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CONTROLE DA PRODUÇÃO E
ESTOQUE – BLOCO K

PROFESSOR: FELLIPE GUERRA

AJUSTE SINIEF – S/N 1970

• O contribuinte do ICMS deverá manter, em cada
estabelecimento, os seguintes livros fiscais:

• I - Registro de Entradas
• III - Registro de Saídas
• V - Registro de Controle da Produção e do Estoque
• VII - Registro de Utilização de Documentos Fiscais e
Termos de Ocorrências
• VIII - Registro de Inventário
• IX - Registro de Apuração do ICMS

Modernização da Administração
Tributária

AGILIDADE + CONFORTO + EFICIÊNCIA

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SPED Fiscal
Decreto 6.022/2007
Convênio ICMS 143/2006
Ajuste SINIEF 02/2009
Portaria CAT 147/2009
Protocolo ICMS 03/2011

ESCRITURAÇÃO DE DOCUMENTOS
FISCAIS

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BLOCO H MONITORAMENTO DOS

ESTOQUES

COMÉRCIO:

EF = EI + C – V

EF = Bloco H + Bloco C (entradas) – Bloco C (saídas)

EI = Estoque Inicial

C = Compras

V = Vendas

EF = Estoque Final

ESTOQUE CONTROLE ANUAL x MENSAL

BLOCO H – Inventário

Na EFD de fevereiro informo o saldo de 31/12

Novo cenário:

Mensalmente a posição de estoque será enviada ao Fisco

Apenas quantidades, nada de valores.

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SPED Fiscal

BLOCO K – CONTROLE DA
PRODUÇÃO E DO ESTOQUE

BLOCO K MAPEAMENTO

O QUE?

ONDE?

QUANDO?

QUEM?

BLOCO K PONTOS DE ATENÇÃO

• Controle Mensal dos Estoques

• Monitoramento do Estoque Fiscal das Indústrias

• Informações de movimentações FÍSICAS x FISCAIS

• Escrituração Fiscal Terceirizada

• Adequação dos Sistemas

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BLOCO K MOVIMENTAÇÃO DE ESTOQUE

• Quantidade Produzida – K230

• Quantidade Consumida – K235

• Quantidade Produzida em Terceiros – K250

• Quantidade Consumida em Terceiros – K255

• Outras Movimentações Internas – K220

BLOCO K HIERARQUIA

K001

K100

K200 K220 K230 K250

K235 K255

BLOCO K MONITORAMENTO DOS

ESTOQUES

INDÚSTRIA - MATÉRIA-PRIMA

EF = EI + C – ICP – P

EF = Estoque Final

C = Compras

ICP = Insumos Consumidos na Produção

P = Perda

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BLOCO K MONITORAMENTO DOS

ESTOQUES

INDÚSTRIA – PRODUTO ACABADO

EF = EI + OPe + C – V - P

EF = Estoque Final

OPe = Ordem de Produção Encerradas

C = Compras

V = Vendas

P = Perdas

BLOCO K CASO PRÁTICO

CLIENTE: Receitas da Vovó

ITEM PRODUZIDO: Bolo de KIT KAT
Ordem de Produção (Ingredientes):
4 Ovos
2 xícaras de chá de açúcar
2 xícaras de chá de trigo
2 barras de kit kat
3 colheres de sopa de margarina
1 xícara de chá de leite
4 colheres de chá de fermento.

BLOCO K CASO PRÁTICO

REGISTRO 0200
COD_ITEM DESCR_ITEM UNID_INV TIPO_ITEM

BOL001 BOLO DE KITKAT KG 04

OV0001 OVO UN 01

AC0001 AÇUCAR KG 01

TRI0001 TRIGO KG 01

BAR001 BARRA DE KITKAT UN 01

MAR01 MARGARINA KG 01

LT0001 LEITE LT 01

FER001 FERMENTO KG 01

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BLOCO K CASO PRÁTICO

MISSÃO:

4 Ovos (4 UN)
2 xícaras de chá de açúcar (200 gramas)
2 xícaras de chá de trigo (200 gramas)
2 barras de kit kat (2UN)
3 colheres de sopa de margarina (60 gramas)
1 xícara de chá de leite (100 ml)
4 colheres de chá de fermento (20 gramas)

BLOCO K CASO PRÁTICO

K230 – Itens Produzidos

DT_INI_OP DT_FIN_OP COD_DOC_OP COD_ITEM QTD_ENC

01/01/2015 01/01/2015 OP_BL00001 BOL001 1,00

BLOCO K CASO PRÁTICO

K235 – Itens Consumidos

DT_SAIDA COD_ITEM QTD
01/01/2015 OV0001 4,00
01/01/2015 AC0001 0,200
01/01/2015 TRI0001 0,200
01/01/2015 BAR001 2,00
01/01/2015 MAR01 0,060
01/01/2015 LT0001 0,100
01/01/2015 FER001 0,020

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BLOCO K CASO PRÁTICO

PVA – K100

BLOCO K CASO PRÁTICO

PVA – K200

BLOCO K CASO PRÁTICO

PVA – K230 e K235

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BLOCO K CONTROLE MENSAL DOS

ESTOQUES

Industrialização por Encomenda

Operações Internas – Diferimento – 90 dias

prorrogável por mais 90.

Operações Interestaduais – Suspenso – 180 dias

prorrogável por mais 180.

BLOCO K CONTROLE MENSAL DOS

ESTOQUES

Industrialização:

Art. 4° RIPI

Transformação

Beneficiamento

Montagem

Acondicionamento ou recondicionamento

Renovação

BLOCO K CONTROLE MENSAL DOS

ESTOQUES

Legislação do ICMS x Legislação do ISS

K250 – Industrialização efetuada por terceiros – Itens

Produzidos

K255 – Industrialização em terceiros – Itens

Consumidos

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BLOCO K CRUZAMENTOS

K200 x H010

Quantidade Escriturada x Quantidade Inventariada

K200 x C100 x C170

Quantidade Escriturada x Documentos Fiscais

0210 x Moda

Perda Escriturada x Terceiros do Segmento

BLOCO K CONTROLE MENSAL DOS

ESTOQUES

0220 x 0190 x K200 x H010 x C170

Unidades de Medidas Utilizadas

H010 x ECD x ECF

Valores de Estoques Informados

BLOCO K PREPARAÇÃO

Segregação de Estoques: Terceiros

Consumo de Materiais Diretos x Produção do Mês

Classificação Fiscal Exata: Estado físico de cada item no

Processo Produtivo

Mapeamento do Processo Produtivo

Conscientização da Alta Gestão

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