INSTITUTO SUPERIOR POLITÉCNICO DE TETE

Divisão de Economia e
Gestão
Disciplina de Contabilidade Financeira II/Cursos: CA e CAP/Diurno e
Nocturno/2017/2º Nível
GUIÃO DE CORRECÇÃO DO TRABALHO CONTABILÍSTICO DO FIM DE EXERCÍCIO
ELABORAÇÃO DAS DEMONSTRAÇÕES FINANCEIRAS FINAIS

a) Abertura de contas no razão esquemático, registo dos saldos do balancete de verificação,

lançamentos de regularização de contas e de apuramento de resultados [8.0V]
1.1 CAIXA 1.2 BANCOS
Si 1,100.00 250.00 (2) Si 970.00
(10) 130.00

2.1 COMPRAS 2.6 MATÉRIAS PRIMAS, AUXILIARES E MATERIAIS

Si 64,917.00 64,917.00 (1a) Si 6,400.00 31,317.00 (1b)
(1a) 64,917.00

3.2 ACTIVOS TANGÍVEIS 3.8 AMORTIZAÇÕES ACUMULADAS

Si 15,800.00 1,580.00 (9)

4.1 CLIENTES 4.2 FORNECEDORES

Si 3,598.00 (4) 125.00 5,950.00 Si

4.4 ESTADO 4.6 OUTROS CREDORES

6,197.76 (17) SC 8,000.00 (6)
 4.7 PERDAS POR IMPARIDADE ACUMULADAS DE CONTAS A RECEBER 4.8 PROVISÕES
1,250.00 (3) 2,000.00 (7)

4.9 ACRÉSCIMOS E DIFERIMENT OS 5.1 CAPIT AL

(5) 700.00 925.00 (8) SC 23,100.00 Si

6.1 CUST O DOS INVENT ÁRIOS 6.2 GAST OS COM PESSOAL

(1b) 31,317.00 31,317.00 (12) (6) 8,000.00 8,000.00 (12)

6.3 FORNECIMENTOS E SERVIÇOS DE TERCEIROS 6.4 PERDAS POR IMPARIDADE DO PERÍODO

Si 1,206.00 700.00 (5) (3) 1,250.00 1,250.00 (12)
(8) 925.00 1,431.00 (12)

6.5 AMORT IZAÇÕES DO PERÍODO 6.6 PROVISOES DO PERÍODO

(9) 1,580.00 1,580.00 (12) (7) 2,000.00 2,000.00 (12)

6.8 OUT ROS GAST OS E PERDAS OPERACIONAIS 6.9 GAST OS E PERDAS FINANCEIRAS
(2) 250.00 250.00 (12) Si 159.00 159.00 (13)

7.1 VENDAS 7.2 PREST AÇÃO DE SERVIÇOS

(11) 50,000.00 50,000.00 Si (11) 15,000.00 15,000.00 Si

7.8 RENDIMENT OS E GANHOS FINANCEIROS 8.1 RESULT ADOS OPERACIONAIS

(14) 355.00 100.00 Si (12) 45,828.00 65,000.00 (11)
125.00 (4) (15) 19,172.00
130.00 (10)

8.2 RESULT ADOS FINANCEIROS 8.3 RESULT ADOS CORRENT ES

(13) 159.00 355.00 (14) (18) 19,368.00 19,172.00 (15)
(16) 196.00 196.00 (16)

8.5 IMPOST O SOBRE RENDIMENT O 8.8 RESULT ADO LÍQUIDO DO PERÍODO

(17) 6,197.76 6,197.76 (19) (19) 6,197.76 19,368.00 (18)
b) Balancete Final da BiscoTete, Lda em 31.12.2015 [4.0V]
MOVIMENTOS ACUMULADOS SALDOS
DESCRIÇÃO DÉBITO CRÉDITO devedor credor
1.1 CAIXA 1,100.00 250.00 850.00
1.2 BANCOS 1,100.00 - 1,100.00
2.1 COMPRAS 64,917.00 64,917.00 -
2.6 MATÉRIAS PRIMAS, AUXILIARES E MATERIAIS 71,317.00 31,317.00 40,000.00
3.2 ACTIVOS TANGÍVEIS 15,800.00 - 15,800.00
3.8 AMORTIZAÇÕES ACUMULADAS - 1,580.00 1,580.00
4.1 CLIENTES 3,598.00 - 3,598.00
4.2 FORNECEDORES 125.00 5,950.00 5,825.00
4.4 ESTADO - 6,197.76 6,197.76
4.6 OUTROS CREDORES - 8,000.00 8,000.00
4.7 PERDAS P/ IMPARID ACUMUL CONTAS A RECEBER - 1,250.00 1,250.00
4.8 PROVISÕES - 2,000.00 2,000.00
4.9 ACRÉSCIMOS E DIFERIMENTOS 700.00 925.00 225.00
5.1 CAPITAL - 23,100.00 23,100.00
6.1 CUSTO DOS INVENTÁRIOS 31,317.00 31,317.00 -
6.2 GASTOS COM PESSOAL 8,000.00 8,000.00 -
6.3 FORNECIMENTOS E SERVIÇOS DE TERCEIROS 2,131.00 2,131.00 -
6.4 PERDAS POR IMPARIDADE DO PERÍODO 1,250.00 1,250.00 -
6.5 AMORTIZAÇÕES DO PERÍODO 1,580.00 1,580.00 -
6.6 PROVISOES DO PERÍODO 2,000.00 2,000.00 -
6.8 OUTROS GASTOS E PERDAS OPERACIONAIS 250.00 250.00 -
6.9 GASTOS E PERDAS FINANCEIRAS 159.00 159.00 -
7.1 VENDAS 50,000.00 50,000.00 -
7.2 PRESTAÇÃO DE SERVIÇOS 15,000.00 15,000.00 -
7.8 RENDIMENTOS E GANHOS FINANCEIROS 355.00 355.00 -
8.1 RESULTADOS OPERACIONAIS 65,000.00 65,000.00 -
8.2 RESULTADOS FINANCEIROS 355.00 355.00 -
8.3 RESULTADOS CORRENTES 19,368.00 19,368.00 - -
8.5 IMPOSTO SOBRE RENDIMENTO 6,197.76 6,197.76 - -
8.8 RESULTADO LÍQUIDO DO PERÍODO 6,197.76 19,368.00 13,170.24
TOTAL 367,817.52 367,817.52 61,348.00 61,348.00

c) Demonstração de Resultados por Natureza da BiscoTete, Lda em 31.12.2015 [4.0V]

DESCRIÇÃO Notas 2015 2014
VENDA DE BENS E SERVIÇOS 65,000.00
CUSTO DOS INVENTÁRIOS 31,317.00
GASTOS COM PESSOAL 8,000.00
FORNECIMENTOS E SERVIÇOS DE TERCEIROS 1,431.00
PERDAS POR IMPARIDADE DO PERÍODO 1,250.00
AMORTIZAÇÕES DO PERÍODO 1,580.00
PROVISOES DO PERÍODO 2,000.00
PERDAS POR REDUÇÃO DO JUSTO VALOR
OUTROS GASTOS E PERDAS OPERACIONAIS 250.00
OUTROS RENDIMENTOS E GANHOS OPERACIONAIS
GASTOS E PERDAS FINANCEIRAS 159.00
RENDIMENTOS E GANHOS FINANCEIROS 355.00
RESULTADOS ANTES DE IMPOSTOS/CORRENTES 19,368.00
IMPOSTOS 6,197.76
RESULTADOS LIQUIDOS DO PERIODO 13,170.24
d) Balanço Final da BiscoTete, Lda em 31.12.15.

ACTIVOS Notas 2015 2014

ACTIVOS NÃO CORRENTES
Activos Tangíveis 14,220.00
ACTIVOS CORRENTES
Inventários 40,000.00
Clientes 2,348.00
Caixa e Bancos 1,950.00
Total de Activos 58,518.00
CAPITAL PRÓPRIO E PASSIVOS
CAPITAL PRÓPRIO
Capital Social 23,100.00
Resultado Liquido do Período 13,170.24
Total do Capital Próprio 36,270.24
Passivos Não Correntes
Passivos Correntes
Provisões 2,000.00
Fornecedores 5,825.00
Outros Passivos Financeiros 8,225.00
Impostos a Pagar 6,197.76
Total dos Passivos 22,247.76
Total do Capital Próprio e dos Passivos 58,518.00

CRUZAMENTO DA INFORMAÇÃO:
A ligação entre Balanço e Demonstração de Resultados é estabelecida pela conta de “Resultados Líquidos do
Período” cujo saldo deverá ser sempre o mesmo nos dois Mapas.