Dinâmica Cursos

Palestrante: Oderlan Araújo

Aux. De Escritório
FINANCEIRO E FATURAMENTO
MOVIMENTO E FATURAMENTO

MOVIMENTO DE CAIXA

E essencial que todas as empresas façam o

controle de caixa, independente do porte da
empresa, pois o mesmo serve para registrar as
saídas de dinheiro através de pagamentos
efetuados e também serve para registrar as
entradas através das vendas. Também e
importante que todos os lançamentos sejam
feitos com comprovantes como notas fiscais e
recibos.

A cada final de dia devera se fazer o

fechamento do caixa onde se deve somar
todas as entradas bem como somarmos também todas as saídas,
agora basta descontarmos a saída da entrada e saberemos qual foi
o saldo do dia. Após deve se conferir se o dinheiro que esta no
caixa e o mesmo que esta no saldo do livro, o qual deve ser
obrigatoriamente igual.

“O Conhecimento Mais Perto de Você”

E importante lembrar que pagamentos, compras, depós itos sempre vão ser
uma saída e vendas, recebimentos, serão sempre uma entrada.

Hoje muitas empresas utilizam de programas contábeis para

computadores,
emesmos
simplesmente e preciso efetuar os lançamentos con forme, os
vão acontecendo e ao final do dia o programa já apresenta o saldo de caixa.

CONTROLE FINANCEIRO E BANCARIO

o controle financeiro e bancário podem ser feito tanto

pela pessoa física como pela pessoa jurídica basta ter
um relacionamento com alguma organização bancaria

Quando for aberta uma conta em um banco, o

mesmo coletará informações importantes, tanto para
pessoas físicas, como para pessoas jurídicas. E
obrigação do banco manter sigilo sobre estes dados
podendo ser interferido com um mandato judicial expedido pela Policia
Federal. O banco também se torna responsável pelosvalores nele
depositados.

Quando for efetuado o cadastro para a pessoa jurídica (EMPRESA) serão

coletadas algumas informações a mais em relação a u ma pessoa física,
como Balanço para comprovação dos lucros, copia da declaração do
imposto de renda, e copia do contrato social. Essas informações são
importantes quando a empresa solicitar ao banco algum empréstimo ou
financiamento com esses dados será possível acelera o processo.

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 TIPOS DE MOVIMENTAÇÃO
CONTA CORRENTE
Movimentação esta que pode ser
utilizada tanto por uma pessoa física
como uma pessoa jurídica basta à mesma
ter uma relação com o banco, sendo que
esta conta serve de suporte para a
emissão de cheques, para pagamento de
dividas e também depósitos para suprir a
emissão de cheques, sempre deixando o saldo da cont a corrente positivo
para que não possa haver futuras complicações.
Para as empresas a conta corrente poderá ser utilizada também para o
recebimento de duplicatas referente a vendas a prazo que ela forneceu as
seus clientes, de forma que quando o cliente efetuar o pagamento da
duplicata no banco, aumentara o saldo da conta corrente da empresa.

APLICAÇÕES
Geralmente será utilizada a conta aplicação quando já
estiver disponível um bom saldo na conta corrente, onde
o cliente estará transferindo este dinheiro daconta
corrente para a conta aplicação com o intuito de re nder
mais lucros, na maioria das vezes à conta aplicação já
esta vinculada com a conta corrente sempre que se estiver um saldo
disponível na conta corrente, este será repassado aconta aplicação, sempre
com o consentimento do responsável. (dono da conta)

POUPANÇA
Estilo de movimentação mais utilizado por pessoas
físicas, que não possuem uma conta corrente. Ela
pode estar da mesma forma como a conta aplicação
vinculada com a conta corrente sempre que se tiver
um saldo disponível na conta corrente este valor será
repassado a conta poupança
Porem e importante lembrar que as pessoas físicas
podem utilizar-se da conta poupança, mesmo não
possuindo uma conta corrente, pois sempre que
estiverem com um dinheiro disponível, as mesmas depositarão no banco,
com a intenção de trazer segurança par este dinheiro.

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Os rendimentos da conta poupança São inferiores a c onta Aplicação, outro
dado importante em relação à conta corrente e que s eus juros são mensais,
ou seja, o cliente que efetuar o resgate antes da data de aniversario da
conta perderá o juro referente aquele mês.

CHEQUE
Muito utilizado tanto por pessoas
físicas como pessoas jurídicas, o
cheque e uma ordem de pagamento a
vista, o mesmo como vimos
anteriormente esta anexado à conta
corrente, ou seja, e através da conta
corrente que se e possível fazer o controle dos cheques o seu
funcionamento funciona da seguinte forma:
Sempre quando emitirmos um cheque a alguém o saldoda conta corrente vai
se diminuindo por isso quando o saldo estiver se esgotando e necessário que
seja feito um novo deposito. Para que o mesmo não ultrapasse o limite da
conta corrente
Mas o que e o limite da conta corrente?
Bem o limite da conta corrente e um valor limite contido na conta, por
exemplo, quando você emite um cheque de R$ 5000,00a uma pessoa porem
você tem apenas R$ 4200,00 em sua conta corrente e um limite de R$
800,00. Ou seja, mesmo você não tendo este valor na conta corrente o
cheque que você emitiu terá fundo.
No entanto e necessário sempre que possível não utilizar do saldo limite de
uma conta corrente, pois se você utilizá-lo terá de pagar juros altos
desnecessários se o saldo da conta fosse suficiente para validar os cheques.

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 CONTROLE DE CONTA BANCARIA
CONTA CORRENTE
E essencial fazermos um controle da conta corrente, pois só assim
estaremos garantidos de que não teremos de cumprir compromissos
desnecessários como juros veremos agora um modelo de controle de conta
corrente.
Observe que todo deposito efetuado se torna um débito afinal de
contas este dinheiro saiu do caixa da empresa e toda emissão de
cheques será um credito a empresa porque provavelmente o cheque e
resultado de alguma compra , um beneficio para a empresa

DEBITO CREDITO
DATA HISTORICO (entrada) (saída) SALDO D/C

15/11/2007 DEPOSITO 8000 8000 D

Cheque n°123456 a favor

16/11/2007 de Paulo Conceição 3200 4800 C

Cheque n°123457 a favor

20/11/2007 de Fabio de Oliveira 1800 3000 C
Cheque n° 123458 a
23/11/2007 favor de Cristiane Araújo 2500 500 C
27/11/2007 DEPOSITO 2000
2500 C
Cheque n/°1234569 a
favor d Andersom de
30/11/2007 Lara
1500 1000 C

Veja que conforme vai se emitindo

cheque o saldo vai se descontando D: significa débito e
e a cada vez que e feito um C: significa credito
deposito o saldo aumenta
 Assim como as empresas fazem o controle da conta corrente o
banco também realiza o seu controle,
No entanto tudo o que para empresa e um debito para o banco
será um credito e assim respectivamente. Vejamos agora o
controle da mesma conta, porém agora, pelo banco:

Veja que tudo o que para a empresa era debito para

o banco passa a ser credito e assim respectivamente

DATA HISTORICO DEBITO CREDITO SALDO D/C

15/11/2007 DEPOSITO 8000 8000 c

cheque n°123456 a
favor de Paulo
16/11/2007 Conceição 3200 4800 d
cheque n°123457 a
favor de Fabio de
20/11/2007 Oliveira 1800 3000 d
cheque n° 123458 a
favor de Cristiane
23/11/2007 Araújo 2500 500 d

2500 c
27/11/2007 DEPOSITO 2000
cheque n/°1234569 a
favor de Andersom de
30/11/2007 Lara 1500 1000 d
 CONTAS A RECEBER
Toda a empresa que vende um produto ou presta um serviço a
prazo esta gerando uma conta a receber

Sempre quando a empresa vendedora emite uma nota fiscal nela

devem estar contidos também as condições para o pag amento da
mesma . Geralmente emitimos uma duplicata para que o cliente
possa efetuar o pagamento na data de vencimento , e de grande
importância que no corpo desta duplicata estejam co ntidos qual
será o percentual de juro a ser cobrado por dia após a data de
vencimento da mesma , em caso do cliente paga-la após o prazo
estabelecido os juros deverão ser cobrados por dias de atraso do
pagamento obedecendo às normas previstas pelo PROCO M
(Programa de Orientação e Proteção do Consumidor).
Vejamos agora alguns métodos utilizados para efetuar
a cobrança das contas a receber de uma entidade :
COBRANÇA BANCARIA
A cobrança bancaria poderá ser utilizada desde que a empresa
tenha uma conta corrente, sendo assim quando a empresa emite a
um cliente uma duplicata relativa a uma compra a prazo, uma via
ficará ao cliente a segunda via ficará com o banco e a terceira
ficará em poder da empresa para que a mesma possa fazer o seu
controle. Desta forma o banco fica encarregado de mandar ao
cliente um boleto bancário para que o mesmo possa efetuar o
pagamento na data estabelecida, no próprio banco.

COBRANÇA EM CARTEIRA
A cobrança em carteira se destinge da cobrança bancaria por um
fator fundamental, o de não utilizar-se de um banco para efetuar
a cobrança, será preenchida uma duplicata no ato da emissão da

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nota fiscal, e o cliente voltara à empresa na data estabelecida
para efetuar o pagamento.

E necessário para se ter um maio controle sobre as cobranças em

carteiras a elaboração de uma ficha ou planilha, para registra as
mesmas, sempre seguindo o mesmo formato, de que a cada
venda feita a prazo aumenta o saldo a receber, e para cada conta
que e recebida diminui o saldo a receber, e em contra partida
aumenta o dinheiro no caixa da empresa.

SPC – SERVIÇO DE PROTEÇÃO AO CRÉDITO

Para que as empresas tenham um controle, bem como uma
garantia em relação às contas a receber elas utilizam o
SPC para os clientes inadimplentes, ou seja, os
clientes que não pagarem seu debito para
com a empresa, terão o seu nome enviado ao
SPC, desta forma ficarão impossibilitado de
realizar compras a prazo em outra empresa,
além de varias outras restrições, como
impossibilidade de conseguir um empréstimo ou
financiamento.
NOTA FISCAL:
Definição – É o documento que
comprova a existência de um ato
comercial (compra e venda de
mercadorias ou prestação de serviços);
tem a necessidade maior de atender às
exigências do Fisco, quanto ao trânsito
das mercadorias e das operações
realizadas entre adquirentes e
fornecedores.
Tipos de Notas Fiscais:
· Mod. 1 - Nota Fiscal de entrada e saída de mercadorias.
· Mod. 2 - Nota Fiscal de venda a consumidor (pode
ser substituída pelo “cupom fiscal”)

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Requisitos:
* Denominação “Nota Fiscal”;
* Número de ordem, série/ subsérie e o número da via;
* Natureza da operação (venda devolução, remessa para demonstração);
* Data de emissão;
* Nome do titular (pessoa física, pessoa jurídica), endereço,
inscrição estadual e CNPJ;
* Nome do destinatário (adquirente de produtos e serviços,
endereço, inscrição estadual e CNPJ);
* Data de saída das mercadorias
* Discriminação das mercadorias (quantidade marca tipo, modelo, espécie
ediscriminação possível de produtos);
* Classificação fiscal dos produtos, no caso de produtos industrializados;
* Base de cálculo do ICMS;
* Nome do transportador endereço e placa do veículo;
* Forma de acondicionamento dos produtos (quantidade espécie e peso,
etc.);
* Nome, endereço, inscrição estadual, CNPJ do impressor de notas, data,
quantidade da impressão, números de ordem, com respectiva série/
subsérie, bem como número da autorização para impressão de
documentos fiscais;

FATURA
Definição: É o documento que comprova a
venda a prazo. Numa mesma fatura podem ser
incluídas várias notas fiscais. A duplicata tem
esse nome por ser uma cópia da fatura. A lei
permite a emissão de várias duplicatas para uma
mesma fatura ( não é concebido, no entanto, a
emissão de uma duplicata para várias faturas).
Ou seja, e o documento expedido para que a
pessoa possa efetuar o pagamento.

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DUPLICATA D

efinição: É um título de crédito resultante da venda mercantil ou

prestação de serviços. Trata-se, portanto, de
título causal.
Duplicata “fria”: sacador e “aceitante
incorrem em crime de estelionato”.
Figuras da duplicata: sacador (emitente,
vendedor ) e sacado ( comprador, devedor,
aceitante).
Requisitos :
* denominação “duplicata” ,a data do saque e o número de ordem;
* número da fatura que a originou;
* data certa do vencimento ou a declaração de ser a duplicata “à vista”; *
nome e o domicílio do vendedor e do comprador;
* praça de pagamento;
* importância a pagar em algarismos por extenso;
* cláusula “a ordem”;
*ser
declaração
assinada de reconhecimento
pelo de sua
comprador (aceite exatidão e a obrigação de pagá-la, a
cambial);
* assinatura do sacador/ emitente.

E essencial para que a empresa tenha um bom controle de suas

contas a receber, que ela faça uma planilha ou uma ficha onde possa
controlar as contas que a mesma tem a receber de seus clientes,
exatamente isto que veremos a seguir.

Veremos agora uma planilha de CONTROLE DE CONTAS A

RECEBER, analisaremos os primeiros exemplos e em seguida tente
jogar os lançamentos abaixo na ficha de controle de contas a receber.

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Obs. Sempre quando se tem uma duplicata deve se registrar a
mesma na ficha e quando você tiver o recebimento desta duplicata
você registra o recebimento no item em que se refer à duplicata
como Recebimento, ou seja, para cada duplicata deve haver um
recebimento, no entanto nem todas as duplicatas que estão na
fichas já foram recebidas.

CONTAS A PAGAR

Quando uma empresa efetua uma compra por ex.

de mercadorias para estoque ela esta aumentando
a conta estoque, porém também se esta elevando
as obrigações(dividas) da empresa. Uma tática
muito aderida pelas empresas, e de comprar a
mercadoria a prazo e vende-la a vista, desta forma
a empresa consegue levantar um valor sem ter que
dar uma contrapartida imediata
(entrada), esta tática e muito utilizada por empresas que dispõem
de um capital de giro menor, desta forma e possível levantar um
dinheiro sem investir.
CONTROLE DAS CONTAS A PAGAR
Tanto como a empresa faz o controle das contas a receber de seus
clientes à mesma devera fazer o controle das contas a pagar
E importante ressaltar que para um bom andamento das
obrigações, o ideal e que ela salde as mesmas no período certo
nem antes nem depois, saldando as suas contas antes ela
dificilmente ira obter algum beneficio em contrapartida ela ira
extrair este dinheiro de uma conta onde poderia estar obtendo
resultados como uma conta bancaria ou conta estoque.

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 5 PASSOS PARA CONTROLE DAS OBRIGAÇÕES

CONTRATAÇÃO : e a fase onde se e

formalizada a compra, ou seja, quando e
emitido um ou um contrato de compra e
venda recibo , desta forma a compra e
formalizada.
EFETIVAÇÃO: corresponde ao momento de
entrega do produto ou ao momento de
prestação do serviço, também devera ser emitido a nota fiscal.
VALIDAÇÃO: e a fase onde o setor que recebeu os materiais ou
o serviço prestado confirma que a compra se efetivo u conforme
as condições pré-estabelecidas, certificando a sua qualidade, e
outras características.
PROCESSAMENTOS DE CONTAS A PAGAR
E a fase onde os dados do pedido são confrontados c om os dados
da nota fiscal, comparando se aquilo o que foi tratado no
documento de compra (pedido) com o documento de entrega
(nota fiscal) tudo o que estiver no pedido também deve estar na
nota fiscal.
PAGAMENTO
E a fase onde a tesouraria da empresa efetua o pagamento
conforme o combinado, este pagamento só deverá ser feito apenas
quando todos os procedimentos anteriores forem cumpridos.
Muitas vezes parece ser meio absurdo utilizar todo este processo,
porém os mesmos são essenciais para a realização de uma boa
compra.
Mesmo não percebendo muitas vezes realizamos estes cinco
processos sem percebermos, em qualquer compra que se faça.

FICHAS DE CONTAS A PAGAR

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PEDIDO DE COMPRA
E de extrema importância que a empresa quando realize uma
compra, a mesma emita ou peça para
emitir, pois e com ele que se contrata
a compra acordada entre partes.
Ele pode ser expedido tanto pelo setor
de vendas da empresa que esta
vendendo um produto ou prestando
um serviço. ou pelo setor de compras
da empresa que esta recebendo o
produto ou o serviço.
E importante lembrar que sua emissão não e obrigatória
(facultativa) porem através do recibo e que se da origem a nota
fiscal esta (obrigatória) A função especifica de um pedido de
compra e formalizar uma compra, ou seja, uma espécie de um
contrato de compra e venda.

DEMONSTRAÇÃO DO FLUXO DE CAIXA

Todas as empresas necessitam muitas vezes fazer um

planejamento futuro para poder estabelecer metas e tomar
decisões para isso foi criado o FLUXO DE CAIX A

É a previsão de entradas e saídas de

recursos monetários, por um determinado
período. Essa previsão deve ser feita com
base nos dados levantados nas projeções
econômico-financeiras atuais e anteriores
da empresa, levando, porém em
consideração a memória de dados que
respaldará essa mesma previsão. O principal objetivo dessa
previsão é fornecer informações para a tomada de decisões, tais
como: prognosticar as necessidades de captação de recursos bem
como prever os períodos em que haverá sobras ou necessidades
de recursos; aplicar os excedentes de caixa nas alternativas mais

“O Conhecimento Mais Perto de Você”

rentáveis para a empresa sem comprometer a liquidez. a previsão
de entradas e saídas de recursos monetários, por um
determinado período. Essa previsão deve ser feita com base nos
dados levantados nas projeções econômico-financeiras atuais da
empresa, levando porém em consideração a memória de dados
que respaldará essa mesma previsão. O principal objetivo dessa
previsão é fornecer informações para a tomada de cisões, tais
como: prognosticar as necessidades de captação de recursos
bem como prever os períodos em que haverá sobras ou
necessidades de recursos; aplicar os excedentes de caixa nas
alternativas mais rentáveis para a empresa sem comprometer a
liquidez.

PARA ENTENDERMOS MELHOR

O fluxo de caixa e uma ferramenta muito aderida na empresa sua
função e estabelecer futuros resultados de uma empresa
sempre
tendo
para como base resultada de exercícios anteriores e atuais
poder estabelecer o fluxo de caixa,
Quando que é necessário levantar o fluxo de caixa? Bem, sempre
quando a empresa decidir tomar alguma decisão importante, com
o fluxo de caixa ela poderá ter uma ideia para definir seus
projetos e suas decisões.
Existem etapas para se fazer um fluxo de caixa:
FLUXO HISTORICO:
Quando o mesmo esta sendo elaborado para analisar futuras
tendências, servindo de base para o planejamento de fluxo
futuros, ou seja, o fluxo histórico e utilizado quando se quer
analisar uma tendência, isto quer dizer através dos resultados
anteriores analisar e elaborar uma tendência para montar o fluxo
projetado.
FLUXO PROJETADO
E aonde são planificadas as entradas e saídas futuras, seu
principal objetivo e fazer o planejamento de atividades
operacionais. E investimentos futuros, também servindo para
planejar a captação de recursos, quando necessários.

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Como podemos ver no exemplo anterior os preços de custo das
mercadorias não mudou, tanto para mais como para me nos, porém
muitas vezes este valor entre uma compra e outra pode mudar.
Dado a isso foi desenvolvido o calculo do custo médio que
veremos agora:

CALCULO DO CUSTO MÉDIO

Sua função e analisar o CMV Custo de Mercadorias Vendidas
pelo valor das mercadorias adquiridas, sempre alterando o valor
quando o valor da mercadoria mudar.
Assim o preço médio será obtido, a formula para sabermos qual
será o preço médio e a seguinte:
1° passo:
SOMA
(a)( quantidade de mercadorias que há no estoque)
(b)( a quantidade demercadorias da nova compra que foi feita )
(c) total das mercadorias do estoque
(a) + (b) = (c)
2°passo
SOMA
(d)(Valor total das mercadorias no estoque)+
(e)(valor total quefoi pago a nova compra com o preço diferente) = (f)
valor total em estoque.
(d) + (e) = (f)

Ultimo passo
DIVIDE (c) (Quantidade de mercadorias do estoque) / (f) ( valor
total de todas as mercadorias) (g) CUSTO MÉDIO
(c) / (v) = (g) custo médio

((a) + (b)) / ( (c)+ (d) )= custo médio

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 Vejamos agora o seguinte exemplo nesta planilha

PRODUTO : FARINHA DE TRIGO - SUPER PÃO

ENTRADA (DÉBITO) SÁIDA(CRÉDITO) SALDO
CUSTO
DATAHISTORICO Quant.CUSTOTOTALQuant.CUSTOTOTAL QUANTum TOTAL
NF.123
3/6/2006compra 100 10 1000 100 1 1000
NF.456
4/6/2006venda 40 1 400 60 0 600
NF.457
5/6/2006venda 30 0 300 (a) 30 1 (d)300
NF.124
6/6/2006compra (b) 80 12 (e)960 1 110 (g)11,450 1259, 5
NF.458
7/6/2006venda 30 11,45
0 343,5 80 1
11,45 916

Vejamos agora a aplicação da formula para obtermoseste valor 0

(a) + (b) = (c) 30 + 80 = 110 (c)

(d) + (e) = (f) 300 + 960 = 1260 (f)

(f) / (c)= (g) 1260/ 110= 11,45

E IMPORTANTE LEMBRAR QUE SEMPRE QUE O

PREÇO DE COMPRA MUDAR O PREÇO DE VENDA
DO PRODUTO TAMBEM DEVERA MUDAR

ATIVIDADES VII

1)Por que o pedido de compra e de extrema

importância para a empresa?
2)Por que o FLUXO DE CAIXA e importante para
a empresa?
3)Defina Realmente o que e um FLUXO DE CAIXA?

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