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Vigência, Eficácia e Aplicação da Legislação Tributária

Vigência, Eficácia e Aplicação da Legislação Tributária

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Material, gentilmente cedido pela Professora do Curso de Direito da Disciplina Direito Tributário, Geilsa Almeida.
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VIGÊNCIA, EFICÁCIA E APLICAÇÃO DA LEGISLAÇÃO TRIBUTÁRIA

VIGÊNCIA 2. Conceito: insere-se no plano dos atos jurídicos como a existência e a validade da lei, decorrentes de legítima produção formal e material. 3. É aquela que é suscetível de aplicação, desde que se façam presentes os fatos que correspondam à sua hipótese de incidência. (Luciano Amaro).

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 VIGÊNCIA

NO TEMPO 2. 45 dias após a publicação – art. 1º LICC 3. Ninguém pode se escusar de cumprir a lei alegando o seu desconhecimento – art. 3º LICC 4. A própria lei pode trazer no seu texto a data do inicio de sua vigência
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 VACATIO

LEGIS – espaço entre a publicação da lei e sua vigência – a lei existe, tem validade, mas não pode produzir efeitos.  A maior parte das leis tributárias têm coincidentes a data da publicação e a da vigência.

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 2. 3.

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4. 5.

VIGÊNCIA NO TEMPO Pode ser estabelecido prazo determinado: CPMF A Lei posterior revoga a anterior se for incompatível, se declarar expressamente ou se regular inteiramente a matéria. Não há efeito repristinatório Vacatio legis

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 EIFICÁCIA

– dependerá de normatização especifica – principio da anterioridade.  Exemplo: Lei Y aumenta o ISS em 15 de abril de 2009. - publicação: 15.04.09 - Vigência: 15.04.09 - Eficácia: 01.01.2010
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VIGÊNCIA NO TEMPO 2. Art. 103 do CTN – salvo disposição em contrário, entram em vigor: I – os atos administrativos – na data de sua publicação II – as decisões – 30 dias após a publicação III – os convênios – na data nele prevista

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VIGÊNCIA NO ESPAÇO: Princípio da Territorialidade 2. Só deve vigorar no respectivo território 3. Deve ser levado em consideração o local onde se verifica a ocorrência do fato gerador

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 2.

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3.

Princípio da Extraterritorialidade Elementos de conexão nos Impostos sobre o rendimento e o capital: o da fonte – prevalece o país onde se obtém os rendimentos; e o da residência – onde reside o titular Esta situação é geradora de conflitos: é necessário a celebração de acordos internacionais para evitar dupla tributação

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 Art.

102. A legislação tributária dos Estados, do Distrito Federal e dos Municipios vigora, no país, fora dos respectivos territórios, nos limites em que lhe reconheçam extraterritorialidade os convênios de que participem ou de que disponham esta ou outras leis de normas gerais expedidas pela União.

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VIGÊNCIA NO ESPAÇO IR: prevalece o principio da fonte e da universalidade – art. 153, § 2º - aplica-se a legislação do país onde se obtém a renda produzida - excepciona o principio da territorialidade ICMS: é devidos nas operações que se iniciem no exterior ou serviços prestados no exterior: art. 155, II e § 2º,IX, a ISS: Art. 3º da Lei 116\03

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 2.

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3. 4.

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APLICAÇÃO DA LEGISLAÇÃO TRIBUTÁRIA O fato gerador só passa a ter nascimento e permitindo a sua exigibilidade: se a lei contiver todos os seus elementos Aplicação da lei no espaço e no tempo Implica concretizar o desiderato normativo, resultante da vontade do legislador

 Vigência

– validade formal das normas jurídicas  Aplicação – uso efetivo das normas juridicas  Principio da irretroatividade: uma lei só se aplica aos fatos que ocorrerão após sua vigência, exceto as leis de efeito retroativo – lei que veicula multa mais benefica.
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FATOS FUTUROS E PENDENTES 2. Fatos geradores instantâneo: ocorre em determinado momento e nasce a obrigação em cada oportunidade em que verificadoss os fatos 3. Fatos geradores períodicos: situaçoes que se protraem no tempo e se completa em um determinado período.

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VIGÊNCIA, EFICÁCIA E APLICAÇÃO DA LEGISLAÇÃO TRIBUTÁRIA  Fatos geradores pendentes – art. 105 –

fatos que se iniciam na vigência de uma legislação e se completam na vigência de outra.  Retroatividade da lei tributária: - Leis interpretativas - Lei mais benéfica - Legislação que institua novos critérios de apuração ou processos de fiscalização, que amplie poderes de investigação das autoridades administrativas - Que outorgue ao crédito privilégios ou garantias GEILSA A ALMEIDA

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