05/02/2021 Portal do Aluno Estácio

Disciplina: DIREITO FINANCEIRO E TRIBUTÁRIO I - CCJ0030

Turma: DIREITO FINANCEIRO E TRIBUTÁRIO I (CCJ0030/3685667) 3013

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Título

DIREITO FINANCEIRO E TRIBUTÁRIO I (15/02/2017)

Contextualização

O Direito Financeiro e Tributário I é uma disciplina absolutamente fundamental para a formação de qualquer profissional da área
jurídica.
É comum que os estudantes de Direito, sem antes conhecer a disciplina e seu conteúdo, tenham receio de se deparar com ela,
pois muitos acreditam que seu estudo envolverá necessariamente a aplicação de complexas fórmulas matemáticas. Ao contrário, o
estudo do Direito Financeiro e Tributário I apresenta os institutos, princípios e regras da disciplina que não necessariamente
envolvem a prática aritmética.
Além disso, é comum que o aluno de Direito tenha uma certa resistência à disciplina por pensá-la distante de sua realidade. Um
bom estudo de seu conteúdo comprovará que ao contrário, tanto o Direito Financeiro – ao apresentar a gestão de recursos
públicos – como o Direito Tributário – ao debruçar-se sobre a relação individual entre todo cidadão, que obrigatoriamente é um
contribuinte, e o Estado – comprova que os conhecimentos objeto da disciplina serão úteis por toda sua vida pessoal e
principalmente profissional.

Ementa

O Direito Financeiro e Tributário I é uma disciplina absolutamente fundamental para a formação de qualquer profissional da área
jurídica.
É comum que os estudantes de Direito, sem antes conhecer a disciplina e seu conteúdo, tenham receio de se deparar com ela,
pois muitos acreditam que seu estudo envolverá necessariamente a aplicação de complexas fórmulas matemáticas. Ao contrário, o
estudo do Direito Financeiro e Tributário I apresenta os institutos, princípios e regras da disciplina que não necessariamente
envolvem a prática aritmética.
Além disso, é comum que o aluno de Direito tenha uma certa resistência à disciplina por pensá-la distante de sua realidade. Um
bom estudo de seu conteúdo comprovará que ao contrário, tanto o Direito Financeiro – ao apresentar a gestão de recursos
públicos – como o Direito Tributário – ao debruçar-se sobre a relação individual entre todo cidadão, que obrigatoriamente é um
contribuinte, e o Estado – comprova que os conhecimentos objeto da disciplina serão úteis por toda sua vida pessoal e
principalmente profissional
Atividade financeira do Estado. Fontes do Direito Financeiro. Despesa Pública. Receita Pública. Crédito Público. Orçamento
Público. Tribunal de contas e Lei de responsabilidade fiscal. Tributo e suas classificações. Fontes do Direito Tributário.
Hermenêutica Tributária. Limitações constitucionais ao poder de tributar. Obrigação e Responsabilidade tributária.

Objetivos gerais
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o instituto da responsabilidade tributária e identificar seus contornos. Aplicar os conhecimentos em situações concretas.

Objetivos específicos

Identificar as fontes do Direito Financeiro e do Direito Tributário, compreendendo o sistema normativo específico destas
disciplinas e sua relação com outras disciplinas. Conhecer os institutos e princípios próprios do Direito Financeiro e do
Direito Tributário, sabendo identificar quando se trata de uma relação jurídica de direito financeiro e de uma relação
jurídica de direito tributário.

Analisar a importância dos princípios erigidos no campo do Direito Financeiro e no campo do Direito Tributário como
orientadores à elaboração de regras jurídicas bem como para a interpretação das mesmas.

Conceituar o tributo, suas espécies bem como a relação jurídica tributária e seus agentes.

Conteúdos

Apreender os principais aspectos da atividade financeira estatal. Compreender o significado dos princípios
constitucionais financeiros e tributários. Identificar os limites e a importância da Lei de Responsabilidade
Fiscal. Compreender a dinâmica tributária e seus institutos básicos. Conhecer a obrigação tributária e os
deveres dela decorrentes. Conhecer Unidade 1
1.1. Atividade financeira do Estado. Conceito. Elementos. Poder financeiro. Princípios do Direito Financeiro.

1.2. Fontes do Direito Financeiro. Constituição financeira. Normas gerais de direito financeiro. Leis
orçamentárias.
1.3. Despesa Pública. Conceito e classificações. Legalidade da despesa pública. Precatórios judiciais.
1.4. Receita Pública. Conceito e classificações. Renúncia de receita.
1.5. Crédito Público. Conceito e classificações. Técnicas instrumentais.
1.6. Orçamento Público. Conceito. Processo de elaboração.
1.7. Tribunal de contas. Conceito e função. Controle e fiscalização. Estrutura e organização.
1.8. Lei de responsabilidade fiscal. Histórico. Natureza jurídica. Principais regras.

Unidade 2
2.1. Tributo. Conceitos doutrinários. Conceito legal.
2.2. Classificações doutrinárias e legais.
2.3. Espécies tributárias: ênfase da teoria tripartida e pentapartida.

Unidade 3
3.1. Sistema Constitucional Tributário e Federalismo Fiscal
3.2. Competência tributária: conceito, atributos e espécies.
3.3. Repartição de receitas tributárias: conceito, função, espécies e vedações.

Unidade 4
4.1. Fontes do Direito Tributário. Conceito e classificações.
4.2. Espécies de fontes do direito tributário.
4.3. A Constituição tributária e suas funções.
4.4. Técnica legislativa no direito tributário.
4.5. Normas complementares do direito tributário.
4.6. Hermenêutica Tributária. Previsão legal para as técnicas e sua crítica.
4.7. Interpretação do direito tributo tributário: fontes, métodos e resultados.
4.8. Integração do direito tributário: métodos e limites.

Unidade 5
5.1. Limitações constitucionais ao poder de tributar. Conceito e natureza jurídica.
5.2. Limitações constitucionais ao poder de tributar vinculadas ao valor segurança jurídica: legalidade,
tipicidade e não surpresa (irretroatividade, anterioridade, noventena) função e exceções.
5.3. Limitações constitucionais ao poder de tributar vinculadas ao valor justiça: isonomia (generalidade,
universalidade), capacidade contributiva (aplicações e técnicas), não confisco, neutralidade, extrafiscalidade
e não-cumulatividade.

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5.4. Limitações constitucionais ao poder de tributar vinculadas ao valor liberdade: vedação de limitação ao
tráfego de pessoas e bens, proibição de diferença tributária em razão da origem ou destino, livre iniciativa,
transparência, imunidades.
5.5. Limitações constitucionais ao poder de tributar vinculadas ao valor federação: uniformidade geográfica,
vedação de isenção heterônoma, imunidade recíproca.

Unidade 6
6.1. Obrigação: conceito e relação com a obrigação do direito privado.
6.2. Espécies de obrigação tributária: obrigação principal, obrigação acessória e dever jurídico instrumental.
6.3. Elementos da obrigação tributária: hipótese de incidência e consequente.
6.4. Responsabilidade tributária: conceito.
6.5. Responsabilidade por substituição: espécies e conflitos.
6.6. Responsabilidade por transferência: espécies.
6.7. Responsabilidade por infrações: natureza e denúncia espontânea.

Indicação do material didático

Procedimentos de ensino

Aulas expositivas e interativas. Debates. Análise crítica de textos legais, doutrina e jurisprudência. Estudo dialógico de casos.

Recursos

quadro, pincel, data show ou outro material a critério do professor.

Procedimentos de avaliação

No curso de Direito a avaliação se dá de forma continuada. Para tanto, em cada aula os alunos realizarão casos concretos
envolvendo o tema da aula de modo a associar a teoria à prática. Ao final, o aluno deverá acrescentar doutrina e jurisprudência
sobre o tema da aula. O conjunto dos trabalhos valerão pontos que serão adicionados as avaliações (AV1, AV2) e o aluno que não
adquirir a pontuação necessária para aprovação realizará a AV3.

Outras informações

Manual de Direito Tributário Aplicado; José Carlos Carota; Freitas Bastos;

Bibliografia básica

ALEXANDRE, Ricardo. Direito Tributário Esquematizado. 7. ed. Rio de Janeiro: Gen/Método, 2013.

CARNEIRO, Claudio. Curso de Direito Tributário e Financeiro. 4. ed. São Paulo: Saraiva, 2012.

CARVALHO, Paulo de Barros. Curso de Direito Tributário. 25. ed. São Paulo: Saraiva, 2013.

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