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Questão 1
Correto
Se o auditor identifica que os administradores estão sob pressão para atender a determinadas expectativas de resultados
financeiros, pode haver o risco de que estejam superavaliando as vendas mediante o reconhecimento indevido da receita
relativa aos contratos de venda com condições que impedem o reconhecimento de receita ou emissão de
notas fiscais antes do despacho das mercadorias. Nessas circunstâncias, o auditor pode planejar procedimentos de
confirmação externa não só para confirmar os valores em aberto, como também para confirmar os detalhes dos
contratos de venda, incluindo a data, quaisquer direitos de devolução e os termos de entrega. Além disso, o auditor pode determinar
como eficaz a complementação desses procedimentos de confirmação externa com indagações ao pessoal não
financeiro da entidade com relação a quaisquer alterações nos contratos de venda e termos de entrega .
A resposta correta é:
Se o auditor identifica que os [administradores] estão sob pressão para atender a determinadas expectativas de resultados financeiros,
pode haver o risco de que estejam [superavaliando] as vendas mediante o reconhecimento indevido da receita relativa aos contratos
de venda com condições que impedem o [reconhecimento] de receita ou emissão de [notas fiscais] antes do despacho das
mercadorias. Nessas circunstâncias, o auditor pode planejar procedimentos de confirmação externa não só para confirmar os valores
em aberto, como também para confirmar os [detalhes] dos contratos de venda, incluindo a data, quaisquer direitos de devolução e os
termos de entrega. Além disso, o auditor pode determinar como eficaz a complementação desses procedimentos de confirmação
externa com [indagações] ao pessoal não financeiro da entidade com relação a quaisquer alterações nos contratos de venda e
[termos de entrega].
Questão 2
Correto
Parcialmente correto
Assinale
uma ou mais afirmações abaixo que sejam corretas à luz da teoria e das normas
internacionais de auditoria.
a. O
auditor pode planejar um teste de controle a ser executado simultaneamente com
um teste de detalhes da mesma transação, o
que se conhece em auditoria como
teste de duplo-propósito.
b. Para
se utilizar de evidências de auditoria de anos anteriores a respeito da
efetividade operacional de controles, o auditor deve
avaliar alterações
ocorridas nos controles posteriores aos testes realizados no passado e obter
essa evidência mediante indagação,
juntamente com observação ou inspeção, para
confirmar o entendimento desses controles específico. Se não houve alterações,
o
auditor deve testar os controles pelo menos uma vez a cada três auditorias e
deve testar alguns desses controles em todas as
auditorias, a fim de evitar a
possibilidade de testar todos os controles nos quais o auditor pretende confiar
em um único período de
auditoria e não testar os controles nos dois períodos de
auditoria subsequentes.
c. Para
determinar se é apropriado usar evidência de auditoria da efetividade
operacional dos controles obtida em auditorias anteriores
e, caso afirmativo, a
duração do período de tempo que pode decorrer antes de testar novamente o
controle, o auditor pode
desconsiderar a efetividade dos controles gerais de
tecnologia da informação (TI)
d. O
auditor pode usar a evidência de auditoria da auditoria de anos anteriores a
respeito da efetividade operacional de controles
específicos, independentemente
da ocorrência de alterações significativas nesses controles após a auditoria
anterior.
e. Deve-se
planejar e realizar testes de controle se somente os procedimentos substantivos
não conseguem fornecer evidência de
auditoria apropriada e suficiente.
f. Para
se utilizar de evidências de auditoria de anos anteriores a respeito da
efetividade operacional de controles, o auditor deve avaliar
alterações
ocorridas nos controles posteriores aos testes realizados no passado e obter
essa evidência mediante indagação,
juntamente com observação ou inspeção, para
confirmar o entendimento desses controles específico. Se houve alterações (nos
controles) que afetam a continuidade da relevância da evidência de auditoria de
trabalho anterior, o auditor deve testar os controles
na auditoria corrente.
g. Deve-se
planejar e realizar testes de controle se a avaliação de riscos de distorção
relevante indicar que os controles estão operando
efetivamente.
h. Mesmo
que o auditor tenha obtido indicações de que os controles não estão operando
efetivamente, será obrigado por norma a
realizar testes extensivos de controle
para poder refutar sua utilização na obtenção de evidência de auditoria.
Deve-se
planejar e realizar testes de controle se a avaliação de riscos de distorção
relevante indicar que os controles estão operando
efetivamente.,
Deve-se
planejar e realizar testes de controle se somente os procedimentos substantivos
não conseguem fornecer evidência de
auditoria apropriada e suficiente.,
O
auditor pode planejar um teste de controle a ser executado simultaneamente com
um teste de detalhes da mesma transação, o que
se conhece em auditoria como
teste de duplo-propósito.,
Para
se utilizar de evidências de auditoria de anos anteriores a respeito da
efetividade operacional de controles, o auditor deve avaliar
alterações
ocorridas nos controles posteriores aos testes realizados no passado e obter
essa evidência mediante indagação, juntamente
com observação ou inspeção, para
confirmar o entendimento desses controles específico. Se houve alterações (nos
controles) que
afetam a continuidade da relevância da evidência de auditoria de
trabalho anterior, o auditor deve testar os controles na auditoria
corrente.,
Para
se utilizar de evidências de auditoria de anos anteriores a respeito da
efetividade operacional de controles, o auditor deve avaliar
alterações
ocorridas nos controles posteriores aos testes realizados no passado e obter
essa evidência mediante indagação, juntamente
com observação ou inspeção, para
confirmar o entendimento desses controles específico. Se não houve alterações,
o auditor deve
testar os controles pelo menos uma vez a cada três auditorias e
deve testar alguns desses controles em todas as auditorias, a fim de
evitar a
possibilidade de testar todos os controles nos quais o auditor pretende confiar
em um único período de auditoria e não testar
os controles nos dois períodos de
auditoria subsequentes.
Questão 4
Parcialmente correto
Identifique
quais fatores abaixo tem efeito de aumento no tamanho de uma amostra
selecionada com parte do processo de coleta de
evidências de auditoria: (assinale uma ou mais)
a. Aumento
no uso de outros procedimentos substantivos direcionados à mesma afirmação
b. Aumento
na taxa tolerável de desvio em testes de controle
c. Aumento
na taxa esperada de desvio da população a ser testada em testes de controle
d. Estratificação
da população, quando apropriado
e. Aumento
no nível de segurança desejado pelo auditor de que uma distorção tolerável não
é excedida pela distorção real na
população
Aumento
no nível de segurança desejado pelo auditor de que uma distorção tolerável não
é excedida pela distorção real na população
Questão 5
Correto
Questão 6
Correto
Correto
Qual das seguintes NÃO é uma limitação inerente dos sistemas de controle
interno?
Questão 8
Correto
O
nível de risco de amostragem que o auditor está disposto a aceitar afeta o
tamanho da amostra exigido. Quanto menor o risco que o
auditor está disposto a
aceitar, menor deve ser o tamanho da amostra.
Falso
Correto
Exame do
processo ou procedimento executado por outros, por exemplo, a observação pelo
auditor da contagem do estoque pelos empregados da entidade ou da execução de
atividades de Observação
controle.
Execução
independente pelo auditor de procedimentos ou controles que foram originalmente
realizados como parte do controle interno da entidade Reexecução
Verificação
da exatidão matemática de documentos ou registros. Recálculo
Avaliação
das informações feitas por meio de estudo das relações plausíveis entre dados
financeiros e não financeiros Procedimentos analíticos
Exame de
registros ou documentos, internos ou externos, em papel, em forma eletrônica ou
em
outras mídias, ou o exame físico de ativo. Inspeção
Consiste na
busca de informações junto a pessoas com conhecimento, financeiro e não
financeiro,
dentro ou fora da entidade Indagação
Resposta
escrita de terceiro (a parte que confirma) ao auditor, em forma escrita,
eletrônica ou em Confirmação externa
outra mídia.
A resposta correta é:
Exame do
processo ou procedimento executado por outros, por exemplo, a observação pelo
auditor da contagem do estoque pelos
empregados da entidade ou da execução de
atividades de controle. → Observação,
Execução
independente pelo auditor de procedimentos ou controles que foram originalmente
realizados como parte do controle
interno da entidade → Reexecução,
Verificação
da exatidão matemática de documentos ou registros. → Recálculo,
Avaliação
das informações feitas por meio de estudo das relações plausíveis entre dados
financeiros e não financeiros →
Procedimentos analíticos,
Exame de
registros ou documentos, internos ou externos, em papel, em forma eletrônica ou
em outras mídias, ou o exame físico de
ativo. → Inspeção,
Consiste na
busca de informações junto a pessoas com conhecimento, financeiro e não
financeiro, dentro ou fora da entidade →
Indagação,
Resposta
escrita de terceiro (a parte que confirma) ao auditor, em forma escrita,
eletrônica ou em outra mídia. → Confirmação externa.
Questão 10
Correto
Ao avaliar a
efetividade operacional dos controles nos quais o auditor pretende confiar, o
auditor deve avaliar se as distorções que
foram detectadas pelos procedimentos
substantivos indicam que os controles não estão operando efetivamente. Adicionalmente,
a
ausência de detecção de distorções por procedimentos substantivos fornece
evidência de auditoria de que os controles relacionados
com a afirmação que
está sendo testada são efetivos.
Falso
Questão 11
Correto
A resposta correta é:
A materialidade determinada no planejamento da auditoria estabelece
necessariamente um montante abaixo do qual distorções não
corrigidas, individualmente
ou no agregado, serão sempre avaliadas como imateriais.
Questão 12
Correto
Quando são
detectados desvios de controles nos quais o auditor pretende confiar, o auditor
deve (assinale uma ou mais afirmações
verdadeiras):
a. Determinar
se os riscos de distorção relevante precisam ser tratados usando procedimentos
substantivos
b.
fazer
indagações específicas para entender esses assuntos e suas potenciais
consequências
c. Ignorar
os desvios identificados e concluir pela efetividade dos controles
d. Determinar
se os testes de controle realizados fornecem uma base apropriada para se
confiar nos controles
e. Concluir
automaticamente que os controles são ineficazes e partir para testes
substantivos
f. Determinar
se são necessários testes adicionais de controle
fazer
indagações específicas para entender esses assuntos e suas potenciais
consequências,
Determinar
se os testes de controle realizados fornecem uma base apropriada para se
confiar nos controles,
Determinar
se são necessários testes adicionais de controle,
Determinar
se os riscos de distorção relevante precisam ser tratados usando procedimentos
substantivos
Questão 13
Parcialmente correto
Sobre a
aplicação de procedimentos substantivos, é possível afirmar (assinale uma ou
mais afirmações corretas):
a. Os
procedimentos analíticos substantivos são geralmente mais aplicáveis a grandes
volumes de transações que tendem a ser
previsíveis com o tempo.
b. Procedimentos
analíticos substantivos não precisam necessariamente ser sofisticados para
serem eficazes. Tome-se como exemplo
uma situação onde a entidade tem um número
conhecido de empregados com salários fixos durante o período. Pode ser possível
para o auditor usar esses dados para estimar os custos totais com folha de
pagamento para o período com um alto grau de
precisão, fornecendo dessa maneira
evidência de auditoria para um item significativo das demonstrações contábeis e
reduzindo a
necessidade de executar testes de detalhes para a folha de
pagamento.
c. Somente
os modelos de previsão mais sofisticados e complexos. que se utilizam no
contexto dos procedimentos analíticos
substantivos, são capazes de ser eficazes
na obtenção de evidência de que as demonstrações financeiras estão livres de
distorção
material.
d. Se
o resultado dos testes de controle for favorável, o auditor pode não fazer
teste substantivo algum.
e. Independentemente
do resultado de testes de controle interno, se tiverem sido testados, o auditor
sempre deve realizar alguns
procedimentos substantivos, como por exemplo confrontar
ou conciliar as informações nas demonstrações contábeis com os
registros
contábeis que as suportam, incluindo confrontar ou conciliar as informações nas
divulgações, independentemente dessas
informações terem sido obtidas dentro ou
fora do razão geral e dos razões auxiliares.
Os
procedimentos analíticos substantivos são geralmente mais aplicáveis a grandes
volumes de transações que tendem a ser
previsíveis com o tempo.,
Procedimentos
analíticos substantivos não precisam necessariamente ser sofisticados para
serem eficazes. Tome-se como exemplo uma
situação onde a entidade tem um número
conhecido de empregados com salários fixos durante o período. Pode ser possível
para o
auditor usar esses dados para estimar os custos totais com folha de
pagamento para o período com um alto grau de precisão,
fornecendo dessa maneira
evidência de auditoria para um item significativo das demonstrações contábeis e
reduzindo a necessidade
de executar testes de detalhes para a folha de
pagamento.
Questão 14
Correto
a. Os procedimentos
analíticos também são usados como procedimentos substantivos.
b.
Os testes de detalhes
(de classes de transações, de saldos de contas e de divulgações são um tipo de
procedimento substantivo.
c. Teste de controle é o
procedimento de auditoria planejado para avaliar a eficiência dos controles, ou
seja, se a entidade auditada
está usando de forma eficiente seu dinheiro ao
controlar os riscos de negócio.
d.
Os procedimentos
analíticos somente são usados na etapa de identificação de riscos.
e. Teste de controle é o
procedimento de auditoria planejado para avaliar a efetividade operacional dos
controles na prevenção ou
f. Procedimento
substantivo é o procedimento de auditoria planejado para detectar distorções
relevantes no nível de afirmações.
Procedimento
substantivo é o procedimento de auditoria planejado para detectar distorções
relevantes no nível de afirmações.,
Os testes de detalhes
(de classes de transações, de saldos de contas e de divulgações são um tipo de
procedimento substantivo.,
Os procedimentos
analíticos também são usados como procedimentos substantivos.,
Teste de controle é o
procedimento de auditoria planejado para avaliar a efetividade operacional dos
controles na prevenção ou
detecção e correção de distorções relevantes no nível
de afirmações
Questão 15
Correto
(1)
Procedimentos analíticos são úteis na formação de uma conclusão
geral sobre se as demonstrações financeiras são consistentes
com o entendimento
do auditor sobre a empresa
(2) Procedimentos
analíticos podem ser usados para obter evidências de auditoria relevantes e
confiáveis
(3) Procedimentos
analíticos podem auxiliar na identificação dos riscos de distorção material
(4) Procedimentos
analíticos podem auxiliar na identificação de transações e eventos incomuns
b. 2 e 4
c. 1e2
d. 2 e 3
A resposta correta é:
3e4
Questão 16
Correto
Parcialmente correto
Procedimento de
auditoria planejado para detectar distorções relevantes no
nível de afirmações
das demonstrações financeiras. Procedimento substantivo
Compreende as
informações utilizadas pelo auditor para chegar às
conclusões em que se
fundamentam a sua opinião. Evidência de auditoria
Medida da qualidade da
evidência de auditoria Suficiência da evidência de auditoria
Procedimento de
auditoria planejado para avaliar a efetividade operacional
dos controles na
prevenção ou detecção e correção de distorções relevantes Teste de controle
no nível de
afirmações das demonstrações financeiras.
Tipos de procedimentos
substantivos Testes de detalhes e procedimentos analíticos
Medida da quantidade
da evidência de auditoria Adequação da evidência de auditoria
Procedimento de
auditoria planejado para detectar distorções relevantes no nível de afirmações
das demonstrações financeiras. →
Procedimento substantivo,
Compreende as
informações utilizadas pelo auditor para chegar às conclusões em que se
fundamentam a sua opinião. → Evidência de
auditoria,
Medida da qualidade da
evidência de auditoria → Adequação da evidência de auditoria,
Procedimento de
auditoria planejado para avaliar a efetividade operacional dos controles na
prevenção ou detecção e correção de
distorções relevantes no nível de
afirmações das demonstrações financeiras. → Teste de controle,
Tipos de procedimentos
substantivos → Testes de detalhes e procedimentos analíticos,
Medida da quantidade
da evidência de auditoria → Suficiência da evidência de auditoria.
Questão 18
Incorreto
Qual das seguintes questões é uma questão que NÃO precisa ser
considerada como parte do processo de planejamento de uma
auditoria?
A resposta correta é:
Opinião de auditoria – Qual é o tipo de opinião de auditoria mais
provável a ser dado ao final da auditoria?
Questão 19
Parcialmente correto
No tocante
às evidências de auditoria, é possível afirmar que (assinale uma ou mais
afirmações corretas):
a. A
indagação, isoladamente, geralmente fornece evidência de auditoria suficiente
da ausência de distorção relevante no nível da
afirmação e/ou sobre a eficácia
operacional dos controles
b. Obtém-se
segurança razoável quando o auditor obtiver evidência de auditoria apropriada e
suficiente para a redução do risco de
auditoria (isto é, o risco de que o
auditor expresse uma opinião não apropriada quando as demonstrações contábeis
apresentam
distorção relevante) a um nível aceitavelmente baixo.
c. Informações
corroborativas obtidas de fonte independente da entidade podem aumentar a
segurança que o auditor obtém da
evidência de auditoria gerada internamente,
tais como a evidência existente em registros contábeis, atas de reuniões ou
representação da administração.
d. A
obtenção de evidência de auditoria pelos auditores pode incluir a inspeção,
observação, confirmação, recálculo, reexecução e
procedimentos analíticos,
muitas vezes em combinação, além da indagação.
e. A
evidência de auditoria é necessária para fundamentar a opinião e o relatório do
auditor.
f. Entre
as informações de fontes independentes da entidade que o auditor pode usar como
evidência de auditoria podem estar as
representações da administração e a
indagação à média gerência.
g. A evidência
de auditoria tem natureza não-cumulativa e não inclui informações obtidas de
outras fontes, como auditorias anteriores,
mesmo que se tenha avaliado que
essas informações permanecem relevantes e confiáveis.
h. A
maior parte do trabalho do auditor para formar sua opinião consiste na obtenção
e avaliação da evidência de auditoria
A
maior parte do trabalho do auditor para formar sua opinião consiste na obtenção
e avaliação da evidência de auditoria,
A
obtenção de evidência de auditoria pelos auditores pode incluir a inspeção,
observação, confirmação, recálculo, reexecução e
procedimentos analíticos,
muitas vezes em combinação, além da indagação.,
Obtém-se
segurança razoável quando o auditor obtiver evidência de auditoria apropriada e
suficiente para a redução do risco de
auditoria (isto é, o risco de que o
auditor expresse uma opinião não apropriada quando as demonstrações contábeis
apresentam
distorção relevante) a um nível aceitavelmente baixo.,
Informações
corroborativas obtidas de fonte independente da entidade podem aumentar a
segurança que o auditor obtém da
evidência de auditoria gerada internamente,
tais como a evidência existente em registros contábeis, atas de reuniões ou
representação
da administração.
Questão 20
Incorreto
A resposta correta é:
Determinar os recursos que precisarão ser alocados para a realização de
áreas específicas da auditoria.
Questão 21
Incorreto
1. O
cliente opera num segmento econômico altamente volátil.
2. Estoques
de alto valor não são mantidos em regiões com restrição de acesso
3. As
senhas de acesso individual aos sistemas são coletivas e conhecidas por muitas
pessoas
4. Vendas
a prazo são feitas a clientes sem a análise do risco de crédito
5. Clientes
podem não conseguir honrar seus compromissos em função da desaceleração da
economia
6. A
entidade opera em diversos mercados internacionais, com diferentes regimes de
tributação e regulação do consumidor.
7. O
auditor independente selecionou uma amostra inadequada que não é representativa
da população que pretende testar
substantivamente.
b. 2, 3 & 4
c. 2, 3, 4 & 5
d. Todos
Parcialmente correto
A amostra é
selecionada sem seguir uma técnica estruturada, evitando qualquer
tendenciosidade ou previsibilidade consciente procurando assegurar de que todos
os Seleção aleatória
itens da população têm uma mesma chance de seleção.
A
quantidade de unidades de amostragem na população é dividida pelo tamanho da
amostra para dar um intervalo de amostragem como, por exemplo, 50, e após Seleção sistemática
determinar um ponto de início dentro das primeiras 50, toda 50ª unidade de
amostragem seguinte é selecionada.
Aplicada
por meio de geradores de números aleatórios como, por exemplo, tabelas de Amostragem de unidade monetária
números aleatórios
Tipo de
seleção com base em valores, na qual o tamanho, a seleção e a avaliação da
amostra resultam em uma conclusão em valores monetários. Escolher...
A amostra é
selecionada sem seguir uma técnica estruturada, evitando qualquer
tendenciosidade ou previsibilidade consciente
procurando assegurar de que todos
os itens da população têm uma mesma chance de seleção. → Seleção ao acaso,
A
quantidade de unidades de amostragem na população é dividida pelo tamanho da
amostra para dar um intervalo de amostragem
como, por exemplo, 50, e após
determinar um ponto de início dentro das primeiras 50, toda 50ª unidade de
amostragem seguinte é
selecionada. → Seleção sistemática,
Aplicada
por meio de geradores de números aleatórios como, por exemplo, tabelas de
números aleatórios → Seleção aleatória,
Tipo de
seleção com base em valores, na qual o tamanho, a seleção e a avaliação da
amostra resultam em uma conclusão em valores
monetários. → Amostragem de unidade monetária.
Questão 23
Incorreto
Na
realização de uma auditoria das demonstrações financeiras qual das seguintes
opções NÃO é um objetivo/responsabilidade do
auditor:
A resposta correta é:
Assegurar a viabilidade da entidade que reporta e a eficiência e
eficácia com que a gestão tem conduzido negócios.
Questão 24
Incorreto
b. 2,3,4 & 6
c. 1,2,3 & 5
d. 1, 6 & 7
Seguir para...
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