Trabalho Elias Xavier de Assis

BALANÇO PATRIMONIAL (R$ 1.000.
000)
ATIVO PASSIVO
Ano1 Ano2 Ano1 Ano2
Ativo Circulante Passivo Circulante
Caixa 127 199 Fornecedores 58 69
Bancos 113 166 Imposto a Pagar 15 26
Contas a Receber 75 95 Salários a Pagar 12 34
Estoque Prod.Acabado 50 22 Empréstimos a Pagar 10 21
Estoque Matéria Prima 10 30
Total do Ativo Circulante 375 512 Total do Passivo Circulante 95 150

Ativo Não Circulante - Realizável Passivo Não Circulante - Exigível
Ativo Realizável a LP Empréstimos a Pagar L.P.
Outras Obrigações
Provisões
Total Realizável Não Circul. Total Exigível Não Circul.

Ativo Não Circulante - Permanente Patrimônio Líquido
Terrenos 120 108 Capital Social Realizado 350 400
Móveis e Utensílios Lucros/Prejuízos Acum. 32 50
Veículos
Lucro do Período 18 20
Total do Permanente 120 108 Patrimônio Líquido 400 470
Total do Ativo 495 620 Total do Passivo 495 620
DRE Ano1 Ano2

Exercício: Rec.de Vendas Brutas 140 200
Dado os demonstrativos financeiros elabore a Análise Impostos / Deduções (16) (42)
de Índices dos mesmos. Rec.de Vendas Líquidas 124 158
C.P.V. / C.M.V. (76) (98)
Lucro Bruto 48 60
Despesas Admin. (13) (17)
Outras Receitas Operac.
Outras Despesas Operac. (5) (12)
Resultado Equ. Patrim.
Receitas Financeiras
Despesas Financeiras (5) (3)
Lucro Antes de IR 25 28
Imposto de Renda (7) (8)
Dividendos
Lucro Líquido / Retido 18 20
Índices de Liquidez Índices de Eficiência Operacional
Ativo Circulante C.P.V./C.M .V.
I L.Corrente  341.3% G Estoque  (por ano) 1.88 vezes
Passivo Circulante Estoque Méd io
Ativo Circulante  Estoques 360
I L.Seca  306.7% PM Estoque  (dias) 191.02 dias
Passivo Circulante G Estoque
Disponibil idades Receitas Brutas

I L.Imediata  243.3% G Contas a Receber  (por ano) 2.11 vezes
Passivo Circulante Contas a Receber
Ativo Circulante  L.P. 360
I L.Geral  341.3% PM Contas a Receber  (dias) 171.00 dias
Passivo Circulante  L.P. G Contas a Receber
C.M.V.  Estoques Ano  Estoques Ano Anterior

Índices de Estrutura de Capitais G Contas a Pagar  (por ano) 1.30 vezes
Contas a Pagar
Passivo Circulante  L.P.
I GE  31.9%
360
Patrimônio Líquido PM Contas a Pagar  (dias) 276.00 dias
G Contas a Pagarr
I CT  24.2%
Ativo Total CF  PM Contas a Receber  PM Estoque  PM Contas a Pagar (dias) 86.02 dias
Passivo Circulante
I CP  31.9%
Patrimônio Líquido Índices de Lucratividade
Passivo Circulante Lucro Bruto
I CE  100.0% M Bruta  38.0%
Passivo Circulante  L.P. Receita Líquida
Recursos Onerosos Lucro Antes do Res.Finan.

I EO  14.0% M Operacional  19.6%
Passivo Circulante  L.P Receita Líquida
Recursos Onerosos Lucro Líquido

I EOPL  4.5% M Líquida  12.7%
Patrimônio Líquido Receita Líquida
Índices de Rentabilidade Índices de Rentabilidade pelas Fórmulas Du Pont
Lucro Líquido 3.6% Lucro Líquido Lucro Líquido Receitas Vendas Líq. 3.6% = 0.13 x 0.28
ROA  ROA   
Ativo Total Médio Ativo Total Médio Receitas Vendas Líq. Ativo Total Médio
Lucro Antes do Res. Finan. Lucro Antes do Res. Finan. Lucro Antes do Res. Finan. Receitas.V endas Liq.
ROI  7.1% ROI    7.1% = 0.20 x 0.36
Ativo Operaciona l Médio Ativo Operaciona l Médio Receitas.V endas Liq. Ativo Operaciona l Médio
Lucro Líquido Lucro Líquido Lucro Líquido Receitas Vendas Líq.
ROE  4.6% ROE    4.6% = 0.13 x 0.36
Patrimônio Líquido Médio Patrimônio Liq. Médio Receitas Vendas Líq. Patrimônio Liq. Médio
EBITDA
EBITDA  Lucro Antes do I.R.  Desp. Fin. - Rec. Fin.  Depreci.  Amort.  Res.Equ.Pa tr. 31
EBITDA 19.6%
M EBITDA 
Receita Líquida
31
BALANÇO PATRIMONIAL (R$ 1.000)
ATIVO PASSIVO
2017 2018 2017 2018
Caixa 237 183 Fornecedores 180 192
Bancos 194 254 Impostos a Pagar 42 34
Contas a Receber 120 150 Salários a Pagar 46 56
Estoque de Prod. Acabado 200 230 Empréstimos a Pagar 240 280
Estoque de Matéria Prima 65 87 Alugueis a Pagar 100 120
Contas a Receber de L.P. 185 213 Empréstimos a Pagar L.P. 260 260
Total Realizável Não Circul. 185 213 Total Exigível Não Circul. 260 260
Terrenos 87 91 Capital Social Realizado 820 820
Imóveis 320 320 Lucros/Prejuízos Acum. 80 148
Veículos 14 21 Lucro do Período 68 48
Máquinas 413 408
Total do Permanente 834 840 Patrimônio Líquido 968 1,015

Total do Ativo 1,835 1,957 Total do Passivo 1,835 1,957
DRE 2017 2018

Exercício: Rec.de Vendas Brutas 450 512
Dado os demonstrativos financeiros elabore a Análise Impostos / Deduções (45) (61)
C.P.V. / C.M.V. (213) (288)
Lucro Bruto 192 163
Despesas Admin./Comerc. (105) (120)
Um Giro de Contas a Pagar baixo pode indicar uma Outras Despesas Operac.
dificuldade da empresa gerar negócios (Vender) e Resultado Equ. Patrim.
consequentemente acúmular Estoques, ou uma Receitas Financeiras 56 68
condição muito especial de pagamento que ignora
penalidades por descumprimento de prazos. A
verificar!!!
Um Giro de Contas a Pagar baixo pode indicar uma
dificuldade da empresa gerar negócios (Vender) e
consequentemente acúmular Estoques, ou uma
condição muito especial de pagamento que ignora
penalidades por descumprimento de prazos. A Despesas Financeiras (4) (2)
verificar!!! Lucro Antes de IR 139 109
Imposto de Renda (42) (34)
Dividendos (30) (27)
Índices de Liquidez Índices de Eficiência Operacio

I L.Corrente  132.6% G Estoque  (por ano)
Passivo Circulante Estoque Médio
I L.Seca  86.1% PM Estoque  (dias)

I L.Imediata  64.1% G Contas a Receber  (por ano)
I L.Geral  118.6% PM Contas a Receber  (dias)

Índices de Estrutura de Capitais G Contas a Pagar  (por ano)
Contas a Pagar
I GE  92.8%
360
Patrimônio Líquido PM Contas a Pagar  (dias)
G Contas a Pagarr
I CT  48.1%
Ativo Total CF  PM Contas a Receber  PM Estoque  PM Contas a Pagar (dias)
Passivo Circulante
I CP  67.2%

I CE  72.4% M Bruta 

I EO  29.7% M Operacional 

I EOPL  27.6% M Líquida 
Índices de Rentabilidade Índices de Rentabilidade pelas Fórmul
Lucro Líquido 2.5% Lucro Líquido Lucro Líquido Receitas Vendas Líq.
ROI  15.5% ROI   
Lucro Antes do Res. Finan. Lucro Antes do Res. Finan. Receitas.V endas Liq.
ROI   
Ativo Operaciona l Médio Receitas.V endas Liq. Ativo Operaciona l Médio
ROE  4.8% ROE   
EBITDA
EBITDA  Lucro Antes do I.R.  Desp. Fin. - Rec. Fin.  Depreci.  Amort.  Res.Equ
EBITDA
M EBITDA 
Receita Líquida
ficiência Operacional
0.91 vezes
396.25 dias
3.41 vezes
105.47 dias
rior
(por ano) 1.77 vezes
203.29 dias
298.42 dias
de Lucratividade
36.1%
9.4%
10.6%
dade pelas Fórmulas Du Pont
2.5% = 10.6% x 0.24 2.51%
15.5% = 36.1% x 0.43 15.46%

4.8% = 10.6% x 0.45 4.80%
EBITDA
Depreci.  Amort.  Res.Equ.Pa tr. 43
9.4%
Lucro no Período 47.55
Margem Ebitda 9.4%
Ebitda 42.56
ROA 2.5%
ROI 15.5%
ROE 4.8%
Margem Líquida 10.6%
Margem Operacional 9.4%
Margem Bruta 36.1%
Ciclo Financeiro 298.42
PMPC 203.29
Giro de Contas a Pagar 1.77
Prazo Médio Receb. Vendas 105.47
Giro de Contas a Receber 3.41
Prazo Médio de Estoque 396.25
Giro de Estoque 0.91
Endividamento Oneroso 27.6%
Passivo Oneroso 29.7%
Índ. Composição Endividamento 72.4%
Endividamento 67.2%
Endividamento com Terceiros 48.1%
Endividamento Geral 92.8%
Liquidez Geral 118.6%
Liquidez Imediata 64.1%
Liquidez Seca 86.1%
Liquidez Corrente 132.6%
BALANÇO PATRIMONIAL (R$ 1.000)
ATIVO PASSIVO
X3 X4 X3
Caixa 2,450 6,254 Fornecedores 6,548
Bancos 8,745 5,886 Impostos a Pagar 6,329
Contas a Receber 45,644 54,566 Salários a Pagar 8,556
Estoque de Prod. Acabado 68,156 51,589 Empréstimos a Pagar 258,445
Estoque de Matéria Prima 8,799 12,458 Alugueis a Pagar 15,200
Total do Ativo Circulante 133,794 130,753 Total do Passivo Circulante 295,078

Contas a Receber de L.P. 7,858 4,856 Empréstimos a Pagar L.P. 200
Total Realizável Não Circul. 7,858 4,856 Total Exigível Não Circul. 200
Terrenos 129,761 138,796 Capital Social Realizado 120,000
Imóveis 158,454 164,488 Lucros/Prejuízos Acum. 21,076
Máquinas 21,256 26,883 Lucro do Período 14,768
Total do Permanente 309,471 330,167 Patrimônio Líquido 155,844

Total do Ativo 451,123 465,776 Total do Passivo 451,123
DRE X3
Exercício: Rec.de Vendas Brutas 469,123
Dado os demonstrativos financeiros elabore a Análise de Impostos / Deduções (46,912)
Índices dos mesmos. Rec.de Vendas Líquidas 422,211
C.P.V. / C.M.V. (258,777)
Lucro Bruto 163,434
Despesas Admin./Comerc. (142,546)
Outras Despesas Operac.
Resultado Equ. Patrim. 45,687
A quantidade de empréstimos que a empresa tem de
curto prazo pode colocar a empresa em rota com a Receitas Financeiras
insolvência. É melhor substituir os vencimentos de curto
prazo por vencimentos de L.P. (que estão baixos), como
saída para não impactar as operações.
A quantidade de empréstimos que a empresa tem de
curto prazo pode colocar a empresa em rota com a
insolvência. É melhor substituir os vencimentos de curto Despesas Financeiras (45,477)
prazo por vencimentos de L.P. (que estão baixos), como Lucro Antes de IR 21,098
saída para não impactar as operações.
Imposto de Renda (6,329)
Dividendos
Lucro Líquido / Retido 14,768
Índices de Liquidez Índices de Eficiênc
X4
e I L.Corrente  48.9% G Estoque  (por ano)
7,895 Passivo Circulante Estoque Médio
19,163
9,556 I L.Seca  24.9% PM Estoque  (dias)
212,552 Passivo Circulante G Estoque
18,250
267,416
- Exigível Índices de Estrutura de Capitais G Contas a Pagar  (por an
260 Contas a Pagar
I GE  135.1%
360
G Contas a Pagarr
260 I CT  57.5%
do Ativo Total CF  PM Contas a Receber  PM Estoque  PM Contas a Pagar (dias)
120,000
Passivo Circulante
35,844 I CP  135.0%
42,256 Patrimônio Líquido Índices de Luc

198,101
465,776 I EO  79.4% M Operacional 
X4
584,235 I EOP L  107.3% M Líquida 
(70,108)
514,127
(298,654) Índices de Rentabilidade Índices de Rentabilidade p
215,473
(168,977) Lucro Líquido 9.2% Lucro Líquido Lucro Líquido Receitas Vendas Líq.
68,511 ROI  129.3% ROI   
ROI   
(53,588)
61,419 ROE  23.9% ROE   
(19,163)
42,256 EBITD
EBITDA  Lucro Antes do I.R.  Desp. Fin. - Rec. Fin.  Depreci. 

EBITDA
M EBITDA 
Receita Líquida
Índices de Eficiência Operacional
.
(dias) 77.20 dias

ue
s
er
(dias) 33.62 dias

eceber
Estoques Ano Anterior

agar
(dias) 9.95 dias

agarr
Contas a Pagar (dias) 100.88 dias
Índices de Lucratividade
41.9%
9.0%
35.7%
de Rentabilidade pelas Fórmulas Du Pont
Receitas Vendas Líq. 9.2% = 8.2% x 1.12 9.22%


Líq. Ativo Total Médio
Finan. Receitas.V endas Liq. 129.34%
 129.3% = 41.9% x 3.09
Liq. Ativo Operaciona l Médio
Finan. Receitas.V endas Liq.

Liq. Ativo Operaciona l Médio
o Receitas Vendas Líq.
 23.9% = 8.2% x 2.91 23.88%
Líq. Patrimônio Liq. Médio
EBITDA
Fin. - Rec. Fin.  Depreci.  Amort.  Res.Equ.Pa tr. 183,518
19.6%
Lucro no Período 42,256.13
Margem Ebitda 19.6%
Ebitda 183,517.80
ROA 9.2%
ROI 129.3%
ROE 23.9%
Margem Bruta 41.9%
PMPC 9.95
Prazo Médio Receb. Vendas 33.62
Giro de Contas a Receber 10.71
Endividamento 135.0%
Liquidez Seca 24.9%
FORJAS TAUROS - BALANÇO PATRIMONIAL (R$ 1.000)
ATIVO PASSIVO
2013 2014 2013 2014
Caixa e Equivalentes 27,874 37,508 Fornecedores 63,487 40,988
Obrigações Sociais e Trab. 18,149 14,878
Contas a Receber 171,648 50,876 Obrigações Fiscais 3,508 3,684
Estoques 80,702 67,054 Empréstimos a Pagar 381,968 208,920
Outras Obrigações 124,469 144,186
Tributos a Recuperar 25,195 9,719
Despesas Antecipadas 1,897 3,582
Outros Ativos Circulantes 63,186 53,663
Total do Ativo Circulante 370,502 222,402 Total do Passivo Circulante 591,581 412,656
Ativo Realizável a LP 24,436 117,772 Empréstimos a Pagar L.P. 110,425 265,448
Total Realizável Não Circul. 24,436 117,772 Total Exigível Não Circul. 149,862 323,078
Investimentos 430,477 396,214 Capital Social Realizado 257,797 324,876
Imobilizado 57,379 47,731 Reservas (12,145) 44,529
Intangível 4,642 3,730 Lucros/Prejuízos Acum. (99,659) (317,290)
Total do Permanente 492,498 447,675 Patrimônio Líquido 145,993 52,115

DRE 2013 2014

Exercício: Rec.de Vendas Brutas
Dado os demonstrativos financeiros elabore a Análise Impostos / Deduções
de Índices dos mesmos. Rec.de Vendas Líquidas 384,100 286,626
C.P.V. / C.M.V. (311,813) (215,782)
Lucro Bruto 72,287 70,844
Despesas Admin./Comerc. (83,294) (85,768)
Outras Receitas Operac. 2,717 7,212
A condição de Endividamento da Companhia já é tão
crítica que comprometeu Outras Despesas Operac. (8,155) (16,193)
sua Liquidez com resultado em um aperto para Resultado de Equ. Patrim. (488) (88,426)
cumprir seus compromissos de
Receitas Financeiras 86,024 116,550
A condição de Endividamento da Companhia já é tão
crítica que comprometeu
sua Liquidez com resultado em um aperto para
cumprir seus compromissos de
Despesas Financeiras (148,791) (197,843)
Lucro Antes de IR (79,700) (193,624)
Imposto de Renda (610) 8,202
Curto e Longo prazo. Talvez nem uma reestruturação

seja suficiente para salvá-la. A empresa não tem Dividendos
Margem mais para sustentar suas operações.
Lucro Líquido / Retido (80,310) (185,422)



Contas a Pagar
I GE  1411.8%
360
G Contas a Pagarr
I CT  93.4%
Passivo Circulante
I CP  791.8%



Lucro Líquido -22.1% Lucro Líquido Lucro Líquido Receitas Vendas Líq.
ROI  26.5% ROI   
ROI   
ROE  -187.2% ROE   
EBITDA
EBITDA
M EBITDA 
Receita Líquida
3.22 vezes
111.87 dias
- vezes
0 dias
rior
73.00 dias
38.87 dias
de Lucratividade
24.7%
-10.9%
-64.7%
-22.1% = -64.7% x 0.34 -22.14%
26.5% = 24.7% x 1.07 26.54%

-187.2% = -64.7% x 2.89 -187.19%
EBITDA
Depreci.  Amort.  Res.Equ.Pa tr. - 200,757
-70.0%
Lucro no Período - 185,422.00
Margem Ebitda -70.0%
Ebitda - 200,757.00
ROA -22.1%
ROI 26.5%
ROE -187.2%
Margem Líquida -64.7%
Margem Operacional -10.9%
Margem Bruta 24.7%
PMPC 73.00
Prazo Médio Receb. Vendas -
Giro de Contas a Receber -
Liquidez Seca 37.6%
Whirlpool S.A. - BALANÇO PATRIMONIAL (R$ 1.000.000)
ATIVO PASSIVO
2014 2014
Caixa e Equivalentes 447 346 Fornecedores 1,731 1,621
Obrigações Sociais 109 114
Contas a Receber 488 553 Obrigações Fiscais 145 297
Estoques 610 663 Empréstimos a Pagar 15 51
Outras Obrigações 757 395
Tributos a Recuperar 115 160
Outros Ativos Circulantes 2,137 1,204
Ativo Realizável a LP 682 613 Empréstimos a Pagar L.P. 123 161
Total Realizável Não Circul. 682 613 Total Exigível Não Circul. 1,474 1,575
Imobilizado 691 756 Reservas 1,310 918
Intangível 69 73 Ajustes (45) (1)

DRE 2013 2014

C.P.V. / C.M.V. (5,184) (5,319)
Aparentemente a empresa tem dificuldades para Despesas Admin./Comerc. (749) (744)
realizar seus Recebíveis. Pode ser o caso de Outras Receitas Operac.
antecipação dos Recebíveis. Outras Despesas Operac. (130) (39)
Resultado de Equ. Patrim. 307 330
Receitas Financeiras 693 654
Outra dificuldade são Obrigaçãoes Exigíveis
aproximadamente 70% do valor do Patrimônio
Líquido. A empresa tem um disbalanceamento entre
Obrigações de LP e Recebíveis de CP.
Outra dificuldade são Obrigaçãoes Exigíveis Despesas Financeiras (697) (705)
aproximadamente 70% do valor do Patrimônio Lucro Antes de IR 930 879
Líquido. A empresa tem um disbalanceamento entre
Obrigações de LP e Recebíveis de CP. Imposto de Renda (117) (170)
Dividendos



Contas a Pagar
I GE  202.3%
360
G Contas a Pagarr
I CT  66.9%
Passivo Circulante
I CP  123.7%



ROI  36.0% ROI   
ROI   
ROE  32.6% ROE   
EBITDA
EBITDA
M EBITDA 
Receita Líquida
8.02 vezes
44.88 dias
- vezes
- dias
rior
108.64 dias
- 63.76 dias
de Lucratividade
20.6%
9.0%
10.6%
11.2% = 10.6% x 1.06 11.22%
36.0% = 20.6% x 1.74 36.01%

32.6% = 10.6% x 3.08 32.57%
EBITDA
Depreci.  Amort.  Res.Equ.Pa tr. 1,260
18.8%
Margem Ebitda 18.8%
Ebitda 1,260.29
ROA 11.2%
ROI 36.0%
ROE 32.6%
Margem Bruta 20.6%
Ciclo Financeiro - 63.76
PMPC 108.64
Liquidez Seca 91.3%
Cyrela Brazil Realty S.A. - BALANÇO PATRIMONIAL (R$ 1.000.000)
ATIVO PASSIVO
2014 2014
Caixa e Equivalentes 289 228 Fornecedores 1 9
Contas a Receber 10 2 Obrigações Fiscais 2 1
Estoques 5 7 Empréstimos a Pagar 287 296
Tributos a Recuperar 17 22
Despesas Antecipadas 2 3
Outros Ativos Circulantes - 11
Ativo Realizável a LP 863 979 Empréstimos a Pagar L.P. 1,552 1,035
Total Realizável Não Circul. 863 979 Total Exigível Não Circul. 1,560 1,044
Imobilizado 12 9 Reservas 2,955 2,665
Intangível 72 80 Outros Resultados Abrang. (42) (67)

DRE 2013 2014

C.P.V. / C.M.V. (2) (5)
Lucro Bruto 6 13
Despesas Admin./Comerc. (186) (186)
A empresa parece trabalhar com pouco estoque o
que não é algo crítico. Outras Receitas Operac.
Resultado de Equ. Patrim. 1,070 997
Receitas Financeiras 36 69
Como a empresa tem boa saúde financeira... Parece

que está tudo bem.
Despesas Financeiras (160) (168)
Como a empresa tem boa saúde financeira... Parece Lucro Antes de IR 719 661
que está tudo bem.
Imposto de Renda
Dividendos



Contas a Pagar
I GE  33.0%
360
G Contas a Pagarr
I CT  24.8%
Passivo Circulante
I CP  14.6%



ROI  0.5% ROI   
ROI   
ROE  11.9% ROE   
EBITDA
EBITDA
M EBITDA 
Receita Líquida
0.67 vezes
537.84 dias
- vezes
- dias
rior
404.93 dias
132.91 dias
de Lucratividade
72.6%
-1297.3%
3621.7%
8.5% = 3621.7% x 0.00 8.54%
0.5% = 72.6% x 0.01 0.45%

11.9% = 3621.7% x 0.00 11.89%
EBITDA
9620.4%
Margem Ebitda 9620.4%
Ebitda 1,756.49
ROA 8.5%
ROI 0.5%
ROE 11.9%
Margem Operacional -1297.3%
Margem Bruta 72.6%
PMPC 404.93
Endividamento 14.6%
Liquidez Seca 32.3%
Telefônica Brasil S.A. - BALANÇO PATRIMONIAL (R$ 1.000.000)
ATIVO PASSIVO
2013 2014 2013 2014
Caixa e Equivalentes 6,311 3,835 Fornecedores 6,949 7,676
Contas a Receber 5,541 6,471 Obrigações Fiscais 1,269 1,236
Estoques 470 458 Empréstimos a Pagar 1,524 2,265
Tributos a Recuperar 2,169 2,163
Despesas Antecipadas 255 301
Outros Ativos Circulantes 850 1,526
Ativo Realizável a LP 5,241 5,483 Empréstimos a Pagar L.P. 7,230 5,535
Total Realizável Não Circul. 5,241 5,483 Total Exigível Não Circul. 12,858 12,085
Imobilizado 18,378 20,382 Reservas 5,079 6,920
Intangível 29,287 31,073 Outros Resultados Abrang. 17 232

DRE 2013 2014

C.P.V. / C.M.V. (12,452) (16,286)
Despesas Admin./Comerc. (7,905) (12,177)
A empresa parece trabalhar com pouco estoque o
que não é algo crítico. Outras Receitas Operac. 380 483
Resultado de Equ. Patrim. 1,914 743
Receitas Financeiras 1,243 1,869
Como a empresa tem boa saúde financeira... Parece

que está tudo bem.
Despesas Financeiras (1,512) (2,341)
Como a empresa tem boa saúde financeira... Parece Lucro Antes de IR 4,046 4,374
que está tudo bem.
Imposto de Renda (330) 563
Lucro Líquido / Retido 3,716 4,937
A empresa tem um Ciclo Financeiro negativo.

Acontece quando a empresa não gasta antes de
receber pelo investimento. É o caso de quando o
prazo dos fornecedores é suficiente para que você os
pague com os recursos recebidos pelas vendas.
Ou quando o seu capital de giro consegue cobrir suas

ações, criando excedentes, o que é muito bom.



Contas a Pagar
I GE  62.7%
360
G Contas a Pagarr
I CT  38.5%
Passivo Circulante
I CP  35.8%



ROI  77.1% ROI   
ROI   
ROE  0.0% ROE   
EBITDA
EBITDA
M EBITDA 
Receita Líquida
35.52 vezes
10.13 dias
- vezes
- dias
rior
169.78 dias
- 159.65 dias
de Lucratividade
50.6%
11.0%
15.0%
0.0% = 0.0% x 0.46 0.00%
77.1% = 50.6% x 1.52 77.09%

0.0% = 0.0% x 0.75 0.00%
EBITDA
16.9%
Lucro no Período -
Margem Ebitda 16.9%
Ebitda 5,588.78
ROA 0.0%
ROI 77.1%
ROE 0.0%
Margem Bruta 50.6%
Ciclo Financeiro - 159.65
PMPC 169.78
Endividamento 35.8%
Liquidez Seca 88.8%

Trabalho Elias Xavier de Assis

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BALANÇO PATRIMONIAL (R$ 1.000.

Total do Ativo Circulante 375 512 Total do Passivo Circulante 95 150

Total Realizável Não Circul. Total Exigível Não Circul.

DRE Ano1 Ano2

Disponibil idades Receitas Brutas

C.M.V.  Estoques Ano  Estoques Ano Anterior

Recursos Onerosos Lucro Antes do Res.Finan.

Recursos Onerosos Lucro Líquido

Índices de Rentabilidade Índices de Rentabilidade pelas Fórmulas Du Pont

Total do Permanente 834 840 Patrimônio Líquido 968 1,015

DRE 2017 2018

Ativo Circulante C.P.V./C.M .V.

Disponibil idades Receitas Brutas

C.M.V.  Estoques Ano  Estoques Ano Anterior

Passivo Circulante Lucro Bruto

Recursos Onerosos Lucro Antes do Res.Finan.

Recursos Onerosos Lucro Líquido

Índices de Rentabilidade Índices de Rentabilidade pelas Fórmul

dade pelas Fórmulas Du Pont

2.5% = 10.6% x 0.24 2.51%

15.5% = 36.1% x 0.43 15.46%

Depreci.  Amort.  Res.Equ.Pa tr. 43

Total do Ativo Circulante 133,794 130,753 Total do Passivo Circulante 295,078

Total do Permanente 309,471 330,167 Patrimônio Líquido 155,844

Passivo Circulante Lucro Bruto

EBITDA  Lucro Antes do I.R.  Desp. Fin. - Rec. Fin.  Depreci. 

(dias) 77.20 dias

(dias) 33.62 dias

Estoques Ano Anterior

(dias) 9.95 dias

Contas a Pagar (dias) 100.88 dias

de Rentabilidade pelas Fórmulas Du Pont

Receitas Vendas Líq. 9.2% = 8.2% x 1.12 9.22%

Fin. - Rec. Fin.  Depreci.  Amort.  Res.Equ.Pa tr. 183,518

Total do Permanente 492,498 447,675 Patrimônio Líquido 145,993 52,115

DRE 2013 2014

Imposto de Renda (610) 8,202

Curto e Longo prazo. Talvez nem uma reestruturação

Ativo Circulante C.P.V./C.M .V.

Disponibil idades Receitas Brutas

C.M.V.  Estoques Ano  Estoques Ano Anterior

Passivo Circulante Lucro Bruto

Recursos Onerosos Lucro Antes do Res.Finan.

Recursos Onerosos Lucro Líquido

Índices de Rentabilidade Índices de Rentabilidade pelas Fórmul

dade pelas Fórmulas Du Pont

-22.1% = -64.7% x 0.34 -22.14%

26.5% = 24.7% x 1.07 26.54%

Depreci.  Amort.  Res.Equ.Pa tr. - 200,757

Total do Permanente 2,103 2,516 Patrimônio Líquido 2,351 2,003

DRE 2013 2014

Ativo Circulante C.P.V./C.M .V.

Disponibil idades Receitas Brutas

C.M.V.  Estoques Ano  Estoques Ano Anterior

Passivo Circulante Lucro Bruto

Recursos Onerosos Lucro Antes do Res.Finan.

Recursos Onerosos Lucro Líquido

Índices de Rentabilidade Índices de Rentabilidade pelas Fórmul

dade pelas Fórmulas Du Pont

11.2% = 10.6% x 1.06 11.22%

36.0% = 20.6% x 1.74 36.01%

Depreci.  Amort.  Res.Equ.Pa tr. 1,260