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AVALIAÇÃO INDIVIDUAL
DISCIPLINA
Questão 2
Questão 3
Para determinar o melhor regime tributário para a empresa de modo a minimizar
seus custos com tributos, é importante avaliar os dados e as características
específicas do negócio. No seu caso, mencionou que a empresa está na faixa
de 12% no regime do Lucro Presumido. Vou discutir duas opções de regimes
tributários comuns no Brasil: Lucro Presumido e Simples Nacional, e explicar
qual seria a melhor escolha com base nos dados fornecidos.
Lucro Presumido:
No regime do Lucro Presumido, a tributação é baseada em uma margem de lucro
presumida, que varia de acordo com a atividade da empresa. No seu caso, você
mencionou que a empresa está na faixa de 12% no Lucro Presumido. Isso
significa que a empresa paga impostos (principalmente PIS, COFINS, CSLL e
IRPJ) sobre 12% do faturamento bruto.
Vamos calcular os impostos com base nos valores fornecidos:
12% de R$ 2.0 milhões (faturamento) = R$ 240.000
Nesse cenário, a empresa pagaria R$ 240.000 em impostos no regime do Lucro
Presumido.
Simples Nacional:
O Simples Nacional é um regime tributário simplificado que envolve a tributação
com alíquotas progressivas de acordo com a faixa de faturamento. As alíquotas
incluem vários impostos em uma única guia, como PIS, COFINS, ICMS (para
empresas que têm essa obrigação) e outros. O Simples Nacional é
especialmente vantajoso para micro e pequenas empresas.
Para determinar se o Simples Nacional seria mais vantajoso, é necessário
calcular a alíquota efetiva com base no faturamento e na atividade da empresa.
O cálculo das alíquotas é complexo e depende de vários fatores, como a receita
bruta acumulada nos últimos 12 meses, o tipo de atividade e o Estado em que a
empresa está registrada. Portanto, é recomendável consultar um contador para
obter uma análise precisa.
No entanto, considerando que a empresa está no Lucro Presumido e o
faturamento é de R$ 2.0 milhões por ano, o Simples Nacional pode ser uma
opção mais vantajosa em termos de custos tributários, especialmente se a
alíquota efetiva sob o Simples Nacional for menor do que os 12% do Lucro
Presumido.
É importante ressaltar que a decisão entre os regimes tributários também deve
considerar outros fatores, como a estrutura e as metas financeiras da empresa,
bem como as particularidades do setor em que ela atua. Portanto, é altamente
recomendável buscar a orientação de um contador ou consultor tributário para
avaliar a situação da empresa e tomar a decisão mais apropriada.
Questão 3-1
Se levarmos em consideração que tanto o Lucro Real quanto o Lucro Presumido
têm um custo adicional de 20% sobre o valor da folha de pagamento anual de
INSS, enquanto o Simples Nacional não tem esse custo, a análise sobre qual
regime tributário é mais vantajoso para a empresa pode mudar.
Nesse cenário, o Simples Nacional se torna ainda mais atraente, pois não há a
incidência desse custo adicional sobre a folha de pagamento de INSS. Além
disso, o Simples Nacional é um regime tributário simplificado que inclui vários
impostos em uma única guia, o que pode simplificar o cumprimento das
obrigações fiscais.
Portanto, com a informação adicional de que o Lucro Real e o Lucro Presumido
têm esse custo adicional, a escolha do Simples Nacional provavelmente se torna
uma opção ainda mais vantajosa em termos de custos tributários e simplicidade
na gestão fiscal.
No entanto, vale ressaltar que a escolha do regime tributário também deve
considerar outros fatores, como o faturamento, a estrutura da empresa e as
metas financeiras. A análise completa e a consulta a um contador continuam
sendo essenciais para tomar a decisão mais adequada às necessidades
específicas da empresa.