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Caxias do Sul
2022
CRISTINA MARTINS DE BARROS
CAXIAS DO SUL
2022
SUMÁRIO
1 INTRODUÇÃO...........................................................................................................
2. OBJETIVOS..............................................................................................................
3. DESENVOLVIMENTO..............................................................................................
Lucro Real...................................................................................................................
Lucro Presumido.........................................................................................................
Simples Nacional.........................................................................................................
Tributos estaduais:...................................................................................................
Tributos municipais:.................................................................................................
3. CONCLUSÃO.........................................................................................................
REFERÊNCIAS BIBLIOGRÁFICAS..........................................................................
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1 INTRODUÇÃO
2. OBJETIVOS
3. DESENVOLVIMENTO
(1) Marcopolo
A carga tributária no segmento da indústria, com regime Lucro Real tem como
finalidade mensurar o Imposto de Renda de Pessoa Jurídica (IRPJ) e a Contribuição
Social sobre o Lucro Líquido (CSLL) das empresas, porém, incidem sobre esse
regime as alíquotas de 15% e 9%, respectivamente, além do PIS e COFINS que,
dependendo da situação, podem ser de 0,65% a 7,60%. No Lucro Real, o Imposto
de Renda é definido por meio do lucro contábil da empresa, acrescido dos ajustes
requeridos pela lei fiscal. Por conta dessas variações, é considerado um regime
mais complexo e mais adequado para empresas que têm margem de lucro menor
que 32%, na esfera a nível Federal.
Segundo o Decreto Estadual 55692/20, no exercício de 2022, nas operações
com as mercadorias e serviços tributados à alíquota de 17.5%, prevalecerá a
alíquota de 17%. A nova tributação entra em vigor a partir do dia 01.01.2022
(2) Natura
adequado para empresas que têm margem de lucro menor que 32%, na esfera a
nível Federal.
(3) Sequoia
Ano-calendário: 2020
Receita Bruta
Indústria Comércio Serviços
2020
R$ 3.992.385,00 R$ 23.098.058,00 R$ 1.194.559,00
FEDERAL R$ 11.450,00 R$ 119.824,00
ESTADUAL R$ 30.907,00 R$ 60.933,00
MUNICIPAL R$ 1.991,00 R$ 2.139,00
Ano-calendário: 2019
Receita Bruta 2019 Indústria Comércio Serviços
Ano-calendário: 2018
Receita Bruta 2018 Indústria Comércio Serviços
Impostos federais são responsáveis por cerca de 60% (sessenta por cento)
do total das arrecadações de impostos no país, sendo os que existem em maior
quantidade e também são os mais reconhecidos por suas siglas. Em geral seu
destino é a manutenção do Governo Federal.
II: Imposto sobre importação, para mercadorias vindas de fora do país.
IOF: Imposto sobre operações financeiras, para empréstimos, ações e demais
ações financeiras
IPI: Imposto sobre produtos industrializados, para a indústria
IRPF: Imposto de Renda Pessoa Física, sobre a renda do cidadão
IRPJ: Imposto de Renda Pessoa Jurídica, sobre a renda de CNPJs
Cofins: Contribuição de financiamento da seguridade social
PIS: Programa de Integração Social
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Lucro Presumido
Simples Nacional
Este é o regime com as alíquotas de tributação mais baixas, pois cada uma é
diferenciada pelo seu faturamento. É o preferido das pequenas e médias empresas
que faturam até 4,8 milhões anuais. O Simples Nacional é um regime compartilhado
de arrecadação, cobrança e fiscalização de tributos aplicável às Microempresas e
Empresas de Pequeno Porte, previsto na Lei Complementar nº 123, de 14 de
dezembro de 2006.
Abrange a participação de todos os entes federados (União, Estados, Distrito
Federal e Municípios). É administrado por um Comitê Gestor composto por oito
integrantes: quatro da Secretaria da Receita Federal do Brasil (RFB), dois dos
Estados e do Distrito Federal e dois dos Municípios. Para o ingresso no Simples
Nacional é necessário o cumprimento das seguintes condições:
enquadrar-se na definição de microempresa ou de empresa de pequeno
porte;
cumprir os requisitos previstos na legislação; e
formalizar a opção pelo Simples Nacional.
Características principais do Regime do Simples Nacional:
ser facultativo;
ser irretratável para todo o ano-calendário;
abrange os seguintes tributos: IRPJ, CSLL, PIS/Pasep, Cofins, IPI, ICMS, ISS
e a Contribuição para a Seguridade Social destinada à Previdência Social a
cargo da pessoa jurídica (CPP);
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A lista de impostos federais é a maior entre todas, sendo que eles são
responsáveis pela maior parte da arrecadação do montante total.
Este imposto possui diversos tipos de taxas para cada tipo de operação
financeira sobre a qual ele incide e também está em alteração constante, de acordo
a decisão do governo brasileiro.
0,0082% por dia de atraso até a dívida ser completamente abatida. Essa é a mesma
taxa que incide sobre empréstimos e financiamentos.
Já para compras feitas fora do país essa taxa sobre para 6,38%.
O IPI pode incidir sobre todo tipo de produto industrializado assim que ele sai
da fábrica. O percentual que incide sobre o valor do produto (alíquota) pode ser
variável, conforme elencado na TIPI 2022: produtos essenciais como alimentos
possuem alíquota menor que produtos supérfluos, e produtos como cigarro possuem
uma alíquota mais elevada como forma de conter os danos à saúde da população.
O IRPF é imposto que recai sobre as rendas das pessoas físicas que tenham
tido uma renda acima do teto estabelecido pela Receita que atualmente tem a faixa
de tributação mensal acima de R $1.903,98 Uma vez por ano as pessoas físicas
devem enviar suas declarações de rendimento para Receita Federal, onde é
verificado a coerência no pagamento dos impostos.
IRPJ
Cofins
Embora seja pago junto ao imposto do PIS, esses são dois tributos diferentes
e falaremos mais do segundo logo abaixo.
PIS
CSLL
Lucro Real: Neste caso a apuração acontece a cada três meses, após os
rendimentos do período serem apurados e são ajustadas pelo LALUR (Livro de
Apuração do Lucro Real).
INSS
as empresas que optam pelo regime de lucro real ou pelo regime de lucro presumido
recolhem a alíquota de 31%, sendo 11% do colaborador e 20% do empregador.
Tributos estaduais:
ICMS
Para calcular esse imposto basta aplicar sua alíquota ao produto ou serviço
em questão, entretanto é importante frisar que cada estado pratica uma alíquota
diferente. Por isso é preciso verificar qual a alíquota correspondente em seu estado.
IPVA
ITCMD
Chamado de Imposto sobre a Transmissão Causa Mortis e Doação é um
imposto que deve ser pago nas situações de transmissão de heranças ou doações.
Os contribuintes são descritos nas leis dos seus respectivos estados, assim como a
alíquota.
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Tributos municipais:
IPTU
Podemos citar ainda relacionados a este imposto outros dois: o ITU (Imposto
sobre Território Urbano) e o ITR (Imposto sobre Território Rural). Que incidem sobre
terrenos vazios em território urbano e a propriedades rurais fora do perímetro
urbano.
ISS
ITBI
Apesar dos tributos serem recolhidos pelo Governo com a intenção de investir
em serviço público essencial, a alta carga tributária deixa o setor financeiro e
contábil exausto. Tudo isso impacta no tempo necessário para a equipe contábil
fazer o cálculo correto de tributos e o pagamento dos mesmos. No Brasil, 1 a cada
200 funcionários de uma empresa trabalha no setor contábil, enquanto nos Estados
Unidos a proporção é de 1 para mil.
________________________
1A pesquisa foi realizada pelo IBOPE, a pedido da FIESP, com 1.000 empresas entre os dias 14 de
abril e 07 de maio de 2020. O porte das empresas é composto por: (i) micro/pequenas (até 49
empregados): 24%(238 empresas); (ii) médias (de 50 a 249 empregados): 31% (312 empresas) e; (iii)
grandes (250 ou mais empregados): 45% (450 empresas).
Isso se deve à dificuldade de calcular o valor dos tributos recolhidos e à
burocracia envolvida nos processos. Esse motivo justifica as cerca de 1.950 horas
investidas no cumprimento de todas as regras com o Fisco.
Outra grande diferença entre os países está na relação entre o pagamento de
tributos e a representatividade deles para a nação. Enquanto os Estados Unidos têm
uma carga tributária maior, de 40% contra 34% do Brasil, esse índice indica apenas
25,4% do PIB, enquanto aqui a porcentagem é de 35,95%.
Para ajudar a otimizar o tempo do financeiro e fiscal da empresa, o Arquivei
(solução online de gestão de NFes) disponibiliza alguns Relatórios Avançados de
NFe, ou seja, é possível visualizar detalhes de cada item: CFOP, NCM, CEST, PIS,
COFINS, etc.
A tributação desta maneira como é feita, afeta tanto a competitividade do país
em relação aos demais, como também na economia interna. Se a população tem
menos dinheiro para gastar, ela vai adquirir um número menor de produtos e
serviços. Consequentemente, prejudica a produção industrial e o crescimento do
país. É por isso que já se discute há bastante tempo uma reforma tributária no
Brasil. Atualmente, há um total de 63 tributos e 97 obrigações acessórias, e uma
mudança no pagamento de impostos poderia simplificar as normas e processos. A
proposta que está em análise no Congresso tem o intuito de unificar alguns impostos
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e acabar com as isenções fiscais. No entanto, ainda não existe uma previsão de
reduzir a carga tributária em relação ao percentual do PIB.
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3. CONCLUSÃO
Consulte o guia para trabalhos acadêmicos da UCS, na página 46, para saber
como compor a sua Conclusão: https://www.ucs.br/site/midia/arquivos/guia-
trabalhos-academicos_4.pdf
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REFERÊNCIAS BIBLIOGRÁFICAS
https://www.tesourotransparente.gov.br/publicacoes/carga-tributaria-do-
governo-geral/2021/114?ano_selecionado=2021