I.

Introdução
O presente trabalho da cadeira de contabilidade Bancária intitulado projecto de constituição
de uma instituição financeira, visa ilustrar os procedimentos necessários para a elaboração ou
abertura de um banco.

Portanto sendo o banco uma instituição de credito destinada a operações cambiais ou de troca
mediação entre os capitalistas e os necessitados, a abertura de um banco possibilita a pessoas
sem uma capacidade económica a adquirirem créditos para realização daquilo que são as suas
necessidades, mais para que estes disponham do credito existem requisitos nos quais são
impostos pelo próprio banco.

Porem este pode realizar de forma aberta outras operações, como a prestação de serviços
tornando-se intermediário. Todas as operações efectuadas pelo banco são cobradas taxas que
são estabelecidas pelo próprio banco.

Para garantir melhor entendimento, o trabalho vai estar estruturado de maneira a permitir
a sua compreensã o sobre o tema e as diversas tarefas que sã o seguidas para que exista
uma instituiçã o financeira tendo para isso se recorrido a obras bibliográficas e o uso do
método de observação para sua elaboração.

Portanto o trabalho apresenta a seguinte estrutura: introdução, desenvolvimento, conclusão e

referências bibliográficas.
 II. Banco Múltiplo, SA
1. O Investimento

De acordo com Mussa (2012), o património das empresas bancária é constituída pelos
conjuntos de valores que em um dado momento esta a disposição desta empresa, assim, o
activo é representado pelo valor material e imaterial, e o seu passivo pelas suas
responsabilidades para com terceiros (p. 10).

O investimento para abertura do Banco Múltiplo foi realizado de maneira a obter melhores
resultados e responder os principais objectivos de desenvolvimento.

1. Dados do empreendimento

Nome da Empresa: Banco Múltiplo SA.

Sede social: Rua dos Continuadores, Nampula

Endereço electrónico: BM@gmail.com

Site: www.BanMul.co.mz

Telefone / Fax: 26212623

Data de início das actividades: 1 de Maio 2015

Sector de actividade: Sector Financeiro

Responsabilidade do projecto: Tamara Teixeira

Celular: 848226533

Correio electrónico: Tamararaivoso@hotmail.com

Cargo: Presidente

2. Denominação e Forma Jurídica adoptadas

Forma Jurídica: Sociedade Anónima, SA

Sociedade anónima de Capital fechado – Banco Comercial.

Firma: Banco Múltiplo, SA.

1
 3. Definição do negócio
O Banco Múltiplo SA surgiu através de uma oportunidade de mercado, detectada pelos
principais sócios (accionistas) da mesma, que acham necessário fundar uma instituição
financeira com sede social na cidade de Nampula, visto que a mesma apresenta um
crescimento económico significativo.

3.1. Alinhamento Organizacional

3.1.1. Missão

Actuar como um banco de desenvolvimento da região norte, prestando serviços com

profissionalismo.

3.1.2. Visão
Ser o Banco preferido da região norte, reconhecido pela sua capacidade de promover o Bem-
estar das famílias e a competitividade das empresas da região

3.1.3. Valores

 Justiça
 Honestidade
 Sustentabilidade
 Igualdade
 Democracia
 Transparência
 Respeito
 Compromisso
 Disciplina

4. Vector Estratégico

 Apostar em tecnologia de ponta;

 Qualificação periódica dos recursos humanos; e
 Estabelecer parceria com algumas empresas.

5. Análise de Mercado

2
O Banco Múltiplo SA pretende explorar e atender a província de Nampula, se estabelecendo
na cidade de Nampula, com posterior expansão a nível do pais.

O tipo de mercado em que o Banco Múltiplo SA vai se situar é o de concorrência perfeita,

pela vasta gama de adversários, alguns dos quais mais fortes e sólidos financeiramente,
constituindo uma grande barreira para nós na aquisição de clientes.

6. Estudo da concorrência
Após o estudo notou-se, grandes empresas estruturalmente, e financeiramente, estabelecidas
também a mais tempo no mercado, com clientes fiéis, mas destas notamos alguns problemas:
Burocracia e lentidão no atendimento.

Face a esta situação, o Banco Múltiplo SA vem responder a estes problemas,

descentralizando o poder de cada nível hierárquico.

Para minimizar a lentidão no atendimento apostar-se-á na qualificação de recursos humanos,

para os balcões de atendimento e as áreas relacionadas ao nível operacional;

No entanto, esta decorrer no momento estudos de viabilidade para abertura de filial na

localidade de Namialo, onde as pessoas que vivem naquela autarquia, necessitam de uma
instituição de crédito de modo a facilitar nas suas transacções no âmbito económico e
financeiro, bem como depósitos de quantias a prazo.

6.1. Estudo dos clientes

Pessoas físicas Pessoas Jurídicas

Características gerais dos clientes

O Banco Múltiplo SA atendera clientes com idade Empresas comerciais, empresas de ramo
inicial de 18 anos, sendo de ambos os sexos e agrícola, industriais, educacional.
residentes na cidade de Nampula. Caso seja
menores de 18 podem aderir aos serviços por
tutela.
Fonte: Própria

6.2. Vantagem competitiva

 Apostar na flexibilidade;
 Estar a operar num mercado pouco atendido pelas concorrentes;

3
  Crédito de curto, médio e longo prazo adequados aos clientes.

7. Análise SWOT

Pontos fortes Oportunidades

 Agilidade na entrega do crédito: o
prazo entre a solicitação
concessão de crédito;
 Registo de clientes ao adquirir o
empréstimo na central de riscos,
através do banco de Moçambique,
o que facilita a detectar se o cliente
tem capacidade de solvência ou
não no caso de possuir um crédito
noutra instituição financeira nesta
praça.
 Necessidades de financiamento;
e  Parcela de clientes excluídos dos
serviços financeiros comerciais,
por outras instituições na província
de Nampula;
 Poucos concorrentes atendendo as
mesmas necessidades que as do
Banco Múltiplo SA

Fraquezas Ameaças
 Pouca qualificação dos  Fortes concorrentes na praça,
funcionários na área; como o Banco Único, BIM e
 Desonestidade por parte de alguns Banco Oportunidade e outros que
colaboradores, que dificultam e oferecem mesmos serviços que a
complicam assim o reembolso dos Banco Múltiplo SA;
valores;  Hábitos e costumes dos clientes.
Fonte: Própria

8. Plano Financeiro
O Banco Múltiplo SA para ser constituído em 01/05/2015, emitiu 70.000 acções ao valor
nominal de 500,00MT, com vista a constituição do seu capital social, as acções foram
subscritas na sua totalidade e foram realizadas também em 100%. Este montante foi captado
para fazer face as despesas de constituição e dar inicio ao negocio, onde será necessária a
aquisição de material diverso assim como equipamento necessários para os escritórios, a
administração, que possibilitem também a execução de actividades básicas do Banco
Múltiplo SA. Os fundos foram captados da seguinte forma:

4
Tabela 1: Divisão do capital em acções do Banco Múltiplo SA

Accionistas Capital (MT) % Domicilio

Tamara Teixeira 7.000.000,00 20 Rua 3 de Fevereiro casa nº 27
Manuel Agostinho 5.600.000,00 16 Muhala Expansão, Q1 casa nº 35
Elsa Maquia 5.600.000,00 16 Muhala Expansão, Q10 nº casa 105
Vânia Ferreira 5.250.000,00 15 Av. FPLM casa nº 48
Jemima Lucas 5.250.000,00 15 Muhala Expansão, Q9 casa nº 205
Abiba Anastácio 1.750.000,00 5 Rua sem saída, casa n. 3569
Sérgio Lucas 4.550.000,00 13 Muhala Expansão, Q2 u/c casa nº 50

Total 35.000.000,00 100

Fonte: Própria

9. Operações de constituição do Banco Múltiplo SA

1. No dia 03/05/2015, procedeu-se a subscrição do capital em 100%.
2. No dia 05/05/2015 procedeu-se a realização do capital, social em 100%.

10.1 Balanço Inicial do Banco Múltiplo, SA

3. No dia 06/05/2015 efectuou-se o depósito do capital 35.000.000,00MT, da seguinte

maneira: 10.500.000,00MT equivalente a 30% no Banco Central como garantia ao
Estado, e 70% na conta depósito a ordem do Banco Múltiplo SA no Banco Único no
Valor de 24.500.000,00MT.

5
 4. No dia 11/05/2015 efectuou-se um levantamento no valor de 24.500.000,00MT, no
Banco Único para o caixa do BCM, com vista a fazer face as despesas de
constituição.
5. No dia 12/05/2015, compra de um edifício de 2 andares, da CONSOL para constituir
a sede do Banco Múltiplo SA ao Valor de 11.500.000,00MT, e pagou SISA no valor
de 276.000,00MT pela transmissão do imóvel.
6. No dia 13/05/2015, compra de material de escritório diverso, no valor de
950.000,00MT com IVA incluso.
7. No dia 15/05/2015, compra de equipamento de escritório ao valor de
2.500.000,00MT.

Tendo funcionado normalmente e conquistado a confiança dos seus clientes e devido aos
estudos de mercado efectuados pelos sócios da mesma instituição de crédito, a fim de abrir
mais uma filial em Namialo, seguiu com os seus objectivos, movimentando as seguintes
contas:

8. No dia 18/10/2015, transferência de 6.900.000,00MT para fazer face as despesas de

constituição da filial em Namialo.
9. No dia 20/10/2015, compra de um edifício na Namialo avaliado em 5.000.000,00MT,
e pagou 120.000,00 de (SISA) para constituição da sede da filial.
10. No dia 21/10/2015, compra de equipamento administrativo da filial 1.900.000,00MT

10.2. Lançamentos Inicias, do Banco Múltiplo SA no Diário

Banco Múltiplo SA
1
2015
---------------------------03----------------------------------
Classe 4 – Recursos Alheio
Devedores sócios accionistas
Subscritores de capital
Classe 6 – Recursos equiparados de capital
P/ subscrição do capital social em 100%
a

6
 35.000.000,00
05
Classe 1 – Disponibilidade
2 Caixa principal
a
Classe 4 – Recursos Alheios
Devedores sócios accionistas
Subscrição de capital
P/ realização do capital em 100%

35.000.000,00
06
Classe 1 – Disponibilidades
Bancos
3
Depósito a ordem (Banco Único)
Classe 1- Disponibilidade
a
Caixa Principal

P/ depósito de um montante em dinheiro Banco

Único 24.500.000,00

06
Classe 1 – Disponibilidades
Bancos
4
Depósito a ordem
Banco Central (Banco de Moçambique)
Classe 1- Disponibilidade
Caixa Principal
a
P/ depósito da garantia ao Estado

10.500.000,00

11
Classe 1 – Disponibilidades

7
 Caixa principal
5 a Classe 1 – Disponibilidades

Banco
Depósito a ordem
Banco Único
P/ levantamento para o caixa do Banco Múltiplo

24.500.000,00

12
Diversos
a Classe 1 – Disponibilidades
6
Caixa Principal
P/ compra de um edifício da CONSOL 11.776.000,00

Classe 3 - Imobilizados
Imobilizados corpóreos
11.500.000
Edifício administrativo
Classe 5 – Contas Internas e de Regularizações
Estado-Imposto (SISA)

276.000

13
7 Diversos
a Classe 1 – Disponibilidade

Caixa Principal
P/ compra de material de escritório (diversos).
950.000,00
Classe 7 – Custos por Natureza
Fornecimentos e serviços terceiros
Material de escritório
Classe 5- contas Internas e de Regularizações 811.966
Estado-Imposto (IVA-suportado)

------------------------------15-------------------------------
8
8 Classe 3 – Imobilizações 138.034
Imobilizado corpóreo
Equipamento de escritório
Classe 1 – Disponibilidade
Caixa principal
P/ compra de equipamento diverso

2.500.000,00

Constituição da filial
18/10
9 Classe 1- Disponibilidades
Caixa secundária (filial)
a
Classe 1- Disponibilidades
Caixa principal (sede)
P/ transferência do valor para constituição da filial
6.900.000,00

20/10
10 Diversos
a Classe 1 – Disponibilidades

Caixa secundária (filial)

P/ compra de equipamento de escritório
5.120.000,00
Classe 3 – Imobilizados
Imobilizados corpóreos
Equipamento de escritório
Classe 5 – Contas Internas e de Regularizações
Estado – Imposto (SISA) 5.000.000,00
120.000,00

21/10

9
 11 Classe 7 – Custos por Natureza
Fornecimentos e serviços terceiros
Material de escritório
Classe 1 - Disponibilidade
a
Caixa secundária (filial)
P/ compra de material de escritório (diversos

1.900.000,00
TOTAL 165.546.000,00

Fonte: Própria

10.3. Razão Inicial do Banco Múltiplo SA

10
 10.4. Balancete inicial do Banco Múltiplo SA

Fonte: Própria

10.5. Demonstração do cálculo do SISA

Valor do Imóvel 11.500 .000 , 00 ×2 %=230.000 , 00 ( art .1° e 10 ° do Codigo do SISA )

¿ 230.000 , 00 ×20 %=46.000 ,00 ( art .1 e ) do DM 131 /72 de 14 de janeiro

SISA Total (Sede) = 276.000,00

Valor do Imóvel 2.500 .000 , 00 ×2 %=50.000 , 00 ( art .1 ° e 10 ° do Codigo do SISA )

¿ 50.000 , 00 ×20 %=10.000 , 00 ( art .1 e ) do DM 131/72 de 14 de janeiro

SISA Total (Filial) = 60.000,00

11
 III. Conclusão
Após a finalização do trabalho podemos afirmar que as instituições de crédito não só
desempenham um grande papel para à segurança do capital, assim como também servem
como meio de financiamento para as pessoas (físicas assim como jurídica) nas demais
actividades que desejam desenvolver.

No entanto, por tratar – se de uma instituição de crédito, em bolsa de valores, e com o bom
funcionamento, houve necessidades de criar uma sucursal em Namialo, que devido há
estudos de mercado efectuados pelos sócios da mesma instituição de crédito, as pessoas que
vivem naquela autarquia, necessitam de uma instituição de crédito de modo a facilitar nas
suas transacções no âmbito económico e financeiro, bem como depósitos de quantias a prazo.

As instituições financeiras em processo de concessão do seu capital por via de empréstimo,

contratos leasing ou outras rubricas também necessitam das Demonstrações financeiras para
avaliação a capacidade de amortização do capital e respectivos custos.

Portanto, importa realçar de que as instituições de crédito são muito importantes, pois, elas
por sua vez vem com o intuito de assegurar valores que dizem respeito aos capitalistas e
fornecem vários serviços de natureza financeira.

12
 IV. Referencia Bibliográfica
Mussa A. (2012). Apostila com Apontamentos da Cadeira de Contabilidade Bancária.
Nampula

13
Constituição de uma instituição Financeira (Banco Múltiplo SA)

Licenciatura em contabilidade e auditoria

Elementos:

Abiba Anastácio

Elsa Maquia

Jemima Lucas

Manuel Agostinho

Sérgio Lucas

Tamara Teixeira

Vânia Ferreira

UCM – FEC

Docente: Abdul Mussa, MA

Nampula, Maio de 2016

15
Constituição de uma instituição Financeira (Banco Múltiplo SA)

Licenciatura em Contabilidade e Auditoria

Cadeira: Contabilidade Bancária

Trabalho de licenciatura
submetido a faculdade de
educação e comunicação da
universidade católica de
Moçambique, submetido ao
docente da cadeira Abdul Mussa
como requisito parcial para
avaliação da disciplina
Contabilidade Bancária.

Nampula, Maio de 2016

Índice
I. Introdução......................................................................................................................................0
1. Dados do empreendimento............................................................................................................1
Nome da Empresa: Banco Múltiplo SA.................................................................................................1
Data de início das actividades................................................................................................................1
2. Denominação e Forma Jurídica adoptadas.....................................................................................1
3. Definição do negócio.....................................................................................................................2
3.1.2. Visão......................................................................................................................................2
3.1.3. Valores...................................................................................................................................2
4. Vector Estratégico.........................................................................................................................2
6. Estudo da concorrência..................................................................................................................3
6.1. Estudo dos clientes....................................................................................................................3
Características gerais dos clientes..........................................................................................................3
Fonte: Própria........................................................................................................................................3
6.2. Vantagem competitiva...............................................................................................................3
7. Análise SWOT...............................................................................................................................4
8. Plano Financeiro............................................................................................................................4
9. Operações de constituição do Banco Múltiplo SA.........................................................................5
10.2. Lançamentos Inicias, do Banco Múltiplo SA no Diário.........................................................6
Fonte: Própria......................................................................................................................................10
10.3. Razão Inicial do Banco Múltiplo SA...................................................................................10
10.4. Balancete inicial do..............................................................................................................11
III. Conclusão................................................................................................................................12
IV. Referencia Bibliográfica..........................................................................................................13