Controles Internos

Profª Ma. Cinthia Nunes

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• Roteiro
Conceitos;
Setores do Controle Interno;
Benefícios;
Controles Internos x Auditoria;
Tipos de Controles; e
Controle na Administração.
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• Conceitos
Planejamento de um conjunto de sistemas, normas se procedimentos
estabelecidos pela administração dentro de uma empresa com a finalidade de
garantir que os objetivos sejam atingidos, bem como salvaguardar os ativos,
assegurar a exatidão dos dados contábeis, melhorar os processos internos,
promover a eficiência organizacional e evitar desvios de finalidade. (CAROTA,
2009).

Fluxo
Diretrizes Segurança
satisfatório
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• Setores de atuação do Controle Interno

Ambiente (fase formal) – comportamento e atitude, o que se espera

de cada um;

Operacional (sistema) – treinamentos, manuais e procedimentos; e

Pessoas (alocação de pessoas) - segregação de funções,

responsabilidade e limitação às informações.
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• Benefícios
Salvaguardar os interesses da empresa;
Gerar informações confiáveis dentro dos aspectos administrativos;
Solidez nas políticas existentes;
Avanço nos processos operacionais;
Atestar a veracidade das informações;
Servir como ferramenta de medição; e
Promover a economicidade e desenvolvimento.
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• Controles Internos x Auditoria

Controles Internos: Empresa Auditoria:

O que fazer e como
As informações são
fazer???
verídicas???
Ações Administrativas;
Controles Analisa;
Auditoria
Ações Fiscalizadoras; e Internos Atesta; e
Ações Gerenciais.
Comprova.
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• Tipos de Controles
Treinamento e capacitação;
Código de ética e conduta;
Controle de qualidade;
Auditoria interna;
 Canal de denúncias;
Privacidade dos dados. Lei nº
13.709/2018 Lei Geral de Proteção de
Dados (LGPD);
Gestão de terceiros; e
Aplicação dos recursos (uso de
crachá; utilização de senhas, token,
etc.).
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• Controle como princípio de administração

Henry Fayol: Administra significa prever, organizar , comandar e controlar. Sua ótica
foi alicerçada em uma visão administrativa sob o prisma do comando da empresa,
privilegiando a estrutura formal com destaque para autoridade e responsabilidade.

Administração Burocrática:

Foco na legalidade Hierarquia Responsabilização

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• Controle como princípio de administração

Frederick Taylor: defendia a administração com ênfase nos métodos

racionais e padronizados, baseados na divisão de tarefas, a qual ficou
conhecida como:
Administração Científica

Coleta de Identificação dos

Foco na observação (tarefas)
dados/informações problemas
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• Controle como princípio de administração

TAYLOR
Gerir controles para melhorar o
desempenho da empresa,
englobando aspectos humanos,
empresariais e organizacionais.
FAYOL
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• Bibliografia

CAROTA, José Carlos, Gestão de Controladoria, 2019.

PADOVEZE, Clóvis Luís, Controladoria Básica, 2010.