Disciplina : Introdução as analises das demonstrações financeiras

Exemplo de DEMONSTRACOES FINANCEIRAS que serão trabalhadas nas apurações dos índices em sala de aula
Material constélnte da obra : Administração Financeira e Orçamentária - HOJI

BALANÇO ENCERRADO EM 31-12-X6 31-12-X7 31-12-X8

ATIVO Valores AV (%) AH Valores AV (%) AH Valores AV (%) AH
ATIVO CIRCULANTE 978.263 47,3% 100 1.163.900 50,6% 119,0 1.426.862 53,7% 145,9
OPERACIONAL 505.882 24,4% 100 803.191 34,9% 158,8 1.067.271 40,1% 211,0
Duplicatas a receber 161 .183 7.8% 100 381.006 16,6% 236,4 419.128 15,8% 260,0
Saques de exportação 15.325 0,7% 100 o 0,0% 0,0 30.000 1.1% 195,8
(·) Créditos de liquidação du1,1dosa (4.377) -0,2% 100 (5.641) -0,2% 128,9 (9.201} -0,3% 210,2
Impostos a recuperar o 0,0% 100 15.006 0,7% .,.#DIV/0! o 0,0% .,. #DIV/0!
Estoques 326.892 15,8% 100 408.171 17,8% 124,9 620.412 23,3% 189,8
?rêmios de seguros a apropriar 6.859 0,3% 100 4.649 0,2% 67,8 6.932 0,3% 101,1

NÃO OPERACIONAL 472.381 22,8% 100 360.709 15,7% 76,4 359.591 13,5% 76,1
Caixa e Bancos 25.883 1,3% 100 35.883 1,6% 138,6 45.685 1.7% 176,5
Aplicações de liquidez imediata 280.928 13,6% 100 190.925 8,3% 68,0 128.942 4,8% 45,9
Titulos e 11alores mobiliários 150.659 7,3% 100 104.009 4,5% 69,0 144.190 5,4% 95,7
Outras contas a receber 14.911 0,7% 100 29.892 1,3% 200,5 40.774 1,5% 273,4

ATIVO N.Ã.O CIRCULANTE 1.090.802 52,7% 100 1.134.307 49,4% 104,0 1.232.033 46,3% 112,9
ATIVO REALIZÁVEL A LONGO PRAZO 243.131 11 ,8% 100 254.022 11 ,1% 104,5 289.128 10,9% 118,9
Depósitos judiciais 25.980 1,3% 100 189.825 8,3% 730,7 254.294 9,6% 978.8
Empresas coligadas e controladas 217.151 10,5% 100 64.197 2,8% 29,6 34.834 1.3% 16.C

INVESTIMENTOS 91 .767 4,4% 100 198.629 8,6% 216,4 157.852 5,9% 172,0
IMOBILIZADO 666.342 32,2% 100 659.115 28,7% 98,9 736.818 27,7% 110,6
INTANGÍVEL 89.562 4,3% 100 22.541 1,0% 25,2 48.235 1,8% 53,9

TOTAL DO ATNO 2.069.065 100,0% 100 2.298.207 100,0% 111,1 2.658.895 100,0% 128,5
 Discipl ina : Introdução as analises das demonstrações financeiras
Exemplo de DEMONSTRACOES FINANCEIRAS qu e serão trabalhadas nas apurações dos índices em sala de aula
Material constante da obra : Administração Financeira e Or çamentária - HOJI

BALANÇO E NCERRADO E M 3 1-12-X6 31 -1 2 -X7 3 1-12-X8

PASSIVO E PATRIMÔNIO LÍQUID O V a lores A V (¾) AH V a lores AV (%) AH V al o re s A V (%) AH
PAS SIVO C IRCU LANTE 61 7 . 184 2 9, 8% 100 5 39.032 23,5% 87 ,3 8 88. 818 33,4% 144,0
OPERACIONAL 4 9 3 .19 1 2 3,8% 100 352.8 10 15,4% 7 1,5 520 .007 19,6% 105,4
Fornecedores 329.6 3 2 15.9% 100 189 . 1 10 8 , 2% 57 ,4 232 338 8 ,7 % 70 ,5
Salários e encargos soc IaIs 54.001 2 ,6 % 100 68 . 11 2 3 ,0% 126 . 1 86 .0 18 3 ,2% 159.3
Obrigações fiscai s 68.952 3 ,3% 100 54 .0 55 2 ,4% 78,4 15 1 535 5 ,7 % 2 19 ,8
Adiantamento s de c lientes 15.098 0 .7% 100 15 098 0 .7% 100 ,0 10.6 84 0 ,4 % 7 0 .8
Férias e 13° saláro o a pagar 17 984 0 ,9% 100 18.911 0 ,8 % 105 .2 33 506 1,3% 186,3
Pro1.1são para garantias 7 . 5 24 0 .4% 10 0 7 .5 24 0 ,3 % 100,0 5. 926 0 , 2% 7 8 .8

NAO OPERACIONAL 123.993 6 ,0 % 1 00 1 86. 22 2 8,1% 1 50,2 368 .8 1 1 13,9% 297,4

Empréstimos e financiamentos 84. 023 4 ,1% 100 100.850 4,4% 120,0 198.948 7 ,5% 2 36.8
Dupl icatas descontadas 12.458 0 .6 % 100 5 7 .1 57 2 ,5% 458,8 115 .751 4 ,4 % 9 29. 1
Saques descontados 5 .963 0 ,3 % 100 o 0 .0% o.o 10.000 0.4% 167 .7
Dividendos a pagar o 0 .0 % 100 o 0 ,0 % #DIVI 0 I 25 4 54 1,0% #DIV I 0 1
Outras contas a pagar 21 549 1 ,0 % 100 28.215 1 ,2 % 1 30,9 18.6 5 8 0 .7% 86 .6

P ASS IVO NÃO C IRCULANTE 314. 275 1 5, 2% 100 526.882 2 2,9% 167 ,6 4 16 .1 35 15,7% 132,4
Financiame ntos bancários 314.2 7 5 15,2 % 100 526 .8 82 22,9 % 167 ,6 4 16 . 135 15.7 % 132.4

PATRIM Ô N IO LÍQUIDO 1 . 137.606 55,0% 1 00 1 . 232. 293 53,6 % 108,3 1. 353.9 4 2 50,9 % 1 1 9 ,0
Capital social 833.749 40,3% 100 833 749 36,3% 100 ,0 í .0 57.353 39, 8% 1 26,8
R e servas de capital 251 7 13 12 ,2% 100 251 71 3 11 ,0 % 100 ,0 70. 196 2 .6 % 27 ,9
A j ustes de avaliação patrimonial 56.980 2 .8 % 100 56 .980 2 .5 % 100 ,0 2 8 490 1 . 1% 5 0 .0
Reservas d e lucros 135.845 6 ,6% 100 135 .845 5 ,9 % 10 0 .0 19 7 9 0 3 7 .4 % 145,7
P rejuízos ac umulados (14 0 .681) -6,8 % 100 (45.9 9 4 ) -2 .0 % 32,7 o 0 ,0 % 0 ,0

TOTAL D O P ASSIV O E PATRIM . L ÍQU IDO 2 .069. 065 100, 0% 100 2 . 298. 2 07 100,0 % 1 11 , 1 2 .658.895 100,0 ¾ 1 28,5
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Oiscipiina : introdução as analises das demonstrações financeir2 s
Exempio de DEMONSTRACOES F!NANCEIRAS que serão trabalhadas nas apurações dos índices em sala de aula
Material constante da obra : Ad ministração Financeira e Orçamentária - HOJI

EXERCÍCIO ENCERRADO EM 31-12-X6 31-12-X7 31 -12-XB

Valores AV(%) AH Valores AV(%) AH Valores AV (%) AH
Vendas de produtos 1.342.748 135,3% 100 1.824.264 127,8% 135,9 2.116.938 123,7% 157,7
(+l Prestação de serviços 56.942 5,7% 100 95.453 6,7% 167,6 112.088 6,5% 196,8
(=) RECEITA BRUTA 1.399.690 141,0% 100 1.919.717 134,5% 137,2 2.229.026 130,2% 159,3
(-) De\Oluções e abatimentos (36.124) -3,6% 100 (27.364) -1 ,9% 75,8 (42.339) -2,5% 117,2
(-) Impostos (370.787) -37,3% 100 (465.400) -32,6% 125,5 (474.717) -27,7% 128,0
(=) RECEITA LÍQUIDA 992.779 100,0% 100 1.426.953 100,0% 143,7 1.711 .970 100,0% 172,4
(-) Custo dos produtos i.endidos (556.181) -56,0% 100 (737.185) -51 ,7% 132,5 (815.868) -47,7% 146,7
(-) Custo dos serviços prestados (28.671) -2,9% 100 (32.721 ) -2,3% 114,1 (39.926) -2,3% 139,3
(=) LUCRO BRUTO 407.927 41,1% 100 657.047 46,0% 161,1 856.176 50,0% 209,9
(-) Despesas operacionais (389.858) -39,3% 100 (509.818) -35,7% 130,8 (555.239) -32,4% 142,4
(+) Outras receitas (despesas) operacionais líquidas (2.955) -0,3% 100 1.988 0,1% (67,3) 27.918 1,6% (944,8)
(=) LUCRO OPERACIONAL 15.114 1,5% 100 149.217 10,5% 987,3 328.855 19,2% 2.175,8
(-) Despesas financeiras (47.859) -4,8% 100 (106.069) -7,4% 221 ,6 (185144) -10,8% 386,9
(+) Receitas financeiras 12.871 1,3% 100 97.115 6,8% 754,5 36.496 2,1% 283,6
(=) LUCRO ANTES DO IR E CONTRIBUIÇÃO SOCIAL (19.874) -2,0% 100 140.263 9,8% (705,8) 180.207 10,5% (906,7)
(-) Prov1são para IR e Contribuição Social o 0,0% 100 (28.866) -2,0% "#DIV/01 (59.468) -3,5% #DIV/01
(=) LUCRO APÓS IR ECONTRIBUIÇÃO SOCIAL (19,874) -2,0% 100 111.397 7,8% (560,5) 120.739 7,1% (607,5)
(-) Participações e contribuições o 0,0% 100 (16.710) -1,2% #DIV/01 (15.723) -0,9% #DIV/01
(=) LUCRO (PREJUÍZO) LÍQUIDO DO EXERCÍCIO (19,874) -2,0% 100 94.687 6,6% (476,4) 105.016 6,1% (528,4)