RENDA FIXA

Título Público Federal

(TPF)
• LFT Tabela regressiva de IOF:
• LTN Resgate com LUCRO Depois de 29 dias é zero
• NTN-B
• NTN-B Principal
+
+
• NTN-F Recebimento de CUPOM
Tabela regressiva de IR: De
22,5% até 15% do LUCRO

• Debêntures
• CDB
• RDB Tabela regressiva de IOF
• LF
Resgate com
• DPGE +
LUCRO
• LC
• Nota Promissória (NP) Tabela regressiva de IR
• Operação Compromissada
• COE

Recolhido na fonte Primeiro IOF Depois IR

RENDA FIXA - ISENTOS

• Debênture Incentivada
• Poupança
• LCI/LCA
• CRI/CRA São isentos para Demais PJ paga
• LIG PF e PJ imune conforme tabela
• CPR regressiva
• CCI
• CDCA

2
 RENDA VARIÁVEL

• 0,005% do total da operação

Swing trade na fonte (IRRF) +

Ações • 15% do lucro via DARF

Opções
BDR • 1% do lucro na fonte (IRRF) +
ETF Day trade
• 20% do lucro via DARF

IRRF → Dedo duro

Fundo Imobiliário FII Ganho de capital: 20% no resgate (DARF)

Conforme renda variável sendo o fato gerador:

Mercado Futuro • Resultado positivo de ajustes diários (15% lucro no ajuste)
• Negociação dos contratos

• 15% do lucro (DARF)

Mercado a Termo
• Dedo duro de 0,005% sobre o valor da venda

Venda a Termo Coberto Tabela regressiva de IR (DARF)

SWAP

Conforme renda fixa (na fonte) caso tenha ajuste positivo

3
 Box de 4 Pontas Tabela regressiva de IR (DARF)

Clube de Ações Alíquota única de 15% (fonte)

• Igual ou inferior a 180 dias: 25%

ETF de Renda Fixa • Entre 181 e 720 dias: 20%
conforme o prazo médio de
repactuação dos títulos que
• Superior a 720 dias: 15%
comp õem a carteira

Rendimentos

Rendimentos de FII PJ 20% (fonte), Isento para PF se atender pré requisitos:

• O FII possuir no mínimo 50 cotistas;

• O cotista não deter mais do que 10% das cotas do fundo;
• Cotas do FII devem ser negociadas em bolsa ou mercado de
balcão.

Dividendos Isento para PF

JCP 15% na fonte

Dividendos Exterior 30% na fonte (EUA) 27,5% carnê leão (Brasil)

Como o EUA e Brasil tem acordo de

não Bitributação
Pagamos apenas os 30% na fonte

4
 FUNDOS DE INVESTIMENTOS
Resgate com lucro dos fundos de investi-
mentos o IR é descontado na fonte
CURTO PRAZO

• Come cotas: 20% fixo

Fundo de Renda Fixa
Fundo Cambial
Fundo Multimercado
• Resgate com lucro: IR De 22,5% até 20%
IOF conforme tabela regressiva
LONGO PRAZO

• Come cotas: 15% fixo

• Resgate com lucro: IR De 22,5% até 15%

Resgate com lucro (IR): 15% fixo 15% na fonte

Fundo de ações (FIA) FIP quando resgata
• Não tem Come cotas com lucro

• Não tem IOF

FIDIC Tabela regressiva de IR quando resgata com lucro

PREVIDÊNCIA

• PGBL Progressivo
• PGBL Regressivo PGBL: tributa principal + rendimento
Produtos VGBL: tributa apenas rendimento
• VGBL Progressivo
• VGBL Regressivo

Resgate Renda

15% na fonte Ignora 15%

Tabela PROGRESSIVA
Depois ajuste Direto para ajuste
Tributação
Tabela REGRESSIVA De 35% até 10% De 35% até 10%

Dinâmica do Ajuste na Tabela Progressiva

Soma todas as Veja quanto já pagou (con-

Exemplo: Resgate
rendas tributáveis Tributa tudo junto sidera os 15% na fonte do
previdência + salário
resgate) e faz o ajuste