TRIBUTOS EM ESPÉCIE ­ CCJ0251

DIREITO TRIBUTÁRIO II
Perfil Docente

Graduação em Direito e Pós­graduação em Direito Tributário e/ou, preferenciamente, mestrado e/ou

doutorado e Direito Público.

Contextualização
A Disciplina de Direito Tributário II é continuação da Disciplina de Direito Tributário I e tratará do
crédito tributário, do processo tributário (administrativo e judicial) e dos impostos em espécie.

Os temas a serem abordados durante as aulas irão unir teoria e prática e fortalecerão os ensinamentos da
teoria geral objeto da disciplina Direito Tributário I, uma vez que a disciplina será concluída pelo que se
pode chamar de direito tributário em espécie.

O aluno, já familiarizado com os conceitos elementares do Direito Tributário, conhecerá a estrutura

básica da relação jurídica tributária e sua concretização diante dos desdobramentos do crédito tributário,
dos mecanismos administrativos e judiciais para solução dos conflitos decorrentes desta relação, bem
como aprenderá os elementos essenciais dos impostos existentes no Brasil.

Ementa

Crédito tributário. Lançamento. Suspensão, extinção e exclusão da exigibilidade do crédito tributário.

Garantias, privilégios e preferências do crédito tributário. Administração tributária. Dívida ativa e
Cobrança judicial do crédito tributário. Processo administrativo­fiscal federal. Processo Judicial
Tributário. Impostos sobre o comércio exterior. Impostos sobre a produção e a circulação. Impostos
sobre a renda e o patrimônio.

Objetivos Gerais
Compreender a dinâmica do crédito tributário, desde o lançamento, suas causas de suspensão, extinção e
exclusão até sua formalização em dívida ativa, passando pelo estudo de suas garantias e privilégios, bem
como da administração tributária.
Conhecer as peculiaridades do processo tributário, administrativo e judicial.
Aprender os elementos essenciais da hipótese de incidência e do consequente legal de cada um dos
impostos em espécie, agrupados conforme a atividade econômica sobre as quais incidem.

Objetivos Específicos
Compreender a dinâmica do crédito tributário, desde o lançamento, suas causas de suspensão, extinção e
exclusão até sua formalização em dívida ativa, passando pelo estudo de suas garantias e privilégios, bem
como da administração tributária. Conhecer as peculiaridades do processo tributário administrativo e
judicial. Aprender os elementos essenciais da hipótese de incidência e do consequente legal de cada um
dos impostos em espécie, agrupados conforme a atividade econômica sobre as quais incidem.

Conteúdos
Unidade 1 Crédito tributário
1.1. Conceito e teorias sobre o nascimento
1.2. Lançamento: conceito, elementos e natureza jurídica
1.3. Princípios específicos do lançamento
1.4. Modalidades de lançamento.
Unidade 2 Suspensão, extinção e exclusão do crédito tributário
1.1. Suspensão do crédito tributário: conceito, efeitos, causas.
1.2. Extinção do crédito tributário: conceito, causas de extinção, enfoque especial sobre a compensação
e a restituição de tributos.
1.3. Decadência e prescrição do crédito tributário: distinção entre decadência e prescrição,
1.1. Suspensão do crédito tributário: conceito, efeitos, causas.
1.2. Extinção do crédito tributário: conceito, causas de extinção, enfoque especial sobre a compensação
e a restituição de tributos.
1.3. Decadência e prescrição do crédito tributário: distinção entre decadência e prescrição,
características peculiares, modalidades de prescrição tributária.
1.4. Exclusão do crédito tributário: visão geral, isenção ? conceito e institutos afins, classificação; anistia
? conceito, institutos afins e classificação.

Unidade 3 Privilégios, administração e sigilo

3.1. Garantias e privilégios do crédito tributário: conceitos, legislação e institutos.
3.2. Preferências do crédito tributário: rol das preferencias e condições.
3.3. Administração tributária: conceito, legislação, prerrogativas.
3.4. Sigilo: espécies de sigilo, sigilos oponíveis ao fisco e obrigatórios a este.

Unidade 4 Dívida ativa e cobrança do crédito tributário

4.1. Dívida ativa: conceito, elementos, nulidade, tratamento.
4.2. Medida cautelar fiscal: legislação, requisitos, objeto, procedimento e registro
4.3. Execução fiscal: aplicação do CPC e procedimento.
4.4. Arrolamento administrativo: legislação, conceito e requisitos.
4.5. Defesas do executado: embargos do devedor, exceção de pré­executividade, ação anulatória.

Unidade 5 Processo Administrativo tributário

5.1. Princípios constitucionais aplicáveis: comuns ao processo e ao procedimento, comuns ao processo
judicial e específicos.
5.2. Legislação aplicável: autonomia de cada ente federativo.
5.3. Processo administrativo contencioso: procedimento e órgãos julgadores.
5.4. Processo de consulta: conceito, função e procedimento.

Unidade 6 Processo Judicial tributário

6.1. Princípios constitucionais do processo judicial tributário. Classificação das ações tributárias.
6.2. Ação declaratória de inexistência da obrigação tributária e Ação anulatória em matéria tributária:
objeto, rito, efeitos e peculiaridades.
6.3. Mandado de segurança em matéria tributária: natureza jurídica, conceito, espécies, autoridade
coadora, requisitos, liminar.
6.4. Ação de consignação em pagamento e ação de repetição de indébito tributário: conceito, objeto e
peculiaridades.
6.5. Execução contra a fazenda pública: justificativa da peculiaridade do rito, procedimento.

Unidade 7 Impostos sobre o comércio exterior

7.1. Tributos sobre o comércio exterior: relação.
7.2. Princípios constitucionais peculiares aos impostos sobre o comércio exterior.
7.3. Imposto sobre a importação: legislação, competência, hipótese de incidência e consequente.
7.4. Imposto sobre a exportação: legislação, competência, hipótese de incidência e consequente.

Unidade 8 Impostos sobre a produção e a circulação

8.1. Tributos sobre a produção e a circulação: relação.
8.2. Princípios constitucionais peculiares aos impostos sobre a produção e a circulação.
8.3. Imposto sobre produtos industrializados: legislação, competência, hipótese de incidência e
consequente.
8.4. Imposto sobre a circulação de mercadorias e serviços: legislação, competência, hipótese de
incidência e consequente.
8.5. Imposto sobre serviços de qualquer natureza: legislação, competência, hipótese de incidência e
consequente.
8.6. Imposto sobre operações de crédito, câmbio, seguro e relativas a títulos e valores mobiliários:
legislação, competência, hipótese de incidência e consequente.

Unidade 9 Impostos sobre a renda e o patrimônio

9.1. Tributos sobre a renda e o patrimônio.
9.2. Princípios constitucionais peculiares aos impostos sobre a produção e a circulação.
9.3. Imposto sobre a renda e proventos de qualquer natureza: legislação, competência, hipótese de
incidência e consequente.
9.1. Tributos sobre a renda e o patrimônio.
9.2. Princípios constitucionais peculiares aos impostos sobre a produção e a circulação.
9.3. Imposto sobre a renda e proventos de qualquer natureza: legislação, competência, hipótese de
incidência e consequente.
9.4. Imposto sobre grandes fortunas: competência e legislação.
9.5. Imposto sobre a propriedade predial e territorial urbana: legislação, competência, hipótese de
incidência e consequente.
9.6. Imposto sobre a propriedade territorial rural: legislação, competência, hipótese de incidência e
consequente.
9.7. Imposto sobre a propriedade de veículo automotor: legislação, competência, hipótese de incidência e
consequente.
9.8. Imposto sobre a transmissão causa mortis: legislação, competência, hipótese de incidência e
consequente.
9.9. Imposto sobre transmissão inter vivos de bens imóveis: legislação, competência, hipótese de
incidência e consequente.

Procedimentos de Ensino
Aulas expositivas dialógicas. Leitura e análise crítica de textos legais, doutrina (bibliografia indicada)e
jurisprudência. Estudo de casos concretos. Pesquisa. Trabalhos monográficos.

Recursos
Quadro, pincel, data show, material didático indicado.

Procedimentos de Avaliação

No Curso de Direito, a avaliação se dá de forma continuada. Isto é, antes de cada aula o estudante
deverá solucionar os casos concretos que se encontram na webaula da disciplina e postar suas respostas
no ambiente on line.

Após a revisão e autocorreção, o estudante deverá refazer a análise do caso concreto, no ambiente
webaula, acrescentando citações doutrinárias e jurisprudenciais. O conjunto dos trabalhos práticos
realizados ao longo do período valerão até 2,0 (dois) pontos na AV1, AV2 e AV3.

As AV1, AV2 E AV3 serão realizadas através de provas escritas, valendo, no mínimo, até 8,0 (oito)
pontos, contendo questões objetivas e discursivas, sendo, ao menos uma das questões, um caso concreto
para análise e resolução.
A soma de todas as atividades ( provas escritas e resolução dos casos aula a aula) comporão o grau final
de cada avaliação, não podendo ultrapassar o grau máximo de 10 (dez), sendo permitido atribuir valor
decimal às avaliações.

A AV1 contemplará o conteúdo da disciplina até a sua realização, incluindo o das atividades
estruturadas, nas disciplinas que as contenham.

As AV2 e AV3 abrangerão todo o conteúdo da disciplina, incluindo o das atividades estruturadas.

Para aprovação na disciplina o aluno deverá:

1. Atingir resultado igual ou superior a 6,0, calculado a partir da média aritmética entre os graus das
avaliações, sendo consideradas apenas as duas maiores notas obtidas dentre as três etapas de avaliação
(AV1, AV2 e AV3). A média aritmética obtida será o grau final do aluno na disciplina.
2. Obter grau igual ou superior a 4,0 em, pelo menos, duas das três avaliações.
3. Frequentar, no mínimo, 75% das aulas ministradas.

Bibliografia Básica

CALMON. Sacha. Curso de Direito Tributário Brasileiro. 11. ed. Rio de Janeiro: Forense, 2010.
Bibliografia Básica

CALMON. Sacha. Curso de Direito Tributário Brasileiro. 11. ed. Rio de Janeiro: Forense, 2010.

CARNEIRO, Claudio. Processo Tributário (Administrativo e Judicial). 4. ed. São Paulo: Saraiva,
2013.

SABBAG, Eduardo. Manual de Direito Tributário. 2. ed. São Paulo: Saraiva, 2010.

Bibliografia Complementar
1­ MACHADO, Hugo de Brito. Curso de direito tributário. 31. ed. rev., atual. e ampl. São Paulo: Malheiros, 2010.

2­ MADEIRA, Anderson. Curso de direito tributário. Rio de Janeiro: Lumen Juris, 2008.

3­ PAULSEN, Leandro. Direito Tributário: Constituição e Código Tributário à luz da doutrina e jurisprudência. 11. ed. Rio Grande do Sul: Liv. do
Advogado, 2009.

4­ ROSA JÚNIOR, Luiz Emygdio Franco da. Manual de direito financeiro & direito tributário. Rio de Janeiro: Renovar, 2009.

5­ SILVA. João Luis. e SILVA. Davi Marques. Coleção Tópicos. Rio de Janeiro: Lumen Iuris, 2009.

Outras Informações