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Data de Elaboração:
PROCEDIMENTO FISCAL
18/07/2023

Área do Responsável: Fiscal Revisão:

Controle Interno 02/08/2023
Elaboração por: Revisado por: Aprovado por:
Marco Abreu
Karina

OPERAÇÕES FISCAIS ENTRE MATRIZ E FILIAL

Vamos elaborar os procedimentos para transferência de produtos acabados da Matriz – Fabricante

para a Filial – Revenda de produtos. A Filial tem como atividade a comercialização por atacado,
não sendo permitido industrialização.

As operações da filial consisti apenas para um controle de estoque e venda de um único cliente
“Livraria Cristã” foi uma estratégia implantada pela Diretoria da CPP. Ela vai receber produtos
acabados em transferência e depois vender para a empresa Livraria Cristã, o recebimento destas
vendas serão transferidos para a conta corrente da Matriz.

A Filial não vai fazer compras de matéria prima ou qualquer outro material de uso e consumo.

Contabilidade, vamos centralizar as informações na Matriz, porém para ficar bem mais organizado
foram criadas duas contas contábeis no plano de contas sendo a primeira “Estoque de Revenda
– Filial” e a segunda “Venda de Mercadoria – Filial”.

No quadro abaixo demonstraremos os CFOPs de transferência entre Matriz e Filial e as

amarrações como segue:
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5151/6151 - Transferência de produção do estabelecimento

5152/6152 - Transferência de mercadoria adquirida ou recebida de terceiros
1152/2152 - Transferência para comercialização

1 - TRANSFERÊNCIA DOS PRODUTOS ACABADOS PARA A FILIAL

CFOP: 5151 - Transferência de produção do estabelecimento
CST ICMS: 041
CST PIS / COFINS: 049

Base Legal: Não incidência do ICMS pelo Artigo 7º, Inciso XIII do RICMS/SP

2 – ENTRADA NA FILIAL DOS PRODUTOS ACABADOS TRANSF PELA MATRIZ

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CFOP: 1152 - Transferência para comercialização

CST ICMS: 041
CST PIS / COFINS: 098

3 – TRANSFERÊNCIA (RETORNO) DOS PRODUTOS ACABADOS PARA A MATRIZ

CFOP: 5152 - Transferência de mercadoria adquirida ou recebida de terceiros
CST ICMS: 041
CST PIS / COFINS: 049

4 – ENTRADA NA MATRIZ DOS PRODUTOS ACABADOS TRANSFERIDOS PELA FILIAL

CFOP: 1152 - Transferência para comercialização
CST ICMS: 041
CST PIS / COFINS: 098

VENDA DE PRODUTOS PELA FILIAL

A venda das mercadorias para a Livraria Cristã terá o CFOP de saída CFOP 5102.
Econet: Informamos que a operação com livros, caso esses estejam enquadrados na Lei
10.753/2003, terá não incidência do ICMS conforme indicado pelo Artigo 7º, Inciso XIII do
RICMS/SP.

Alterdata:
https://ajuda.alterdata.com.br/bimerbase/faturamento/faturamento-criar-nota-de-transferencia