FATEC – Faculdade Tecnologia Ipiranga – Disciplina: Gestão Contábil e Financeiras –

Profº Ms Renato Ribeiro Soares - Exercício de Necessidade Capital de Giro – NCG -

ANÁLISE POR ÍNDICES

Este é o processo de análise mais utilizado pelos analistas de Balanços, porque

oferece visão global da situação econômica e financeira da entidade.

Os índices são extraídos das demonstrações financeiras através de confrontos

entre contas ou grupos de contas.

Com base nos dados do Balanço Patrimonial e Demonstração do Resultado a

seguir vamos calcular alguns índices:

ATIVO 31/12/X1 31/12/X0 PASSIVO. 31/12/X1 31/12/X0

CIRCULANTE CIRCULANTE
Caixa 32.450 16.810 Fornecedores 150.000 130.000
Contas a Receber 187.550 120.570 IRPJ e CSLL 25.420 12.480
Impostos e Encargos 4.850 7.120
Sociais
Estoques 110.440 162.450 Empréstimos 48.700 55.430
330.440 299.830 228.970 205.030
ATIVO NÃO PASSIVO NÃO
CIRCULANTE CIRCULANTE
REALIZ. L. PRAZO 70.820 95.480 - Financiamento BNDES 242.370 236.980

PERMANENTE PATR. LÍQUIDO

Investimentos 42.000 48.250 Capital Social 485.320 485.320
Imobilizado 777.850 718.340 Reservas 115.280 165.130
Intangível 22.210 20.410 Lucros Acumulados 171.380 89.850
842.060 787.000 771.980 740.300
Total 1.243.320 1.182.310 Total 1.243.320 1.182.310
Demonstração de Resultados
31/12/X1 31/12/X0
Receita Líquida 8.254.850 7.454.930
( - ) CPV ou CMV ou CSP (3.247.720) (3.128.470)
= Lucro Bruto 5.007.130 4.326.460
( - ) Despesas Operacionais (4.513.450) (3.973.950)
= Lucro da Atividade 493.680 352.510
+ Receitas Financeiras 24.500 25.200
( - ) Despesas Financeiras (447.623) (321.353)
= Lucro Antes do I.R. 70.557 56.357
( - ) Provisão para I.R. (21.167) (16.907)
= Lucro Líquido 49.390 39.450
31/12/X0 – o meu do estoque de 31/12/09 é de $ 136.000,00
Estoques $ 162.450
PMRE= x 360 dias= x 360 dias=18 ,693 ≅ 19 dias
CMV $ 3. 128.470

D . Receber $ 120.570
PMR V = x 360 dia s= x 360 dias=5,822 ≅ 6 dias
Vendas Liq . $ 7.454 .930
C.O = PMRE + PMRV
C.O = 19 dias + 6 dias
C.O = dias
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Fornecedores $ 130.000
PM PC = x 360 dias= x 360 dias=14,8333 ≅ 15 dias
C ompras $ 3.154 .920
Para encontrar o valor de Compras (Ano inteiro), utilizar a seguinte fórmula:
C.M.V = Estoque Inicial + Compras – Estoque Final
$ 3.128.470= $ 136.000 + Compras - $ 162.450,00
Compras= $ 3.128.470 - $ 136.000 + $ 162.450
Compras = $ 3.154.920

C.M.V = Estoque Inicial + Compras – Estoque Final

CMV = $ 136.000 + $ 3.154.920 - $ 162.450,00
CMV= $ 3.128.470,00
C.F = PMRE + PMRV – PMPC ou C.O – PMPC
C.F = 19 dias + 6dias – 15 dias
C.F = 10 dias - Desfavorável
PMRE= 19 dias PMRV= 6
PMPC= 15 dias CF-10