamento mensal ou de aportes dos sócios. O custo do
capital no BNDES, onde o capital de giro está disponível com maior acessibilidade a micro e
pequenas empresas está definido em 11,67% ao ano. Se optar pelo Refin PSI, para o
financiamento de máquinas e equipamentos e uma parte para capital de giro, a Snow Cream
deverá arcar com o custo do capital no valor de 15,72% ao ano.
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2 – ANÁLISE DE MERCADO

2.1 – Clientes

O perfil do cliente Snow Cream é amplo por se tratar de uma sorveteria que trabalha com
sorvetes gourmet, com linhas de sabores diferenciados que agradam tanto as crianças em
linhas frutadas e sabores tradicionais, a jovens e adultos com sabores, não tão comuns no
mercado atual.

Uma das linhas tem gerado maior interesse dos jovens e adultos são os sorvetes com teor
alcoólico, por se tratar de sabores novos por não serem frequentemente encontrados pelo
público, como os sabores, tequila, amarula e tradicional caipirinha, entre outros.

Essa preocupação se estende aos sorvetes com teor alcoólico, onde todos os sabores
comercializados pela empresa, passam por testes para que o teor de álcool em seu conteúdo
do seja suficiente para que o cliente saboreie, sem que seja excessivo para causar danos à sua
saúde.

Através de uma pesquisa realizada no segundo semestre de 2017, na região do bairro

Luxemburgo, onde estará situada a loja física Snow Cream, foi possível traçar um perfil dos
clientes que serão atendidos na região.

A pesquisa foi realizada em uma amostra de 100 pessoas, de idades e gêneros diferentes.
Aproximadamente 90% das pessoas entrevistadas gostam de tomar sorvete, o que os tornam
parte do público-alvo. Dos entrevistados, 44% tomam sorvete até uma vez no mês, e 44%
entre uma e quatro vezes no mês, evidenciando a necessidade de investimento em marketing
periodicamente para a atração de novos clientes.

A maior parte dos clientes não frequentou uma sorveteria gourmet, observando-se a
necessidade de investimento na divulgação da sorveteria para que o público tome
conhecimento de sua existência e da diferenciação dos produtos oferecidos. Outro ponto
importante é a aceitação dos sorvetes com teor alcoólico, por ser uma das linhas
disponibilizadas pela sorveteria. Isso mostra que o público é composto por jovens acima dos
18 anos de idade e adultos.
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O mercado de sorvetes Premium e gourmet, estão em constante crescimento segundo a revista

PEGN (Pequenas Empresas Grandes Negócios) 2017, pelo fato da inovação dos sabores
típicos brasileiros e da oportunidade de crescimento e diferenciação pelas novidades
oferecidas pelas empresas optantes por este segmento.

A sazonalidade um importante fator para empresas do setor, em períodos de inverno as vendas

de sorvetes tendem a cair, porém a Snow Cream, se preocupa com a preservação de seus
clientes, mesmo nestes períodos, uma estratégia que será usada é o consumo de sorvetes
acompanhados de sobremesas quentes, como caldas quentes, petit gateau, frutas, café, entre
outras opções.

As principais estratégias utilizadas pela empresa serão a diferenciação e o foco, devido ao

produto ser selecionado e com sabores inusitados, e o foco no nicho de mercado de sorvetes
gourmet, agregando valor a marca e ao produto oferecido ao cliente.

2.2 – Concorrentes

Em relação aos concorrentes foi possível observar que há concorrentes diretos e concorrentes
indiretos. Os concorrentes diretos são aqueles que atuam no mesmo nicho de mercado, tais
empresas trabalham com diversos tipos de sorvetes, dentre eles:

 Gelato: é o sorvete de massa italiano e artesanal, é considerado mais saudável. Não

tem aditivos e conservantes, desta forma deve ser consumido em um dia. Também não tem a
gordura hidrogenada, é usada a própria gordura do leite para dar cremosidade.

 Sorbet: é o mesmo processo que o gelato, porém, o sorbet é à base de água e não de
leite. Geralmente, são os gelatos de fruta que são mais refrescantes e sem gordura.

 Sorvete no palito: é igual a um sorvete de massa, mas está no formato de picolé. Leva
massa, cobertura, crocantes, é quase um sorvete de massa das sorveterias com calda, farofa e
guloseimas. Eles também têm gordura hidrogenada adicionada.
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 Sorvete no palito simples: aquele sorvete que não tem a mesma complexidade do
anterior, mas não é só água e fruta. Seria um picolé intermediário.

 Picolé ou Paleta Mexicana: se assemelha ao sorbet, quando usadas frutas de verdade.

São à base de água.

Na região há algumas sorveterias tradicionais tais como a sorveteria Raja, Almeida e

Luxemburgo e a sorveteria Doce gelato, porém avaliamos que mesmo a região possuindo
muitos jovens, não são encontrados sabores diferenciados de sorvetes, tanto frutados quanto
alcoólicos.

Já os concorrentes indiretos são as empresas que vende os sorvetes industrializados, tais

sorvetes são conhecidos como:

 Sorvete de Massa: é o clássico do pote do mercado ou da sorveteria. Por ser

industrializado, recebe muitos aditivos e conservantes. Nesse, tem a gordura hidrogenada
adicionada. Este é o caso dos sorvetes Kibon, Nestle, dentre outros.

2.3 – Fornecedores

Os fornecedores para Snow Cream tem grande importância, por consideramos que a matéria
prima deve sempre ser a melhor disponível no mercado, desta forma, garante o sabor dos seus
produtos por muito mais tempo.

Dentre os fornecedores:

Avante artigos para sorveteria e embalagens. A empresa AVANTE BH trabalha com artigos e
cursos para sorveteria, embalagens descartáveis, guloseimas e equipamentos para a produção
de sorvete, realizando entregas na região de Belo Horizonte. Situada na Rua Rio Grande do
Sul, 360 - Centro, Belo Horizonte - MG, 30170-110.

 Estilo Pack - Empresa especializada em embalagens personalizadas. Situada na Rua

Titicaca, 706 - Jd Reginalice - Barueri – SP, 06412-080.
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 Planeta Bebidas - Distribuidora de Bebidas BH- CEASA. Situada na Rodovia BR-040,

Km 688, Pavilhão A - Box 10 - Loja 17 -CEASA - Guanabara, Contagem - MG, 32145-900.

 Verde Minas Distribuidora de Frutas e Legumes Ltda. Situada na Rodovia BR 040 km

688, Pavilhão U, Loja 22, Ceasa - Guanabara, Contagem,32145-900.

A escolha dos fornecedores se deu, após uma pesquisa criteriosa dos fornecedores da região.
O preço praticado por todos está na média do mercado e ambos entregam, o valor de frete não
foi considerado alto, pelo motivo de todos os fornecedores estarem em regiões próximas a
Belo Horizonte, exceto a Estilo Pack, que é um fornecedor de São Paulo mas, se propôs a
cumprir o cronograma das entregas com um prazo máximo de 7 dias.

Dessa forma a projeção de produção não é afetada negativamente pela ausência de matéria
prima deste fornecedor, pois a empresa Estilo Pack apresentou uma disponibilidade de entrega
considerada a curto prazo e a garantia de entrega a partir de uma logística facilitada e via
terrestre com rastreamento de carga e prazo de entrega.

A Snow Cream acredita que um bom relacionamento com os fornecedores propicia aos
negócios boas possibilidades e que o respeito e comprometimento com o trabalho realizado
por todos, levarão aos clientes o melhor produto.
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3 – PLANO DE MARKETING

3.1 – Produtos e serviços

A Snow Cream é uma empresa que se diferencia pela qualidade dos produtos oferecidos que
serão criados por um processo caseiro e com a máxima destreza para que os padrões de
qualidade sejam seguidos de forma correta e assim proporcionar, não só um produto de
qualidade, mas uma experiência nova para o nosso cliente.

Uma preocupação da empresa é de que todos os produtos ofertados pela mesma sejam de
excelente qualidade, com ingredientes de primeira linha, e uma equipe especializada para a
fabricação dos sorvetes, além do acompanhamento periódico de uma nutricionista no
desenvolvimento das linhas de sorvetes, para que os mesmos além de proporcionar uma
experiência gastronômica, não sejam prejudiciais à saúde dos consumidores.

Com uma visão de inovação no produto, a Snow Cream aposta na criação de duas novas
linhas. A linha de sorvetes alcoólicos e frutados, onde irão conter frutas em pedaços com
maior presença, porém com a criação de sabores diferentes do que conhecemos hoje em
matéria de sorvete.

Os produtos serão oferecidos em embalagens personalizadas (com plotagens utilizando a

mídia sazonal e formatos chamativos, inicialmente orçados em formas de escudos de super
heróis, chapéus de época e copos tradicionais comemorativos) de acordo com o sabores dos
sorvetes, essas embalagens estarão disponíveis nos tamanhos de 300 ml, 500 ml e também de
1 L. Serão de isopor com personalização da loja as embalagens para viagem, de acrílico as
embalagens oferecidas a crianças e adolescentes para preservar a segurança em caso de um
possível acidente na manipulação do sorvete, e de vidro para os adultos, com o objetivo de
manter a originalidade do sabor.

• Sabores frutados – Buriti – muriti

Inicialmente para a linha de sorvetes frutados a Snow Cream oferecerá os seguintes novos
sabores: buriti-muriti que é um fruto de uma palmeira nativa do Brasil com sabor específico e
inconfundível, a cherimoya que é uma fruta específica da américa central presente em países
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como Colômbia, Equador e Brasil, que possui sabor parecido com o da Graviola e traz grande
aceitação dos consumidores em geral, sendo uma inovação de oferta.

• Pitaia

A Pitaia, que é conhecida como fruto do dragão e possui sabor adocicado, marcante pela
especificidade de experimentar o novo, com pequenas lembranças do Kiwi mais maduro, com
força para marcar a experiência única.

• Longan

O longan que também é considerado exótico ao paladar tradicional, é uma fruta também
conhecida como olho de dragão, originária da China e com sabor que se aproxima ao da Uva
Itália.

• Sabores alcoólicos - chambuci

Já para a linha de sorvetes alcoólicos nós iremos criar a sorvete da fruta de chambuci que é
uma fruta acida conhecida por aromatizar bebidas alcoólicas, como licores e cachaças, além
de utilizar sabores já consolidados no mercado tradicional, será utilizado os sabores de Rum,
caipirinha, amarula e há experimentos para se utilizar a Catuaba e Tequila para os alcoólicos.
Para cada linha de sorvete haverá uma apresentação realizada pelos funcionários que terão
contato direto com o cliente com o desafio de garantir todo o toque gourmet da sorveteria.
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Imagem 1- Frutas dos sabores de sorvete

Fonte: Os autores (2018)

O desenvolvimento de inovações nos sabores de sorvetes, será criteriosamente analisado após

recolher a demanda dos clientes por novos sabores. Há também a expectativa de renovação
semestral dos sabores oferecidos, isso reforça a estratégia de oferta e demanda e ajuda na
manutenção do preço do produto ao longo do exercício anual.

3.2 – Preço

A estratégia de preço de venda que será utilizada está planejada baseada na somatória dos
gastos juntamente com os impostos sobre vendas e a margem de lucro que teremos em cada
produto. O preço inicial será de R$ 69,90 o quilo para sorvetes frutados e alcoólicos, os
mesmos serão estabilizados de acordo com a aceitação do público regional do bairro
Luxemburgo, com a possibilidade de ajuste para cima ou para baixo de acordo com a oferta
do produto e o posicionamento da marca ao longo do exercício. Inicialmente fora projetado
com base em uma análise da prática de venda local e com o levantamento de todos os custos,
vinculada à imagem que será gerada pelo planejamento de marketing e publicidade.
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Referente à forma de pagamento que utilizaremos, inicialmente será por cartão de credito à
vista, dinheiro ou débito. Haverá a possibilidade de pagamento por cartão de credito parcelado
em até 3 vezes dependendo do valor da compra.

3.3 – Divulgação e promoção

Para a Snow Cream a principal forma de captação de cliente será o “boca-a-boca”, mas
inicialmente será utilizada a divulgação por redes sociais (Facebook e Instagram) para que os
clientes sejam atraídos para o ambiente da sorveteria. Nas primeiras semanas da inauguração
será apresentado para os clientes os nossos novos sabores através de degustações, para que
seja criada uma ideia da experiência que iremos oferecer.

A cada lançamento de uma nova linha de sorvetes pretendemos realizar uma feira para que os
clientes experimentem e analisem os nossos novos sabores. Pretendemos também criar o dia
Snow Cream, em que nós concederemos descontos para os sabores de sorvetes que mais
vendem.

3.4 – Distribuição e vendas

Inicialmente a Snow Cream terá a sua loja própria, na região em que o nosso público-alvo se
encontrará. Pois com a disponibilidade de ter o próprio estabelecimento, a segurança para que
sejam seguidos os padrões de qualidade desde a produção até o produto chegar ao cliente é
maior, tendo em vista que para mudar algum processo ou até fiscalizar a qualidade do produto
um ambiente próprio será o ideal.

Também não haverá uma prévia de entregas, pois ainda não se sabe a demanda do serviço de
entregas de sorvetes para a região, as empresas concorrentes foram resistentes ao informar
este tipo de serviço. A Snow Cream pretende se estabelecer na região, fidelizar clientes e logo
após oferecer comodidades de delivery e entregas através de terceirizados do setor.
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3.5 – Localização

Para que a Snow Cream atinja seu público-alvo de maneira eficaz, sendo assim a Snow Cream
será localizada no endereço Avenida Raja Gabáglia,1047 - Luxemburgo, Belo Horizonte –
MG através de um contrato de locação válido por 6 meses.

O local tem um nível de ruído mediano por se tratar de uma avenida, com grande
movimentação no nosso público. No que se refere a trânsito o local tem um volume de
veículos mediano, porém em contrapartida próximo ao nosso estabelecimento há um
estacionamento, este no qual faremos um contrato para que os nossos clientes estacionem de
forma segura e sem preocupação.
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4 – PLANO ESTRATÉGICO

4.1 – Análise de SWOT

A Snow Cream acredita que uma análise estratégica bem desenvolvida, proporciona empresa
um maior conhecimento de suas capacidades, sendo grande aliado na tomada de decisões a
Matriz SWOT desenvolvida analisa, fatores internos e externos da empresa.

Tabela 2 – Matriz SWOT

Pontos Fortes Pontos Fracos

S: Forças W: Fraquezas
Fatores Internos

Inovação nas linhas de sorvetes Empresa iniciante no mercado, necessita de alto

Embalagens personalizadas investimento em marketing,
Localização privilegiada Mão de obra qualificada para criação de novos
Pesquisa e desenvolvimento sabores
continuo
O: Oportunidades T: Ameaças
Fatores Externos

Mercado em crescimento Sazonalidade influencia as vendas

Localização privilegiada
Possibilidade de expansão
Possibilidade parcerias
fabricas de bebidas
Fonte: Os autores (2018)
Poucas barreiras de entrada, propiciando alta
concorrência
com Concorrentes indiretos (industrializadas)
Câmbio da matéria prima importada

As análises dos fatores internos da empresa proporcionam a identificação de forças e

fraquezas da empresa, desta forma é possível traçar estratégias que auxiliem a Snow Cream a
alcançar êxito em seu empreendimento.

Através desta análise foram apontadas como forças: a inovação nas linhas de sorvetes, por ser
um diferencial das demais empresas existentes no mercado atual. As embalagens
personalizadas onde o cliente pode escolher tipo de embalagem que irá saborear o sorvete,
desde copos com as profissões a barcas, taças, copinhos, casquinhas. O leque de opções para
que o cliente seja atendido com excelência é diversificado em sabores e formas de servir.
 21

A localização privilegiada da sorveteria, o bairro Luxemburgo, faz parte da região centro sul
de Belo Horizonte, região onde há uma concentração de jovens e adultos devido a faculdades
e universidades na região, além dos bairros vizinhos como Savassi. Conhecidos por serem
frequentados por jovens e adultos para festas, Happy Hour entre outras atividades.

O investimento em pesquisa e desenvolvimento, agregando valor ao produto e trazendo ao

cliente a oportunidade de saborear produtos pensados e desenvolvidos com excelência.

As fraquezas apontadas para o negócio, será o fato de a empresa ser iniciante no mercado, e
não ser conhecida no meio, necessitando de alto investimento em marketing, para que a
mesma alavanque suas vendas, além de investimento em mão de obra especializada para a
criação dos novos sabores, se atentando a especificações nutricionais para elevar a qualidade
do produto.

Analises de fatores externos, proporcionam a visão do mercado, onde a Snow Cream pretende
atuar. Foram identificadas oportunidades para o negócio que influenciam diretamente no
planejamento estratégico da empresa, como o mercado estar em constante crescimento,
considerando que o Brasil é um país de clima tropical e que a temperatura amena propicia o
consumo de sorvetes. Além da possibilidade de parcerias com fabricas de bebidas alcoólicas,
gerando uma divulgação do produto.
Serão ameaças ao negócio a sazonalidade, onde em períodos de inverno são necessárias ações
para alavancar o consumo de sorvetes que geralmente diminui em períodos de inverno, além
de ser um negócio que possui poucas barreiras de entrada, aumentando a concorrência

Como estratégias para neutralizar marca e das linhas de sorvetes, alcançando o público de
forma á torná-los consumidores. Para neutralizar as fraquezas o investimento em marketing e
divulgação da a ameaça a Snow Cream adotará medidas lançamento de linhas que agreguem
ao sorvete como caldas quentes, café, cremes durante os períodos de sazonalidade.

4.2 – BSC

A análise BSC proporciona uma visão amplas das perspectivas financeira, cliente, processos
internos inovação e aprendizagem, proporcionando o acompanhamento das metas traçadas
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através de indicadores. A Snow Cream utiliza o BSC para auxiliar no planejamento de suas
ações:
Tabela 3: Perspectivas frente aos objetivos e metas
PERSPECTIVA OBJETIVOS ESTRATÉGICOS
FINANCEIRA Minimização dos custos para
abrir a empresa, aumento no
faturamento anual.
CLIENTE Fidelização do cliente e
indicações
PROCESSOS Redução no tempo de
INTERNOS produção/preparação do sorvete,
redução de perdas de matéria
prima
INOVAÇÃO E Investimento em pesquisa e
APRENDIZADO desenvolvimento para agregar
valor ao produto
Fonte: Os autores (2018)
INDICADORES METAS
Faturamento, custos Redução dos custos em 5% ao
da empresa. ano, aumento do faturamento
em 10% ao ano.
Número de Redução das reclamações,
reclamações, atingir 2.000 novos clientes
número de novos em 6 meses.
clientes.
Media de tempo de Produzir 2 litros de sorvete a
produção, descarte cada hora, valor da perda estar
de matéria prima abaixo de R$300,00 a cada
em R$. duas semanas.
Sabores lançados a Lançar 5 sabores novos a cada
cada período do ano estação do ano, além de
aperfeiçoar os sabores já
lançados.

A análise da perspectiva financeira tem como objetivo minimizar os custos para abrir a
empresa e aumentar o faturamento já no primeiro ano após a inauguração. Os indicadores que
medem os custos e o faturamento são respectivamente o próprio faturamento da empresa com
aumento das vendas e os custos operacionais do empreendimento. As metas traçadas para a
perspectiva financeira serão a redução dos custos em 5% ao ano e crescimento de 10% do
faturamento.

A perspectiva de clientes visa garantir a satisfação do cliente e alcance de reconhecimento da

marca na região que irá atuar, seus indicadores são fidelização de clientes e a captação de
novos clientes. As metas traçadas para perspectivas clientes serão a redução de reclamações e
a captação de 2.000 novos clientes logo nos primeiros 6 meses após a inauguração da
sorveteria.

A perspectiva processos internos tem como objetivo redução no tempo de produção do

sorvete e a redução de perda de matéria prima, seus indicadores são a média do tempo de
 23

produção e o valor em reais de perdas, a meta será a produção de 2 litros de sorvete a cada
hora e a redução do valor da perda, para que a mesma esteja sempre abaixo de R$300,00 em
cada quinzena de cada mês.

A perspectiva inovação e aprendizado visa proporcionar treinamentos periódicos a redução da

rotatividade dos funcionários, seu indicador será o número de treinamentos e certificações
realizadas e o número de rescisões contratuais. A meta será realizar no mínimo 4 treinamentos
ao ano e apenas 1 rescisão ao ano. Além de se propor a desenvolver a criação de 5 novos
sabores de sorvete por estação, mantendo o cardápio sempre atualizado.

Todas as perspectivas aliadas irão proporcionar uma visão ampla do ponto de vista financeiro
da Snow Cream, auxiliando na tomada das decisões.
 24

5 – PLANO OPERACIONAL

5.1 – Layout

A empresa terá dois andares sendo o primeiro para atendimento e vendas, o segundo para
produção e armazenagem de matéria prima. Todo o layout do setor de produção será
organizado de forma que possamos minimizar o tempo de todo o processo de produção, desde
a armazenagem da matéria prima inicial e equipamentos até a produção entre os subsetores. Já
no primeiro andar haverá uma circulação livre de clientes e atendentes.

Todos os setores terão a ventilação por ar condicionado, visando manter um ambiente ideal
para consumo do sorvete e também o bem-estar dos clientes e funcionários. A empresa terá
uma decoração simples em cores claras e suaves no seu ambiente interior, tendo em vista que
nos setores em que os sorvetes se encontram para exposição, haverá uma decoração específica
para cada sabor de sorvete. A fachada externa da sorveteria será simples, com cores claras e
expondo a logo marca da empresa.

Todos os setores da empresa serão fiscalizados periodicamente por um técnico, no intuito de

sempre atender as regras da legislação vigente, alertando assim os sócios de alguma possível
alteração que deverá ocorrer.

5.2 – Capacidade produtiva

A empresa terá duas máquinas para a produção dos sorvetes juntamente com todo o
equipamento auxiliar para que o produto seja produzido com a maior qualidade possível.
Cada máquina tem a capacidade máxima de produção mensal de 4 mil litros de sorvete, sendo
assim a Snow Cream terá a capacidade de produção máxima mensal aproximadamente de 8
mil litros de sorvete dentre os vários sabores. Com base nestes dados e levando em conta o
consumo de 500 gramas de sorvete para cada cliente pesquisa realizada a respeito de consumo
de sorvete por cliente em anexo, a empresa terá a capacidade máxima de atender 16 mil
clientes mensalmente.
 25

Imagem 2 – Processo de produção de sorvete.

Fonte: Os autores (2018)

5.3 – Processos operacionais

O processo de produção do sorvete será realizado por dois sócios da empresa que tem
conhecimento sobre a produção de sorvetes, utilizará máquina de sorvetes como principal
ferramenta e outros equipamentos como auxiliares em sua atividade. A máquina irá minimizar
o tempo de produção desde a preparação da calda até o endurecimento.

Imagem 3 – Etapas de produção de sorvete

 26

Fonte: Os autores (2018)

Inicialmente o self-service será a forma de atendimento mais adequada para que a empresa
agilize os processos e transmita a experiência da qualidade do produto para o cliente, pois o
mesmo irá ter contato direto com o produto. Será a forma mais fácil e viável para auxiliar os
funcionários a apresentar o produto para o cliente sanando as suas dúvidas e transmitindo o
máximo de informações possível.

5.4 – Plano de pessoal

5.4.1– Atribuições dos sócios

A empresa terá três sócios que exercerão atividades de forma integrada, visando a agilidade e
o bom funcionamento dos processos da empresa.

O primeiro sócio será responsável pelo setor de produção juntamente com o segundo sócio,
ambos trabalharão em cooperação responsáveis pelas mesmas funções, nas quais serão
compra de materiais e matéria prima, controle de qualidade na produção de sorvete,
coordenação nos processos de fabricação dos diferentes sabores de sorvete, manutenção do
setor de produção assim como limpeza e esterilização do local de produção, no local de
armazenagem, nos maquinários e utensílios.

Haverá um terceiro sócio que irá coordenar todo o setor administrativo, cuidando do
marketing, financeiro e recursos humanos da empresa. O mesmo realizará serviços externos
relacionados a área administrativa, ficará responsável pela compra de materiais de escritório e
da manutenção básica do ambiente de trabalho.

5.4.2– Pessoal

Os sócios da Snow Cream estarão inseridos no funcionamento da empresa nas áreas

administrativa e produtiva sendo assim haverá uma necessidade de pessoal na área
operacional dessa forma precisaremos de um gerente administrativo que irá organizar e
manter a parte operacional da empresa em funcionamento visando auxiliar os atendentes e
clientes quando necessário.
 27

O gerente também deverá ter a função de organizar a força de vendas para que atenda os
clientes de forma mais satisfatória possível, fiscalizar a manutenção do ambiente do setor de
vendas, fazer relatórios e balanços semanais e mensais respectivamente para que o sócio do
setor administrativo tenha dados para controle maior da empresa.

O gerente administrativo deve ter curso superior em administração ou marketing e um ano de

experiência para que desempenhem suas funções com excelência. O mesmo receberá
treinamento dos sócios para entender o que é Snow Cream e como ela funcionará.

O atendente de lojas e mercados terá a função de auxiliar os clientes na escolha dos produtos,
sanar eventuais dúvidas dos clientes, apresentar os produtos para os clientes, coletar pedidos e
servir os clientes, manter o ambiente limpo e agradável para o próximo atendimento.

O atendente balconista terá a função de auxiliar o atendimento com os clientes via telefone,
realizar coleta de pedidos e encomendas, demonstrar produtos de forma básica e objetiva,
efetuar a cobrança, realizar conferências de mercadorias e manter o local de trabalho limpo.

Para ambos dos atendentes será necessário ensino médio completo e os mesmos receberam
treinamentos mensais pelo gerente administrativo para que os padrões de qualidade sejam
sempre cumpridos.

Serão realizados treinamentos periódicos, para manter o nível de excelência no atendimento e

na produção. Estes treinamentos serão realizados 4 vezes ao ano, sendo que um deles será
direcionado a produção do sorvete, visando incorporar novas formas de fazer o sorvete e
inovações do mercado.
 28

Tabela 4 - Cargos e funções

Cargos Função CBO
Gerente administrativo Responsável por organizar, planejar e orientar o 1421-05
uso dos recursos financeiros, físicos, tecnológicos
e humanos da empresa, buscando soluções para
todo tipo de problema administrativo.
Atendente de lojas e mercados Responsável pelo atendimento direto ao cliente e 5211-40
promover a venda de mercadorias, oferecendo-as
para degustação ou distribuindo amostras das
mesmas.
Atendente balconista Responsável pelo atendimento de clientes em loja, 5211-40
por telefone e realiza coleta de pedidos e
encomendas. Demonstra produtos e efetua vendas
internas. Confere, armazena, vende, cobra e
organiza mercadorias.
Fonte: Os autores (2018)
 29

6 – PLANO FINANCEIRO

6.1 – Investimento inicial

O investimento inicial para a abertura da sorveteria Snow Cream está estimado em

R$170.000,00 estes recursos serão adquiridos para começar a empresa com base em
orçamentos para iniciar as atividades, obter um fluxo de caixa consistente para conseguir
operar por 60 dias sem que haja a devida entrada de receita em caixa e a custear registros e
licenças, investir em maquinários, contratação e manutenção dos salários e encargos dos
funcionários, equipamentos de estoque bem como refrigeração e na decoração do ambiente
onde a empresa será instalada e a compra de matéria prima para a produção com extensões de
custos calculadas através do valor da mão de obra da reforma, aumento dos materiais de
reforma até a data da abertura da empresa.

6.1.1 – Investimentos fixos

A Snow Cream apurou os investimentos abaixo, com base nas instalações básicas,
infraestrutura, máquinas e equipamentos necessários para a iniciar a produção de sorvetes,
bem como os utensílios utilizados pelos clientes. Não haverá a compra de veículos para
entrega, e não haverá a compra de espaço físico, será alugado.

Tabela 5: Descrição de custos com equipamentos

- Descrição Qtd Valor unit (R$) Total
1 Produtora de sorvetes - sv16 1 10.200,00 10.200,00
2 Produtora de picolés 1 8.490,00 8.490,00
3 Formas 24 furos INOX 4 576,00 2.304,00
4 Extratores 10 29,00 290,00
5 Alinhador de paleta mexicana 1 580,00 580,00
6 Liquidificador industrial alta rot. 3 260,00 780,00
7 Freezer 3 2.170,00 6.510,00
8 Balança para ingredientes 30Kg 2 125,00 250,00
9 Seladora 1 133,00 133,00
10 Embalagem para picolé (Pct 245UN) 30 22,00 660,00
11 Pasteurizador -
12 Tina para Maturação -
13 Painel luminoso 2 399,00 798,00
14 Freezer (Pré frio) 2 2.299,00 4.598,00
Total 35.593,00
Fonte: Os autores (2018)
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Neste investimento inicial, um orçamento para a reforma do espaço físico para a instalação da
sorveteria. Neste período, a Snow passará por reformas estruturais para adaptar o imóvel
alugado no estilo de uma sorveteria.

6.1.2 – Investimentos pré-operacionais

A Snow Cream fez uma pesquisa com os custos pré-operacionais, com base em orçamentos
feitos com nossos fornecedores, considerou os custos com folha de pagamento inicial, os
pagamentos de água, luz, telefone e bens de consumo básicos, considerou também os custos
com publicidade inicial para divulgação do negócio, o custo com estoque inicial e matéria
prima básica para início de produção. E demais despesas relacionadas na tabela abaixo.

Tabela 6: Investimentos pré-operacionais.

Descrição Total (R$)
Licenças 1.200,00
Reforma do espaço 7.178,00
Publicidade 4.500,00
Compra de equipamentos 35.593,00
Compra de móveis 4.242,00
Custo com folha inicial 10.571,91
Custos diversos iniciais 10.208,10
73.493,01
Fonte: Os autores (2018)

Tabela 7: Descrição dos custos com a reforma do espaço

Descrição Qtd Valor unit (R$) Total (R$)
Reforma do espaço (Mão de obra pedreiro) Readequação de espaço 10 125,00 250,00
Reforma do espaço (Mão de obra ajudante) Readequação de espaço 20 75,00 500,00
Reforma do espaço (Mão de obra pintor) 20 160,00 3.200,00
Reforma do espaço (Mão de obra plotter) 1 350,00 350,00
Eletricista (Painel luminoso) 1 150,00 150,00
Tinta coral 3 196,00 588,00
Massa corrida 2 70,00 140,00
Total 5.178,00
Fonte: Os autores (2018)

6.1.3 – Estoques iniciais

O estoque inicial está definido para atender a uma produção de 500 litros de sorvete por mês,
onde a base do sorvete é a mesma, muda-se apenas a manipulação do produto acabado, onde
 31

adiciona-se as frutas, as bebidas de teor alcoólico e as caldas quentes na sazonal de meio de

ano.

Considera-se abaixo a perda média em 6% (Sebrae 2016) pois a liga pode passar do ponto e
dessa forma o sorvete perde a qualidade de comercialização.

Tabela 8: Custo com estoque inicial

Descrição Qtd Valor unit. (R$) Total (R$)
PÓ PARA MISTURA 10 27,00 270,00
LEITE 500 1,75 875,00
COBERTURA PARA SORVETE (CX 12) 5 160,00 800,00
COPO TERMICO (25UN) 100 22,00 2.200,00
COLHER PLÁSTICA (CROMADA) 30 12,00 60,00
ADICIONAIS DE GULOSEIMAS 2,80% PROP. 70 18,50 1.295,00
CALDAS QUENTES 10 29,30 293,00
EMBALAGENS 3L (200 UN) 10 83,00 830,00
FRUTAS 4 11,00 4,00
GRANULADOS 5 7,90 39,50
7.006,50
Fonte: Os autores (2018)

6.1.4 – Investimento total e fontes de recursos

Abaixo os investimentos pré operacionais da empresa, e a origem dos recursos que serão
utilizados para este investimento.

Tabela 9 – Resumo dos investimentos

Item Descrição Valor (R$)
1 Investimentos fixos 42.771,00
2 Investimentos pré-operacionais 73.493,01
3 Estoques iniciais 7.006,50
Total 123.270,51
Fonte: Os autores (2018)

Tabela 10 – Fontes de Recursos

Item Fontes de Recursos Valor (R$) %
1 Recursos próprios 0,00 0
2 Recursos de terceiros 170.000,00 100
Total 100
Fonte: Os autores (2018)
 32

6.2 – Gastos com pessoal

Apure os gastos com pessoal considerando os seguintes itens: salários, encargos trabalhistas,
provisão de 13º salário, provisão de férias, gastos com benefícios e transporte. Utilize as
Tabelas 7 e 8 a seguir como modelo.

Tabela 11 – Gastos com pessoal

- CARGOS SALÁRIO (R$) BENEFÍCIOS ENCARGOS CUSTO DOS
SOCIAIS BENEFÍCIOS
1 Atendente 1.184,25 Plano de saúde, 900,03 -
Balconista VT, VR ou VA
2 Atendente de 1.085,11 Plano de saúde, 824,68 -
Lojas VT, VR ou VA
3 Gerente 2.813,29 Plano de saúde, 2.138,10 -
administrativo VT, VR ou VA

Subtotal 5.082,65 3.862,81 1.626,45

Total dos custos folha + encargos + benefícios 10.571,91
Fonte: Os autores (2018)

Tabela 12 – Encargos, provisões e despesas com pessoal

Ano 1 Ano 2 Ano 3 Ano 4 Ano 5
Salário 60.991,80 65.871,14 71.140,84 76.832,10 82.978,67
13° Salário 5.082,65 5.489,26 5.928,40 6.402,68 6.914,89
Férias 5.082,65 5.489,26 5.928,40 6.402,68 6.914,89
1/3 Férias 1.694,22 1.829,75 1.976,13 2.134,23 2.304,96
Vale Transporte 5.832,00 6.298,56 6.802,44 7.346,64 7.934,37
Vale Alimentação 12.960,00 13.996,80 15.116,54 16.325,87 17.631,94
Plano de Saúde 5.983,56 6.462,24 6.979,22 7.537,56 8.140,57
Total 97.626,88 105.437,03 113.871,99 122.981,75 132.820,29
Fonte: Os autores (2018)

6.3 – Remuneração dos sócios

A Snow Cream optou por distribuir os seus lucros através de um pró-labore mensal definido
entre os sócios na ordem abaixo:
 33

Tabela 13 – Remuneração dos sócios

Item Sócio Valor (R$)
1 Bruno Diego Lima De Oliveira 1.105,78
2 Eluainy Karolini da Cunha 1.105,78
3 Vitor Rodrigo Moraes Borges 1.105,78
Total 3.317,33
Fonte: Os autores (2018)

6.4 – Projeção de despesas

Na empresa foram classificados 3 tipos de despesas para projeção anual aos próximos 5 anos,
considerando as condições ideais operacionais sem aumento de produção, apenas com os
índices de preço de mercado reajustados com base no IPCA.

Tabela 14 – Projeção de despesas

Item Gastos Ano 1 Ano 2 Ano 3 Ano 4 Ano 5
1 Custos fixos anuais 268.540,94 284.653,40 301.732,60 319.836,56 339.026,75

2 Custos variáveis 84.078,00 89.122,68 94.470,04 100.138,24 106.146,54

3 Custos sazonais 29.178,48 30.929,19 32.784,94 34.752,03 36.837,16
TT Total 381.797,42 404.705,27 428.987,58 454.726,83 482.010,45
Fonte: Os autores (2018)

6.5 – Custos do produto ou serviço

Na Snow Cream, a base para a produção do sorvete será a mesma, será utilizado o pó para a
mistura, a mesma quantidade de leite para todas as bases, copos para servir serão os mesmos,
considera-se 1 pote descartável a cada 300Gr de sorvete de acordo com a revista PEGN 2017

Tabela 15 – Custos do produto ou serviço

Item Descrição dos custos Valor (L)
1 Sorvetes alcoólicos R$ 6,08
2 Sorvetes frutados R$ 5,93
3 Sorvetes sazonais e inovação R$ 6,35
Fonte: Os autores (2018)

O custo com a produção dos sorvetes sazonais são mais elevados devido as horas de
desenvolvimento do produto.
 34

6.6 – Previsão de vendas

A projeção de vendas da empresa considera um período de sazonalidade da venda do produto,

onde haverá uma estimativa de venda superior nos meses que contemplam a primavera e
verão, e uma pequena baixa nos meses do outono e inverno, com exceção aos feriados e os
dias em que houver um comportamento atípico do clima em Belo Horizonte.

Segundo o Climate (2016), o comportamento do clima na cidade de Belo Horizonte possui

ganhos de elevação consideráveis a partir do mês de Agosto, e as temperaturas permanecem
altas até o fim de Abril, conforme mostra o gráfico a seguir:

Gráfico 1: Média de temperatura da cidade de Belo Horizonte (MG)

Fonte: Koppen e Geiger (2016)

Considerando essa sazonalidade, vinculada ao programa de marketing que visa promover a

venda acentuada nos meses em que a temperatura está mais alta, e com um enfoque maior nos
meses de Dezembro e Janeiro, estima-se que o comportamento gráfico de vendas da Snow
Cream será da seguinte forma, considerando que teremos vendas de sorvetes gourmet nos
períodos de alta de temperatura, e uma promoção maior dos sorvetes com frutas e das caldas
quentes adicionais para os sorvetes para os dias mais frios.
 35

Gráfico 2: Projeção de vendas de acordo com a sazonalidade.

Soma de
Média venda

Soma de
Venda com
sazonalidade

Fonte: Os autores (2018)

Esse gráfico foi adaptado para considerar a venda média anual, aplicando os períodos de
sazonalidade que afetarão diretamente a Snow Cream.

A Snow Cream considera que a disponibilidade de produto para venda será de 100% em todos
os períodos, onde há a capacidade de produção das máquinas é de até 10.000 Kgs de sorvete
por mês (Cerca de 8000 litros de sorvete), a capacidade de compra das matérias primas para a
produção será de acordo com o retorno médio das vendas de 46 dias anteriores ao dia de
compras definido de acordo com a tabela abaixo:

Tabela 16: Necessidade de capital de giro em dias

1. Contas a receber - Prazo médio de vendas 16,5 dias
2. Estoques - Necessidade média de estoques 15 dias
Subtotal (Item 1+2) 31,5 dias

Recursos de terceiros no caixa da empresa 0 dias

3. Fornecedores - Prazo médio de compras 15 dias
Subtotal 2 15 dias

Necessidade líquida de capital de giro em dias (subtotal 1 e

Subtotal 2) 46,5 dias
Fonte: Os alunos (2018)
 36

Estuda-se dar férias aos colaboradores nos meses entre Maio e Agosto para não impactar
diretamente na mão de obra de produção do produto

6.7 – Impostos sobre faturamento

Com base no faturamento médio, a alíquota do simples nacional para essa faixa de
faturamento é de 9.5%, abaixo apresenta-se uma projeção de faturamento e de recolhimento
de imposto sofre o faturamento com base na alíquota em que a Snow Cream se enquadra.

Tabela 17 – Impostos sobre faturamento

Período Faturamento Alíquota Imposto a pagar
Ano 1 524.250,00 9,5% 49.803,75
Ano 2 587.160,00 9,5% 55.780,20
Ano 3 622.389,60 9,5% 59.127,01
Ano 4 659.732,98 9,5% 62.674,63
Ano 5 699.316,95 9,5% 66.435,11
Total 3.092.849,53 9,5% 293.820,70
Fonte: Os autores (2018)

6.8 – Projeções financeiras

Como projeção financeira, a Snow Cream é sustentável operacionalmente, não apresenta

grandes dispersões frente aos desafios sazonais e conta com uma boa margem de lucro dos
produtos. Dessa forma, a empresa conseguirá se manter mesmo com a capacidade produtiva
ociosa, pois conta com uma linha de produtos gourmet de alto valor de mercado.

6.8.1 – Fluxo de caixa

Abaixo um fluxo de caixa simplificado projetando as entradas e saídas da Snow Cream, este
fluxo fora projetado com base em fatores externos, sazonalidade, bem como as vendas à vista
no dinheiro e no débito e as contas no crédito. A Snow Cream não considera a solicitação de
empréstimos ao longo do exercício, pois o valor de investimento inicial fora projetado para
segurar um fluxo de caixa de 60 dias, bem como a compra dos equipamentos e o estoque
inicial para início do giro da mercadoria.
 37

Estes índices, foram atualizados com base no histórico da inflação, e acompanha o histórico
de curva bem como os impostos acompanham o faturamento, para não conter imprevistos
com grande dispersão entre o previsto e o realizado.

Tabela 18 – Fluxo de caixa

ANO EXERCÍCIO 1 2 3 4 5
ENTRADAS
INVESTIMENTO INICIAL 170.000,00
Contas a receber-vendas realizadas 524.250,00 587.160,00 622.389,60 659.732,98 699.316,95
TOTAL DAS ENTRADAS 694.250,00 587.160,00 622.389,60 659.732,98 699.316,95
SAÍDAS

Fornecedores 183.285,69 197.948,55 213.784,43 230.887,19 249358,16

Investimento inicial 170.000,00 0 0 0 0
Folha de pagamento 137.434,86 148.429,64 160.304,02 173.128,34 186.978,60
Impostos s/ vendas 49.803,75 55.780,20 59.127,01 62.674,63 66.435,11
Telefone 1.800,00 1.926,00 2.060,82 2.205,08 2.359,43
Serviços contabilidade 7.200,00 7.704,00 8.243,28 8.820,31 9.437,73
Juros sobre Financiamento (Fluxo) 26.741,00 0,00 0,00 0,00 0,00
Despesas financeiras 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
TOTAL DAS SAÍDAS 576.265,30 411.788,39 443.519,56 477.715,55 514.569,04
1 (ENTRADAS - SAÍDAS) 117.984,70 175.371,61 178870,04 182.017,43 184.747,91
2 SALDO ANTERIOR 117984,70 293.356,31 472.226,34 654.243,78
3 SALDO ACUMULADO (1 + 2) 117.984,70 293356,31 472.226,34 654.243,78 838.991,69
4 SALDO FINAL (3 +4) 117.984,70 293356,31 472.226,34 654.243,78 838.991,69
Fonte: Os autores (2018)

6.8.2 – Projeção de resultados

Com base nos resultados de fluxo de caixa, a Snow Cream apresenta através de uma tabela
uma projeção de resultados com relação aos ano-exercícios e dos resultados projetados dentro
do período de 5 anos. Essa projeção se apresenta frente a produção e venda ideal
considerando sazonalidade, venda e capacidade de produção mínima para o funcionamento da
empresa.

A depreciação de máquinas e equipamentos entra na tabela de projeção de resultados com

base em uma especificação do fabricante da máquina SV-16 (utilizada para as misturas do
sorvete) onde é informada a vida útil do equipamento, com isso a Snow Cream adotou o
 38

período de 5 anos para conseguir prever a depreciação e verificar as trocas das máquinas
principais utilizadas na produção da base dos sorvetes.
Tabela 19 – Projeção de resultados
Descrição Ano 1 Ano 2 Ano 3 Ano 4 Ano 5
Vendas brutas 524.250,00 587.160,00 622.389,60 659.732,98 699.316,95
(-) deduções e 57.667,50 64.587,60 68.462,86 72.570,63 76.924,87
abatimentos
(=) Vendas líquidas 466.582,50 522.572,40 553.926,74 587.162,35 622.392,08
(-) Custo de 183.285,69 197.948,55 213.784,43 230.887,19 249.358,16
mercadorias vendidas

(=) Lucro bruto 283.296,81 324.623,85 340.142,31 356.275,16 373.033,92

operacional
(-) despesas
administrativas 173.175,86 158.059,64 170.608,12 184.153,72 198.775,77
(-) depreciação 7.967,00 7.967,00 7.967,00 7.967,00 7.967,00
(=) Lucro líquido
operacional 102.153,95 158.597,21 161.567,19 164.154,44 166.291,15
Lucratividade (%) 19,49% 27,01% 25,96% 24,88% 23,78%
Rentabilidade (%) 55,73% 80,12% 75,57% 71,10% 66,69%
Fonte: Os autores (2018)

6.9 – Análise de Investimento

Para o investimento na empresa, o custo de oportunidade considerando o IPCA acumulado 12

meses que em junho 2018 é de 2,7% a.a, e a SELIC está em 6.75% ao ano, o valor do
investimento inicial (R$170.000,00) investidos nos dá um custo de oportunidade de
aproximadamente R$8.364,00 líquidos.

Este valor é uma projeção média do praticado no mercado em junho 2018, podendo ter os
valores atualizados na data da abertura da empresa.

6.9.1 – Valor Presente Líquido e Payback

O payback da Snow Cream está definido em um retorno de aproximadamente 17 meses, onde

estima-se que o valor inicial investido atingirá o valor “zero” entre o mês 16 e 17 do
investimento. Em tese, considera-se que é um ótimo tempo para retorno, pois em consulta ao
SEBRAE, o payback médio é de 24 meses.
 39

Tabela 20: Cálculo do payback da Snow Cream

ANO 1 ANO 2 ANO 3 ANO 4 ANO 5
VALOR INVESTIDO -170.000,00
SALDO INVEST. -170.000,00 -59.879,05 106.415,16 275.363,45 446.531,27
VLR. RETORNO 110.120,95 166.294,21 168.948,29 171.167,82 172.878,42
PAYBACK (ANO) 1,36
VLR (DIAS) 489,35
VLR (MESES) 16,32
Fonte: Os autores (2018)

O valor presente líquido está apresentado conforme retornos de capital demonstrados em

fluxo de caixa, calculado através da tabela abaixo:

Tabela 21: VPL Snow Cream

ANO 1 ANO 2 ANO 3 ANO 4 ANO 5
VALOR INVESTIDO 170.000,00
SALDO INVEST. -170.000,00 -59.879,05 106.415,16 275.363,45 446.531,27
VLR. RETORNO 110.120,95 166.294,21 168.948,29 171.167,82 172.878,42
Fonte: Os autores (2018)

6.9.2 – Taxa Interna de Retorno

A TIR da Snow Cream, está representada conforme a tabela abaixo:

Tabela 22: TIR Snow Cream
INVESTIMENTO -170.000,00
FLUXO ANO 1 ANO 2 ANO 3 ANO 4 ANO 5
VALOR 110.120,95 166.294,21 168.948,29 171.167,82 172.878,42
TIR 78,50%
Fonte: Os autores (2018)

A TIR apresentada está em 78,50%, considerado um fluxo de caixa projetado ao 5º ano.

6.9.3 – Ponto de Equilíbrio

Através das informações operacionais demonstradas neste trabalho, o ponto de equilíbrio da

Snow Cream, projeta-se com base na venda de 4.811 unidades/ano, bem abaixo do orçado
pela pesquisa de vendas com base na sazonalidade.

Com isso, apresenta-se um negócio completamente rentável e de alta atratividade.

 40

Tabela 23 – Ponto de Equilíbrio

Descrição Valor
Custo fixo total R$ 268.540,94
Preço de venda do produto/serviço 69,90
Custo variável do produto/serviço 35,80
Margem de contribuição 27,46
PE quantitativo 4.811
PE financeiro R$ 336.285,77
Fonte: Os autores (2018)

Os cálculos analíticos são demonstrados em anexo neste documento, e a empresa possui total
solidez projetada frente a sua capacidade de venda e o custo de produção, bem como
conseguirá se sustentar de acordo com ano exercício e terá caixa para trabalhar de forma
tranquila no exercício
 41

7 – CONCLUSÃO

O mercado de sorvetes Gourmet favorece o crescimento de sorveterias que desejam investir

na venda de produtos de qualidade e de alto valor agregado ao produto, onde é possível
diferenciar-se na qualidade dos produtos.

A Snow Cream aposta no mix de sabores, nos ingredientes inovadores indispensáveis nas
receitas, nas frutas frescas como adicionais aos sorvetes, nos sorvetes de teor alcoólico e nas
guloseimas que serão oferecidas para personalizar sabores e garantir exclusividade a cada
sorvete servido.

A mão de obra utilizada, será pequena em comparação a grandes lojas podendo oferecer um
porte de quiosque e obter baixos custos com salários e encargos sociais, proporcionando um
fluxo de caixa mais flexibilizado para investimentos em ações de marketing para a empresa e
ao desenvolvimento de novos sabores sempre agregando valor à marca.

Serão considerados os dados dos clientes referente aos atendimentos e aos sabores oferecidos
pela Snow Cream, para trabalhar informações de qualidade, auxiliando na tomada de decisão
sobre a manutenção de sabores, introdução de novas guloseimas e combinações, ou até
mesmo a criação de novos recipientes que podem auxiliar no crescimento contínuo.

Através das projeções realizadas, pode-se afirmar que o negócio é viável e rentável, por ter
seu retorno de investimento no segundo ano após a inauguração, período considerado rápido,
levando em consideração a queda de vendas em períodos de sazonalidade. Além de
rentabilidade de 66,69%, tornando o negócio atrativo para investidores.
 42

REFERÊNCIAS

Pesquisa sobre o perfil do bairro em que a sorveteria será instalada, Disponível em:
https://www.revistaencontro.com.br/canal/atualidades/2016/11/moradores-do-bairro-
luxemburgo-protestam-contra-construcao-de-edificio.html Acesso em: 21/04/2018

Disponível em: http://www2.anhembi.br/html/ead01/gestao_marketing/pdf/lu_04.pdf

http://www.opet.com.br/faculdade/revista-cc-adm/pdf/n1/A-ESTRATEGIA-DE-
MARKETING-PARA-A-DESCONTINUIDADE-DE-PRODUTOS.pdf. Acesso: 21/04/2018

Disponível em:
http://www.ccsa.ufpb.br/sesa/arquivos/monografias/2009.1/ADM_ESTRATEGICA/AS_CIN
CO_FORCAS_DE_PORTER_E_A_ESTRATEGIA_COMO_DIFERENCIAL_COMPETITI
VO. Acesso: 21/04/2018

Disponível em: http://populacao.net.br/populacao-luxemburgo_belo-horizonte_mg.html.

Acesso: 24/04/2018

Disponível em: http://blog.valoreimoveis.com.br/conheca-historia-do-bairro-luxemburgo/

Acesso:24/04/2018

Disponível em: http://bairrosdebelohorizonte.webnode.com.br/regi%C3%A3o%20centro-sul-

/centro-sul-em-dados-/. Acesso: 24/04/2018

Disponível em: http://www.brasil.gov.br/economia-e-emprego/2016/02/bndes-baixa-custos-

de-financiamento-a-capital-de-giro-bens-de-capital-e-exportacoes Acesso em: 23/10/2017 às
22:28. Acesso:02/05/2018

Disponível em: https://www.vecchiancona.com.br/single-post/2016/11/01/Sazonalidade-

j%C3%A1-n%C3%A3o-%C3%A9-mais-desculpa-para-o-mercado-de-sorvetes-aponta-ABIS.
Acesso:02/05/2018
 43

Disponível em: http://www.sebrae.com.br/sites/PortalSebrae/artigos/como-se-destacar-no-

mercado-de-sorvetes,a49d99a5a995b510VgnVCM1000004c00210aRCRD.
Acesso:15/05/2018

Disponível em: http://www.todafruta.com.br/buriti/. Acesso: 20/05/2018

Disponível em: http://www.todafruta.com.br/?s=pitaia. Acesso:20/05/2018

Disponível em: http://www.todafruta.com.br/?s=Longan. Acesso: 20/05/2018

Disponível em: http://www.todafruta.com.br/cambuci/. Acesso: 20/05/2018

Disponível em http://www.abis.com.br/noticias_2018_1.html. Acesso 04/06/2018

 44

APÊNDICE

Através da pesquisa de mercado realizada, foi possível observar a aceitação do produto pelo
público alvo. A pesquisa foi realizada em uma amostra de 50 pessoas, de idades e gêneros
diferentes. Aproximadamente 90% das pessoas entrevistadas gostam de tomar sorvete, o que
os tornam parte do público alvo. Dos entrevistados, 44% tomam sorvete até uma vez no mês,
e 44% entre uma e quatro vezes no mês, evidenciando a necessidade de investimento em
marketing periodicamente para a atração de novos clientes.

A maior parte dos clientes não frequentou uma sorveteria gourmet, observando-se a
necessidade de investimento na divulgação da sorveteria para que o público tome
conhecimento de sua existência e da diferenciação dos produtos oferecidos. Outro ponto
importante é a aceitação dos sorvetes com teor alcoólico, por ser uma das linhas
disponibilizadas pela sorveteria. Isso mostra que o público é composto por jovens acima dos
18 anos de idades e adultos.

Aproximadamente 40% dos entrevistados são fiéis à um sabor de sorvete enquanto 34% são
indiferentes. Porém 66,7% dos entrevistados estão dispostos a experimentar novos sabores.

Em média 66% do total da amostra coletada apresenta uma opinião positiva para a empresa
em relação ao valor do sorvete, pois 40% do público não se interessa pelo valor que será pago,
mas sim pela qualidade do produto, estando disposto em sua maioria a pagar um valor acima
de R$11,00.

Desta forma a Snow Cream poderá investir cada vez mais em meios de melhoras a qualidade
de seus produtos e de seus serviços, mantendo-se no mercado e alcançando o reconhecimento
de sua marca.
45
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47
48
 49

ANEXO

Clash discute a importância da comunicação para o setor de sorvetes no Brasil

Desmistificação do produto, inovação e empreendedorismo foram alguns dos assuntos que

pautaram a segunda edição do evento, em 13 e 14 de junho

A segunda edição do Congresso Latino-Americano de Sorvetes-Helados (Clash) reuniu

empresários e personalidades do segmento artesanal, industrial e alimentício no Expo Center
Norte, em São Paulo, onde foi realizado o evento. Promovido pela Associação Brasileira das
Indústrias e do Setor de Sorvetes (ABIS) o congresso foi realizado simultaneamente à Fispal
Sorvetes.

O painel de abertura contou com a presença do empresário Leonardo Fausto Zipf, presidente
da Duas Rodas S/A, patrocinadora oficial do evento, entre outras personalidades importantes
do setor: João Batista Dornellas, presidente executivo da Abia; Luis Madi, diretor geral do
Ital; Nelson Pereira dos Reis, diretor do Departamento de Desenvolvimento Sustentável da
Fiesp; Mayra Monteiro Viana, analista do Sebrae Nacional; Alberto Amorim, da Secretaria de
Agricultura e Abastecimento do Estado de São Paulo; e Fernando Teixeira Samary, chefe-
adjunto de Transferência de Tecnologia da Embrapa – que foram recepcionados por Eduardo
Weisberg, presidente da ABIS, idealizador e curador do Clash.

Norteado pelo tema "Sorvetes Marca Brasil", o Clash 2018 reuniu este ano mais de 200
participantes e 30 palestrantes que debateram durante dois dias (13 e 14 de junho) temas
relevantes para o segmento. Ao longo de doze horas de apresentações e interlocução entre
palestrantes e plateia, as discussões giraram em torno de tópicos importantes para o mercado
interno e externo em diversos nichos: tecnologia, inovação, comunicação, empreendedorismo,
regulamentação, internacionalização, nutrição, saúde e tendências além de "cases" de sucesso.

O Sebrae, por exemplo, acredita muito no setor de sorvetes. "Há um campo vasto para o
empreendedor que decidir apostar nesta área", sublinha Anderson Gonçalves de Freitas,
gestor de projetos do Sebrae/MG. Para a analista de Pesquisa da Euromonitor International no
Brasil, Caroline Kurzweil, o Brasil é detentor de 40% do mercado sorvetes na América
 50

Latina, o consumo per capita no Brasil já está acima da média mundial, de 5,3 litros por
habitante/ano. De acordo com o presidente da ABIS, a média no país é de 5,44.

Outro tema que foi amplamente discutido foi a comunicação. O senso comum entre todos os
palestrantes é que existe uma deficiência muito grande na transmissão de informação sobre a
área de alimentos, incluindo o sorvete, para o cidadão comum. "O que é mito e o que é
verdade? O ovo faz mal para saúde ou faz bem? E o sorvete, alimenta, nutre ou é vilão? " são
algumas das contradições que permearam a discussão.

Como debatido ao longo do Clash, o grande desafio será romper a barreira da comunicação no
âmbito técnico e do conhecimento, levando a informação correta para a sociedade. Neste
sentido, Eduardo Weisberg, presidente da ABIS, sugeriu a realização de um fórum específico
ainda neste ano só para discutir o tema. A fim de organizar este projeto, Weisberg já deu
início à criação de um comitê que será formado por entidades e empresas parceiras, para
auxiliar na comunicação.

"Precisamos nos aproximar do consumidor final e trazê-lo para perto com a informação
objetiva e pontual", complementa o presidente da ABIS. "Principalmente hoje, porque a
saudabilidade do alimento é uma preocupação básica das pessoas, sublinha a nutricionista
clínica Márcia Terra, diretora da Sociedade Brasileira de Alimentação e Nutrição (SBAN).

"Um dos insights poderosos, que emergiram, é o poder de convergência que uma intenção
elevada do tipo Marca Brasil poderia provocar atraindo os diversos atores da cadeia de valor,
incluso consumidores", comentou Cecilia D´Alessandro, consultora estratégica da ABIS e
responsável pela concepção, coordenação e facilitação do Clash 2018.

Para o coordenador do Observatório de Multinacionais da ESPM/SP, professor Diego

Bonaldo Coelho, a busca por saúde, nutrição e transparência são tendências irreversíveis no
segmento de sorvetes. Ele analisa também que há uma sinalização interessante no processo de
internacionalização de empresas brasileiras no mercado externo e que, de uma maneira geral,
a mentalidade brasileira é voltada para o mercado interno. "Neste sentido, a empresa precisa
ser competitiva e ter diferenciais para o mercado", enfatiza.

Sobre a Abis
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Fundada em 2002, a Associação Brasileira das Indústrias e do Setor de Sorvetes

(ABIS)representa toda a cadeia produtiva, inclusive sorveterias e gelaterias artesanais, e tem
por objetivo contribuir para o desenvolvimento contínuo das empresas do setor. Por meio da
divulgação das vantagens e benefícios do sorvete, ressaltando sempre sua qualidade e seu
valor nutritivo, a entidade procura criar condições adequadas para o crescimento das empresas
associadas. Atualmente, o Brasil conta com oito mil empresas ligadas à produção e
comercialização de sorvete. O setor gera 75 mil empregos diretos e 200 mil indiretos, tendo
um faturamento anual acima de R$ 13 bi.