Impostos - Brazil - SAP

I - Introdução
Aplicação das leis
Lei 10637 / 02 (MP66)
Lei 10833 / 03 (MP135)
Lei Complementar 116 / 03
“Em cada empresa,

o setor jurídico (fiscal) deve definir
em quais processos se aplicam as leis.”
 SAP AG 2004Legal Changes 2004, Dr. Jan-Klaas Heinsohn / 2

Principais alterações legais
MP 66 - Lei 10637 / 02:
A cobrança do PIS/Pasep tem sua alíquota aumentada

de 0,65% para 1,65 %, mas deixa de ser cumulativa em cada
etapa de produção e passa a ser baseada no valor agregado
do produto - o total da contribuição pago em cada fase vale
como crédito na etapa final de produção.
Por exemplo, no caso de uma padaria que compra farinha

para fazer pão, o PIS até então incidia integralmente sobre o
insumo (farinha) e o produto final (pão). Pela proposta, o que
for pago de PIS sobre a farinha será descontado no valor do
pão.

MP 135 - Lei 10833 / 03:
O COFINS passou a ser não-cumulativo com aplicação da

alíquota de 7,6% sobre a receita bruta.
Retenção na fonte, por parte do comprador, dos impostos PIS,

COFINS, CSLL e IR.
PIS e COFINS calculado via pauta fiscal para indústria de

bebidas.

MP 135 - Lei 10833 / 03

IN 381
Trata da retenção na fonte do PIS, COFINS e CSLL para

a compra de alguns serviços listados na lei. Por exemplo:
Limpeza – Conservação – Manutenção – Segurança
Imposto Cód. de Recolhimento Alíquota Aplicação

CSLL 5987 1,00% SD e MM
COFINS 5960 3,00%
PIS 5979 0,65%
CSLL 5952 4,65% MM
COFINS
PIS

MP 135 - Lei 10833 / 03

IN 306
A IN306 determina que, para materiais/serviços constantes no
anexo 1, as alíquotas e os códigos da receita do PIS, COFINS,
CSLL e IR são diferenciados de acordo com a tabela.
Cód. recolhimento e alíquotas Cód. recolhimento e alíquotas individuais

gerais
IR CSLL COFINS PIS/PASEP
6256 6228 6243 6230
...
6147 5,85 1,2 1 3 0,65
8835 2,2 1,2 1 0 0
6875 10,23 1,2 1 6,6 1,43

MP 135 - Lei 10833 / 03

IN 306
 Esta Instrução Normativa se aplica nos processos que
envolvem empresas de economia mista, de administração
pública, autarquias e fundações federais.
 O cálculo da retenção dos impostos (PIS,Cofins, CSLL e

IR) deve ser sobre os pagamentos pelo fornecimento de
bens ou prestação de serviços.

Lei 10.833/ 2004 – Art.30 - Retenção na fonte da Contribuição Social

sobre o Lucro Líquido - CSLL, da COFINS e da contribuição para o
PIS/PASEP
A quem se aplica:
 Pessoas jurídicas de direito privado no pagamento efetuado a outras

pessoas jurídicas de direito privado pela prestação de serviços de
limpeza, conservação, manutenção, segurança, vigilância, transporte
de valores e locação de mão-de-obra, pela prestação de serviços de
assessoria creditícia, mercadológica, gestão de crédito, seleção e
riscos, administração de contas a pagar e a receber, bem como pela
remuneração de serviços profissionais.
 Empresas públicas, Sociedades de economia mista e demais

entidades em que a União, direta ou indiretamente, detenha a maioria
do capital social com direito a voto.
 SAP AG 2006, Workshop de Pis/Cofins/CSLL Retido Acumulado/ Product

Management / 1
Lei 10.925/ 2004
Principal alteração legal:
 A partir de 01.02.04 a COFINS passou a ser não-cumulativa com

aplicação da alíquota de 7,6% sobre a receita bruta.
 De acordo com a IN381 determinados serviços possuem códigos
de arrecadação diferenciados de acordo com o processo
(compra/venda) ou com os impostos envolvidos.
A IN306 determina que para materiais/serviços constantes no anexo 1,
as alíquotas e os códigos da receita do PIS/COFINS/CSLL/IR são
diferenciados de acordo com a tabela anexa a lei.

Management / 2
Lei 10.925/ 2004
 É dispensada a retenção para pagamentos de valor igual ou inferior

a R$ 5.000,00 (cinco mil Reais).
 Ocorrendo mais de um pagamento no mesmo mês à mesma

pessoa jurídica, deverá ser efetuada a soma de todos os valores
pagos no mês para efeito de cálculo do limite de retenção previsto
neste artigo, compensando-se o valor retido anteriormente.

Management / 3
IN 480/ 2004
Base de Cálculo e Alíquotas
Art. 2º A retenção será efetuada aplicando-se, sobre o valor a ser pago, o

percentual constante da coluna 06 da Tabela de Retenção (Anexo I),
§ 5º As alíquotas de 3,0% (três por cento) e de 0,65% (sessenta e cinco

centésimos por cento) aplicam-se inclusive na hipótese de as receitas de
fornecimento de bens ou de prestação de serviço estarem sujeitas ao regime
de não-cumulatividade da Cofins e da Contribuição para o PIS/Pasep ou aos
regimes de alíquotas diferenciadas.
...
§ 7º Ocorrendo à hipótese do § 2º deste artigo, os valores retidos
correspondentes a cada percentual serão recolhidos em Darf distintos.

Management / 4
Pessoa Jurídica Amparada por Medida Judicial
Art. 30. No caso de pessoa jurídica amparada pela suspensão da

exigibilidade do crédito tributário nas hipóteses a que se referem os
incisos II, IV e V do art. 151 da Lei nº 5.172, de 25 de outubro de 1966-
Código Tributário Nacional (CTN), ou por sentença judicial transitada
em julgado, determinando a suspensão do pagamento do IRPJ ou de
qualquer das contribuições referidas nesta Instrução Normativa, o
órgão ou a entidade que efetuar o pagamento deverá calcular,
individualmente, os valores do IRPJ e das contribuições considerados
devidos, aplicando as alíquotas correspondentes, e efetuar o
recolhimento em Darf distintos para cada um deles, utilizando os
seguintes códigos:
I - 6256 - no caso de IRPJ;
II - 6228 - no caso de CSLL;
III - 6243 - no caso de Cofins;
IV - 6230 - no caso de PIS/Pasep.

Management / 5
IN459/ 2004 – Da retenção até ao valor do pagamento
Art. 1º Os pagamentos efetuados pelas pessoas jurídicas de direito privado a

outras pessoas jurídicas de direito privado, pela prestação de serviços de
limpeza, conservação, manutenção, segurança, vigilância, transporte de
valores e locação de mão-de-obra, pela prestação de serviços de assessoria
creditícia, mercadológica, gestão de crédito, seleção e riscos, administração
de contas a pagar e a receber, bem como pela remuneração de serviços
profissionais, estão sujeitos à retenção na fonte da Contribuição Social sobre
o Lucro Líquido (CSLL), da Contribuição para o Financiamento da Seguridade
Social (Cofins) e da Contribuição para o PIS/Pasep.
§ 3º É dispensada a retenção para pagamento de valor igual ou inferior a R$

5.000,00 (cinco mil reais).
§ 4º Ocorrendo mais de um pagamento no mesmo mês à mesma pessoa jurídica, a
cada pagamento deverá ser:
I - efetuada a soma de todos os valores pagos no mês;
II - calculado o valor a ser retido sobre o montante obtido na forma do inciso I
deste parágrafo, desde que este ultrapasse o limite de que trata o § 3º,
devendo ser deduzidos os valores retidos anteriormente no mesmo mês;
§ 5º Na hipótese do § 4º, caso a retenção a ser efetuada seja superior ao valor a
ser pago, a retenção será efetuada até o limite deste.
Management / 6
Lei Complementar 116 / 03:

ISS
Principais alterações
Recolhimento ou retenção do Imposto de acordo com o
tipo e local da prestação do serviço.
Há três situações
1 – ISS devido no município onde o prestador está
localizado (recolhido pelo prestador)
2 – ISS devido no município onde o serviço é executado
(recolhido pelo prestador)
3 – ISS devido no município onde o serviço é executado
(retido e recolhido pelo tomador)
Três locais envolvidos
Onde o serviço é
Provedor do serviço Tomador do serviço
executado
 Definição do município onde o ISS é devido ...

 Município do provedor do serviço ou
 município onde o serviço é executado.
 Casos de disputa:
Os municípios do provedor e do local onde o serviço é prestado definem
que o imposto é devido a eles.

Solução SAP: ISS, PIS, COFINS, CSSL e IRF
Principais notas liberadas para a solução MP 135:

 727475 – Overview about changes for ISS, PIS,
COFINS, CSSL (Anexo de customizing)
747607 - Basic customizing for MP135 and ISS legal

change Brazil (Anexo de customizing)
852302 - Implementation Overview ISS 2004 – Legal

change MP135/LC116 (Cenários dependentes de
versão)
759965 - New Condition Formulas for MP-135 and

ISS 2004

Pis, Cofins, CSLL – Lei 10.925/2004; IN480, IN459, Lei
10.833, 10.865, IN306/ 480/ 539
Notas liberadas para a solução da MP135:
 747607 - Basic: Customizing for MP135 and ISS legal change
Notas de Imposto Retido para controle do valor mínimo:
 815720 - Brazil: Withholding Tax Accumulation
 916003 – Brazil: Withholding Tax Accumulation for CBT
 889553 - BR:Withholding tax amount is larger than net amount

Management / 8
II – Tabela Dinâmica de Exceções
Conceitos atuais
Grupo com 3 chaves flexíveis (dentro dos campos

disponibilizados), aplicável aos impostos ICMS, IPI, ISS,
Substituição Tributária, COFINS, PIS, IRF.

Tabela Dinâmica de Exceções
Configuração do Imposto
Depois de criado o Grupo de Imposto, configura-se a
Alíquota, a Base de Cálculo e o Direito Fiscal para a
chave pré-escolhida.
O acesso à tabela é em ordem seqüencial do grupo de

imposto.

Extensão para novas funcionalidades

 Combinação de até três chaves flexíveis (dentro dos campos
permitidos)
 Inclusão de novas tabelas para ISS, PIS, COFINS e Impostos
Retidos na Fonte
Três
Três chaves
chaves flexíveis
flexíveis Novos
Novos indicadores
indicadores para
para PIS,
PIS, COFINS
COFINS ee
Impostos
Impostos Retidos
Retidos na
na Fonte
Fonte
Observação Importante
É importante a participação do Setor Fiscal na definição das

chaves flexíveis e na seqüência dos Grupos de Impostos.
Lembrar sempre de definir os mais específicos com uma
numeração de grupo de tabela dinâmica menor do que os mais
genéricos.
Por exemplo, se sua empresa vender para empresas de economia
mista, colocar a chave com Setor de Indústria / Material antes da
chave que contenha apenas o Material.

III – Impostos incluídos no preço líquido
A nova solução possibilita uma flexibilidade de customização de

quais impostos estão incluídos no preço.

Impostos incluídos no preço líquido
No esquema de cálculo de preços de SD, os quatro tipos de

condições iniciais substituem o PR00.
O preço deve ser cadastrado em cada tipo de condição de acordo

com o imposto incluso.
Para MM vale o mesmo raciocínio.

EPRICE
IPRICE =
1 − ( ISSpart + PISpart + COFINSpart )
Impostos: Parâmetros:
PIS EPRICE: preço sem impostos

COFINS IPRICE: preço com impostos
ISS Provedor ISSpart: valor de ISS
ISS Local da Execução PISpart: valor de PIS
COFINSpart: valor de COFINS
Observação: Nesta proposta, quando o imposto não se aplica a alíquota é zerada,

não afetando o resultado do cálculo.
 SAP AG 2004Legal Changes 2004, Dr. Jan -Klaas Heinsohn / 20

 ISSP rate ISSPbase   ISSErate ISSEbase 

ISSpart =  *  +  * 
 100 100   100 100 
ISS Local do Provedor ISSPrate: alíquota de ISS do

ISS Local da Execução local do provedor de serviços
ISSPbase: base de ISS do

local do provedor de serviços
ISSErate: alíquota de ISS do

local da execução do serviço
ISSEbase: base de ISS do

local da execução do serviço

PISrate PISbase COFINSrate COFINSbase

PISpart = * COFINSpart = *
100 100 100 100
PIS PISrate: alíquota de PIS

COFINS
PISbase: base de cálculo do PIS
COFINSrate: alíquota de COFINS
COFINSbase: base de cálculo

do COFINS

O PIS e o COFINS em MM é contabilizado como Imposto a

Creditar em alguns cenários. E em SD é Imposto a Recolher.
Atualmente o MM configura a alíquota do imposto a creditar no
Código IVA e SD cria dois Tipos de Condição (p.ex: ZPIS e
ZCOF) para calcular o valor do imposto a recolher.
A nova solução substitui as configurações atuais permitindo
que as alíquotas tanto de MM como de SD sejam cadastradas
em duas novas tabelas dinâmicas.

Cenários alternativos na Compra de Mercadorias (MM).
1. Material ou serviço não dedutível e impostos incluídos no preço

2. Material ou serviço não dedutível e impostos não incluídos no
preço
3. Material ou serviço dedutível e impostos incluídos no preço
4. Material ou serviço dedutível e impostos não incluídos no preço
Os cenários 1 e 3 se aplicam se o Preço de Compra for

informado em uma Condição que já contenha todos os
impostos.
Os cenários 2 e 4 se aplicam se Preço de Compra for
informado sem impostos.
O cenário 4 é o mais indicado quando houver crédito do PIS e
COFINS.

Tipos de Condição na TAXBRJ

Ativação das condições nos IVAs de MM (não dedutível)
No cálculo de impostos o
sistema verifica se o PIS e
COFINS estão incluídos
no preço líquido.
Neste caso, o sistema

retorna contrapartidas
que contém valor
negativo do montante do
imposto.
Por este motivo a

condição é ativada com
+100%.

Ativação das condições nos IVAs de MM (dedutível)
Se
Se oo imposto
imposto está
está
incluso
incluso nono preço
preço líquido,
líquido,
no
no caso
caso dede PIS
PIS ee
COFINS
COFINS dedutíveis,
dedutíveis, oo
valor
valor do
do material
material éé
reduzido
reduzido quando
quando aa
fatura
fatura éé contabilizada.
contabilizada.
Neste
Neste caso,
caso, PIS
PIS ee
COFINS
COFINS são
são
contabilizados
contabilizados com
com
montante
montante de
de imposto
imposto
não
não dedutível
dedutível negativo.
negativo.
Portanto,
Portanto, as
as condições
condições
relevantes
relevantes são
são ativadas
ativadas
com
com –100,000.
–100,000.

Ativação das condições nos IVAs de SD
Estas condições
substituem
Os tipos de condição
utilizados atualmente
(ZPIS e ZCOF).

Alterações necessárias no Esquema de Cálculo de SD
Os dois Tipos de Condições criados no Esquema de

Impostos têm que ser replicados nos Esquemas de Cálculo
de Preços.
Também precisam ser criados os Tipos de Condição de

contrapartida (offset).

A configuração do Código de Imposto de SD foi expandida

com Flags para o cálculo do PIS e do COFINS a recolher e
Impostos Retidos na Fonte.

IV – Configuração de impostos retidos na fonte
Os cálculos de impostos retidos na fonte eram totalmente

customizados e executados em FI, feitos para o cabeçalho do
documento.
Devido à necessidade e complexidade de determinar a retenção
por item do PIS, COFINS, CSLL e IR:
 A determinação e o cálculo passam a ser feitos via Esquema de
Cálculo de SD e MM.
 As várias combinações de chaves possíveis de se cadastrar as
alíquotas serão customizadas na Tabela Dinâmica.
O cálculo no FI vai continuar standard, porém são necessários

ajustes de configuração para obter o resultado calculado no
Esquema de Cálculo.
Todos os valores calculados serão levados para a Nota Fiscal.
Conforme a lei, o imposto é devido no momento do pagamento.
 SAP BRASIL
Configura ção de impostos retidos na fonte
A ligação entre o cálculo no esquema de cálculo (SD/MM) e a

funcionalidade de impostos retidos (FI) é feita através do flag
“Montante imposto modificado ” na configura ção da Categoria do
Imposto Retido na Fonte.
Flag no Montante de
Imposto Modificado

Configuração de impostos retidos na fonte
Todas as Categorias de Imposto Retido na Fonte criadas

precisam ser associadas com a Empresa.

Configuração do Código de Imposto Retido na Fonte:

- Criar um Código para cada Tipo de Imposto Retido
- Preencher com 100 % a quota e a taxa porque o cálculo vai ocorrer no
esquema de cálculo
-Deixar em branco a Chave Oficial (Código de Recolhimento)
Deixar em
Quota e Taxa = 100% branco

A nova solução exige que os códigos de recolhimento para os

quatro impostos retidos sejam configurados na nova tabela para
Brasil.
Os códigos de recolhimento para outros impostos retidos na
fonte são configurados ainda nas telas Standard.

Informar as alíquotas de retenção e os respectivos Códigos de

Recolhimento (de acordo com as leis IN381 ou anexo 1 da IN306).
Ou configura-se a
alíquota genérica
dos impostos ou
separadamente.

V – Dados Mestre de MM e SD
Nos dados mestre de Cliente, na tela de Retenção de

Imposto, preencher os novos impostos (Tipo e Código) e
assinalar o indicador de impostos retidos.

Dados Mestre de MM e SD
Sugestões:
1) A configuração standard para outros Impostos Retidos

na Fonte permanece inalterada, portanto os dados
permanecem no cadastro.
2) Se você já configurou outros impostos nos seu cadastro

de clientes / fornecedores, não os exclua, basta
desativar o Flag para evitar problemas com documentos
em aberto em FI.

VI – Esquemas de cálculo e de impostos
TAXBRJ para MM
Para MM, no Esquema de Imposto TAXBRJ foram criados dois Tipos de
Condições para cada imposto (um para o cálculo e outro offset) e
também um par de Tipos de Condição para a alíquota genérica (total das
alíquotas).
A Chave de Conta associada à primeira condição é como a NVV (não
dedutível).

Esquemas de cálculo e de impostos
TAXBRJ para SD
Para SD, no Esquema de Imposto TAXBRJ também foram criados

dois Tipos de Condições para cada imposto (um para o cálculo e
outro offset) e para o total das alíquotas.

Ligação entre Esquema de Cálculo e Tipo de Imposto
Tanto para MM como para SD é necessário associar, para cada Tipo de

Imposto Retido uma Chave de Conta no Esquema de Imposto (TAXBRJ).
Lembrar Flag no Montante do Imposto Modificado (em FI).
Chave de Conta de SD
Chave de Conta de MM

Ativação das novas condições no IVA (MM e SD)
Ativar as novas condições com 100% no Tipo de Cálculo e –100%

na contrapartida (offset).

Para que a funcionalidade do Imposto Retido seja ativada,

há necessidade de estar assinalada em três locais:
- No dado mestre de Cliente / Fornecedor
- Na configuração do IVA (Esquema de Cálculo)
- Na Tabela Dinâmica
Como sugestão de configuração, manter todos os tipos

de impostos retidos ativados nos clientes e nos
fornecedores e no IVA.
Controlar a validade da retenção de cada imposto nas

tabelas dinâmicas.
Exemplo: se tiver um fornecedor isento de COFINS, fazer

uma entrada na tabela dinâmica com a chave
Fornecedor/Material e deixar a linha de COFINS em
branco, preenchendo os demais impostos.

Esquema de Cálculo de Preços (SD)
Os Tipos de Condições criados no Esquema de Impostos têm que

ser replicados nos Esquemas de Cálculo de Preços.

Esquema de Cálculo de Preços (SD)
Foram criados Tipos de Condições com a Classe de Condição

“Imposto Retido na Fonte (IRF)” para associar o Item da Ordem
de Venda ao Tipo de Imposto Retido na Fonte.

Tipos de Condição de Imposto Retido na Fonte (SD)
É necessário associar estes Tipos de Condição ao Tipo de

Imposto Retido na Customização de FI.

Tipos de Condição de Imposto Retido na Fonte (SD)
Também é necessário associar estes Tipos de Condição ao Tipo

de Imposto Retido nos registros de condições de preços.
Para isso precisa criar uma

classificação de imposto na
tabela V_1ATXREL

ISS – Imposto Sobre Serviço
As alterações referentes ao ISS estão listadas conforme Lei

Complementar 116, mas o ISS também é regulamentado por cada
Município.
Principais características:
 Retenção do ISS por parte do tomador do serviço:

 Dependendo do tipos de serviço
 Conforme legislação de cada Município
 Imposto devido ao Município onde o serviço é executado
 Serviços cujo ISS não é retido:

 Devido ao Município onde o prestador do serviço está
localizado
 Devido ao Município onde o serviço é executado
 Para os serviços cujo ISS é retido, o imposto é devido ao
Município onde o serviço é executado

ISS – Imposto Sobre Serviço
 Disputa entre Municípios:

 Iss devido nos dois Municípios (Prestador e Local da
Prestação)
 Códigos de recolhimento (tipos de serviço) diferentes para compra

e prestação de serviço:
 Não existe padrão
 Cada Município estabelece sua lista tipos de serviço
 Valor mínimo para retenção do ISS:

 Se informado, não atingindo o valor mínimo, o ISS é calculado
porém é recolhido pelo prestador do serviço
 Base de cálculo do ISS – Redução de base possível de acordo com

cada Município
 Direito Fiscal de ISS

Principais Alterações em Configuração
 Domicílio Fiscal para ISS:

 Extensão de um segundo nível possibilitando identificação do
Município – Informação fundamental para o cálculo do ISS
 Tipo de Serviço / Código de Recolhimento):

 Códigos distintos para compra e prestação de serviço
 Código Genérico de Tipo de Serviço:

 Permite reduzir o esforço de customização do ISS
 Identificado via campo NCM no mestre de material
 Determinação da alíquota de ISS:

 Nova Tabela Dinâmica de Impostos no IMG

Principais Alterações em Configuração
 Cálculo e Contabilização do ISS:

 Novos tipos de condição nos esquemas de cálculo de
MM e SD
 Campo Direito Fiscal disponível na ordem de venda em SD:

 Determinação automática possível via tabela dinâmica
 ISS na Nota Fiscal:

 Valores do ISS devido ao Município do prestador e/ou
local da execução são armazenados na Nota Fiscal
 Valor, base, alíquota, código de recolhimento e

município onde o ISS é devido são armazenados na
Nota Fiscal
 Direito Fiscal de ISS armazenado na Nota Fiscal

Domicílio Fiscal para ISS
Estrutura já existente para o Domicílio Fiscal
Atualmente, o campo domicílio fiscal é usado no Brasil para armazenar

as regiões fiscais. Estas regiões fiscais são configuradas na tabela
J_1BTREGV.
O módulo de função J_1BDETERMINE_JURISDICTION é chamado para

determinação automática do domicílio fiscal sempre que a região é
informada em dados mestre.
Esta configuração ainda é válida!!!!
Nova Estrutura do Domicílio Fiscal para ISS
Para a determinação de alíquotas de ISS o domicílio fiscal foi estendido,

possibilitando a identificação do Município.
O domicílio fiscal passa a ter 2 níveis:

- Nível 1 possui 3 caracteres: armazena a região fiscal (conforme solução
anterior).
- Nível 2 possui 4 caracteres: armazena um código que identifica o
Município dentro da região fiscal.
A nova estrutura do domicílio fiscal é customizada na tabela TTXD.

Cadastrar Municípios por região no Domicílio Fiscal
Os Municípios relacionados às operações de ISS (compra e venda)

devem ser cadastrados na visão J_1BTXJURV, obedecendo a nova
estrutura de domicílio fiscal: AC 0001
- Região Fiscal com 3 caracteres (AC )

- Município com 4 caracteres (0001)

Nova tabela J_1BTREG_CITY para determinação do Domicílio Fiscal
A nova tabela J_1BTREG_CITY foi criada para determinação

automática do Domicílio Fiscal Estendido para o Município.
Nesta tabela o domicílio fiscal é definido por região e código postal.

Atualização do “Domicílio Fiscal Estendido” nos Endereços de Dados Mestre
Somente á necessária quando existir operação de compra ou venda

com ISS.
Endereços: Centros, Filiais, Clientes e Fornecedores
Pré-requisito: customização da tabela J_1BTREG_CITY

Lógica de Determinação do Domicílio Fiscal
Para novos endereços e alteração dos existentes (Região + CEP), o novo

módulo de função J_1BDETERMINE_JURISDICTION_NEW determina o
domicílio fiscal estendido:
1. Acessa a tabela nova usando CEP e Região para determinar o

domicílio Fiscal (J_1BTREG_CITY).
2. Se não achar entrada, acessa a tabela atual (J_1BTREG).
Somente a determinação de ISS usa o Domicílio Fiscal Estendido.

Os outros impostos (ICMS, Sub.Trib., ...) somente fazem uso da região
(3 caracteres).
Conseqüência:
Os três primeiros caracteres do Domicílio Fiscal Estendido precisam
ser iguais à Região Fiscal.
Não Há Impacto no cálculo de Outros Impostos
 As alterações no Domicílio Fiscal Estendido não interferem no

cálculo dos outros impostos como: ICMS, Sub.Trib., IPI e etc.
 O processamento dos outros impostos considera apenas as 3

primeiras posições do domicílio fiscal, truncando a parte que
contém o Município.

Tipo de Serviço (Código de Recolhimento):
Cada Município determina sua lista de códigos de tipo de serviço.
Existem códigos diferentes para entradas (MM) e saídas (SD).
A nova solução possibilita a parametrização de ambos.
 SAP AG 2004, Reunião de Localização - ASUG, Development Link & Localization Team
Tipo de Serviço (Código de Recolhimento):
Código Genérico de Tipo de Serviço (NCM)
Para reduzir o número de entradas nas tabelas dinâmicas, o campo NCM, já

utilizado para armazenar o tipo do serviço, foi aproveitado para agrupar
tipos de serviço com as mesmas características.
SD ou MM: Para serviços cadastrados no mestre de materiais, informar um
código genérico de serviço no campo NCM (control code).
MM: No Pedido de Compras, sem material cadastrado, pode ser informado
o código genérico de serviço no campo NCM.
Dica: Como os códigos genéricos de serviço são cadastrados na mesma
tabela dos NCMs (IPI), é recomendado padronizar os códigos iniciando com
“ISS_”. Assim os usuários não se confundem na hora de buscar uma
entrada.
Código Genérico de Tipo de Serviço (NCM)
Associação dos Tipos de Serviço aos Códigos Genéricos (NCM)
Os códigos genéricos são associados aos códigos de recolhimento (tipos

de serviço) de entrada e saída de cada Município, contanto que tenham as
mesmas características:
- Alíquota
- Retenção / Não Retenção
- Etc.
Associação dos Tipos de Serviço aos Códigos Genéricos (NCM)
Associação dos Códigos de Tipo de Serviço aos Códigos de Material
Nos casos em que um código genérico não pode ser usado, é

necessário associar os códigos de material (serviço) aos
respectivos códigos de recolhimento (entrada e saída) de cada
Município.
Associação dos Códigos de Tipo de Serviço aos Códigos de Material
Determinação da Alíquota de ISS
Nova Tabela Dinâmica de ISS
A
A solução
solução de
de ISS
ISS usa
usa
somente
somente aa tecnologia
tecnologia de
de
tabelas
tabelas dinâmicas.
dinâmicas.
Deve
Deve ser
ser criado
criado um
um grupo
grupo
de
de imposto
imposto para
para cada
cada tipo
tipo
de
de acesso.
acesso.

Detalhes da Nova Tabela Dinâmica de ISS

1 - Domicílio Fiscal Estendido
2 - Até 3 Chaves de Acesso Defini-

das Pelo Grupo de Tabela
Dinâmica
3 - Alíquota de ISS
1
4 - Base de Cálculo do ISS

2
5 - Direito Fiscal de ISS

3
4 6 - Local Relevante para Impostos

5
6
7- Indicador de ISS Retido na Fonte
7
8
8 e 9 - Valor Mínimo para Retenção
9
do ISS e Moeda

1 - Domicílio Fiscal Estendido:
A lógica da tabela dinâmica de ISS é diferente da lógica das outras

tabelas. As outras tabelas dinâmicas são acessadas uma única vez, já
para ISS, o acesso acontece em dois passos:
- No primeiro acesso este campo representa o domicílio fiscal (Município)

do provedor de serviços:
- SD  Planta / Filial
- MM  Fornecedor
- No segundo acesso este campo representa o domicílio fiscal (Município)

do local da execução do serviço:
- SD  Cliente
- MM  Endereço de Entrega (item) ou, na falta deste, a Planta / Filial
O sistema sempre acessa a tabela duas vezes, mesmo encontrando

dados no primeiro acesso. Os valores encontrados são armazenados para
o cálculo do imposto.
Detalhes do Item na PO
Na PO, no detalhe do item, é possível informar em qual Município o
serviço será executado.
Basta informar um endereço de entrega que contenha o Domicílio Fiscal
Estendido (Cliente, Fornecedor ou Endereço) e o sistema usará este
domicílio fiscal na busca de dados na tabela dinâmica, como local da
execução do serviço)
Assim, a solução permite criar uma única PO para serviços executados
em mais de um Município. Basta criar um item por Município e alterar o
endereço de entrega para cada item.
Sugestão: criar dados mestre que representem os Municípios
envolvidos nas operações de ISS.


2 - Até 3 Chaves de Acesso Definidas Pelo Grupo de Tabela Dinâmica:
Ao acessar a tabela dinâmica o sistema combina o campo domicílio fiscal

às 3 outras chaves de acesso, conforme definição do grupo de tabela
dinâmica, ficando assim a possibilidade de combinar até 4 chaves de
acesso.
A chave Domicílio Fiscal possui dados de provedor ou local de execução,

dependendo da vez em que a tabela dinâmica está sendo acessada.
Esta lógica possibilita, por exemplo, configurar situações em que o ISS é

retido para um determinado tipo de serviço, somente quando Provedor,
Recebedor e Local de Execução forem os mesmos.
Ex.:
Dom. Fiscal Chave 1 Chave 2 Chave 3 Retenção
SP 1234 SP 1234 SP 1234 SERV-01 X

3 - Alíquota de ISS:
 Informar de acordo com o Município para o qual o imposto é devido
4 - Base de Cálculo do ISS:
 Informar de acordo com o Município para o qual o imposto é devido
 Base igual a zero determina operação isenta de ISS
5 - Direito Fiscal de ISS
 Informar direito fiscal, previamente cadastrado no IMG, conforme
determinação de cada Município
6 - Local Relevante para Impostos:
 Provedor ou Execução do Serviço
 Apenas o Município onde o Provedor do serviço está localizado,
ou o Município onde é Executado o serviço podem ser
considerados com locais de relevância para ISS. O ISS jamais será
devido ao Município onde o Recebedor esteja localizado, a não ser
quando o serviço for executado no mesmo Município.
7- Indicador de ISS Retido na Fonte:
 Assinalar este indicador quando o ISS deve ser retido na fonte pelo
tomador do serviço.
 O ISS calculado será abatido do total do serviço quando enviando
informação para Bancos.
 A nota fiscal permanece com o montante total do serviço.
8 e 9 - Valor Mínimo para Retenção do ISS e Moeda:
 Quando o montante mínimo para retenção é preenchido, o sistema
compara este valor com o valor do ISS retido que foi calculado. Se o valor
não atingir o montante mínimo, o sistema ignora o indicador de retenção,
e dá continuidade ao processo como se o ISS fosse devido no Município
do Local da Execuçaõ, porém sem que haja a retenção.
 Neste caso, o prestador do serviço fica com a responsabilidade de
recolher o imposto.

Novos Parâmetros Como Chave para Uso na Tabela Dinâmica
 LOC_PR: Domicílio Fiscal do Prestador de Serviços

 LOC_SR: Domicílio Fiscal do Tomador de Serviços
 LOC_SE: Domicílio Fiscal do Local da Execução do Serviços
 Planta
 Empresa
Dica: usar o parâmetro BRSCH (Setor de Indústria) para agrupar
fornecedores ou clientes com características semelhantes. Exemplo:
Simples (regime tributário das microempresas e das empresas de
pequeno porte).

Extensão do cálculo de impostos em MM (TAXBRJ):

Extensão do cálculo de impostos em MM (TAXBRJ):

ISS
ISS não
não éé dedutível,
dedutível,
IVA de ISS portanto
portanto somente
somente um
um IVA
IVA éé
Durante
Durante oo cálculo
cálculo de
de necessário.
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impostos, oo sistema
sistema determina
determina Durante
Durante oo cálculo
cálculo dos
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se
se oo ISS
ISS éé retido
retido na
na fonte.
fonte. impostos,
sistema
Neste
Neste caso,
caso, oo sistema
sistema verifica
verifica se
se oo ISS
ISS está
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alimenta
alimenta asas condições
condições dede ISS
ISS incluído
incluído no
no preço
preço
retido,
retido, do
do contrário
contrário alimenta
alimenta (devido
(devido nono município
município
as
as condições
condições de de ISS
ISS normal.
normal. do
do provedor
provedor e/ou
e/ou
devido
devido nono município
município
Assim
Assim sendo,
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ative todos
todos os
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serviço éé
tipos
tipos de
de condição
condição de
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ISS com
com executado).
executado).
+100%.
+100%.
Se
Se estiver,
estiver, oo sistema
sistema
retorna
retorna aa contrapartida
contrapartida
com
com valor
valor do
do imposto
imposto
negativo.
negativo.
Por
Por este
este motivo,
motivo, oo tipo
tipo
de
de condição
condição „offset“
„offset“
deve
deve ser
ser ativado
ativado com
com
+100%.
+100%.
Extensão do cálculo de impostos em SD (RVXBRA):
 SAP BRASIL
Extensão do cálculo de impostos em SD (RVXBRA):

IVA de ISS
Durante
Durante oo cálculo
cálculo de
de
impostos,
sistema determina
determina
se
se oo ISS
ISS éé retido
retido na
na fonte.
fonte.
Neste
Neste caso,
caso, oo sistema
sistema
alimenta
alimenta asas condições
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ISS
retido,
retido, do
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alimenta
as
as condições
condições de de ISS
ISS normal.
normal.
Assim
Assim sendo,
sendo, ative
ative todos
todos os
os
tipos
tipos de
de condição
condição de
de ISS
ISS com
com
+100%.
+100%.
 SAP BRASIL
Cálculo do ISS na Ordem de Venda
Alteração no esquema de cálculo RVXBRA em SD

Preço Com Impostos / Preço sem Impostos
EPRICE
IPRICE =
1− ( ISSpart + PISpart + COFINSpart )
Conforme documentação das

Notas:
PRB0 Price w/o Taxes

PRB1 Price+ISS
PRB2 Price+PIS+COF
PRB3 Price+ISS+PIS+COF
 SAP BRASIL
Cálculo do ISS na Ordem de Venda
Preço sem impostos: O sistema adiciona o ISS, PIS e COFINS ao preço
 SAP BRASIL
Alterações na NF para ISS
O segmento da nota fiscal (tabla J_1BNFSTX) foi estendido:
- Domicílio Fiscal do município onde o imposto é devido.

- Código de recolhimento (tipo de serviço) de entradas /saídas
- Indicados de impostos retidos na fonte
Redução de Base:
- A base reduzida é armazenada na base normal

- A base isenta é armazenada em isentas
- Outras bases não é relevante para ISS
Direito fiscal de ISS:
- O direito fiscal de ISS é armazenado em um campo separado,

no item da NF (J_1BNFLIN)
- as telas da nota fiscal foram estendidas para conter o direito
fiscal de ISS
 SAP BRASIL
Direito Fiscal de ISS Determinado Automaticamente na Ordem de Venda
O Direito Fiscal de ISS é determinado automaticamente na ordem de venda

conforme parametrização nas tabelas dinâmicas.
Ao gerar a Nota Fiscal o direito Fiscal é automaticamente mapeado para a Nota
Fiscal.
Embora o ISS possa ser calculado para os cenários de disputa, onde o imposto
é devido nos dois Município envolvidos, somente um direito fiscal é
determinado e mapeado para a Nota Fiscal.
O sistema dá preferência ao direito fiscal parametrizado em operações cujo ISS
é retido. Na falta deste, considera o de operações sem retenção.
 SAP BRASIL
Direito Fiscal de ISS
 SAP BRASIL
Novos Campos na Nota Fiscal para ISS
-- Domicílio
Domicílio Fiscal
Fiscal Estendido
Estendido
-- Código
Código de
de Recolhimento
Recolhimento (entradas)
(entradas)
--Código
Código de
de Recolhimento
Recolhimento (saídas)
(saídas)
-- Indicador
Indicador de
de retido
retido na
na fonte
fonte
 SAP BRASIL

Impostos - Brazil - SAP

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I - Introdução

Aplicação das leis

Lei 10637 / 02 (MP66)

Lei 10833 / 03 (MP135)

Lei Complementar 116 / 03

“Em cada empresa,

 SAP AG 2004Legal Changes 2004, Dr. Jan-Klaas Heinsohn / 2

MP 66 - Lei 10637 / 02:

A cobrança do PIS/Pasep tem sua alíquota aumentada

Por exemplo, no caso de uma padaria que compra farinha

 SAP AG 2004Legal Changes 2004, Dr. Jan-Klaas Heinsohn / 3

MP 135 - Lei 10833 / 03:

O COFINS passou a ser não-cumulativo com aplicação da

Retenção na fonte, por parte do comprador, dos impostos PIS,

PIS e COFINS calculado via pauta fiscal para indústria de

 SAP AG 2004Legal Changes 2004, Dr. Jan-Klaas Heinsohn / 4

MP 135 - Lei 10833 / 03

Trata da retenção na fonte do PIS, COFINS e CSLL para

Imposto Cód. de Recolhimento Alíquota Aplicação

 SAP AG 2004Legal Changes 2004, Dr. Jan-Klaas Heinsohn / 5

MP 135 - Lei 10833 / 03

Cód. recolhimento e alíquotas Cód. recolhimento e alíquotas individuais

 SAP AG 2004Legal Changes 2004, Dr. Jan-Klaas Heinsohn / 6

MP 135 - Lei 10833 / 03

 O cálculo da retenção dos impostos (PIS,Cofins, CSLL e

 SAP AG 2004Legal Changes 2004, Dr. Jan-Klaas Heinsohn / 7

Lei 10.833/ 2004 – Art.30 - Retenção na fonte da Contribuição Social

 Pessoas jurídicas de direito privado no pagamento efetuado a outras

 Empresas públicas, Sociedades de economia mista e demais

 SAP AG 2006, Workshop de Pis/Cofins/CSLL Retido Acumulado/ Product

Lei 10.925/ 2004

Principal alteração legal:

 A partir de 01.02.04 a COFINS passou a ser não-cumulativa com

 SAP AG 2006, Workshop de Pis/Cofins/CSLL Retido Acumulado/ Product

Lei 10.925/ 2004

 É dispensada a retenção para pagamentos de valor igual ou inferior

 Ocorrendo mais de um pagamento no mesmo mês à mesma

 SAP AG 2006, Workshop de Pis/Cofins/CSLL Retido Acumulado/ Product

Base de Cálculo e Alíquotas

Art. 2º A retenção será efetuada aplicando-se, sobre o valor a ser pago, o

§ 5º As alíquotas de 3,0% (três por cento) e de 0,65% (sessenta e cinco

 SAP AG 2006, Workshop de Pis/Cofins/CSLL Retido Acumulado/ Product

Pessoa Jurídica Amparada por Medida Judicial

Art. 30. No caso de pessoa jurídica amparada pela suspensão da

 SAP AG 2006, Workshop de Pis/Cofins/CSLL Retido Acumulado/ Product

IN459/ 2004 – Da retenção até ao valor do pagamento

Art. 1º Os pagamentos efetuados pelas pessoas jurídicas de direito privado a

§ 3º É dispensada a retenção para pagamento de valor igual ou inferior a R$

Lei Complementar 116 / 03:

Três locais envolvidos

 Definição do município onde o ISS é devido ...

 SAP AG 2004Legal Changes 2004, Dr. Jan-Klaas Heinsohn / 10

Principais notas liberadas para a solução MP 135:

747607 - Basic customizing for MP135 and ISS legal

852302 - Implementation Overview ISS 2004 – Legal

759965 - New Condition Formulas for MP-135 and

 SAP AG 2004Legal Changes 2004, Dr. Jan-Klaas Heinsohn / 11

Notas liberadas para a solução da MP135:

 747607 - Basic: Customizing for MP135 and ISS legal change

Notas de Imposto Retido para controle do valor mínimo:

 815720 - Brazil: Withholding Tax Accumulation

 916003 – Brazil: Withholding Tax Accumulation for CBT

 889553 - BR:Withholding tax amount is larger than net amount