Grande Loja Maçônica do

Estado do Rio Grande do Sul

Fundada em 08 de janeiro de 1928

MANUAL DO TESOUREIRO

Or∴ de Porto Alegre, maio de 2019 da E∴V∴.

Edição de 14/07/2020
ÍNDICE GERAL

Índice 02
O Cargo de Tesoureiro 03
Competência do Tesoureiro 03
Organização da Tesouraria 05
Inscrição e Registros 13
Legislação Aplicável 16
Obrigações Acessórias 17
MODELO
Balancete 17
Estatuto Social 17

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O CARGO DE TESOUREIRO

Em face ao disposto no Regulamento Geral da M∴R∴G∴L∴M∴E∴R∴G∴S, a composição

das Lojas está determinada no Art. 142 e, no atinente à Administração, consta do Art. 143
do mesmo Título Legal.

De conformidade com o Art. 148, o Tesoureiro é Oficial da Loja, eleito anualmente, com
os demais cargos, nos REAA, Rito Schröder e Rito York.
No Ritual de Emulação, trata-se de cargo administrativo, sendo nomeado pelo V∴M∴.

Como expresso no Ritual de Posse de Administração da Loja (Edição 2007, à pág. 35),
“... entrego-vos esta Chave, joia de vosso cargo, e lembro-vos que vosso dever é zelar
pela perfeita arrecadação das contribuições dos obreiros e de outras receitas, bem como
pela exata execução das despesas da Loja. Deveis ser pontual na entrega à nossa
Grande Loja de todas as taxas que, por Lei, lhe são devidas, pois disso sois o
responsável...”.

Como exposto anteriormente, a identificação do Ir∴ Tesoureiro é um colar com uma

chave e tem assento no lado Norte da Loja, junto à grade do Oriente. Esta joia indica que
é o guardião dos metais e encarregado de zelar pela arrecadação que a Loja lhe
pertence.

COMPETE AO TESOUREIRO
(Art. 148, do Reg. Geral)

“... Ao Tesoureiro compete:

I - Arrecadar a receita e efetuar as despesas devidamente autorizadas pelo V∴M∴;
II - Cumprir pontualmente as obrigações financeiras assumidas pela Loja;
III - Conferir e depositar em estabelecimento bancário, escolhido de comum acordo com o
V∴M∴, o produto do Tronco de Solidariedade e demais valores sob sua guarda;
IV - Manter em dia a contabilidade da Loja, escriturando em separado o produto do
Tronco de Solidariedade;
V - Ter sob sua guarda e responsabilidade os Livros, valores e demais materiais
pertinentes à Tesouraria...”.
VI – Possuir uma senha pessoal e intransferível, gerada diretamente no acesso ao
Sistema Grande Loja, para uso na Tesouraria.

Naturalmente, a ele também competem as obrigações sociais prescritas nos Títulos legais
profanos inerentes à função, mantendo em boa ordem e guarda:
Documentos e registros contábeis, bem como as obrigações sociais como: Folha de
salários, declarações ante os Órgãos competentes (RAIS, DIRPJ, etc.), Instituições
financeiras, etc.

Salientamos ainda que por força do Planejamento da Loja, o V∴M∴ poderá vir a solicitar
tarefas adicionais para o bom andamento da Gestão econômico-financeira da Loja.

IMPEDIMENTOS
Por força do disposto no Art. 153 do Regulamento Geral, Parágrafo Único:
“... É vedado ao Tesoureiro participar desta Comissão (Com. de Planejamento)...”

Do mesmo feito, entende-se que, quando Cargo eleito da Administração, é cogestor,

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estando impedido de integrar o Conselho Fiscal da Loja, visto que este:
“... é o Órgão fiscalizador da Gestão Financeira da Loja...” (Art.165 – Reg. Geral).

COMPETE MANIFESTAR-SE
Quando em Assembleia Geral, atestando que os IIr∴ encontram-se no pleno gozo de
seus direitos maçônicos (Art. 173 e 174 Reg. Geral);

Quando das Eleições (Art. 188 - § 1º);

Quando das Iniciações, Elevações e Exaltações, para atestar que o candidato está quite
com as Taxas inerentes ao grau em questão (Vide Ritual específico);

Quando das Transferências (Art. 237);

Quando da Demissão Voluntária (Quite Placet), (Art. 238 - I);
Quando das Licenças (Art. 240);

Quando requerido pelo V∴M∴, para verificar se o Ir∴ está a Prumo com a Tesouraria.

Tudo isto visto que dispõe o Art. 243 do Regulamento Geral no atinente:
“Dos Deveres dos maçons da Jurisdição que: “ ... “IV - Contribuir para a manutenção de
sua Loja, satisfazendo pontualmente as cotas gerais e particulares estabelecidas; ...” - “...
XI - recolher, pontualmente, os valores legalmente estipulados pela Loja e pela Grande
Loja. ”.

No entanto, o Tesoureiro há de estar atento ao disposto no Art. 266 do mesmo Título

Legal, que expressa:
“... O Maçom ativo que completar 35 (trinta e cinco) anos de atividade maçônica na
Jurisdição da Grande Loja será considerado remido e dispensado, a pedido, do
pagamento da Captação, ficando, no entanto, obrigado a continuar contribuindo com a
parcela relativa ao Departamento Assistencial Maçônico - DAM, para fazer jus aos seus
benefícios...”.

ORGANIZAÇÃO DA TESOURARIA

Compete ainda ao Tesoureiro:

Ter em seu poder informações sobre a situação dos Irmãos no que compete as
mensalidades e valores relacionados à Loja. Deve também consultar o Extrato de
Cobranças da GL, disponibilizado no Sistema GL, sobre os valores cobrados da Loja e a
quantidade de irmãos ativos.

Os controles financeiros das mensalidades podem ser realizados com absoluto sigilo e
segurança através do Sistema da GL, encontrado no site (www.glojars.org.br) na aba
superior direita do site, com acesso restrito apenas às informações da loja. Ao ingressar
no Sistema GL (com a senha previamente cadastrada), clica-se no item “Gestão da
Loja” > “Financeiro” surgirão as opções de:

• Mensalidade: gestão da cobrança das mensalidades dos Irmãos;

• Boletos: opção para gerar o boleto (Banrisul) de cobrança da GL;
• Extrato: opção para gerar o demonstrativo dos itens cobrados no boleto da GL.

Tela do Financeiro
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Tela do Financeiro > Mensalidades

Tela de Mensalidades:
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 Gerar Parcelas: opção utilizada para gerar as parcelas de mensalidades, serão os
lançamentos a serem controlados. Essa rotina deve ser utilizada inicialmente para gerar
os dados que serão a base para todos os controles do sistema de mensalidades. A
geração pode ser realizada por período, mês, trimestre, etc... . Depois de gerada as
parcelas ainda é possível incluir despesas individuais para os irmãos. Depois de gerado o
lançamento, clicando por sobre o nome do Irmão é apresentado os itens que compõe a
cobrança.
Relatório: opção para gerar relatórios de mensalidades, geradas, em aberto, recebidas
e recebidas no período;
Relatório Geral: opção para gerar relatório geral, um mapa com os valores recebidos,
agrupados por vencimento ou recebimento. Disponível opção para exportar os dados em
formato de planilha (Excel);
Baixa de parcelas em lote: opção para baixar várias mensalidades de um mesmo
irmão, usado para quitar vários meses em aberto, ou e for o caso, pagamento de parcelas
futuras.
Exclusão de parcelas em lote: opção para ser usada quando existem vários
lançamentos para um irmão e precisam ser excluídos, por exemplo, como uma solicitação
de quite placet de um irmão ou mesmo um pedido de licença, pois os valores devem ser
excluídos e gerados novamente se for o caso.

Na tela de mensalidades, ao final da linha com o nome do irmão, temos esses dois
botões:

Opção para incluir cobranças individuais para o Irmão,

Opção para excluir cobranças individuais para o Irmão

Obs.: Nas cobranças individuais é permitido lançar valores negativos que serão tratados
pelo Sistema como um desconto dentro do mês.

Tela do Financeiro > Mensalidades > Gerar Parcelas

Opção para gerar parcelas

Rotina para gerar parcelas:

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• Irmão, opção para informar o nome, se a geração for para um único, se não selecionar
nome especifico será gerado para todos ativos do quadro da Loja.
• Informar valor e descrição da cobrança a ser gerada
• Informar dia do vencimento e selecionar os meses, podendo ser apenas um.
• Está disponível um campo para observações sobre as cobranças geradas.

Tela do Financeiro > Mensalidades > Baixas de Mensalidade em Lote

Opção para baixar mensalidades em lote. Depois de gerada as mensalidades no Sistema

GL, e houver necessidade de baixar várias mensalidades de um mesmo irmão. Serão
gerados recibos conforme as mensalidades recebidas.

Tela do Financeiro > Mensalidades > Exclusão em Lote

Opção para excluir mensalidades em lote, usado quando, após gerado lançamentos de
vários meses, por algum motivo, um irmão pede quite placet ou licença por exemplo.
Assim as mensalidades devem ser removidas, podendo ser geradas novamente se for o
caso.

Tela do Financeiro/Relatório de Mensalidades:

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Opções de seleção para o Relatório:
Período: data inicial e final de vencimento permite selecionar qualquer intervalo de datas
de vencimento das parcelas.
Loja: apresenta automaticamente a loja que o Tesoureiro está acessando.
Situação: opção para selecionar a situação atual dos Irmãos, podendo ser listados irmãos
quitados, irregulares, etc.. Desde que tenham lançamentos registrados no financeiro
Irmãos: opção para selecionar um Irmão para o Relatório, deixando vazio lista todos do
quadro com lançamentos no período selecionado.
Opção:
Gerado – lista mensalidades geradas, dentro das opções selecionadas.
Em aberto – lista mensalidades geradas e não baixadas, dentro das opções selecionadas.
Recebido - lista mensalidades geradas e baixadas, dentro das opções selecionadas.
Recebidas no período - lista mensalidades geradas e baixadas no período selecionado,
independente de quando foram geradas e dentro das outras opções selecionadas.

Obs.: Por oportuno, deve o Ir∴ Tesoureiro se ater ao disposto no Art. 220 – item V, do
Regulamento Geral, sobre Irregularidade por falta de pagamento, e realizar as
comunicações pertinentes ao V∴M∴ para os efeitos legais.

Tela do Financeiro > Relatório Financeiro Geral

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Opções de seleção para o Relatório Mapa Geral:

1 – Período – Data inicial e final de vencimento permite selecionar qualquer intervalo de

datas de vencimento das parcelas.
2 – Agrupamento: permite agrupar os dados por data de vencimento ou por data de
recebimento
3 – Loja – apresenta automaticamente a loja que o Tesoureiro está acessando.
4 – Opção para selecionar a situação atual dos Irmãos.
5 – Irmãos – Opção para selecionar um Irmão para o Relatório.

DA IRREGULARIDADE

Art. 220 – Regulamento Geral

“... São irregulares os maçons que: … - V - Deixarem de cumprir com suas obrigações
pecuniárias por mais de 3 (três) meses, sem justificativa aceita pela Loja, observadas as
demais disposições legais;...”

Quando o Tesoureiro constatar a persistência de atrasos de Irmão junto à Tesouraria, é

imperioso informar ao V.M. para que a Loja tome as providências necessárias, verificando
os motivos, visto que a Loja não poderá tornar-se inadimplente junto à Grande Tesouraria.
(Dec. 052-2018/2021 de 12/09/2018 da Constituição e Dec.076-2018/2021 de 14/11/2018
- Art. 220 inciso V do Regulamento Geral).

DOS COMPROMISSOS DA LOJA JUNTO À GRANDE TESOURARIA

Boleto da GL (Capitação/DAM/Outros)

No início de cada mês, no Sistema GL/Financeiro, a Tesouraria da Grande Loja

disponibiliza o Boleto Bancário e o Demonstrativo Financeiro, devendo o Tes∴,
providenciar sua liquidação junto ao Banco até o dia 10 (dez) de cada mês, conforme as
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instruções indicadas no documento.

Tela de visualização e impressão do Boleto da GL

Boleto:

Tela de visualização e impressão do Extrato do Boleto da GL

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DOS COMPROMISSOS JUNTO À LOJA

Toda receita deve registrar-se com a emissão do pertinente Recibo, entregue ao pagador
(Irmão) e com cópia para sua contabilização. Como exposto, no “Sistema G.L.”, o Ir∴
Tes∴ poderá emitir os mesmos, registrar sua cobrança e controlar as eventuais
pendências do Irmão, bem como obter relatórios gerencias das mensalidades.

Da mesma forma, os débitos (pagamentos) devem corresponder às despesas

autorizadas, como determinado no Regulamento e com a pertinente documentação hábil
(NF, Recibo Oficial, etc.), as quais devem ser registradas e arquivadas para a Prestação
de Contas (Balanço Anual).
Estes documentos em breve poderão ser anotados utilizando o “Sistema G.L.” no item
“Gestão de Loja/Financeiro”.

Os metais arrecadados devem ser depositados em estabelecimento bancário escolhido

pela Loja, sejam oriundos de mensalidades, doações, tronco de solidariedade e, outros
valores sob sua guarda.

A escrituração dos movimentos contábeis da Loja deve ser registrada, tendo o cuidado de
fazê-lo separadamente para os concernentes ao Tronco de Solidariedade.

Para as mencionadas escriturações, independentemente da existência de Profissional

contratado pela Loja (Contador) para atender a exigências legais, o Irmão Tesoureiro
poderá se utilizar dos instrumentos oferecidos no “Sistema G.L.”, garantindo controles
diuturnos.

Anualmente deverá elaborar Balanço Geral, onde deverá constar toda a movimentação
financeira, com o Ativo e Passivo, disponibilizando-o com os documentos para avaliação
do Conselho Fiscal, o qual será encaminhado pelo V.M. para apreciação da Assembleia
Geral da Loja.

O ano financeiro inicia-se em 1º de dezembro de cada ano, encerrando-se em 30 de

novembro. Para tanto, a administração deverá cuidar de encerrar suas atividades no dia
30 de novembro, cuidando de apresentar Prestação Parcial das contas à Loja, anexando
os extratos e balancetes que se fizerem necessários para comprovação, visto que o
Balanço Geral somente haverá de ocorrer em 31 de dezembro.
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INSCRIÇÕES E REGISTROS

REGISTRO DO ESTATUTO SOCIAL

O registro do estatuto será realizado no Cartório de Registro Civil das Pessoas Jurídicas
onde se localizar a Loja.

DOCUMENTAÇÃO EXIGIDA/DOCUMENTAÇÃO NECESSÁRIA PARA REGISTRO DE

ASSOCIAÇÃO

1. Requerimento assinado pelo representante legal da entidade (geralmente o

presidente), solicitando o registro, dele devendo constar o seu nome por extenso, cargo e
residência. Legislação: Lei 6.015/73, Art. 121. Código Civil, Art. 1.151.

2. Original e cópia(s) do estatuto, datados e assinados pelo representante legal da

entidade (geralmente o presidente) e visados por advogado, com a indicação do nome e
número de inscrição na respectiva Seccional da OAB. Legislação: Lei 8/906/94, Art. 1º, II,
parágrafo 2º - Estatuto da Advocacia.

3. Livro contendo ata, ou atas separadamente, de fundação, aprovação do estatuto,

eleição e posse da primeira diretoria e respectivas vias digitadas (original e cópias),
transcrevendo-se os nomes das pessoas que assinaram o livro, e declarando-se, ao final,
que as vias conferem com o original lavrado em livro próprio, devendo esta declaração ser
datada e assinada pelo presidente ou secretário da entidade. Cópia da referida ata
lavrada no livro. Opcional a apresentação do livro e da cópia da referida ata, quando a
mesma vier digitada e dela constarem, ao final, as assinaturas de todos os presentes na
assembleia ou reunião;

Necessário constarem da ata ou de relação à parte, firmada pelo representante legal, os

nomes dos sócios-fundadores e dos membros da diretoria, com o respectivo mandato,
mencionando-se o estado civil, nacionalidade, profissão, documento de identidade e
órgão expedidor, número do CPF, residência e domicílio de cada um deles, data de
nascimento dos solteiros e cópia autenticada da CI de estrangeiro com visto permanente,
exceto maior de 65 anos;

Havendo associado, pessoa jurídica, a sua qualificação compreenderá nome, endereço

completo e, se sediada no país, o número de identificação do Registro de Empresas
(NIRE) ou do Cartório competente, data de registro no Órgão e o número do CNPJ.

Não constando da ata as assinaturas dos presentes, apresentar livro de presença,

transcrevendo-se os nomes das pessoas que assinaram nele, e declarando-se ao final
que as vias conferem com o original, devendo esta declaração ser datada e assinada pelo
presidente ou secretário da entidade. Cópia da lista de presença constante do livro. Não
havendo livro de presença, apresentar o original e cópia da lista de presença.

NECESSÁRIO CONSTAR DO ESTATUTO:

Legislação: Código Civil, Art. 46 e 54.
I - Denominação, os fins, a sede, o tempo de duração e o fundo social, quando houver;
II - O nome e individualização dos fundadores ou instituidores, e dos diretores;
III - O modo por que se administra e representa, ativa e passivamente, judicial e
extrajudicialmente;
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IV - Se o ato constitutivo é reformável no tocante à administração, e de que modo;
V - Se os membros respondem, ou não, subsidiariamente, pelas obrigações sociais;
VI - Os requisitos para admissão, demissão e exclusão dos associados;
VII - Os direitos e deveres dos associados;
VIII - As fontes de recursos para sua manutenção;
IX - O modo de constituição e funcionamento dos órgãos deliberativos e administrativos;
X - As condições para alteração das disposições estatutárias, dissolução da pessoa
jurídica e o destino do patrimônio, nesse caso;
XI - A forma de gestão administrativa e de aprovação das respectivas contas.

REQUERIMENTO (MODELO)

REQUERIMENTO
ILMO. SR. OFICIAL DO REGISTRO CIVIL DAS PESSOAS JURÍDICAS
O abaixo assinado, representante legal de
..............................................................................................................................
...................................................................................................................................
vem requerer a V.Sa., anexando os documentos exigidos por lei, o registro (averbação)
do (a) ............................................................................................................ da referida
entidade ou sociedade simples.
Termo em que,
P. deferimento.
xxxxxx, ......., de ............................... de 20.......
Assinatura: ...............................................................................................................
Nome por extenso: ...................................................................................
Cargo: ...............................................................................................................
Identidade: ...........................................................................................................
Endereço residencial ........................................................................................
E-MAIL .............................................................................................................

NOTA: A cada alteração anual dos Cargos Eleitos, é de principal importância tramitar a
mesma junto a: Cartório do Registro Civil das Pessoas Jurídicas; Receita Federal; e
Bancos onde opera a Loja. (Embora isto seja uma responsabilidade do Ir. Sec., de fato
incide diretamente na tarefa do Ir. Tesoureiro, motivo pelo qual deve ser cuidado com
atenção e zelo.)

DA LEGISLAÇÃO APLICÁVEL

• NO QUE SE REFERE À ESCRITURAÇÃO CONTÁBIL

É importante salientar que a não obrigatoriedade da escrituração aplica-se apenas sob o
ponto de vista da legislação tributária, pois em relação à legislação comercial e falimentar,
todas as pessoas jurídicas estão obrigadas a manter escrituração contábil.

• NO QUE TANGE À LEGISLAÇÃO DO IMPOSTO DE RENDA

Anualmente deverá ser apresentada a DIPJ (Declaração de Informações da Pessoa
Jurídica), que será entregue até o último dia útil do mês de junho do ano-calendário
subsequente ao da ocorrência dos fatos geradores.

• NO TOCANTE À LEGISLAÇÃO DO MINISTÉRIO DO TRABALHO

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Anualmente, até o final do mês de fevereiro, deverá ser entregue a RAIS, onde deverão
constar informações da entidade e funcionários.

Não havendo funcionários, será entregue a RAIS Negativa, contendo apenas os dados
relativos à entidade.

• NO TOCANTE À LEGISLAÇÃO PREVIDENCIÁRIA, FGTS e PIS - (VERIFICAR COM

O CONTADOR)
Os encargos previdenciários serão recolhidos em GPS (Guia da Previdência Social),
tendo a parte do segurado o percentual de desconto conforme tabela a seguir:

VIGENTE A PARTIR DE 01/01/2019

PORTARIA ME Nº009 DE 15 DE JANEIRO DE 2019

SALÁRIO DE CONTRIBUIÇÃO (R$)

ALÍQUOTA INSS
Até 1.751,81 8%
De 1.751,82 até 2.919,72 9%
De 2.919,73 até 5.839,11 11%

A ME 009/19 estabelece novos valores da tabela de cálculo do Imposto de Renda na

Fonte Pessoa Física que entrou em vigor a partir de 1º de janeiro de 2019.

O Imposto de Renda incidente sobre todos os rendimentos de Pessoas Físicas, tais

como: SALÁRIOS, PRÓ-LABORE, LOCAÇÕES, INSS (APOSENTADO/PENSIONISTA),
ALUGUÉIS, RECEITAS E RENDIMENTOS NÃO ASSALARIADOS DE FRETES,
HONORÁRIOS, AUTÔNOMOS, TRANSPORTE, ARRENDAMENTO, SERVIÇOS
GERAIS, DENTRE OUTROS, serão calculados de acordo com as alíquotas da seguinte
tabela progressiva, mensal, a saber:

TABELA PROGRESSIVA MENSAL A PARTIR DE JANEIRO/2019

BASE DE CÁLCULO MENSAL ALÍQUOTA PARCELA A DEDUZIR

Até R$ 1.903,98 ISENTO R$ 0,00
De R$ 1.903,99 ate R$ 2.826,65 7,50% R$ 142,80
De R$ 2.826,66 ate R$ 3.751,05 15,00% R$ 354,80
De R$ 3.751,06 ate R$ 4.664,68 22,50% R$ 636,13
Acima de R$ 4.664,68 27,50% R$ 869,36

Para o FGTS incidirá uma alíquota de 8% sobre a folha de pagamento dos empregados,
que será recolhida em GFIP, até o dia 7 (sete) do mês seguinte aos vencimentos, sendo
entregue em meio magnético nas agências bancárias.

Não tendo funcionários será preenchida a GFIP com código 906 e entregue na rede
bancária. Esta entrega será realizada apenas uma única vez até que se tenha contratado
funcionários.

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Sobre a folha de salários incidirá o equivalente a 1% de contribuição para o PIS,
recolhidos através de DARF, código 8301, cujo pagamento deverá ser realizado até o dia
15 (quinze) do mês subsequente ao da ocorrência dos fatos geradores.

Havendo movimentação de empregados, deverá ser entregue até o dia 7 do mês

seguinte, via internet, site www.tem.gov.br, o CAGED (Cadastro Geral de Empregados e
Desempregados).

OBRIGAÇÕES ACESSÓRIAS

1. Reter e recolher Imposto de Renda na Fonte sobre os pagamentos feitos a terceiros,

quando incidente;
2. Fornecer os informes anuais de rendimentos;
3. Manter arquivada a documentação relativa aos atos negociais que praticar ou que
intervir, enquanto não ocorrer prescrição;
4. Apresentação da DIRF - Declaração de Imposto de Renda na Fonte;
5. Prestar quaisquer esclarecimentos solicitados pela Secretaria da Receita Federal;
6. Ficar atento quanto a forma e prazos de entrega de declarações e documentos, pois
poderá mudar de ano para ano e o não cumprimento dos prazos estabelecidos resultará
em multas para a entidade.

MODELO DE BALANCETE DE PRESTAÇÃO DE CONTAS

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 LOJA MODELO Nº 20
BALANCETE REF. MÊS .................... /20

RECEITAS
Saldo anterior R$ 305,00
Captação no mês R$ 625,00
Total RECEITAS R$ 930,00

DESPESAS
Captação Grande Loja R$ 320,00
DAM R$ 160,00
R$ 100,00
erial de Expediente R$ 30,00
Bancárias R$ 18,00
Total DESPESAS R$ 628,00

SALDO ATUAL DE CAIXA R$ 302,00

DEMONSTRATIVO DO SALDO DE CAIXA

DISPONIBILIDADES
Caixa R$ 54,00
C/ Corrente Banrisul R$ 146,00

CRÉDITOS REALIZÁVEIS
Cheques Pré-datados R$ 102,00

R$ 302,00

_____________________, _______ de ________________de 20__.

Venerável Mestre Tesoureiro

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