FuncaoContabil Comparativo Tributário v.18

LUCRO REAL Em Reais (R$)
+ Receita Bruta 170,133.20

ICMS sobre Vendas 18% (30,623.98)
PIS sobre Vendas de 1.65% (2,807.20)
COFINS sobre Vendas de 7.6% (12,930.12)
+ Créditos
ICMS: Valor Crédito sobre Compras 12,249.59
PIS: Valor Crédito sobre Compras 1,684.32
COFINS: Valor Crédito sobre Compras 7,758.07
= Receita Líquida 145,463.89
- Custo da Mercadoria Vendida = 60.0% (102,079.92)
= Margem Bruta 43,383.97
- Folha pagamento s/ Receita Bruta = 10.0% (17,013.32)
- Encargos sociais sobre Folha = 27.5% (4,678.66)
- Despesas diversas s/ Receita Bruta = 2.0% (3,402.66)
= Lucro Líquido 18,289.32
- CSLL de 9% (1,646.04)
- IR de 15% (2,743.40)
13,899.88
Adicional de IR se > 20 mil reais 10%
- Mês de Referência: 12 -
= Lucro 13,899.88
LUCRO PRESUMIDO Em Reais (R$)

+ Créditos

Base de cálculo do Lucro Presumido CSLL
- Comércio > 12% 20,415.98
- Alíquota da CSLL de 9% (1,837.44)
Base de cálculo do Lucro Presumido IR
Comércio > 8% 13,610.66
- Alíquota do IR de 15% (2,041.60)
= Lucro 14,495.35
SIMPLES NACIONAL Em Reais (R$)

Média 12 meses (Anual Acumulado) 1,331,108.20
= Receita Líquida
= Margem Bruta
Encargos Fiscais (Anexo I do Simples)

Alíquota 10.70%
Base 142,428.58
Dedução (22,500.00)
Alíquota Efetiva 9.01%
Imposto Simples Nacional (15,328.46)
= Lucro 32,308.84

IPI sobre vendas de 10% (17,013.32)
+ Crédito
IPI: Valor Crédito sobre Compras 4,253.33
PIS: Valor Crédito sobre Compras 1,403.60
COFINS: Valor Crédito sobre Compras 6,465.06
- CSLL de 9% (1,703.46)
- IR de 15% (2,839.10)
14,384.76
= Lucro 14,384.76

- ICMS sobre Vendas 18% (30,623.98)
- IPI sobre vendas de 10% (17,013.32)
- PIS sobre Vendas de 0.65% (1,105.87)
- COFINS sobre Vendas de 3.0% (5,104.00)
+ Crédito
IPI: Valor Crédito sobre Compras -

- Encargos sociais sobre folha = 27.5% (4,678.66)
Industria > 12% 20,415.98
Industria > 8% 13,610.66
= Lucro 12,453.75

= Receita Líquida
= Margem Bruta
Encargos Fiscais (Anexo II do Simples)

Alíquota 11.20%
Base 149,084.12
Dedução (22,500.00)
- Imposto Simples Nacional (16,179.12)
= Lucro 48,471.49

- ISS Sobre Prestação de Serviços de 5% (8,506.66)
- PIS de 1.65% (2,807.20)
- Cofins de 7.6% (12,930.12)
- Custo do Serviço = 10.0% (17,013.32)
CSLL de 9% (3,483.48)
IR de 15% (5,805.80)
29,416.03
Mês de Referência: 12 -
Lucro 29,416.03

- PIS de 0.65% (1,105.87)
- Cofins de 3% (5,104.00)
- Custo do Serviço = 10.0% (17,013.32)
- Serviços > 32% 54,442.62
Serviços > 32% 54,442.62
= Lucro 35,166.53

= Receita Líquida
- Custo do Serviço = 10.0% (17,013.32)
= Margem Bruta
Encargos Fiscais (Anexo III do Simples)

Alíquota 16.00%
Base 212,977.31
Dedução (35,640.00)
= Lucro 58,997.89

- PIS de 1.65% (2,807.20)
- Cofins de 7.6% (12,930.12)
- Custo do Serviço = 10.0% (17,013.32)
- CSLL de 9% (3,483.48)
- IR de 15% (5,805.80)
= 29,416.03
= Lucro 29,416.03

- PIS de 0.65% (1,105.87)
- Cofins de 3% (5,104.00)
- Custo do Serviço = 10.0% (17,013.32)
Serviços > 32% 54,442.62
Serviços > 32% 54,442.62
= Lucro 35,166.53

= Receita Líquida
- Custo do Serviço = 10.0% (17,013.32)
= Margem Bruta
Encargos Fiscais (Anexo IV do Simples)

Alíquota 14.00%
Base 186,355.15
Dedução (39,780.00)
= Lucro 62,929.70
Receita Bruta 170,133.20

ISS Sobre Prestação de Serviços de 5% (8,506.66)
PIS de 1.65% (2,807.20)
Cofins de 7.6% (12,930.12)
- Custo do Serviço = 10.0% (17,013.32)
- CSLL de 9% (3,483.48)
- IR de 15% (5,805.80)
29,416.03
= Lucro Real 29,416.03


- PIS de 0.65% (1,105.87)
- Cofins de 3% (5,104.00)
- Custo do Serviço = 10.0% (17,013.32)
Serviços > 32% 54,442.62
Alíquota da CSLL de 9% (4,899.84)
Serviços > 32% 54,442.62
= Lucro 35,166.53

= Receita Líquida
- Custo do Serviço = 10.0% (17,013.32)
= Margem Bruta
Encargos Fiscais (Anexo V do Simples)

Alíquota 20.50%
Base 272,877.18
Dedução (17,100.00)
= Lucro 48,972.24
ANEXOS SIMPLES NACIONAL
LCP 155/16
Receita Anexo I Deduzir I Anexo II Deduzir II Anexo III Deduzir III

- 180,000.00 4.00% - 4.50% - 6.00% -
180,000.01 360,000.00 7.30% 5,940.00 7.80% 5,940.00 11.20% 9,360.00
360,000.01 720,000.00 9.50% 13,860.00 10.00% 13,860.00 13.50% 17,640.00
720,000.01 1,800,000.00 10.70% 22,500.00 11.20% 22,500.00 16.00% 35,640.00
1,800,000.01 3,600,000.00 14.30% 87,300.00 14.70% 85,000.00 21.00% 125,640.00
3,600,000.01 4,800,000.00 19.00% 378,000.00 30.00% 720,000.00 33.00% 648,000.00
Anexo IV Deduzir IV Anexo V Deduzir V Obs:.
4.50% - 15.50% -
9.00% 8,100.00 18.00% 4,500.00
10.20% 12,420.00 19.50% 9,900.00
14.00% 39,780.00 20.50% 17,100.00
22.00% 183,780.00 23.00% 62,100.00
33.00% 828,000.00 30.50% 540,000.00
GRÁFICO COMPARATIVO TRIBUTÁRIO - LUCRO REAL X LUCRO PRESUMIDO X SIMPLES NA
Aviso de Desbloqueio
Tributos Comércio Tributos Industria Tributos Serviços

(ANEXO I) (ANEXO II) (ANEXO III)
Lucro Real R$ 33,737.41 R$ 50,265.85 R$ 52,247.91
Lucro Presumido R$ 33,141.95 R$ 52,196.87 R$ 46,497.40
Simples Nacional R$ 15,328.46 R$ 16,179.12 R$ 22,666.05
Função Contábil
R$ 32,691.70
Tributos Serviços (ANEXO V) R$ 46,497.40
R$ 52,247.91
R$ 18,734.24
Tributos Serviços (ANEXO IV) R$ 46,497.40
R$ 52,247.91
R$ 22,666.05
Tributos Serviços (ANEXO III) R$ 46,497.40
R$ 52,247.91
R$ 16,179.12
Tributos Industria (ANEXO II) R$ 52,196.87
R$ 50,265.85
R$ 15,328.46
Tributos Comércio (ANEXO I) R$ 33,141.95
R$ 33,737.41
R$ - R$ 10,000.00 R$ 20,000.00 R$ 30,000.00 R$ 40,000.00 R$ 50,000.00

Tributos Industria (ANEXO II) R$ 52,196.87
R$ 50,265.85
R$ 15,328.46
Tributos Comércio (ANEXO I) R$ 33,141.95
R$ 33,737.41
R$ - R$ 10,000.00 R$ 20,000.00 R$ 30,000.00 R$ 40,000.00 R$ 50,000.00
Simples Nacional Lucro Presumido Lucro Real

PLES NACIONAL
Tributos Serviços Tributos Serviços

(ANEXO IV) (ANEXO V)
R$ 52,247.91 R$ 52,247.91
R$ 46,497.40 R$ 46,497.40
R$ 18,734.24 R$ 32,691.70
40
R$ 52,247.91
40
R$ 52,247.91
40
R$ 52,247.91
R$ 52,196.87
R$ 50,265.85
R$ 50,000.00 R$ 60,000.00
R$ 52,196.87
R$ 50,265.85
R$ 50,000.00 R$ 60,000.00

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LUCRO REAL Em Reais (R$)

+ Receita Bruta 170,133.20

+ Receita Bruta 170,133.20

= Receita Líquida 145,548.95

+ Receita Bruta 170,133.20

- Despesas diversas s/ Receita Bruta = 2.0% (3,402.66)

Encargos Fiscais (Anexo I do Simples)

+ Receita Bruta 170,133.20

+ Receita Bruta 170,133.20

= Receita Líquida 126,494.03

+ Receita Bruta 170,133.20

- Despesas diversas s/ Receita Bruta = 2.0% (3,402.66)

Encargos Fiscais (Anexo II do Simples)

+ Receita Bruta 170,133.20

+ Receita Bruta 170,133.20

+ Receita Bruta 170,133.20

- Despesas diversas s/ Receita Bruta = 2.0% (3,402.66)

Encargos Fiscais (Anexo III do Simples)

+ Receita Bruta 170,133.20

+ Receita Bruta 170,133.20

+ Receita Bruta 170,133.20

- Despesas diversas s/ Receita Bruta = 2.0% (3,402.66)

Encargos Fiscais (Anexo IV do Simples)

Receita Bruta 170,133.20

= Lucro Real 29,416.03

+ Receita Bruta 170,133.20

+ Receita Bruta 170,133.20

- Despesas diversas s/ Receita Bruta = 2.0% (3,402.66)

Encargos Fiscais (Anexo V do Simples)

Receita Anexo I Deduzir I Anexo II Deduzir II Anexo III Deduzir III

Tributos Comércio Tributos Industria Tributos Serviços

R$ - R$ 10,000.00 R$ 20,000.00 R$ 30,000.00 R$ 40,000.00 R$ 50,000.00

R$ - R$ 10,000.00 R$ 20,000.00 R$ 30,000.00 R$ 40,000.00 R$ 50,000.00

Simples Nacional Lucro Presumido Lucro Real

Tributos Serviços Tributos Serviços

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