Disciplina de Auditoria Ambiental

Professor Msc. Leonardo Pivôtto Nicodemo

 HISTÓRICO

1977 – 1a auditoria abrangente nas áreas ambiental, de saúde e segurança

ocupacional.
Objetivo: verificar se os requisitos legais e os padrões exigidos pela
corporação estavam sendo cumpridos;

1978 – Allied Chemical estabeleceu um programa corporativo de auditorias

de meio ambiente, saúde e segurança ocupacional;

1980 – Problemas causados por acidentes, custos do controle de poluição e

aumento das pressões sociais com os movimentos ambientalistas –
PREVENÇÃO (Programas de prevenção) – TECNOLOGIAS LIMPAS e
segurança inerente.
 HISTÓRICO

Programa de Atuação Responsável das indústrias químicas foi

um dos produtos dessa evolução do pensamento industrial
sobre o meio ambiente.

1986 – Environmental Protection Agency (EPA), agência ambiental

americana, lançou uma declaração de princípios da auditoria
ambiental, condicionando pedidos de licenças ambientais à realização
de auditorias;

1992 – International Organization for Standartization (ISO) anunciou,

no RJ, 1992, a decisão de desenvolver uma série de normas sobre
gestão ambiental.
ISO 14000 – Normas com diretrizes para sistemas de gestão e
auditorias.
A implementação de sistemas de gestão integrados em segurança, meio ambiente
e saúde é relativamente recente (final dos anos 80) na indústria petrolífera mundial.
Um marco histórico que culminou no desenvolvimento destes sistemas, no mundo,

foi o acidente ocorrido no Mar do Norte, em 1988, na

plataforma Piper Alpha, destruída após uma série de explosões e
incêndio, culminando com a morte de 167 pessoas.
A partir deste episódio, várias outras iniciativas de implementação de
programas de gestão integrada, ocorreram em todo o mundo, incluindo a
utilização de auditorias. Como exemplo cita-se a norma API RP-75, que trata
de um programa de gerenciamento visando à promoção de segurança e
proteção ambiental durante o desempenho das operações de petróleo e gás
fora do continente, ou seja, em instalações marítimas de produção de petróleo.
 DEFINIÇÃO

A auditória é um instrumento de gestão que tem o

objetivo de identificar se uma determinada organização
cumpre certos requisitos estabelecidos.

Características

1.São feitas por profissionais que conhecem o assunto a ser auditado

2. São realizadas por pessoas que não estão envolvidas na atividade auditada

3. Podem ter escopo variado, havendo necessidade de definição de sua abrangência.

4.Dela participam três personagens bem definidos: cliente, o auditado, o auditor

 Auditorias Ambientais

São procedimentos que tem seu objetivo ligado às questões ambientais.

[...] um processo sistemático, objetivo e documentado, de obtenção

e avaliação de evidências ligadas a um sistema de gestão e
informações, eventos ou atividades ambientais específicas,
buscando a verificação da conformidade destes com relação a
critérios definidos a priori, e a posterior comunicação do resultado
deste processo ao cliente (Câmara Internacional do Comércio)
 Auditorias Ambientais

São procedimentos que tem seu objetivo ligado às questões ambientais.

[...] avaliação interna efetuada por empresas ou agências governamentais

a fim de verificar sua conformidade com relação a exigências legais, assim
como com relação a suas próprias políticas e normas internas (órgão de
meio ambiente do Canadá)

[...] um processo de avaliação sistemático e documentado que visa obter e

avaliar objetivamente as evidências que determinam se as atividades
específicas, acontecimentos, condições e sistemas de gestão relativos ao
meio ambiente, ou informações sobre essas questões, estão em
conformidade com os critérios de auditória e comunicar os resultados
desse processo ao cliente (ABNT 1997, p. 2).
 CLASSIFICAÇÃO DAS AUDITORIAS
AMBIENTAIS

De acordo com:
 PARTE AUDITORA
 CRITÉRIOS DE AUDITORIA
 OBJETIVOS DA AUDITORIA AMBIENTAL
 CLASSIFICAÇÃO DE ACORDO COM A PARTE
AUDITORA

Subdivide-se em:

 Auditoria ambiental de primeira parte (auditoria interna):

Realizada por equipe formada por membros da própria

organização auditada.

Exemplo: O cliente da auditoria é, em geral, a própria alta

administração da organização.
 CLASSIFICAÇÃO DE ACORDO COM A PARTE
AUDITORA

 Auditoria ambiental de segunda parte (auditoria externa):

Realizada por uma equipe formada por membros ou

representantes de uma parte interessada diretamente na gestão
ambiental da organização auditada e que tenha poder legal ou
de negociação para exigir a auditoria.

Exemplo: Auditorias realizadas por clientes em fornecedores

 CLASSIFICAÇÃO DE ACORDO COM A PARTE
AUDITORA

 Auditoria ambiental de terceira parte (auditoria externa):

Realizada por uma instituição isenta que não tem interesse

direto nos impactos ambientais das atividades da organização
auditada.

Exemplo: Auditorias de certificação dos sistemas de gestão

ambiental ISO 14001.
 CLASSIFICAÇÃO DAS AUDITORIAS
AMBIENTAIS

De acordo com:
 PARTE AUDITORA

 CRITÉRIOS DE AUDITORIA
 OBJETIVOS DA AUDITORIA AMBIENTAL
 CLASSIFICAÇÃO DE ACORDO COM OS
CRITÉRIOS DE AUDITORIA

Subdivide-se em:

 Auditoria de conformidade legal ambiental

 Auditoria de desempenho ambiental

 Auditoria de sistemas de gestão ambiental

 CLASSIFICAÇÃO DE ACORDO COM OS
CRITÉRIOS DE AUDITORIA

 Auditoria de conformidade legal ambiental:

Os critérios da auditoria são os requisitos da legislação vigente.

 Auditoria de desempenho ambiental:

São verificados indicadores de desempenho, a serem comparados

com padrões, geralmente setoriais, ou com metas definidas

Exemplo: Auditoria de passivo ambiental, que representa de

alguma forma o mau desempenho
 CLASSIFICAÇÃO DE ACORDO COM OS
CRITÉRIOS DE AUDITORIA

 Auditoria de sistemas de gestão ambiental:

Avalia o cumprimento das normas, critérios e procedimentos de

gestão ambiental estabelecidos pela própria organização auditada.
 CLASSIFICAÇÃO DAS AUDITORIAS
AMBIENTAIS

De acordo com:
 PARTE AUDITORA

 CRITÉRIOS DE AUDITORIA
 OBJETIVOS DA AUDITORIA AMBIENTAL
 CLASSIFICAÇÃO DE ACORDO COM OS
OBJETIVOS DA AUDITORIA

 Auditoria ambiental de certificação

 Auditoria ambiental de acompanhamento
 Auditoria ambiental de verificação de correções

 Auditoria ambiental de responsabilidade

 Auditoria compulsória
 Auditoria Pontual ou de Processos
 CLASSIFICAÇÃO DE ACORDO COM OS
OBJETIVOS DA AUDITORIA

 Auditoria ambiental de certificação

Tem por objetivo produzir uma declaração ou certificado

atestando que os critérios de auditoria são cumpridos pela
organização auditada.

Exemplo:
 CLASSIFICAÇÃO DE ACORDO COM OS
OBJETIVOS DA AUDITORIA

 Auditoria ambiental de acompanhamento

Verifica se as condições de certificação continuam sendo

cumpridas.
 Auditoria ambiental de verificação de correções

Verifica se as não-conformidades de auditorias anteriores

foram corrigidas.
 CLASSIFICAÇÃO DE ACORDO COM OS
OBJETIVOS DA AUDITORIA

 Auditoria ambiental de responsabilidade

Avalia o passivo ambiental das empresas, ou seja, suas

responsabilidades ambientais efetivas e potenciais.

Em geral, contabiliza-se como passivo ambiental, os

seguintes custos: multas, taxas e impostos ambientais a
serem pagos
 CLASSIFICAÇÃO DE ACORDO COM OS
OBJETIVOS DA AUDITORIA

 Auditoria ambiental de sítio

Destinada a avaliar o
estágio de contaminação de
um determinado local;

 Auditoria compulsória
Visa cumprir exigência legal referente a realização de
auditoria ambiental.
 CLASSIFICAÇÃO DE ACORDO COM OS
OBJETIVOS DA AUDITORIA

 Auditoria Pontual ou de Processos:

Destinada a otimizar a gestão dos recursos, a

melhorar a eficiência do processo produtivo e,
consequentemente, minimizar a geração de resíduos,
o uso de energia ou de outros insumos.
 Auditora  importante instrumento de gestão
para avaliar e monitorar a eficácia da
implementação da política da qualidade ou a política
ambiental de uma organização

 Gestão da qualidade  auditoria de qualidade

 Busca por melhorias na qualidade de seus

serviços, buscando atender e avaliar quais padrões
estão sendo atendidos e verificar oportunidades de
melhoria.
• Gestão ambiental  auditoria ambiental é um
importante instrumento de gestão para avaliar e
monitorar a eficácia da implementação da política
ambiental de uma organização

• Grande importância na colaboração do setor

público e privado na tentativa de reverter o quadro
de degradação ambiental

• Realizar auditorias torna as organizações, além

de mais éticas quando comprometidas com o meio
ambiente, mais competitivas no mercado
globalizado.
• A norma ISO 19011/2002 fornece diretrizes para
a implementação de programas de auditorias em
organizações que desejam realizar auditorias
internas ou externas de sistema de gestão de
qualidade e/ou ambiental

• Objetivo  dentro do contexto da norma NBR

ISO 19011 de 2002, identificar e caracterizar as
diretrizes para auditorias de sistema de gestão da
qualidade e/ou ambiental em acordo com a NBR
19011/2002.
 NBR ISO 19011 de 2002, que trata das diretrizes
para auditorias de sistema de gestão da qualidade
e/ou ambiental
 1. PRINCÍPIOS DE AUDITORIA
Auditoria é realizada seguindo normas e princípios
que tornam a auditoria uma ferramenta íntegra na sua
conduta.

a) Conduta Ética

b) Apresentação Justa  verdade, exatidão e

precisão de como os fatos serão descritos nos relatórios
de auditoria

c) Devido cuidado profissional: É aplicação de zelo

e capacidade de julgamento
• Experiência, conhecimento do sistema de gestão
de qualidade ou ambiental e dos procedimentos
 Princípios de auditoria

d) Independência:
A norma ISO 19011:2002 define que os auditores
devem se comportar como: “Auditores são
independentes da atividade a ser auditada e são livres
de tendência e conflito de interesse.”  os auditores
precisam tomar decisões sem influência de terceiros

e) Abordagem Baseada em Evidências: É o

principio baseado no racional para obtenção de
resultado e conclusões confiáveis.
• evidências com caráter quantitativo ou qualitativo
 sempre averiguadas!
 2. GERENCIANDO UM PROGRAMA DE AUDITORIA

• Dependendo da instituição, do seu tamanho, da

natureza e complexidade pode ser realizado uma
única auditorias ou mais auditorias, com vários
objetivos

• A alta direção das instituições ou organizações

cede a autoridade para que ocorra o gerenciamento
do programa de auditoria
 2.1 OBJETIVOS E ABRANGÊNCIAS DO PROGRAMA
DE AUDITORIA

2.1.1 Objetivos  para orientar o planejamento e

realização de auditorias são considerados alguns
objetivos
a) prioridades da direção
b) intenções comerciais
c) requisitos de sistema de gestão
d) requisitos estatutários, regulamentares e
contratuais
e) necessidades de outras partes interessadas, e
f) riscos para organização
 Objetivos e abrangência de um programa de
auditoria

2.1.2 Abrangência de um programa de auditoria  as

auditorias podem sofrer alterações, como:

a) escopo, objetivo e duração de cada auditoria a ser

realizada;
b) freqüência das auditorias a serem realizadas;
c) requisitos normativos, estatutários, regulamentares e
contratuais e outros critérios de auditoria;
d) necessidade para credenciamento ou registro/certificação;
e) conclusões de auditorias anteriores ou resultados de
análise crítica de um programa de auditoria anterior;
 3. IMPLEMENTAÇÃO DO
PROGRAMA DE AUDITORIA

a) comunicar o programa de auditoria às partes

pertinentes;
b) coordenar e programar auditorias e outras atividades
pertinentes ao programa de auditoria;
c) estabelecer e manter um processo para a avaliação
dos auditores e o seu desenvolvimento profissional contínuo.
d) assegurar a seleção de equipes de auditoria;
e) assegurar a análise crítica e a aprovação de relatórios
de auditoria e assegurar sua distribuição ao cliente da
auditoria e outras partes especificadas;
f) assegurar as ações de acompanhamento de auditoria,
se aplicável.
 4. MONITORAMENTO E ANÁLISE CRÍTICA DO
PROGRAMA DE AUDITORIA

 a auditoria deve ser monitorada em intervalos de tempo

adequados e analisados cuidadosamente para intensificar
seus objetivos na busca de melhorias

• Pontos de análise:
• a habilidade da equipe de auditoria em implementar o
plano de auditoria
• conformidade com o programa de auditoria e as
programações
• práticas alternativas ou novas de auditar
• consistência no desempenho entre equipes de
auditoria em situações semelhantes.
 Iniciando a auditoria

 Designando o líder da equipe da auditoria

Observar as qualificações e competências específicas
para que se enquadre na função.

 Definindo objetivos, escopo e critério de auditoria

• Nortear o planejamento da auditoria;
• Convém que sejam definidos pelo cliente;

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 Iniciando a auditoria

 Determinando a viabilidade da auditoria

• Informações suficientes e apropriadas para planejar
a auditoria,
• Cooperação adequada do auditado, e
• Tempo e recursos adequados.

 Estabelecendo contato inicial com o auditado

 Iniciando a auditoria

 Selecionando a equipe da auditoria

Sejam selecionados de acordo

com suas competências
especificas para se alcançar
os objetivos da auditoria;
 Realizando análise crítica
dos documentos

Convém que a
documentação a ser
auditada seja analisada
criticamente para avaliar a
conformidade do sistema,
quanto ao atendimento do
critério em que todos os
procedimentos devem estar
adequadamente
documentados.
 NBR 19011

Preparando as atividades da
auditoria no local
 Preparando o plano da auditoria (objetivos,
escopos, critérios, datas e lugares );

 Designando trabalho para a equipe da auditoria;

 Preparando documentos de trabalho para

verificação das conformidades.
 Conduzindo as atividades no
local
 Conduzindo a reunião de abertura
 Funções e responsabilidades de guias e observadores
 Coletando Informações no local
 Processo de coleta de informações
 Preparando as conclusões da
auditoria
  Reunião de encerramento

 Presidida pelo líder da equipe da auditoria

 Apresentar as constatações e conclusões da auditoria

 Negociar, se apropriado, o prazo para o auditado

apresentar um plano de ação corretiva e preventiva.

 Convém que o auditado seja incluído entre os participantes

da reunião de encerramento, que pode incluir também o
cliente da auditoria e outras partes.
 Concluindo a auditoria
 Preparando o relatório da auditoria

 Aprovando e distribuindo o relatório da auditoria

 Concluindo a auditoria
 Todas as atividades descritas no plano de auditoria
forem realizados.
 Documentos retidos ou destruídos conforme o
acordo entre as partes.
 Sigilo da auditoria pode ser requerido por lei
COMPETÊNCIA E
AVALIAÇÃO DE
AUDITORES

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 COMPETÊNCIA E AVALIAÇÃO
DE AUDITORES
 O cliente da auditoria pode ser o auditado ou
qualquer outra organização que tem o direito para
solicitar uma auditoria.

 Cabe mencionar que um auditor da equipe de

auditoria é indicado como auditor-líder ambiental.
Ao auditor-líder cabe a função de ratificar a
eficiente e eficaz execução e conclusão da
auditoria, enquanto que os auditores ambientais
executam as atividades de auditoria.
 A NBR ISO 19011 (2002, p. 4)
menciona cinco princípios que estão
relacionados aos auditores:

1 - Conduta ética: confiança, confidencialidade,

discrição são essenciais para auditar. ;
2 - Apresentação justa: obrigação de reportar as
constatações e conclusões de auditoria com
veracidade e exatidão;
3 - Cuidado profissional: reconhecimento da
importância de sua tarefa; é preciso que os
auditores pratiquem o cuidado necessário
considerando a importância da tarefa que eles
executam e a confiança colocada neles pelos
clientes de auditoria e outras partes interessadas.
 Princípios dos Auditores

4 - Independência: os auditores fiscais devem

ser independentes das atividades a serem
auditadas e livres de tendências e conflitos de
interesse;

5 - Abordagem baseada em evidências: o

método racional para alcançar conclusões de
auditoria confiáveis e reproduzíveis em um
processo sistemático de auditoria: evidências
verificáveis.
 Termos Definições
Critério de auditoria conjunto de políticas,
procedimentos ou requisitos ao
qual é comparada a evidência de
auditoria;
Evidência de auditoria registros, apresentação de fatos ou
outras informações
verificáveis,pertinentes aos
critérios de auditoria;
Constatação de auditoria resultados da avaliação
comparativa entre a evidência de
auditoria coletada e os critérios de
auditoria;
Conclusão de auditoria resultado de uma auditoria,
apresentado pela equipe de
auditoria após levarem
consideração os objetivos da
auditoria e todas as constatações
de auditoria;
Cliente da auditoria organização ou pessoa que
solicitou uma auditoria;
Auditado organização que está sendo
auditada;
Auditor pessoa com a competência
para realizar uma auditoria;
Equipe de auditoria um ou mais auditores que
realizam uma auditoria,
apoiados, se necessário,por
especialistas;
Especialista pessoa que fornece
conhecimento ou
experiência específicos
para a equipe de auditoria,
mas não atua como um
auditor;
Programa de auditoria conjunto de uma ou mais
auditorias planejado para
um período de tempo
específico e direcionado a
um propósito específico;
Plano de auditoria descrição das atividades e
arranjos para uma
auditoria;
Escopo de auditoria abrangência e limites de
uma auditoria;

Competência atributos pessoais e

capacidade demonstrados
para aplicar conhecimentos
e habilidades.
 Competências de Auditores

 A equipe pode ser formada por um único indivíduo

que execute todas as competências aplicáveis a
um líder de equipe de auditoria, sendo elas:
atributos pessoais, conhecimento e habilidades
genéricas e específicas, educação, experiência
profissional, treinamento e experiência em
auditoria, desenvolvimento profissional
contínuo e outras.
 Competências de Auditores

 A norma ISO 19011 diz que a competência está

baseada na demonstração de atributos pessoais e
na capacidade de aplicar conhecimentos e
habilidades adquiridos através da educação,
treinamento e experiência em auditoria.

 Convém que auditores de SGA dominem os

métodos e técnicas de gestão ambiental, bem
como a legislação aplicável à disciplina. Com
relação aos níveis de educação, experiência
profissional, treinamento e experiência em
auditoria sugeridos pela NBR ISO 19011,
apresenta-se o Quadro 2:
 Parâmetro Auditor ambiental
Educação Educação em nível médio
Experiência profissional 5 anos
total
Experiência profissional No mínimo 2 anos do total de
5anos;
nos campos de gestão
ambiental
Treinamento em 40 h de treinamento em
auditoria;
auditoria
Experiência em Quatro auditorias completas
em um total de no mínimo 20
auditoria
dias de experiência em
auditoria como auditor em
treinamento sob a direção e
orientação de auditor
competente como líder de
equipe da auditoria. Convém
que as auditorias sejam
completadas dentro dos três
últimos anos sucessivos .
Auditor-líder ambiental
O mesmo solicitado para
auditor;
O mesmo solicitado para
auditor;
O mesmo solicitado para
auditor;
O mesmo solicitado para
auditor;
Três auditorias completas em
um total de no mínimo 15 dias
de experiência em auditoria
atuando na função de líder da
equipe da auditoria sob a
direção e orientação de um
auditor competente como
líder da equipe da auditoria.
 AUDITORIA AMBIENTAL - DEFINIÇÃO

Instrumento usado por empresas para auxiliá-las a

controlar o atendimento a políticas, práticas,
procedimentos e/ou requisitos estipulados com o objetivo
de evitar a degradação ambiental.
PRINCÍPIOS
DA
AUDITORIA
AMBIENTAL
 PRINCÍPIOS DE
AUDITORIA AMBIENTAL

A auditoria é caracterizada pela confiança

em alguns princípios. Eles fazem da
auditoria uma ferramenta eficaz e confiável
em apoio a políticas de gestão e controles,
fornecendo informações sobre as quais uma
organização pode agir para melhorar seu
desempenho.
 PRINCÍPIOS DE AUDITORIA AMBIENTAL
Princípios relacionados a auditores:

Conduta ética: o fundamento do profissionalismo;

Apresentação justa: a obrigação de reportar com veracidade e exatidão;

Devido cuidado profissional: aplicação de diligência e julgamento na

auditoria;

Independência: a base para imparcialidade da auditoria e objetividade das

conclusões de auditoria;

Abordagem baseada em evidências: o método racional para alcançar

conclusões de auditoria confiáveis e reproduzíveis em um processo
sistemático de auditoria.
 PRINCÍPIOS GERAIS
•Definição dos objetivos e escopo da auditoria;

•Objetividade, Independência e competência;

•Profissionalismo;

•Procedimentos sistemáticos;

•Critérios, evidências e constatações;

•Confiabilidade das constatações e conclusões de auditoria;

RESPONSABILIDADES
 Quanto aos objetivos, funções e
responsabilidades da auditoria do
sistema de gestão ambiental

Auditoria: deve ter seus objetivos definidos.

Auditor- líder: O auditor-líder tem como função assegurar a eficiente e eficaz
execução e conclusão da auditoria.

Auditor: O auditor deve ser objetivo, eficaz e eficiente para realizar a sua tarefa.
Cliente: O cliente tem como responsabilidades:
• determinar a necessidade da realização de uma auditoria;
• contactar o auditado; definir os objetivos da auditoria;
• selecionar o auditor-líder ou a organização de auditoria e, se
apropriado, avaliar os elementos da equipe de auditoria;
• prover recursos para realização da auditoria;
• manter entendimento com o auditor-líder para definição do escopo da
auditoria;
• avaliar os critérios de auditoria e o plano de auditoria; e
• receber o relatório de auditoria e definir sua distribuição.
Auditado: O auditado deve receber uma cópia do relatório de auditoria, salvo se
for excluído pelo cliente.
 RESPONSABILIDADES

Convém que seja designada a responsabilidade para

gerenciar um programa de auditoria a um ou mais
indivíduos que tenham um entendimento geral de
princípios de auditoria, da competência de auditores
e da aplicação de técnicas de auditoria. Convém
que eles tenham habilidades de gerenciamento
bem como compreensão técnica e empresarial
pertinentes às atividades a serem auditadas.
 RESPONSABILIDADES

•Estabelecer os objetivos e abrangência do programa de

auditoria;

•Estabelecer as responsabilidades e procedimentos, e

assegurar que os recursos sejam fornecidos;

•Assegurar a implementação do programa de auditoria;

•Monitorar, analisar criticamente e melhorar o programa

de auditoria.
CREDIBILIDADE
 CREDIBILIDADE

A auditoria deve assegurar a

eficácia e o cumprimento dos
critérios considerados
satisfatórios para o bom
desempenho ambiental da
organização em um dado
momento. Em outras
palavras, a auditoria
ambiental outorga
credibilidade ao Sistema de
Gestão Ambiental.
 CREDIBILIDADE

Para que o processo de auditoria

transpareça confiança e segurança, deve
a auditoria ser conduzida por
profissionais competentes. A esse
respeito, a norma ISO 19011 diz que a
competência está baseada na
demonstração de atributos pessoais e na
capacidade de aplicar conhecimentos
e habilidades adquiridos através da
educação, treinamento e experiência
em auditoria. Dentre os atributos,
avultam: ético, mente aberta, diplomático,
observador, perceptivo, versátil, tenaz,
decisivo e autoconfiante.
CRITÉRIOS E REQUISITOS PARA
SER AUDITOR

Educação;

Experiência profissional;

Treinamento;

Atributos e habilidades pessoais.

De um modo geral, pode-se afirmar que a auditoria
ambiental tem a função de verificar se o processo e
o produto final estão de acordo com as normas de
qualidade previstas. Em se tratando do SGA, a
auditoria ambiental assume o papel específico de
assegurar a conformidade dos procedimentos
adotados na implementação e manutenção do
referido sistema segundo as diretrizes emanadas
pela a NBR 19011. (Diretrizes para auditorias de
sistema de gestão de qualidade e /ou ambiental).
AS ETAPAS DA AUDITORIA
AMBIENTAL
PLANEJAMENTO DA AUDITORIA
 PLANEJAMENTO DA
AUDITORIA
 De acordo com Souza (2006) o planejamento é uma componente de qualquer ação
coletiva embasada programaticamente e voltada para a mudança social construtiva.
O autor afirma ainda “[...] diga-se de passagem, mesmo no plano puramente
individual não se vive sem algum tipo de planejamento.”

 Ainda segundo Souza (2006), quatro são os elementos fundamentais de qualquer

atividade de planejamento:

 1 – Pensamento orientado para o futuro;

 2 – Escolha entre alternativas;
 3 – Consideração de limites, restrições, potencialidades e etc.;
 4 – Possibilidade de diferentes cursos de ação.
 PLANEJAMENTO DA
AUDITORIA

 De acordo com D’Avignon e Rovere (2001) o planejamento em uma auditoria

ambiental é essencial para que sejam definidos, basicamente:

 O OBJETIVO;
 O ESCOPO;
 OS CRITÉRIOS;
 OS RECURSOS NECESSÁRIOS;
 A EQUIPE TÉCNICA E;
 AS DATAS DE REALIZAÇÃO DA VISTORIA.
 DEFINIÇÃO DO OBJETIVO

 O objetivo deve ser claramente definido desde o início dos

trabalhos de auditoria. Define-se nesta etapa se a
auditoria pretende verificar a conformidade da empresa
para com a legislação, com sua política ambiental, com
seu sistema de gestão ambiental, dentre outros objetivos
possíveis.
 DEFINIÇÃO DO ESCOPO
 O escopo também deve ser definido de forma clara e
objetiva entre o cliente e o auditor líder. Nesta seção deve-
se levar em consideração - a localização geográfica; os
limites organizacionais (em toda empresa? Em todas as
áreas de atuação? Somente a questão ambiental?); o
objeto de auditagem (isolada ou em conjunto com outros
setores como saúde, segurança do trabalhador...?); o
período de auditagem (apenas uma visita? Uma semana?);
tema ambiental (poluição do ar? Poluição da água?
Avaliação de riscos e desastres ambientais?).
 DEFINIÇÃO DOS CRITÉRIOS

 Os critérios correspondem às políticas, práticas,

procedimentos ou regulamentos (legais, organizacionais,
normas) que serão utilizados pelo auditor como referência
para a coleta das evidências da auditoria.
 DEFINIÇÃO DOS RECURSOS
USADOS NA AUDITORIA

 Devem ser fornecidos recursos humanos, físicos e

financeiros suficientes para o pleno exercício da auditoria.
 SELEÇÃO DA EQUIPE DE
AUDITORES

 Delimitados o objetivo e o
escopo da auditoria é então
definida a equipe de auditoria.
 Esta deve ser independente e
imparcial.
PREPARANDO A AUDITORIA
AMBIENTAL
 PREPARAÇÃO DA AUDITORIA
AMBIENTAL
 Deve haver aceitação e colaboração do auditado em relação à
auditoria que estará sendo realizada.
 É importante que sejam disponibilizadas informações completas e
adequadas aos temas objeto de auditoria. Isto minimiza o tempo
necessário para a investigação, além de contribuir para a qualidade
dos resultados apresentados.
 Os auditores solicitam por meio de um questionário ou um check list
informações a respeito dos seguintes aspectos:

• Razão social, registros, licenciamentos e etc.;

• Organograma gerencial com identificação de responsabilidade;
• Planta da unidade auditada...[perfil geral da empresa].
 PREPARAÇÃO DA AUDITORIA
AMBIENTAL

 A partir da análise destas primeiras informações fornecidas pelo

cliente auditado o auditor líder pode identificar a necessidade de
convocar um especialista sobre determinada área do conhecimento;
 Todos os trabalhadores da Unidade devem ter conhecimento da
auditoria (pg. 35);
 Deve ser entregue a empresa auditada uma carta confirmando a data
de aplicação da auditoria ambiental, os objetivos, o escopo e os
critérios que serão analisados durante os trabalhos (pg. 35).
 Do planejamento, seguimos para a aplicação in loco...
APLICAÇÃO DA AUDITORIA
NO LOCAL
 APLICAÇÃO DA AUDITORIA NO
LOCAL

 A duração pode variar de

acordo com:
– O tamanho da unidade
auditada;
– Tamanho e qualidade da
equipe de auditores
 APLICAÇÃO DA AUDITORIA NO
LOCAL

 O sucesso da auditoria depende da boa realização das

etapas anteriores;
 Objetivos da aplicação:
– Observar e analisar evidências de atendimento aos critérios
estabelecidos para a auditoria;
– Verificar procedimentos e atribuições
 Confirmação das não-conformidades.
 ETAPAS DA APLICAÇÃO
DA AUDITORIA NO LOCAL
 Etapas:
– Apresentação;
– Compreensão da unidade e sua gestão;
– Coleta de evidências;
– Avaliação das evidências;
– Apresentação de resultados.
 APRESENTAÇÃO DA AUDITORIA

 Reunião de abertura
– Presença do gerente, membros
da unidade;
– Presença da equipe de auditoria;
– Expor objetivos, métodos e
critérios;
– A empresa discorre sobre como
pode auxiliar os auditores.
 COMPREENSÃO DA UNIDADE E
DE SUA GESTÃO
As cinco perguntas:

QUEM?
O QUE?
QUANDO?
ONDE?
COMO?
 COMPREENSÃO DA UNIDADE E
SUA GESTÃO

• Identificação de evidências
de conformidades ou não-
conformidades, os riscos,
atribuições de indivíduos;
 COMPREENSÃO DA UNIDADE E
SUA GESTÃO

• Deve se ter uma ampla visão

das atividades desenvolvidas
e análise das informações
disponíveis (período de pré-
auditoria).
 COMPREENSÃO DA UNIDADE E
SUA GESTÃO

 Etapas desta fase:

– Reuniões de trabalho: reunião entre auditores e membros da

empresa. Sistematização das diretrizes;
– Visita de reconhecimento
– Revisão do plano de auditoria
 COLETA DE EVIDÊNCIAS

 É a maior parte do tempo de

trabalho;
 Pode ser obtida por:

– Entrevistas, observação de
práticas internas, revisão de
documentação, observação
de equipamentos, etc.

– Uso de listas de verificação e

treinamento da equipe
auditora.
 AVALIAÇÃO DAS EVIDÊNCIAS

 Avaliação minuciosa de acordo com os critérios que

levaram os auditores à observar as evidências;
 Deve ser feita concomitantemente à coleta de evidências,
evitando perdas de tempo ou observações tardias;
 Deve-se ao final, discutir as avaliações.
 APRESENTAÇÃO DE
RESULTADOS

 Deve ser apresentado os resultados ao final do trabalho

de auditoria, em forma de reuniões, documentos, etc.
Objetiva-se com isso:
– Demonstrar as evidências encontradas;
– Sanar dúvidas
Deve ser apresentada pelo auditor líder.
RELATÓRIO DE AUDITORIA
AMBIENTAL
 RELATÓRIO DE AUDITORIA
AMBIENTAL
 Registra formalmente o resultado da AA;
 É o documento onde a equipe de auditores apresenta as
evidências de conformidades e não-conformidades da
empresa;
 O escopo deste deve ser coerente com o objetivo da
auditoria;
 O conteúdo e a forma serão influenciados pelo objetivo da
AA e destinatário final;
 Diferentes relatórios  diferentes fins.
 CONTEÚDO DO RELATÓRIO

 Elementos essenciais:
– INTRODUÇÃO:
 Identificação da unidade auditada e do cliente da auditoria;
 Objetivos e escopo;
 Critério utilizados;
 Data da condução da auditoria período coberto pela auditoria;
 Identificação dos membros da equipe de auditores;
 Identificação dos membros da unidade auditada com participação mais efetiva
na auditoria (“Ecotime”);
 CONTEÚDO DO RELATÓRIO

 Elementos essenciais:
– SUMÁRIO: obstáculos encontrados e evidências-chaves detectadas;
– Critérios utilizados e evidências objetivas encontradas;
– CONCLUSÃO;
– Certificação de confidencialidade; e
– Lista de distribuição do relatório.
 CONTEÚDO DO RELATÓRIO
 ATENÇÃO: as notas do trabalho, comprovando as evidências,
devem ficar sob a guarda de um membro da equipe de AA por
um período de tempo, não inferior a 3 anos, para serem
apresentadas se solicitadas.
 ISO 14011 (documentos usados para definir o critério da AA):
– Evidências de conformidade do SGA da unidade auditada com
critérios usados da AA;
– Indicação de que o SGA está propriamente implementado e mantido;
e
– Indicação de que o processo de revisão da gestão interna é capaz de
assegurar a continuidade da adequação e efetividade do SGA.
 FORMATO DO RELATÓRIO
 Clareza, objetividade, precisão e concisão;
 Formato padrão para cada cliente;
 Evitar o uso de jargões técnicos;
 Identificar as bases das não-conformidades:
– Exemplos:
 O teor de mercúrio no efluente geral da fábrica é de 0,02 mg/1 Hg
(Resolução CONAMA nº 20/86);
 Não foi apresentada documentação comprobatória do treinamento do
operador da estação de tratamento de efluentes líquidos (Política de
Meio Ambiente da empresa).
 FORMATO DO RELATÓRIO
 ATENÇÃO:
– A parte mais densa do relatório é a descrição das
conformidades, não-conformidades e observações;
– As não-conformidades têm maior destaque nos relatórios;
– As conformidades são relatadas geralmente em parágrafos
simples, destacando de maneira geral o que foi observado,
eventualmente destacando os principais documentos ou
instalações vistoriadas;
– As não-conformidade são relatadas de uma maneira
estruturada, incluindo geralmente três itens: fato, atribuição e
explicação.
 FORMATO DO RELATÓRIO
 Deve-se evitar:
– Conclusões precipitadas;
– Emitir opiniões de natureza jurídica;
– Estimar consequências;
– Generalizar;
– Usar mensagens contraditórias;
– Focar a crítica em um indivíduo;
– Usar adjetivos ou locuções adjetivas aumentativos e
superlativos.