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ESCOLA SECUNDRIA/3 DE FELGUEIRAS

Matemtica para a Vida EFA Nvel B3

Tema de vida: A Europa somos cidados europeus


Nome do Formando: _____________________________________________

Data: ___ / ___ / ______

Todos ns j ouvimos falar do mundo das finanas. No, no um mundo


paralelo ao nosso, mas, na realidade, somos diariamente confrontados com
situaes relacionadas com esse outro mundo. a inflao, so os juros, so os
emprstimos, os impostos e mais um grande nmero de termos que conhecemos
bem, mas cujos conceitos por vezes no esto bem esclarecidos.
O que se pretende com esta actividade alertar o cidado para a aplicao da Matemtica a
situaes econmicas e financeiras do nosso dia-a-dia. Chama-se desde j a ateno para o facto de esta
actividade no ser nenhum curso de Economia ou Finanas, pelo que os casos que vamos observar no
tero em considerao todas as variveis que intervm numa situao real.

Todos ns pagamos impostos (isto , quase todos!), mas poucos


sabemos a sua correcta funo ou definio:
O imposto uma prestao imposta por lei a
favor do Estado ou de outro ente pblico,
com vista cobertura de despesas pblicas.

Por outras palavras, servem para que o Estado tenha receitas e


cumpra as suas obrigaes. Desde logo, os compromissos com os
cidados, dando satisfao s necessidades colectivas da comunidade, a nvel da sade, educao,
segurana, habitao social e meios de circulao (sem esquecer o acompanhamento dos deficientes e
das pessoas idosas). So os compromissos de um Estado social, correspondendo s incumbncias e
tarefas que lhe esto constitucionalmente assinaladas.
Armando Jorge Cunha

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Quanto natureza da fonte de riqueza tributada podemos distinguir:

Impostos sobre o rendimento


IRS - Imposto sobre o Rendimento de pessoas Singulares
IRC - Imposto sobre o Rendimento de pessoas Colectivas

Impostos sobre a despesa


IVA - Imposto de Valor Acrescentado
IS - Imposto do Selo (tambm sobre o patrimnio)

Impostos sobre o patrimnio


IMI - Imposto Municipal sobre Imveis
IMT - Imposto Municipal sobre as Transmisses Onerosas de Imveis
IS - Imposto do Selo (tambm sobre a despesa)

Impostos especiais sobre o consumo


So trs os impostos abarcados pelo IEC - Imposto Especial sobre o Consumo:
IABA - Imposto sobre o lcool e as Bebidas Alcolicas;
ISP - Imposto Sobre os Produtos Petrolferos e energticos;
IT - Imposto sobre o Tabaco.

Tributao automvel
ISV - Imposto Sobre Veculos
IUC - Imposto nico de Circulao

No iremos analisar exaustivamente cada um


destes tipos de impostos, mas sim abordar alguns
exemplos concretos.

Armando Jorge Cunha

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IMT a sigla de Imposto Municipal sobre as Transmisses Onerosas de Imveis. um imposto


que "tributa as transmisses onerosas do direito de propriedade, ou de figuras parcelares desse direito,
sobre bens imveis (urbanos, rsticos), situados no territrio nacional. O IMT veio substituir o Imposto
Municipal de Sisa e entrou em vigor em 01/01/2004.

APLICAO
Sempre que exista uma mudana de proprietrios de um imvel, o IMT aplica-se apenas caso
essa transmisso seja operada a ttulo oneroso. Se essa transmisso for a ttulo gratuito, ser ento
tributada em sede de Imposto de Selo.
A liquidao do IMT pode ser efectuada pelo adquirente antes da celebrao do contrato de
promessa de compra e venda, excepto se se tratar de compra de imvel de habitao para sua
residncia prpria e permanente ou do seu agregado familiar, que neste caso e nos restantes, antes da
celebrao da escritura pblica.

TAXAS A PAGAR
As taxas do IMT a pagar na transmisso de um prdio ou de uma fraco autnoma de um prdio
urbano destinado exclusivamente habitao varia com o valor da
compra, de acordo com as tabelas que se seguem:

NOTA
Cada fraco autnoma de um
prdio urbano corresponde a
um apartamento.

CONTINENTE
1. Aquisio de prdio urbano ou fraco autnoma de prdio urbano destinado
exclusivamente habitao prpria e permanente:

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2. Aquisio de prdio urbano ou fraco autnoma de prdio urbano destinado


exclusivamente habitao, no abrangido pelo quadro anterior (habitao secundria):

Existe tambm uma taxa nica de 5 % relativamente aos prdios rsticos (por exemplo, um
terreno agrcola) e uma outra de 6,5 % na transmisso de prdios urbanos no destinados habitao
(por exemplo, certos centros comerciais, servios, lotes para construo e estabelecimentos
comerciais).
Tambm no se aplicam os valores das tabelas anteriores se o comprador do imvel tiver
residncia ou sede num pas, territrio ou regio sujeita a um regime fiscal claramente mais favorvel
(off shore). Nestes casos aplicada uma taxa nica de 8 %.

REGIES AUTNOMAS
1. Aquisio de prdio urbano ou fraco autnoma de prdio urbano destinado
exclusivamente habitao prpria e permanente:

2. Aquisio de prdio urbano ou fraco autnoma de prdio urbano destinado


exclusivamente habitao, no abrangido pelo quadro anterior (habitao secundria):

Armando Jorge Cunha

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COMO CALCULAR
O valor do IMT a pagar calculado multiplicando a "Taxa Marginal" pelo preo de transaco do
imvel previsto no Contrato-Promessa de Compra e Venda ou na Escritura Pblica (ou sobre o valor
patrimonial constante da matriz predial, se for maior) deduzido do "Valor a Abater".

ONDE PAGAR
Em qualquer Servio de Finanas, antes da realizao da escritura de compra e venda.
Note-se que quando se trate da transmisso de prdios urbanos para habitao, pode ser feita
por via electrnica pelo prprio contribuinte desde que possuidor de senha fiscal. Para tal basta aceder
ao site www.e-financas.gov.pt

EXERCCIOS:
NOTA
Nos exerccios que se seguem, todas as transmisses so referentes ao Continente e para
habitao prpria e permanente, excepto indicao em contrrio.

1. O Sr. Fonseca, homem de posses, decidiu comprar para oferecer a cada um dos seus filhos os
seguintes bens:
um apartamento T2 para a Susana, em Felgueiras, tendo pago ao construtor 84 820 e um
automvel;
um apartamento T2 para o Carlos, no Porto, tendo pago imobiliria 100 000 ;
um terreno para construo para o Filipe, em Fafe, por 65 000 e um automvel.

Quanto pagar de IMT em cada uma das situaes?

Armando Jorge Cunha

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2. A D. Miriam vai adquirir uma habitao para frias, na ilha da Madeira onde nasceu. Sabendo que a
casa custa 160 000 , qual o valor do imposto IMT que ter de pagar ao estado?

3. A D. Henriqueta comprou uma loja num centro comercial, onde se vai estabelecer com um pronto a
vestir. Sabendo que o imvel lhe vai custar 72 000 , indique:
3.1. A taxa de IMT a aplicar.

3.2. O valor do IMT a pagar.

4. Suponha que o Sr. Rostami, residente em Andorra (off shore) pretende adquirir uma nova habitao,
em Portugal, no valor de 170 000 . Calcule o valor de IMT que vai ter de pagar aos cofres do Estado
Portugus.

5. O Leonel quer comprar uma casa de frias mas no consegue decidir entre o Algarve e a Madeira. As
opes so:
Vivenda em Faro por 130 430 .
Moradia no Funchal por 131 100
Qual das opes a mais dispendiosa, aps o pagamento do imposto IMT?

Armando Jorge Cunha

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6. Em Fevereiro de 2009, o Sr. Adams, de frias no Algarve, decidiu adquirir a uma casa por 187 350 .
Sabendo que o Sr. Adams tem residncia fixa nas Bahamas (paraso fiscal), calcule:
6.1. O valor do IMT a pagar.

6.2. Quanto vai gastar, aps o pagamento daquele imposto.

7. A Cristina e o Jlio vo casar e j compraram um apartamento, em Odemira, que custou 124699,47.


7.1. Qual a taxa de IMT a aplicar?

7.2. Quanto vai o casal pagar de IMT?

7.3. Por quanto vai ficar o apartamento aps o pagamento daquele imposto?

8. A Patrcia fez uma pesquisa de mercado na regio onde habita, em Trs-os-Montes, e decidiu abrir
uma confeitaria. Encontrou o local ideal, que adquiriu por 81 054,88 .
8.1. Qual a taxa de IMT aplicada?

8.2. Quanto ter de pagar a Patrcia, daquele imposto, aos cofres do Estado?

9. O Sr. Azevedo, homem de posses, casou este ano as suas duas filhas gmeas, Ana e Joana, e decidiu
comprar uma casa para cada uma. Enquanto a Ana fica a morar em Lisboa, a Joana, por motivos
profissionais, ir habitar em Angra do Herosmo. A casa da Ana custou 159 500 enquanto a da
Joana custou 160 250 .
9.1. Quais foram as taxas de IMT a aplicar a cada uma das habitaes?

Armando Jorge Cunha

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9.2. Quanto ter de pagar o Sr. Azevedo, de IMT, pela casa da Ana? E pela da Joana?

9.3. Qual foi a casa mais dispendiosa aps o pagamento do IMT respectivo?

9.4. No total quanto gastou o Sr. Azevedo com a compra das casas?

10. O Jaime e o Tiago, amigos de longa data, decidiram comprar cada um uma casa de frias em locais
diferentes para, posteriormente, partilharem. O Jaime decidiu-se pelo Funchal e comprou a um
apartamento por 86 550 . O Tiago optou por um apartamento em Silves que custou 83 230 .
10.1. Quanto pagou cada um de IMT?

10.2. Aps o pagamento do IMT qual foi o apartamento mais dispendioso?

11. O casal Almeida, residente em Vila do Conde, decidiu mudar de habitao tendo comprado um
apartamento tipo T3 por 145 550 . O Sr. Lopes, emigrante na Frana, amigo de infncia do Sr.
Almeida, tambm decidiu comprar no mesmo bloco de apartamentos um T3 para usufruir quando
vier de frias para Portugal.
Quanto pagou cada um de IMT?

12. O Lucho, jogador de futebol no F. C. Porto, comprou uma moradia na Foz da cidade do Porto, tendo
pago 650 000 . Determine o valor do IMT que ter de pagar.

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O IRS a sigla de Imposto sobre o Rendimento de Pessoas Singulares. Tanto o IRS como o IRC
so impostos sobre o rendimento que entraram em vigor no sistema tributrio Portugus em 1 de
Janeiro de 1989. O IRS tributa o rendimento das pessoas singulares enquanto que o IRC tributa o
rendimento das pessoas colectivas.
O IRS tem caractersticas progressivas at determinado montante, passando depois a
caracterstica proporcionais.

CATEGORIAS
O IRS incide sobre o rendimento anual dos sujeitos passivos (contribuintes) nas diversas
categorias, tendo em conta as respectivas dedues e abatimentos.
Categoria A - Rendimentos do trabalho dependente - trabalhador por conta de outrm
Categoria B - Rendimentos empresariais e profissionais
Categoria E - Rendimentos de capitais
Categoria F - Rendimentos prediais
Categoria G - Incrementos patrimoniais
Categoria H - Penses

Clculo do irs
Para efeitos de clculo desse imposto, preciso ter em conta o local de rendimentos (Portugal),
bem como a situao pessoal e familiar.
A frmula do IRS, embora complicada, toma essencialmente a seguinte forma: ao Rendimento
Global de cada categoria subtraem-se as Dedues Especficas de cada categoria que iro dar o
Rendimento Lquido. A este subtraem-se os Abatimentos, resultando assim o Rendimento Colectvel.
Desse resultado divide-se por 1 (se se for solteiro) ou por 2 (se se for casado) obtendo-se assim o
Rendimento Colectvel Corrigido. Este resultado multiplicar-se- por uma determinada taxa de imposto
(consoante o rendimento colectvel), reduzindo-se ento para um determinado valor (parcela a abater),
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obtendo-se assim um apuramento do imposto. Multiplica-se por 1 ou 2 (consoante o estado civil)


resultando a Colecta total. Abatem-se as Dedues Colecta (determinadas despesas) resultando a
colecta lquida qual se ir subtrair o IRS (reteno na fonte ou pagamento por conta).
Esta frmula ir dar um resultado negativo ou positivo. Se for positivo o contribuinte dever
pagar essa quantia ao Estado; se for negativo ser reembolsado pelo Estado. No entanto, no caso de
quantias pequenas, o Estado poder no reembolsar ou exigir o pagamento.

De uma forma geral:

ENTREGA DA DECLARAO
Anualmente, e salvo algumas situaes previstas, todos os contribuintes (Sujeitos Passivos),
devero entregar uma Declarao de Rendimentos anual, onde constam os rendimentos obtidos no ano
anterior. Ento processar-se- a dita frmula.
Nessa Declarao, para alm de ser obrigatrio indicar os rendimentos e descrever a sua
situao pessoal, oportuno discriminar certas despesas que tm como objectivo reaver o imposto
liquidado, despesas essas que servem para deduzir colecta do IRS. Nomeadamente, despesas com a
sade, educao, compra ou aluguer de imveis, etc., e ainda diversos benefcios fiscais.

Armando Jorge Cunha

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TAXAS DE IRS
O clculo do IRS a pagar sobre os rendimentos de um indivduo faz-se segundo os valores da
tabela que se segue (rendimentos relativos a 2008).

Tabela prtica de clculo do IRS (2008)

Rendimento
colectvel ()(*)
At 4 639
De 4 639 at 7 017
De 7 017 at 17 401
De 17 401 at 40 020
De 40 020 at 58 000
De 58 000 at 62 546
Mais de 62 546

Continente

Madeira

Aores

Taxa (%) Parcela a Abater Taxa (%) Parcela a Abater Taxa (%) Parcela a Abater
10,50
13,00
23,50
34,00
36,50
40,00
42,00

0,00
115,97
852,77
2.679,76
3.680,36
5.710,39
6.961,31

8,50
11,00
22,00
32,50
36,00
39,00
41,00

0,00
115,98
887,85
2.714,95
4.115,65
5.855,65
7.106,57

8,40
10,40
18,80
27,20
29,20
32,00
33,60

0,00
92,78
682,11
2.143,89
2.944,29
4.568,29
5.569,03

(*) Depois de dividido pelo quociente conjugal, no caso de contribuintes casados, unidos de facto ou separados de facto.

RENDIMENTO BRUTO E RESPECTIVAS DEDUES ESPECFICAS


Consultar boletim informativo em anexo.

ABATIMENTOS AO RENDIMENTO LQUIDO


Consultar boletim informativo em anexo.

DEDUES COLECTA
Consultar boletim informativo em anexo.

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EXERCCIOS:
NOTA
Nos exerccios que se seguem, os clculos do valor de IRS a pagar so referentes ao Continente
e no tero em considerao as dedues colecta, excepto indicao em contrrio.

13. Em 2008, o Ricardo teve um rendimento colectvel de 5 300.


Quanto ter de pagar de IRS?

NOTA
Rendimento colectvel o
valor sobre o qual incide a
taxa de IRS.

14. A D. Salom e o Sr. Tiago, casados, declararam um rendimento colectvel de 50 000 , relativo a
2008. Supondo que no vo fazer qualquer deduo sobre esse valor:
14.1. Qual a taxa de IRS a que est sujeito esse valor?

14.2. Quanto ir o casal pagar de IRS s finanas?

15. A Margarida trabalha no Funchal e auferiu, no ano de 2008, um rendimento colectvel de 12 340 .
Supondo que no vai fazer qualquer deduo sobre esse valor, quanto ter de pagar de IRS?

16. Supondo que no h dedues a fazer, calcule o IRS a pagar pelo Jlio em 2009 (relativo a 2008),
tendo em conta que o seu rendimento colectvel foi de 15 395 e que reside em Tomar.

Armando Jorge Cunha

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17. O Sr. Marco teve, no ano de 2008, um rendimento colectvel de 22 347,81. Calcule o valor a pagar
de IRS se o Marco residir em:
17.1. Vila Nova de Foz Ca.

17.2. Ponta Delgada.

17.3. Curral das Freiras (Madeira).

18. Em 2008, A D. Rita, que vive em Lisboa, declarou s finanas um rendimento colectvel de 5227,89.
Supondo que no h dedues a fazer, calcule:
18.1. A taxa de IRS a aplicar.

18.2. O valor que a Rita ter de pagar daquele imposto.

19. O casal Tavares, que vive no Porto, declarou, relativamente ao ano de 2008, um rendimento
colectvel de 78 833,56 . Suponha que no tem dedues a efectuar.
19.1. Qual a taxa de IRS a que se encontra sujeito o valor declarado.

19.2. Qual o valor de IRS que o casal Tavares vai ter de pagar?

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20. Calcule o IRS a pagar por um casal que declarou s finanas um rendimento colectvel de 22 350 ,
no tendo quaisquer dedues a efectuar.
Para este clculo, considere que o casal reside:
20.1. Em Odemira.

20.2. No Faial.

20.3. No Funchal.

21. Calcule o valor do IRS liquidado pelo casal Soares, com dois filhos em idade escolar, que declarou s
finanas, em 2008, um rendimento colectvel de 23 750,57 , tendo ainda as seguintes despesas a
deduzir colecta:
3 927,33 de juros e amortizaes de dvidas relativos ao emprstimo habitao (Habitao
Prpria e Permanente);
724,45 de despesas de sade (despesas isentas de IVA ou sujeitas taxa reduzida);
1 240,45 de despesas de educao.
Determine o valor que o casal Soares ter de pagar ao Estado de IRS.

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22. O casal Silva, com um descendente em idade escolar, vive no Porto e declarou, relativamente ao ano
de 2008, um rendimento colectvel de 29 133,56 . Suponha que tiveram nesse ano as seguintes
despesas:
7 647,00 de juros e amortizaes de dvidas relativos ao emprstimo habitao (Habitao
Prpria e Permanente);
Aquisio de um painel solar para aquecimento de guas Quentes Sanitrias no valor de
3670,25 ;
860,00 de despesas de educao;
456,35 de despesas de sade (despesas isentas de IVA ou sujeitas taxa reduzida);
127,89 de outras despesas de sade (sujeitas taxa normal de IVA, justificadas com receita
mdica);
2 160 de encargos com o lar de idosos;
246,72 relativos a prmios do seguro de vida;
630,58 na aquisio de um computador.

Calcule o valor do IRS liquidado. Calcule o valor de IRS que o casal Silva ter de pagar ao Estado.

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23. O Dr. Jos Castro, 32 anos, solteiro, residente numa casa alugada em Aveiro, declarou, em 2008, um
rendimento colectvel de 16 136,90 . Nesse ano teve as seguintes despesas passveis de serem
dedutveis colecta:
75 na aquisio de um software para utilizao no computador;
3 000 de rendas de habitao permanente;
223,43 de despesas de sade (despesas isentas de IVA ou sujeitas taxa reduzida);
65,76 de outras despesas de sade (sujeitas taxa normal de IVA, justificadas com receita
mdica);
2 700 de propinas relativas sua ps-graduao na Universidade de Aveiro;
385,8 de prmios relativos ao seguro de sade;
600 aplicados num Plano Poupana Reforma;
300 de donativos aos Bombeiros Voluntrios de Aveiro.

Calcule o valor do IRS liquidado. Determine quanto que o Dr. Jos silva ter de pagar ao Estado de
IRS.

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24. O Dr. Carlos Costa, 32 anos, solteiro, residente em Fafe, recebeu da entidade patronal, via correio, a
seguinte declarao de rendimentos:
Exm Senhor()
Carlos Manuel Lopes Costa
Urbanizao Eng. Mrio Valente, n. 92
4820-367 Fafe

Declarao
Titular dos rendimentos
Nome: Carlos Manuel Lopes Costa
Contribuinte: 294793028
Rep. Fin.: Fafe

Cod.Rep.:400

Em cumprimento do disposto no Cdigo do IRS, declara-se que o titular acima


identificado, auferiu no ano de 2008 os seguintes rendimentos:
Rendimentos Cat. A
Rendimentos (anos anteriores) Cat. A
N de Anos: 1
Imposto Retido

16.136,90
0,00

Descontos obrigatrios
Seg. Social / CGA
A.D.S.E. / Outro Sistema de Sade
Descontos Facultativos
Sindicatos
Seguros
Sistemas Fac. Seg. Social

1.730,00
1.869,08
225,12
0,00
0,00
0,00

Agrupamento de Escolas Carlos Teixeira, 20 de Janeiro de 2009


O responsvel
Maria Conceio Pereira

24.1. Determine o rendimento colectvel sabendo que o Dr. Carlos Costa no faz abatimentos ao
rendimento lquido.

24.2. De acordo com os rendimentos declarados, Indique a taxa de IRS a que est sujeito o Dr.
Carlos Costa.

24.3. Determine a colecta total do IRS.

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24.4. Considere as seguintes despesas que o Dr. Carlos Costa teve relativas a 2008 e passveis de
serem dedutveis colecta:
575 na aquisio de um computador;
300 de juros e amortizaes de dvidas relativos ao emprstimo habitao
(Habitao Prpria e Permanente);
193,43 de despesas de sade (despesas isentas de IVA ou sujeitas taxa reduzida);
65,76 de outras despesas de sade (sujeitas taxa normal de IVA, justificadas com
receita mdica);
1 200 de propinas relativas sua ps-graduao na Universidade do Minho;
301,44 de prmios relativos ao seguro de sade;
360 aplicados num Plano Poupana Reforma;
60 de donativos Cruz Vermelha de Aveiro.

Calcule o valor da colecta lquida.


(

24.5. Determine se o Dr. Carlos vai ter de pagar IRS ou, pelo contrrio, se vai ser reembolsado pelo
Estado.

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ANEXOS
~

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