BLOCO K

ARMANDO SOUZA - CAES, AGOSTO 2015

BLOCO K – LIVRO DE REGISTO DE
CONTROLE DA PRODUÇÃO E DO
ESTOQUE
 BLOCO K
O QUE É BLOCO K ?

É o Bloco da EFD ICMS/IPI (SPED Fiscal ) que substitui a forma de emissão do

Livro
Registro de controle da produção e do estoque de manual para digital.
 BLOCO K
QUEM ESTA OBRIGADO
A ENTREGAR O BLOCO K ?
CONTRIBUINTE COM ATIVIDADE ECONÔMICA:
 Indústria
 Equiparado a Indústria
 Atacadista
 BLOCO K
O QUE INFORMAR NO
BLOCO K ?
O Bloco K vem solicitar mais um leque de informações, que vão do saldo em
estoque, perdas no processo produtivo, substituição de insumos até o produto
acabado, abrangendo os produtos fabricados pelo próprio estabelecimento ou
por terceiros.
 BLOCO K
QUANDO ENTREGAR ?

 ENTREGA MENSAL
Diferente do bloco H – Registro de Inventario, que a entrega ocorre 1 vez ao
ano ou a critério da UF, a entrega das informações do Bloco K é mensal.
 BLOCO K
QUANDO ENTREGAR ?

 PRORROGAÇÃO DO PRAZO

EFD ICMS IPI - Bloco K - Obrigatoriedade desde 2016

Na 5a. reunião do CONSEFAZ, do Conselho Nacional de Política Fazendária
(CONFAZ), realizada em Brasília, em 14/08/2014, o plenário concluiu que a
implementação da obrigatoriedade da escrituração fiscal digital do Livro
Registro de Controle da Produção e do Estoque, nos termos do §7º da Cláusula
terceira do Ajuste SINIEF 2/2009, que institui a Escrituração Fiscal Digital - EFD
deverá ocorrer em 2016.

FONTE: http://www1.receita.fazenda.gov.br/sped/
PONTOS DE ATENÇÃO
 BLOCO K
PONTOS DE ATENÇÃO

BLOCO K

MATEIRA PROCESSO PRODUTO

PRIMA PRODUTIVO ACABADO
 BLOCO K
PONTOS DE ATENÇÃO

 Controle do estoque (ajuste sem comprovação)

 Produção
 Processo Produtivo
 Ordem de produção
 Estrutura dos produtos
ALGUNS CONCEITOS
 BLOCO K
CONCEITOS

DIFERENÇAS

 Produto em Processo
 Produto em elaboração
 BLOCO K
CONCEITOS

DIFERENÇAS

 Produto Acabado
 Produção Acabada
 BLOCO K
CONCEITOS

DIFERENÇAS

 Estoque Escriturado – K200

 Estoque Inventariado – H010

OBS: Possuem Origem, Obrigatoriedade e Periodicidade

diferentes
 BLOCO K
CONCEITOS

DIFERENÇAS

 Estoque Escriturado – K200

 Estoque Inventariado – H010

OBS: Possuem Origem, Obrigatoriedade e Periodicidade

diferentes
LEIAUTE
 BLOCO K
LEIAUTE

BLOCO 0

REGISTRO 0200: TABELA DE IDENTIFICAÇÃO DO ITEM (PRODUTO E

SERVIÇOS)

REGISTRO 0210: CONSUMO ESPECÍFICO PADRONIZADO

 BLOCO K
LEIAUTE

K001: ABERTURA DO BLOCO K

K100: PERÍODO DE APURAÇÃO DO ICMS/IPI
K200: ESTOQUE ESCRITURADO
K220: OUTRAS MOVIMENTAÇÕES INTERNAS ENTRE MERCADORIAS
K230: ITENS PRODUZIDOS
K235: INSUMOS CONSUMIDOS
K250: INDUSTRIALIZAÇÃO EFETUADA POR TERCEIROS – ITENS
PRODUZIDOS
K255: INDUSTRIALIZAÇÃO EM TERCEIROS – INSUMOS
CONSUMIDOS
K990: ENCERRAMENTO DO BLOCO K
ARMANDO SOUZA
Central de Soluções

armando.souza@totvs.com.br

Obrigado ;)
 BLOCO K

SPED (Sistema Público de Escrituração Digital):

Ambiente eletrônico de transmissão das obrigações fiscais Introdução
e acessórias dos contribuintes.

EFD (Escrituração Fiscal Digital): arquivo digital que contempla as

escriturações de documentos fiscais, apuração de tributos e demais
informações de interesse dos fiscos estadual federal.

EFD-ICMS/IPI: dentre as escriturações fiscais, a EFD-ICMS/IPI é

relativa às informações fiscais e contábeis de ICMS e IPI. Tal
escrituração, conforme Guia Prático Versão 2.0.14, atualizado em
13/03/2014, foi subdividido em diversos blocos, inclusive o Bloco K.

20
 Bloco K
DEFINIÇÕES

 Trata do “Controle da Produção e do Estoque”.

 Deve compor todas as informações relacionadas à produção e ao

estoque: escrituração de documentos fiscais e de uso interno do
estabelecimento, correspondente às entradas e saídas de
mercadorias, produção e quantidade de estoque.

 É o aprimoramento do Livro de Registro de Controle da Produção e

do Estoque, modelo 3, já definido no art. 63, inciso V, e art. 73, do
Convênio S/N de 1970.

 O “bloco se destina a prestar informações mensais da produção e

respectivo consumo de insumos, bem como do estoque
escriturado, relativos aos estabelecimentos industriais ou a eles
equiparados pela legislação federal e pelos atacadistas.”
 Bloco K
DEFINIÇÕES

 As informações serão mantidas pelo próprio contribuinte no

sistema digital, transmitidas por meio de assinatura eletrônica,
que serão de acesso exclusivo do fisco.

 O contribuinte de cada unidade da federação deverá observar

a normatização de seu respectivo Estado/Distrito Federal para
fins de imputação de informações na EFD-ICMS/IPI.

 A obrigatoriedade da escrituração por meio do Bloco K foi

prorrogada para 1º de janeiro de 2016 (Ajuste Sinief nº
17/2014).
 Riscos do Bloco K
Penalidades e multas

 As empresas que não estiverem preparadas e transmitirem informações

erradas poderão sofrer penalidades/multas impostas pelo fisco.

 Para o fisco estadual – São Paulo, por exemplo – a multa pela incorreção
de dados do livro de controle de estoque é de 1% sobre o valor do
estoque no final do período.

 Para o fisco federal, a multa Para informações inexatas é de 3% sobre as

operações comerciais (art. 57 da Lei nº 12.873/13).

 A escrituração inexata e a falta de escrituração pode resultar no não

recolhimento do imposto ou recolhimento a menor. Nesse caso, a multa
tanto federal quanto estadual pode chegar a 100%.