PROJETO INTEGRADO MULTIDICIPLINAR PIM V GESTO FINANCEIRA

JOLLITON DA SILVA BRITO

Gesto Financeira no Banco do Brasil

BRASLIA DF 2012 1

JOLLITON DA SILVA BRITO

Gesto Financeira no Banco do Brasil

Projeto Integrado Multidisciplinar PIM apresentado Tecnologia ao em Curso Gesto Superior Financeira de da

Universidade Paulista Interativa.

BRASLIA DF 2012

RESUMO
Trata-se de estudo de gesto financeira na instituio Banco do Brasil. O Banco do Brasil faz parte do sistema financeiro nacional estando dentro de uma hierarquia onde as autoridades monetrias, o Conselho Monetrio Nacional e o Banco Central do Brasil, organizam seu funcionamento. O Banco do Brasil constitudo na forma de sociedade de economia mista com financiamento advindo de fontes internas e externas. Possui estratgia baseada em anlise de riscos para evitar problemas de crdito e cobrana. Suas fuses com outras instituies bancrias trazem algumas dificuldades causadas pela descentralizao da gerncia. Assim, necessrio investir em inteligncia competitiva. Compreende-se assim a solidez desta empresa com uma gesto financeira bem direcionada para mercados diversos. Palavras-chave: Gesto Financeira, Banco do Brasil, Empresa de Economia Mista, Crdito, Cobrana, Anlise de Riscos.

ABSTRACT
It is the study of financial management in the institution Bank of Brazil. The Bank of Brazil is part of the financial system being in a hierarchy where the monetary authorities, the National Monetary Council and the Central Bank of Brazil, organized operation. The Bank of Brazil is made in the form of mixed economy company with financing coming from internal and external sources. It has strategy based on risk analysis to avoid problems of credit and collection. Their mergers with other banks bring some difficulties caused by the decentralization of management. Thus, it is necessary to invest in competitive intelligence. We thus understand the strength of this company to a financial management and directed to different markets. Keywords: Financial Management, Bank of Brazil, Mixed Economy Company, Credit, Collections, Risk Analysis.

SUMRIO
RESUMO...............................................................................................3 ABSTRACT.............................................................................................4 ...........................................................................................................4 SUMRIO..............................................................................................5 INTRODUO.......................................................................................6 CAPTULO I BANCO DO BRASIL..............................................................8 1.1HISTRICO DA EMPRESA...................................................................8 1.2 ATUAO COMERCIAL.....................................................................22 CAPTULO II FONTES DE FINANCIAMENTO............................................24 2.1. FONTES DE FINANCIAMENTO..........................................................24 CAPTULO III CRDITO E COBRANA....................................................27 3.1 CRDITO E COBRANA....................................................................27 CONTABILIDADE E GESTO...................................................................31 REFERNCIAS......................................................................................35

INTRODUO
Os sistemas de informao so o grande desafio da contemporaneidade. H uma percepo que empresas de diversos seguimentos compem em pontos em comum um grande Sistema de Informao. Os bancos so exemplos desta situao. Espera-se que seus administradores consigam utilizar seu papel na sociedade para manter-se competitivo no mercado de trabalho. O Banco do Brasil faz parte do sistema financeiro nacional o qual pode-se definir como um conjunto de instituies financeiras que visam intermediar, captar e administrar os recursos financeiros da economia seguindo uma estrutura organizada e coordenada entre si. (MARQUES, 2003). Segundo o Glossrio Vade Mecum de Paulo Cesar Fulgencio, o sistema financeiro nacional (SFN) o
Conjunto de instituies financeiras, pblicas e privadas, voltadas para a poltica monetria do Governo, sob a orientao do Conselho Monetrio Nacional, e intermediao de recursos financeiros entre os agentes poupadores e o setor produtivo com o objetivo de financiar a produo dos bens e servios necessrios a satisfazer as necessidades da populao. (FULGENCIO, 2007, p. 608).

Quanto sua composio o Sistema Financeiro Nacional dividido em dois subsistemas: de superviso e operativo. Compem sistema de superviso: Conselho Monetrio Nacional; Conselho de Recursos do Sistema Financeiro Nacional; Banco Central do Brasil; Comisso de Valores Mobilirios; Conselho Nacional de Servios Privados; IRB Brasil Resseguros; Conselho de Gesto da Previdncia Complementar; Secretaria de Previdncia Complementar.

No sistema operativo h, entre outras instituies, as instituies financeiras bancrias ou monetrias, como o caso do Banco do Brasil. So instituies financeiras bancrias so autorizadas a captar recursos junto ao pblico sob a forma de depsitos vista. So eles: bancos comerciais, caixas econmicas, cooperativas de crdito, bancos cooperativos, bancos mltiplos com carteira comercial. (PORTAL DO BANCO CENTRAL, 2012). A evoluo da sociedade se deu a partir da disponibilidade das informaes populao e o uso que se faz dela. O acesso s transaes bancrias ou reunies executivas podem ser realizadas a partir de dispositivos mveis, facilitando o manuseio e flexibilizando o contato com aqueles que prestam o servio. Os bancos tm buscado se adaptar a esta nova realidade. Gerir seus negcios mais que estratgico, cone de sobrevivncia. A partir do acesso mais intenso e imediato informao, indivduos e movimentos organizados adotaram novos comportamentos e conquistaram maior participao na sociedade. Nesse processo, as organizaes foram se adaptando e adotando modelos de gesto de acordo com as caractersticas e necessidades de cada contexto. Consequentemente, a forma de seus membros se comunicarem entre si e com o meio ambiente onde esto inseridos tambm mudou e a informao e o conhecimento tornaram-se recursos geradores de riqueza, elevando a comunicao posio estratgica. O Banco do Brasil uma empresa voltada para politica de resultados, atuando no mercado financeiro brasileiro. Foi o primeiro banco brasileiro e hoje monopoliza boa parte das transaes bancrias do Governo Federal. Este fator faz com que a cobrana sobre seus servios sejam maiores e seu controle seja mais amplo e diversificado. Assim, a instituio aposta em descentralizao e fuses com outras empresas para garantir as prticas do bem viver empresarial. De acordo com o mercado contemporneo exige-se uma comunicao de resultados que possa contribuir para gerao de valores econmicos para organizao. Com base nesse raciocnio foram feitas pesquisas bibliogrficas na internet em busca de informaes sobre aspectos contbeis, financeiros, fontes de financiamento, crdito e cobrana e matemtica financeira no Banco do Brasil S.A.

CAPTULO I BANCO DO BRASIL

1.1 Histrico da empresa
O Banco do Brasil foi o primeiro banco a operar no Pas e, hoje, a maior instituio financeira do Brasil. Em seus mais de 200 anos de existncia, acumulou experincias e pioneirismos, participando vivamente da histria e da cultura brasileira. Sua marca uma das mais conhecidas e valiosas do Pas, acumulando ao longo de sua histria atributos de confiana, segurana, modernidade e credibilidade. Com slida funo social e com competncia para lidar com os negcios financeiros, o Banco do Brasil demonstrou que possvel ser uma empresa lucrativa sem perder o ncleo de valores - o que sempre o diferenciou da concorrncia. O Brasil passou a ser a sede da Coroa Portuguesa. Em 12 de outubro de 1808, atravs de um alvar do prncipe regente D. Joo, foi criado o Banco do Brasil. O capital da instituio seria constitudo de 1.200 aes de um conto de ris cada uma. O lanamento pblico destinava-se subscrio por grandes negociantes ou pessoas abastadas. Em janeiro de 1809, D. Joo buscou apoio junto aos governadores das Capitanias, determinando que buscassem acionistas para o Banco do Brasil. O Banco do Brasil, instalado em prdio da antiga Rua Direita, esquina da Rua de So Pedro, iniciou suas atividades em 11 de dezembro de 1809. Apesar do esforo para que se buscassem acionistas para o Banco do Brasil desde 1809, em fins de 1812, somente 126 aes haviam sido subscritas. Nove anos aps a fundao, encerrou-se a oferta pblica de aes do Banco do Brasil, completando-se o capital de 1.200 contos de ris. O lanamento das aes do Banco do Brasil foi a primeira e mais longa das operaes desse tipo no mercado brasileiro de capitais. Em 1819, D. Joo VI determinou a construo de uma sede para a Bolsa do Rio de Janeiro. Esta foi mais uma das slidas vinculaes do Banco do Brasil com o nascente mercado de capitais do Pas. O Banco financiou integralmente a construo da primeira Bolsa brasileira: no balano de 1821 constava uma rubrica referente ao custo do empreendimento, no valor de cento e sessenta e oito contos, trezentos e cinquenta e seis mil, quatrocentos e trinta e trs ris.

Em 25 de abril de 1821, D. Joo VI e a Corte retornaram a Portugal, levando os recursos depositados no Banco, j em crise devido sua profunda vinculao com os interesses da Coroa. Em 7 de setembro, D. Pedro I declara a independncia do Brasil. O apoio do Banco foi decisivo para que as autoridades da poca custeassem escolas e hospitais e equipassem os navios que minaram as ltimas resistncias lusitanas e asseguraram a Independncia. O Banco do Brasil foi exaurido por saques da Corte Portuguesa em seu retorno a Lisboa, por descalabro administrativo e desmandos financeiros durante o 1 Reinado. Findo o prazo de durao, estabelecido em 20 anos, e sob intensa oposio poltica, foi finalmente liquidado em 1833. Em 8 de outubro, foi promulgada pela Assembleia e sancionada pela Regncia, Lei que visava coibir definitivamente a desordem financeira que ento se instaurara no Pas, fixando novo padro monetrio, gerando novas fontes de renda e restabelecendo o Banco do Brasil. No entanto, ocorre a falta de concorrncia subscrio pblica de parte do capital estipulado para o novo estabelecimento emissor. Esta Lei considerada a primeira iniciativa para restabelecer os principais conceitos e objetivos de carter nacional do Banco do Brasil de 1808. Fundao do Banco Comercial do Rio de Janeiro, em 10 de dezembro, por Franois Ignace Ratton. Em 21 de agosto, no Rio de Janeiro, Irineu Evangelista de Souza, que viria a ser Baro e Visconde de Mau, criou uma nova instituio denominada Banco do Brasil. Como antes, tambm nascida de um lanamento pblico, dessa vez com um capital de 10.000 contos de ris. Esse valor era considerado elevado para a poca e o mais vultuoso entre os das sociedades existentes na Amrica Latina. Nesse ressurgimento do Banco h uma forte carga simblica de suas ligaes permanentes com o mercado de capitais. As reunies preparatrias e a assemblia de constituio se realizaram no salo da Bolsa do Rio de Janeiro. Em 1853, o Banco do Brasil de Mau se fusionaria com o Comercial do Rio de Janeiro, por uma determinao legislativa liderada pelo Visconde de Itabora, considerada o fundador do Banco de hoje. Essa fuso propiciou um aumento de capital para 30.000 contos de ris. A fuso tambm foi responsvel pela converso dos bancos emissores das provncias em caixas filiais 9

do novo BB. Cerca de 50% das aes foram atribudos aos acionistas dos bancos que se uniram e 47% distribudos ao pblico na capital do Pas e nas provncias. O lanamento foi um grande sucesso. O novo BB iniciou suas operaes sem interveno do governo na conduo das operaes comerciais, restabelecendo os principais conceitos e objetivos de carter nacional do Banco do Brasil de 1808. Em 19 de abril de 1854, a Diretoria do Banco resolveu que, para nomeao de novos empregados, "se abrissem concursos para se escolherem os mais idneos e preencherem-se assim as vagas dos lugares de escriturrios". Com a Reforma Bancria de 1857, bancos de emisso, criados atravs de simples decretos executivos, foram instalados em algumas provncias do Brasil. Em 22 de agosto de 1860, foi promulgada a Lei n 1.083, de Reforma Bancria, que restringia a circulao monetria mediante a emisso restrita dos bancos sobre a base de metais preciosos neles existentes. Tal lei representava uma cautelosa reao proposta de pluralidade de fontes emissoras. O Banco do Brasil transformou-se, em 1863, no nico rgo emissor do territrio nacional. O Banco, no entanto, nunca sanou o problema estrutural de insuficincia de fundo disponvel para garantir o volume de emisso necessrio aos financiamentos exigidos pelo desenvolvimento econmico. E foi em situao de depauperamento que se viu atingido pelo impacto devastador da crise de 1864. Com o fechamento inesperado em 10 de setembro de 1864, da Casa Souto, espalhou-se o pnico em toda a cidade do Rio de Janeiro, provocando a corrida de credores e depositantes aos estabelecimentos bancrios. O Banco do Brasil esteve no epicentro desse terremoto econmico, pois havia adiantado recursos quela casa, ultrapassando os limites do socorro tecnicamente possvel. Pela manh, Alves Souto consultou um diretor do Banco, no sentido de obter mais 900 contos de ris. A resposta teria sido que era invivel, e melhor seria se a Casa Souto encerrasse suas atividades. A notcia correu e o Banco do Brasil passou a ser encarado como responsvel pelo cataclismo. Desordem e agitao perduraram uma semana. Em 17 de setembro, o Governo Imperial decretou a suspenso por 60 dias de todos os vencimentos, prorrogando-os por igual perodo.

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Alm disso, deu curso forado s cdulas emitidas pelo Banco do Brasil, evitando as falncias em cascata, tranquilizando o mercado financeiro e permitindo a posterior recuperao da economia. As principais consequncias da Casa Souto foram as falncias e concordatas que ocorreram na praa do Rio de Janeiro at o fim de maro de 1865. Houve tambm queda do movimento comercial, baixa do cmbio e dos valores dos imveis, decesso das cotaes das aes de companhias, inclusive das aes do Banco do Brasil, elevao do preo da moeda de ouro e aumento extraordinrio da circulao fiduciria. Com a Lei n 1.349, cessava a faculdade de emisso do Banco do Brasil, que se transformou num instituto de depsitos, descontos e de emprstimos sobre hipotecas. O mais poderoso determinante da Lei foi a requisio insacivel de recursos, em espcies metlicas, para custeio da Guerra do Paraguai, de que resultou a alienao do Estado de toda a sua reserva metlica. Em 7 de maio, com a presena do Imperador Pedro II, foi lanada a pedra fundamental da nova sede da Bolsa do Rio de Janeiro, tambm financiada pelo Banco do Brasil. O prdio s veio a ser inaugurado em 1906. A partir do final dos anos 80, o BB passou a destacar-se como instituio de fomento econmico. Para a agricultura, destinou as primeiras linhas de crdito em 1888, utilizadas no recrutamento de imigrantes europeus para assentamento em lavouras de caf, ento sob o impacto da libertao da mo-de-obra escrava. Com a proclamao da Repblica, em 1889, o Banco do Brasil foi chamado a cooperar na gesto financeira do novo regime poltico e se destacou como agente saneador das finanas abalado pela crise do fim da Monarquia. Em 18 de setembro, foi autorizado por decreto o funcionamento de uma nova instituio financeira emissora, o Banco Nacional do Brasil. O Decreto n 109, de 30 de janeiro autorizou o funcionamento e aprovou os estatutos do Banco dos Estados Unidos do Brasil, tambm uma instituio emissora. Em 7 de dezembro, o Decreto n 1.154 autorizou a fuso do Banco Nacional do Brasil com o Banco dos Estados Unidos do Brasil, formando o Banco da Repblica dos Estados Unidos do Brasil.

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Em 17 de dezembro, o Presidente da Repblica baixou o decreto n 1.167, em que autorizou a fuso do Banco do Brasil com o Banco da Repblica dos Estados Unidos do Brasil, desde que a decidissem, por maioria de votos, as respectivas assembleias de acionistas. Em fevereiro, as assembleias de acionistas aprovaram a unio do Banco do Brasil com o Banco da Repblica dos Estados Unidos do Brasil criando o Banco da Repblica do Brasil, que ficou sendo a nica entidade emissora de moeda na rea da Capital Federal. Esse privilgio cessou quatro anos depois, quando a capacidade de emisso passou a ser exclusividade do Tesouro Nacional. A palavra Repblica permaneceu no nome do Banco at 1906, quando ele retomou sua denominao histrica de Banco do Brasil. O Decreto n 1.455 de 30 de setembro aprovou os estatutos do Banco do Brasil, que entre outras caractersticas, consideravam liquidado o Banco da Repblica do Brasil e incorporavam e sub-rogavam seus bens, direitos e aes ao novo banco. Em dezembro, aps entendimentos com os acionistas privados e autorizao do Congresso Nacional, o governo passou a deter 50% do capital da instituio financeira, que passou a ser denominada novamente de Banco do Brasil. O governo tambm passou a deter o controle administrativo da instituio. Inicia-se assim a terceira e atual fase jurdica do Banco do Brasil. Apesar de possuir uma nova personalidade jurdica, as operaes (clientes e ativos) e os principais conceitos e objetivos nacionais so os mesmos de 1853 (incio da segunda fase operacional).Desde 1906, as aes ordinrias da Empresa so transacionadas publicamente nas bolsas de valores. As aes do Banco do Brasil foram admitidas cotao na Bolsa de Valores de So Paulo, no dia 18 de junho. A Associao Comercial do Rio de Janeiro, proprietria do prdio da Bolsa de Valores, cede o edifcio ao Banco do Brasil, por dvidas contradas durante sua construo, antigo prdio da Bolsa de Valores do Rio de Janeiro passa a ser a Sede do Banco do Brasil. Em novembro de 1936 era criada uma das mais importantes ferramentas de atuao econmica do Banco do Brasil: a Carteira de Crdito Agrcola e Industrial. Foi autorizada por lei a captao de recursos para a Carteira de Crdito Agrcola e Industrial, mediante a colocao de bnus no mercado de capitais e junto aos ento nascentes Institutos de Aposentadorias e Penses. Esses ttulos autnomos eram cotados na Bolsa do Rio de Janeiro e financiavam 12

aquisio de maquinaria, custeio de safras e entressafras, sementes e adubos, melhoria de rebanhos alm de matria prima e reequipamento industrial. Em 1938 e 1939 a Carteira de Crdito Agrcola e Industrial voltou a se utilizar do mercado de capitais, lanando um novo papel prprio, suas Letras Hipotecrias. O objetivo desses ttulos era desafogar o grave endividamento da agricultura brasileira, reduzindo as taxas de juros em emprstimos com garantia de propriedades rurais. As dvidas dos produtores eram renegociadas e o pagamento feito com as Letras, transferindo-se as hipotecas para o Banco do Brasil. Na dcada de 40, o BB esteve presente na Marcha para o Oeste, deflagrada pelo presidente Getlio Vargas, ajudando a incorporar milhares de hectares de terras ao processo produtivo. Em 10 de novembro de 1941, o BB inaugura, em Assuno, Paraguai, sua primeira agncia no exterior. A seriedade e a dedicao que imprime a suas aes atingem, s vezes, dimenses singulares. Foi o caso da presena na Segunda Guerra Mundial, quando acompanhou os pracinhas da Fora Expedicionria Brasileira. Com escritrios em Roma, Npoles e Pistia (posteriormente transferido para Gnova), sua misso era pagar tropa e transferir numerrio para o Brasil, alm de atender embaixada e aos consulados brasileiros. Nesse ano, foi criada a Sumoc (Superintendncia da Moeda e do Crdito), com a finalidade de exercer o controle monetrio e preparar a organizao de um banco central. Essas funes, at ento, eram exercidas pelo Banco do Brasil, que as mesclava com suas atividades comerciais e de fomento agrcola e industrial. A Superintendncia tinha a responsabilidade de fixar os percentuais de reservas obrigatrias dos bancos comerciais, as taxas do redesconto e da assistncia financeira de liquidez, bem como os juros sobre depsitos bancrios. Alm disso, supervisionava a atuao dos bancos comerciais, orientava a poltica cambial e representava o Pas junto a organismos internacionais. Em 29 de dezembro de 1953, atravs da Lei n 2.145, foi criada a Carteira de Comrcio Exterior (Cacex), em substituio antiga Carteira de Exportao e Importao do Banco do Brasil, instalada em 21 de maio de 1941. Cacex cabia, entre outras atribuies, a emisso de licenas de importao e o estabelecimento de sobretaxas de cmbio.

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No perodo ps-1945, o Banco atuou decisivamente tambm no desenvolvimento industrial, com destaque na implantao da Companhia Siderrgica Nacional, um dos marcos mais significativo da industrializao brasileira. Uma minirreforma cambial patrocinada pela instruo 192 da SUMOC, em 30 de dezembro de 1959, no apogeu dos anos JK liberou a taxa de cmbio das exportaes. Elas passaram a ser paga, uma parte vista e outra em Letras de Exportao emitidas pelo Banco do Brasil. Esses ttulos eram endossveis, tinham prazo de seis meses e pagavam juros de 6% ao ano, sendo amplamente negociados fora de Bolsa, no mercado de balco. Eles constituram uma primeira experincia de papis de curto prazo, essenciais execuo de polticas monetria e cambial. A sede do BB foi transferida para Braslia no dia da inaugurao da nova capital, 21 de abril de 1960. Foram lanados os ttulo que dominariam o mercado de capitais, na segunda metade do sculo XX. Eram as ORTN, ou Obrigaes Reajustveis do Tesouro Nacional, que introduziram a correo monetria em nossa cultura econmica. O Banco do Brasil foi o agente emissor que lanou a pblico as ORTN, divulgando-as e popularizando-as. Em 31 de dezembro de 1964, a Lei 4.595 (Lei da Reforma Bancria) extinguiu a Superintendncia da Moeda e do Crdito, Sumoc, e criou o Banco Central e o Conselho Monetrio Nacional. Ao Banco do Brasil coube continuar a exercer algumas funes de autoridade monetria, as quais s viria a deixar mais de duas dcadas depois. At 1966 o Banco instalou poucas agncias no exterior. A partir de 1967, passa a atuar com maior impulso no plano internacional. Agncias e escritrios so abertos na Amrica Latina. No mesmo ano, autorizou-se a abertura da filial de Nova Iorque, inaugurada em 1 de abril de 1969. Em 1971, o Banco somava 975 agncias em territrio nacional e 14 no exterior. As aes preferenciais do Banco do Brasil comeam a ser negociadas na Bolsa de Valores. O Banco do Brasil inaugura, em 15 de novembro de 1976, na cidade mato-grossense de Barra do Bugres, sua milsima agncia, um marco na expanso da rede bancria nacional. O BB, em sua atuao como agente de transformao, passou a contar com outro importante instrumento: a Fundao Banco do Brasil, FBB. Sem fins lucrativos e patrocinada pelo Banco, que tambm lhe empresta suporte operacional, a FBB vem se consolidando como

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grande parceira nos campos educacional, cultural, social e filantrpico, recreativo e esportivo, e de assistncia a comunidades urbano-rurais. Uma das principais transformaes na histria recente do Banco deu-se em 1986, quando o Governo decidiu extinguir a Conta Movimento mantida pelo Banco Central, mecanismo que assegurava ao BB suprimento automtico de recursos para as operaes permitidas aos demais intermedirios financeiros. Em contrapartida, o Banco foi autorizado a atuar em todos os segmentos de mercado franqueados s demais instituies financeiras. Em 15 de maio de 1986, o Banco constitui a BB Distribuidora de Ttulos e Valores Mobilirios S.A. Inicia-se, assim, a transformao do Banco em conglomerado financeiro. Para o Banco do Brasil, foi um ano de importantes realizaes. Quatro subsidirias passaram a integrar o conjunto de empresas vinculadas ao BB: BB Financeira S.A; BB Leasing S.A.; BB Corretora de Seguros e Administradora de Bens S.A. e BB Administradora de Cartes de Crdito S.A. Das opes de investimento ento ofertadas, o destaque ficou por conta da Caderneta de Poupana Rural (Poupana-Ouro), que alcanou o equivalente a 7,5% do sistema de poupana do Pas. O ano foi marcado por grande realizaes, sobretudo no campo mercadolgico. Dentre os novos produtos e servios ofertados, destacavam-se o Ourocard, primeiro carto de mltiplo uso do mercado, as operaes de leasing financeiro, iniciadas em julho, e a criao, em outubro, do BB Banco de Investimento S.A. Ao comemorar 181 anos de fundao, em 12 de outubro de 1989, o Banco inaugurou, no Rio de Janeiro, o primeiro Centro Cultural Banco do Brasil, instalado na Rua Primeiro de Maro. Para a implantao do Plano Real pelo Governo Federal, o BB assumiu papel estratgico. Foi responsvel pela substituio da antiga moeda pela nova, em curto espao de tempo e em todo o Brasil. A operao foi considerada a maior do gnero j realizada no mundo. Quando o Real entrou em vigor, em primeiro de julho, o BB havia distribudo R$ 3,8 bilhes s 31 mil agncias bancrias existentes no Pas. A Empresa reestruturada para se adaptar nova conjuntura advinda do Plano Real e a consequente queda da inflao que afetou todo o sistema bancrio. Para adequar o quadro de pessoal, foi lanado o Programa de Desligamento Voluntrio PDV. Dentro do PDV, 13.388 funcionrios foram desligados no ano. No primeiro semestre, o Banco enfrentou o desafio de expor a todos a grave situao em que se encontrava. Com a 15

adoo de medidas saneadoras e de regularizao de antigas pendncias de crdito, fechou 1996 com prejuzo de R$ 7,6 bilhes. No mesmo ano, o Banco realizou chamada de capital no valor de R$ 8 bilhes. Implementou, ainda, macio programa de investimentos em tecnologia. Adotadas medidas rigorosas, para conter despesas e ampliar receitas, e ajustada a estrutura administrativa e operacional, o Banco voltou a apresentar lucro, R$ 573,8 milhes. Em 1997. O Banco demonstrou sua capacidade de adaptao s exigncias do mercado, oferecendo novas opes de crdito a grupos segmentados de clientes e produtos modelados de acordo com a nova realidade econmica. O BB lidera na rea de mercado de capitais, varejo e seguridade. O Banco do Brasil o primeiro a ganhar o certificado ISO 9002 em anlise de crdito. O Banco recebe o rating nacional mximo da Atlantic Rating, "AAA", e classificado como instituio da melhor qualidade. O Banco inaugura seu Centro Tecnolgico, um dos mais modernos e bem-equipados do mundo. Foi o primeiro banco brasileiro a oferecer acesso gratuito limitado Internet.Foi concedido ao Banco, pela Bolsa de Valores do Rio de Janeiro, o Prmio Mau de melhor companhia aberta de 1998. O ano 2000 marcou a expanso do BB na Internet, com o lanamento do Portal Banco do Brasil, abrigando sites de investimentos, agronegcios, negcios internacionais, relaes com investidores, notcias, cultura e esportes; consolidando-se como a instituio financeira brasileira com maior presena na rede mundial. Em 2001, o Banco do Brasil adotou a configurao de Banco Mltiplo, trazendo vantagens como reduo dos custos, racionalizao de processos e otimizao da gesto financeira e fisco-tributria. Tambm foi adotada nova configurao para o Conglomerado, visando agilidade, autonomia e segurana nos processos decisrios. A Diretoria Executiva passou a ser composta pelo Conselho Diretor (Presidente e Vice-Presidentes) e demais Diretora; e foram criados comits, subcomits e comisses para ambos os nveis. Essa nova estrutura configurou o Banco em trs pilares negociais - Atacado, Varejo, Governo, alm de Recursos de Terceiros. Em 2001, o Governo Federal anunciou o Programa de Fortalecimento das Instituies Financeiras Federais. O Programa apresentava uma srie de medidas, algumas das quais traziam efeitos relevantes para o Banco do Brasil, como a permuta dos ttulos emitidos pela Repblica Federativa do Brasil no exterior (brady bonds) por ttulos da dvida interna de emisso do Tesouro. 16

O Estatuto Social foi adequado para garantir maior transparncia e melhores prticas de Governana Corporativa, como parte dos avanos em direo ao Novo Mercado da Bovespa, inclusive efetuando a converso das aes preferencias do Banco em ordinrias. Tambm foram ampliados os direitos dos acionistas minoritrios do BB, incluindo pelo menos uma reunio anual com analistas de mercado, divulgao de resultados pela Internet, mandato unificado de um ano para o Conselho de Administrao, demonstraes financeiras em ingls, 100% de tag along em caso de alienao de controle, entre outros. O Banco do Brasil obteve um lucro lquido de R$ 2,4 bilhes, 17,4% superior ao obtido em 2002, dando continuidade aos crescentes desempenhos dos anos passados. Foi criado o Banco Popular do Brasil, objetivando a incluso bancria da populao de menor renda. Foi criada tambm a BB Administradora de Consrcios S.A., para oferecer aos clientes mais uma opo de acesso a bens mveis durveis e servios. A Assembleia Geral de Acionistas aprovou, em 12.11.2003, o grupamento de aes e bnus de subscrio sries "B" e "C" na proporo de 1.000 (mil) aes/bnus existentes por 1 (uma) ao/bnus, para que, a partir de 26.01.2004 fossem negociadas em cotao unitria. O Banco do Brasil faz uma emisso privada de aes para custear a aquisio e cancelamento, em oferta pblica, dos bnus de subscrio ainda em circulao. A adeso Oferta Pblica de Aquisio de Bnus de Subscrio implicou a aquisio de 92,4% dos bnus srie "B" e srie "C", totalizando desembolso de R$ 1,45 bilho. O BB atinge a marca de 20 milhes de clientes pessoa fsica e contabiliza lucro lquido de R$ 3,024 bilhes. No ano de 2005, o BB se manteve na liderana em crdito, ultrapassando a marca recorde de R$ 100 bilhes em emprstimos. Ainda, antecipando o contexto de acirramento da concorrncia e de compresso dos spreads, o BB cumpriu o desafio de reverter a tendncia de elevao de seus custos, apresentando melhoria de eficincia e produtividade. No relacionamento com clientes, o Banco manteve o aperfeioamento da segmentao e da oferta de produtos, servios e transaes personalizados, desde a agncia at o mobile banking. No ano em que completou 100 de listagem em Bolsa, o BB atingiu o mais alto padro de Governana Corporativa ao aderir ao Novo Mercado da Bolsa de Valores de So Paulo (Bovespa), com o comprometimento de atingir um free float mnimo de 25% das suas aes nos prximos trs anos.

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Para atingir esse objetivo, o Banco, juntamente com o BNDES e com a PREVI, realizaram a operao de Oferta Pblica Secundria de suas aes. Foram distribudas 45,4 milhes de aes ordinrias acrescidas de 6,8 milhes de aes objeto de lote suplementar, totalizando 52,3 milhes de aes. O preo de venda foi R$ 43,50, perfazendo um total de R$ 2,3 bilhes. A adeso ao Novo Mercado cristaliza o compromisso do Banco do Brasil com a transparncia dos atos de gesto e com o tratamento igualitrio de seus acionistas. Foi realizada nova Oferta Pblica Secundria de Aes do BB. Os ofertantes foram a Caixa de Previdncia dos Funcionrios do Banco do Brasil Previ e a BNDES Participaes S.A. O sucesso da Oferta, que somou R$ 3,4 bilhes e contou com a participao de 119 mil pessoas fsicas, elevou o free float do BB de 14,5% para 21,7%. Entre os destaques negociais, o BB celebrou com Minas Gerais, Maranho e Bahia contratos para operacionalizao de folhas de pagamento. Esses acordos garantiram a abertura de 580,4 mil novas contas correntes, a emisso de mais de 1 milho de cartes de crdito e dbito e a oferta de diversos outros produtos e servios para os servidores daqueles estados. O ano de 2007 tambm ficou marcado pelo incio dos estudos e negociaes para incorporao do Banco do Estado de Santa Catarina (Besc), do Banco do Estado do Piau (BEP) e do Banco Regional de Braslia (BRB) pelo Banco do Brasil S.A. O ano de 2008 abrigou uma das maiores crises financeiras globais. O mundo viu ruir os dois sistemas financeiros at ento tidos como os mais seguros e eficientes o norte-americano e o europeu. A conseqncia imediata foi falta de liquidez. O mundo se encheu de temores e expectativas pelo por vir. O Brasil se saiu bem na prova de fogo a que sua economia e sistema financeiro foram submetidos. O problema de liquidez afetou somente os bancos de pequeno porte e as medidas lastreadas nos ndices de compulsrio do Pas, que o Banco Central do Brasil editou para garantir a monetizao do sistema, foram suficientes para manter o equilbrio do sistema. O Banco do Brasil, por sua vez, tambm demonstrou sua solidez em meio crise, colhendo os benefcios do movimento flight to quality, que a busca dos investidores por um porto-seguro para abrigar seus recursos. Enquanto o mundo via secar as fontes de recursos, o BB canalizava altos volumes de recursos tanto no Brasil como no exterior.

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Ainda em meio crise, tambm, foi aprovada a Medida Provisria 443, que autorizou o Banco do Brasil, pela primeira vez em sua histria, a comprar participao de bancos e outras instituies financeiras. A quebra desse paradigma possibilitou ao BB a aquisio do Banco Nossa Caixa, o que reforou sua presena no ranking do setor bancrio no Estado de So Paulo, o mais importante do Pas. Alm disso, o ano de 2008 testemunhou incorporao pelo Banco do Brasil dos bancos do Estado do Piau (BEP) e do Estado de Santa Catarina (Besc). No que diz respeito s participaes do Conglomerado BB, destaque para a aquisio da totalidade das aes detidas pela Aliana da Bahia na Companhia de Seguros Aliana do Brasil pelo BB Banco de Investimento (BB-BI). O Banco do Brasil registrou, ainda, o maior lucro lquido entre os bancos brasileiros no exerccio 2008. Em 2009, o Banco do Brasil finalizou os processos de incorporao do Banco Nossa Caixa e, ainda, a consolidao da parceria estratgica com o Banco Votorantim. A incorporao da Nossa Caixa permitiu que o BB aumentasse sua presena no estado de So Paulo, ampliando sua base de clientes e depsitos (especialmente aqueles de baixo custo, como judiciais) e sinergias de custos e de receitas. Como parte do processo de reestruturao da sua rea de seguridade, o Banco do Brasil criou duas subsidirias integrais BB Seguros Participaes S.A. e BB Aliana Participaes S.A., no intuito de aumentar a participao das receitas oriundas deste tipo de negcio na constituio do seu resultado. Alm disso, o BB e a MAPFRE iniciaram estudos para formao de aliana estratgica para explorao de seguros de riscos (segmentos de Vida, Automveis e Ramos Elementares). Adicionalmente, o BB iniciou tratativas sem efeito vinculante para aquisio de participao no Instituto de Resseguros do Brasil (IRB). O Banco do Brasil e o Tesouro Nacional anunciaram, ainda, incio de estudos para analisar a viabilidade e convenincia de realizao de uma oferta pblica primria e/ou secundria de aes, preservando o controle acionrio da Unio e em condies a serem detalhadas e divulgadas em poca prpria, pelos meios previstos na legislao, a fim de cumprir prazo estabelecido pela BM&F Bovespa para atingir o percentual mnimo de aes em circulao exigido pelo Regulamento de Listagem do Novo Mercado (free float = 25%).

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No campo externo, atravs de decreto presidencial assinado em 16/09/2009, o Banco do Brasil foi autorizado a emitir ADR (American Depositary Receipts) lastreados em suas aes ordinrias. Isso possibilitou o Banco iniciar seu programa de ADR Nvel I em dezembro do mesmo ano. Com lucro lquido de 11,7 bilhes e ativos totais de 811,2 bilhes, o BB encerrou 2010 como lder no Sistema Financeiro Nacional, destacando sua atuao no crdito com 19,8% de participao de mercado. Essa liderana foi alcanada devido nfase no financiamento a pessoas fsicas, especificamente crdito consignado, financiamento a veculos e financiamento imobilirio. Alm de manter-se como lder de mercado, o foco em pessoas fsicas contribui para o crescimento da margem financeira do Banco, com melhoria na qualidade de sua carteira. Em abril de 2010, o Banco do Brasil assinou o contrato para aquisio do controle acionrio do Banco Patagnia da Argentina. O Banco Central do Brasil, em 21.10.2010, concedeu autorizao para a concretizao da operao. Em 07.02.2011, o fechamento da transao foi aprovado pelo Banco Central da Repblica Argentina. A aquisio do Banco Patagnia insere-se no novo modelo de atuao no exterior, baseado nos seguintes pilares: (i) ser o banco das comunidades de brasileiros localizadas fora do Brasil; (ii) ser o banco das companhias brasileiras no exterior; e (iii) estar presente nos pases que mantenham um estreito relacionamento comercial com o Brasil. No ms de junho, o processo de integrao do Banco Nossa Caixa foi concludo permitindo ao Banco ampliar sua base de clientes e negcios com pessoas fsicas e jurdicas no Estado de So Paulo, que passaram a ter acesso a um completo portflio de produtos, servios e canais de atendimento em plataforma tecnolgica de ltima gerao. Essa integrao elevou o BB posio de lder em pontos de atendimento naquele mercado, alm de ampliar seu relacionamento com o Governo e com o Poder Judicirio de So Paulo. Em 2010, o Banco do Brasil deu continuidade ao Programa de Transformao do Varejo, visando consolidar e expandir a posio de liderana do Banco no mercado de varejo bancrio no Brasil. O programa visa reformular os modelos e prticas para atuao no varejo, com foco em clientes, atendimento, canais e negcios. Alm disso, para melhorar o atendimento ao cliente Pessoa Jurdica, foi criado um segmento denominado Large Corporate para empresas com faturamento anual acima de R$ 1,5 bilho (indstria) e R$ 2 bilhes (comrcio e servio). 20

A seguir esto relacionados, em ordem cronolgica, alguns eventos relativos ao BB que foram destaques em 2010: - obteno do status de Financial Holding Company, concedido pelo Federal Reserv Bank FED dos EUA, o que permite ao BB, de forma direta ou por intermdio de suas subsidirias, exercer atividades bancrias em territrio norte-americano em condies de igualdade com os bancos locais; - Assinatura do contrato para aquisio do controle acionrio do Banco Patagonia da Argentina; - elevao da participao nas empresas Cielo e Companhia Brasileira de Solues e Servios-CBSS ao adquirir a participao do Banco Santander; - assinatura de Memorando de Entendimentos com o Bradesco para atuao na rea de cartes de crdito, dbito e pr-pagos (carto da bandeira brasileira ELO); - reestruturao da rea de seguridade, com a reviso da parceria com o Principal Group na Brasilprev, a assinatura de acordo para formar aliana estratgica com o Grupo Mapfre, a aquisio da totalidade das aes da Sul Amrica Companhia Nacional de Seguros na Brasilveculos pela BB Seguros e a venda da totalidade das aes da BB Seguros na Brasilsade para a SulAmrica Seguro Sade S.A; - realizao de oferta pblica primria e secundria de aes do BB visando fortalecer a sua base de capital e incrementar a liquidez das aes no mercado secundrio, atingindo o free float de 30,4% e antecipando em um ano o prazo acordado com a BM&FBovespa para atingir o mnimo de 25%; - adeso ao PRI - Princpios para o Investimento Responsvel, pela BB-DTVM, cuja finalidade viabilizar a incorporao das questes sociais, ambientais e de governana corporativa s prticas de anlise, deciso e gesto de investimentos; - adeso ao The CEO Water Mandate, proposta da Organizao das Naes Unidas ONU, para que as empresas signatrias do Pacto Global passem a abordar a questo da gua e o gerenciamento deste recurso em suas estratgias corporativas;

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- adeso ao Grupo de Trabalho da Moratria da Soja GTS, com o qual o BB se compromete a no financiar a produo de soja em reas desmatadas dentro do bioma Amaznia ps-julho 2006; - assinatura de Memorando de Entendimentos com o Bradesco e Banco Esprito Santo de Portugal para atuao em territrio africano; - assinatura de Memorando de Entendimentos com a BB Seguros, a OdontroPrev S.A., a Bradesco Seguros e a ZNT Empreendimentos, Comrcio e Participaes Ltda com o objetivo de formar aliana estratgica para o desenvolvimento e comercializao de planos odontolgicos; - assinatura de Contrato de Prestao de Servios com a OdontoPrev, iniciando a disponibilizao de planos odontolgicos a cerca de 260 mil beneficirios, entre funcionrios da ativa do BB e seus dependentes diretos; - assinatura de acordo de parceira negocial com a operadora de telefonia Oi para ampliao da soluo Oi Paggo, funcionalidade mobile payment para os clientes Ourocard, e a comercializao de carto de crdito co-branded para a base de clientes Oi; - aprovao, pela Diretoria Executiva e pelo Conselho Deliberativo da Previ, de proposta para destinao e utilizao de parte do supervit do Plano de Benefcio Definido da Previ, conforme determina a legislao vigente. Posteriormente a proposta de destinao foi referendada pelos associados.

1.2 ATUAO COMERCIAL

Banco do Brasil S.A. (BB) uma instituio financeira brasileira, constituda na forma de sociedade de economia mista, com participao da Unio Brasileira em 68,7% das aes. Juntamente com a Caixa Econmica Federal, o Banco Nacional de Desenvolvimento Econmico e Social, o Banco da Amaznia e o Banco do Nordeste, o Banco do Brasil um dos cinco bancos estatais do governo brasileiro. Sua misso, segundo sua filosofia corporativa, "Ser um banco competitivo e rentvel, promover o desenvolvimento sustentvel do Brasil e cumprir sua funo pblica com eficincia.". Segundo dados do prprio banco, a empresa possui 15.133 pontos de atendimento distribudos pelo pas, entre agencias e postos, sendo que 95% de suas agncias possuem salas 22

de autoatendimento (so mais de 40 mil terminais), que funcionam alm do expediente bancrio. Possui ainda opes de acesso via internet, telefone e telefone celular. Est presente em mais de 21 pases alm do Brasil. O Banco do Brasil possui 5.000 agncias, estando presente na maioria dos municpios do pas, com uma estrutura de mais 110 mil funcionrios alm de dez mil estagirios, cinco mil contratados temporrios e 4,8 mil adolescentes trabalhadores.

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CAPTULO II FONTES DE FINANCIAMENTO

2.1. FONTES DE FINANCIAMENTO
As fontes de financiamento designam o conjunto de capitais internos e externos organizao utilizados para financiamento dos investimentos realizados. Na deciso de qual a fonte de financiamento a utilizar, a primeira grande escolha sobre se o financiamento dever ser externo ou interno. Nesta escolha devero pesar, entre outras questes, a perda ou ganho de autonomia financeira, a facilidade ou possibilidadede acesso s fontes de financiamento e o custo financeiro (juros) desse financiamento. Principais fontes de financiamento disponveis: .Realizar o levantamento do valor do capital de giro para operacionalizar a empresa e verificao da necessidade de captao de financiamento para compor o capital de giro. .Identificar os custos das fontes de financiamento. .Definir as despesas financeiras. .Analise da viabilidade de financiamento para o capital de giro. . Autofinanciamento: corresponde aos fundos financeiros libertados pela atividade da empresa. . Aumento de Capitais Prprios: corresponde ao aumento dos capitais prprios da empresa por novas entradas de capital por parte dos atuais ou de novos scios ou acionistas. . Capitais Alheios: corresponde ao recurso a entidades externas para obteno dos capitais necessrios concretizao dos investimentos tais como: crdito bancrio, leasing, crdito dos fornecedores de imobilizado, suprimentos de scios, entre muitos outros; . Incentivos Financeiros ao Investimento: corresponde aos diversos programas de apoio criados pelo Estado para incentivar o investimento e a competitividade. Em relao ao Banco do Brasil a valido salientar que suas principais fontes de financiamento provem da captao de recursos no mercado financeiro e emprestando aos seus clientes cobrando juros, descontando ttulos e fazendo financiamentos obtendo o seu lucro 24

atravs do espread, que nada mais a margem entre o custo de captao e o juros cobrados ao financiar. O Banco do Brasil registrou lucro recorrente de R$ 11.751 milhes em 2011, resultado 10,2% maior do que o apurado em 2010, desempenho que corresponde a retorno anualizado sobre o patrimnio lquido mdio (RSPL) de 21,7%. O lucro lquido do Banco alcanou R$ 12.126 milhes em 2011, o que corresponde a crescimento de 3,6% sobre o verificado em 2010. O montante de itens extraordinrios em 2011 totalizou R$ 375 milhes que decorrem dos seguintes eventos: alienao da participao do BB na Visa Internacional e Mastercard (R$ 169 milhes); eficincia tributria (R$ 386 milhes); planos econmicos (- R$ 103 milhes); e R$ 78 milhes referente aos efeitos fiscais e a participao estatutrias nos lucros sobre esses itens. As receitas de intermediao financeira (RIF) superaram a marca de R$ 100.000 milhes o que representa crescimento de 27,9% sobre 2010. O resultado das operaes de crdito e leasing acompanhou o desempenho da carteira de crdito (+19,4%) e cresceu 20,7% em 2011. O resultado das operaes com ttulos e valores mobilirios em 2011 foi impulsionado pela elevao da taxa Selic mdia (TMS), desvalorizao do real em comparao ao dlar americano e crescimento dos saldos mdios. Informaes adicionais sobre as aplicaes do Banco podem ser consultadas no captulo 7 do relatrio Anlise do Desempenho. Em relao s despesas de captao, o crescimento de 43,1% em 2011 sobre 2010 decorreu, principalmente, da alterao de mix nos depsitos, com maior participao dos depsitos a prazo em detrimento dos demais itens. Esse fato ocorreu pela estratgia de reforar a liquidez do BB no 3T11 e 4T11. Mesmo diante deste movimento, a margem financeira bruta do BB encerrou o ano com crescimento de 11,1% sobre 2010, dentro do guidance proposto. As despesas administrativas permaneceram sob controle em 2011 e cresceram 9,7% sobre 2010 e 12,2% na comparao 4T11-3T11. O reajuste salarial mdio de 9% (data base em setembro) e o aumento na quantidade de funcionrios acarretaram em crescimento das despesas de pessoal. Em relao s outras despesas administrativas, os avanos observados apresentaram-se em linha com os reajustes contratuais realizados e o crescimento orgnico das operaes.

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Alm do controle das despesas administrativas, as despesas com proviso para crditos de liquidao duvidosa cresceram em ritmo menor que a carteira de crdito devido a melhora no risco da carteira e a baixos nveis de inadimplncia, contribuindo para o resultado apresentado no exerccio. Os ativos totais do Banco do Brasil alcanaram em dez/11 R$ 981.230 milhes, o que corresponde a crescimento de 21,0% sobre dez/10. As principais linhas do ativo so as operaes de crdito, TVM e as aplicaes interfinanceiras de liquidez que responderam por 73,0% do total de ativos do BB em dez/11 contra 70,6% em dez/10.

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CAPTULO III CRDITO E COBRANA

3.1 CRDITO E COBRANA
Podemos definir crdito como a expectativa de uma quantia em dinheiro ou seu equivalente retornar ao seu dono dentro de um espao de tempo pr-estabelecido (ROSS 2002) e temos que imaginar que uma parte dessa quantia poder no retornar, essa possibilidade chamamos de risco, e minimizar esse risco o grande objetivo da gesto de crdito. O BB considera o gerenciamento de riscos e de capital os vetores fundamentais para a tomada de deciso, proporcionando maior estabilidade, melhor alocao de capital e otimizao da relao risco x retorno. As mudanas no ambiente financeiro mundial, tais como a integrao entre os mercados por meio do processo de globalizao, o surgimento de novas transaes e produtos, o aumento da sofisticao tecnolgica e as novas regulamentaes tornaram as atividades e os processos financeiros e seus riscos cada vez mais complexos. Adicionalmente, as lies originadas dos desastres principal de gesto de riscos na indstria bancria. Esses fatores influenciaram para que os rgos reguladores e as instituies financeiras investissem na gesto dos riscos, visando o fortalecimento da sade financeira dos bancos e a preveno contra os efeitos prejudiciais ao sistema financeiro. Alinhado a essa perspectiva, o BB investe no aperfeioamento contnuo do processo e das prticas de gesto de riscos, em consonncia com os referenciais internacionais de mercado e com o Novo Acordo de Basilia, conhecido como Basilia II. 3.2 TIPOS DE RISCOS Os principais riscos a que o BB est exposto em suas atividades so: Risco de Mercado: a possibilidade de ocorrncia de perdas resultantes da flutuao nos valores de mercado de posies detidas por uma instituio financeira. Inclui os riscos das financeiros como o do Grupo

Metallgesellschatt e do Banco Barings, contriburam para a evidenciao da necessidade

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operaes sujeitas variao cambial, das taxas de juros, dos preos de aes e dos preos de mercadorias (commodities). No mbito de riscos de mercado, houve reviso da estrutura de limites globais e especficos e do Programa de Testes de Estresse de Exigncia de Capital para Riscos de Mercado, ambos em linha com o estipulado na Circular BACEN 3.478/09, que trata de modelos internos de riscos de mercado. Relativamente ao risco de liquidez, a exposio do Banco mnima, haja vista a sua relevante posio ativa em ttulos pblicos federais de alta liquidez. Risco de Liquidez: a ocorrncia de desequilbrios entre ativos negociveis e passivos exigveis - "descasamentos" entre pagamentos e recebimentos - que possam afetar a capacidade de pagamento da instituio, levando-se em considerao as diferentes moedas e prazos de liquidao de seus direitos e obrigaes. Risco de Crdito: definido como a possibilidade de ocorrncia de perdas associadas ao no cumprimento pelo tomador ou contraparte de suas respectivas obrigaes financeiras nos termos pactuados, desvalorizao de contrato de crdito decorrente da deteriorao na classificao de risco do tomador, reduo de ganhos ou remuneraes, s vantagens concedidas na renegociao e aos custos de recuperao. Em relao ao risco de crdito, o BB utiliza metodologias proprietrias de classificao de risco de clientes. Desenvolvidos em consonncia com as melhores prticas de mercado e com os conceitos introduzidos pelo Acordo de Basileia, esses modelos estatsticos consideram os aspectos cadastrais (credit score), o histrico de crdito (behaviour score)com o Banco e o mercado, e a utilizao de produtos bancrios. A definio de risco de crdito compreende, entre outros: O risco de crdito da contraparte, entendido como a possibilidade de no cumprimento, por determinada contraparte, de obrigaes relativas liquidao de operaes que envolvam a negociao de ativos financeiros, incluindo aquelas relativas liquidao de instrumentos financeiros derivativos; O risco pas, entendido como a possibilidade de perdas associadas ao no cumprimento de obrigaes financeiras nos termos pactuados por tomador ou contraparte localizada fora do Pas, em decorrncia de aes realizadas pelo governo do pas onde localizado o tomador ou

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contraparte, e o risco de transferncia, entendido como a possibilidade de ocorrncia de entraves na converso cambial dos valores recebidos; A possibilidade de ocorrncia de desembolsos para honrar avais, fianas, coobrigaes, compromissos de crdito ou outras operaes de natureza semelhante; A possibilidade de perdas associadas ao no cumprimento de obrigaes financeiras nos termos pactuados por parte intermediadora ou convenente de operaes de crdito. Risco Operacional: Possibilidade de perdas resultantes de falha, deficincia ou inadequao de processos internos, pessoas e sistemas, ou de eventos externos. Esta definio inclui o risco legal associado inadequao ou deficincia em contratos firmados pela instituio, bem como a sanes em razo do descumprimento de dispositivos legais e a indenizaes por danos a terceiros decorrentes das atividades desenvolvidas pela instituio. Para gerenciar o risco operacional, o Banco do Brasil, aderente s melhores prticas de mercado, monitora as perdas operacionais utilizando-se de base de dados interna sistematizada, limites de exposio e indicadores-chave de risco, alm de matrizes de riscos para avaliar servios terceirizados relevantes. Visando a contnua melhoria do processo de gesto do risco operacional, em 2010, o BB implementou limites especficos para perdas operacionais relacionadas a Problemas Trabalhistas, Falhas nos Negcios, Falhas em Processos e Fraudes e Roubos Externos, com o objetivo de imprimir maior agilidade na proposio de aes de mitigao. Destacam-se os trabalhos de adequao s orientaes divulgadas pelo BACEN no Comunicado 19.217/09, que envolvem a utilizao de quatro elementos essenciais no modelo interno de mensurao do risco operacional: Base de Dados Internos, Base de Dados Externos, Anlise de Cenrios e Fatores de Controles Internos e Ambiente de Negcios. Risco Legal: pode ser definido como a possibilidade de perdas decorrentes de multas, penalidades ou indenizaes, resultantes de aes de rgos de superviso e controle, bem como perdas decorrentes de deciso desfavorvel em processos judiciais ou administrativos.

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Risco de Conjuntura: decorre da possibilidade de perdas decorrentes de mudanas verificadas nas condies polticas, culturais, sociais, econmicas ou financeiras do Brasil ou de outros pases. Compreende os seguintes riscos: a) Risco Estratgico risco de perdas pelo insucesso das estratgias adotadas, levandose em conta a dinmica dos negcios e da concorrncia, as alteraes polticas no Pas e fora dele e as alteraes na economia nacional e mundial; b) Risco-Pas entendido como a possibilidade de perdas associadas ao no cumprimento de obrigaes financeiras nos termos pactuados por tomador ou contraparte localizada fora do Pas, em decorrncia de aes realizadas pelo governo do pas onde localizado o tomador ou contraparte, e o risco de transferncia, entendido como a possibilidade de ocorrncia de entraves na converso cambial dos valores recebidos; e c) Risco Sistmico Possibilidade de perdas em virtude de dificuldades financeiras de uma ou mais instituies que provoquem danos substanciais a outras, ou ruptura na conduo operacional de normalidade do Sistema Financeiro Nacional. Risco de Imagem: Possibilidade de perdas decorrentes de a instituio ter seu nome desgastado junto ao mercado ou s autoridades, em razo de publicidade negativa, verdadeira ou no. Governana Corporativa dos Riscos O modelo de governana de riscos adotado pelo BB envolve estrutura de comit e subcomits, com a participao de diversas reas da Instituio, contemplando os seguintes aspectos: a) segregao de funes: negcio x risco; b) estrutura especfica para avaliao/gesto de risco; c) processo de gesto definido; d) decises em diversos nveis hierrquicos; e) normas claras e estrutura de aladas; e f) referncia s melhores prticas de gesto. 30

Todas as decises relacionadas gesto de riscos so tomadas de forma colegiada e de acordo com as diretrizes e normas do BB. A governana de risco do Banco do Brasil, abrangendo o Banco Mltiplo e suas Subsidirias Integrais, centralizada no Comit de Risco Global - CRG, composto pelo conselho Diretor, tendo por finalidade principal estabelecer as estratgias para gesto de riscos, limites globais de exposio a riscos e nveis de conformidade e alocao de capital em funo dos riscos. Visando conferir agilidade ao processo de gesto, foram criados Subcomits de Risco deCrdito (SRC), de Mercado e Liquidez (SRML) e de Risco Operacional (SRO), que decidem e/ou instrumentalizam o CRG, tendo poder decisrio por delegao. A Diretoria de Gesto de Riscos - DIRIS, vinculada Vice-Presidncia de Crdito, Controladoria e Risco Global, responde pelo gerenciamento dos riscos de mercado, liquidez, operacional e de crdito. Esta integrao proporciona sinergia de processos e especializao, contribuindo para uma melhor alocao de capital e est aderente ao Novo Acordo da Basileia.

Contabilidade e Gesto
Para manter-se na atualidade como instrumento de referncia no mercado financeiro o Banco do Brasil faz uso do se conceitua como Informao Gerencial Contbil. Segundo Atkinson et al (2000, Contabilidade gerencial o processo de identificar, mensurar, reportar e analisar informaes sobre os eventos econmicos das empresas. O Banco do Brasil possui vrias gerncias cada uma com seu objetivo e direcionamento. Gerncia de Fundos de Renda Fixa - Desenvolvimento de estratgias de gesto. - Gesto ativos dos fundos de investimento de todas as classes de renda fixa e carteiras administradas. - Acompanhamento da conformidade dos negcios.

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Gerncia de Fundos de Aes - Desenvolvimento de estratgias de gesto. - Gesto de ativos dos fundos de investimento de aes e carteiras administradas. - Acompanhamento da conformidade dos negcios.

Gerncia de Fundos Multimercados e OffShore - Desenvolvimento de estratgias de gesto. - Gesto de ativos dos fundos de investimento multimercados, cambiais, dvida externa, offshore e carteiras administradas.

Gerncia de Pesquisa - Desenvolvimento de cenrios macroeconmicos nacionais e internacionais. - Elaborao, monitoramento e divulgao de estudos setoriais. - Gerenciamento processo de anlise de investimentos e de estabelecimento de limites de crdito.

Gerncia Operacional - Suporte operacional gesto de ativos nos mercados domstico e internacional. - Gerenciamento do processamento de fundos de investimento e carteiras administradas. - Conduo do processo contbil de fundos de investimento, liquidao e custdia dos ativos e desenvolvimento de metodologias para precificao e marcao a mercado. - Gesto da empresa The BB Fund SPC. - Coordenao da gesto da contabilidade gerencial e de custos da BB DTVM. 32

Gerncia de Distribuio e Produtos - Desenvolvimento e acompanhamento de novos produtos. - Distribuio de fundos de investimento nos mercados domstico e internacional.

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CONCLUSO
Ao final deste trabalho podemos salientar a importncia e o impacto da Gesto financeira atravs dos temas abordados. A empresa Banco do Brasil uma empresa solida e atravs das polticas de crdito e fontes de financiamento demonstra a importncia de oferecer seus produtos de forma equilibrada e responsvel diminudo assim os riscos em suas operaes. Podemos destacar a oportunidade e o aprofundamento sobre os temas propostos no projeto, entendendo com maior clareza a importncia e a necessidade da boa gesto financeira de forma que a informaes possibilitem um melhor gerenciamento na organizao. Com o passar dos anos a corrida desenfreada da competitividade tem levado os gestores a buscarem profissionais mais bem preparados no mercado. Desenvolver o trabalho sobre o Banco do Brasil proporcionou uma viso melhor sobre os temas abordados no projeto, permitindo uma busca maior pela qualificao e excelncia profissional.

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REFERNCIAS
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