Escolar Documentos
Profissional Documentos
Cultura Documentos
Contabilidade Das Instituições Financeiras
Contabilidade Das Instituições Financeiras
PROGRAMA DO CURSOS
1 – Origem histórica
4 – Bancos Comerciais
5 – Operações Bancária
6 – Operações Ativas
- Empréstimos
- Títulos Descontados
- Adiantamentos a Depositantes
- Financiamentos
- Crédito em liquidação
- Contabilização
7 – Operações Passivas
- Depósitos, a vista e a prazo
- Operações interbancárias
8 – Operações Acessórias
- Ordem de Pagamento
9 – Prestação de Serviços
- Recebimentos especiais
10 – Exercícios de fixação
BIBLIOGRAFIA BÁSICA
Purificação, Carlos Alberto, Contabilidade Bancária.Ed. Atlas. São Paulo. 2004
Como na época cada região tinha suas moedas especificas apareceu na feira, a
figura do banqueiro, que era o comerciante que guardava moedas em depósito,
trocava moedas (o câmbio), fazia empréstimos e inclusive com o passar do tempo,
por uma questão de segurança passou fornecer a carta de crédito para as
pessoas que não pretendiam viajar com dinheiro (origem do cheque).
Empréstimos
Financiamento
Desconto de títulos
Operações especiais como crédito rural, câmbio e comércio internacional.
Captação de depósitos a vista e a prazo
Obtenção de recursos no exterior para repasse
Prestação de Serviços
PASSIVO
ATIVO
ATIVO = PASSIVO PATRIMÔNIO LÍQUIDO
Caixa
a Capital Social 100
ATIVO $ PASSIVO $
Caixa 100 Capital Social 100
Caixa
a Deposito a Prazo 30
ATIVO $ PASSIVO $
Caixa 130 Dep.a Prazo 30
Patrimônio
Líquido
Capital Social 100
Empréstimo em Conta
a Deposito a Vista - PJ 50
ATIVO $ PASSIVO $
Caixa 130 Dep.a Prazo 30
Emprest. em 50 Dep. P. Jurídica 50
Conta
Patrimônio
Líquido
Capital Social 100
Deposito a Vista - PJ
A Renda de Empréstimo em Conta 5
Apuração de Resultado
Resultado do Exercício
a Diversos
a Despesa c/ Deposito a Prazo 3
Resultado do Exercício
a Dividendos a Pagar 2
Dividendos a Pagar
a Prov. p/ IR/CS 0,64
ATIVO $ PASSIVO $
Caixa 130 Dep.a Prazo 33
Emprest. em 50 Dep. P. Jurídica 45
Conta
Prov. p/IR/CS 0,64
Dividendos a Pagar 1,36
Patrimônio
Líquido
Capital Social 100
Demonstrativo de Resultado do
Exercício $
Receita Operacional
Renda de Empréstimo em 5
Conta
Despesa Operacional
Despesa de Dep. a Prazo (3)
6
Resultado Operacional 2
IR/CS (32%) (0,64)
Lucro Líquido 1,36
Conselho Monetário
Nacional
Banco do Brasil
BANCOS COMERCIAIS
Ativas
- Empréstimos
-Títulos Descontados
- Adiantamento a Depositantes
- Financiamentos
Passivas
- Depósitos
- Obrigações por Empréstimos
Acessórias
- Ordem de Pagamento
- Cheques de Viagem
- Cobrança de Títulos
8
- Prestação de Fianças
- Guarda de Valores e Bens
- Aluguel de Cofres
Prestação de Serviços
- Recebimentos de água, luz, telefone.
- Arrecadação de tributos municipais, estaduais e federais.
- Pagamentos de pensões e aposentadorias.
ATIVAS
EMPRÉSTIMOS EM CONTA
Lançamentos:
Empréstimo em Conta
a Deposito a Vista - PJ 12.000
9
Empréstimos em Conta
a Rendas a Apropriar s/ Op. Cred 3.600
Depósitos a Vista – PJ
a IOF 93,60
Deposito a Vista - PJ
a Empréstimos em Conta 2.600
TÍTULOS DESCONTADOS
Lançamentos:
Na data da concessão do crédito
Títulos Descontados
a Diversos
a Deposito a Vista- PJ 12.660
a Renda de Títulos Descontados 2.250
a Recebimento de IOF 90
15.000
Deposito a Vista – PJ
a Títulos Descontados 15.000
ADIANTAMENTO A DEPOSITANTES
Lançamentos:
Adiantamento a Depositantes
a Depósitos a Vista – PJ 3.000
Deposito a Vista – PJ
a Diversos
a Adiantamento a Depositante 3.000
a Rendas s/ Adiant. Depositante 60
a Recebimento de IOF 0,60 3.060,60
FINANCIAMENTOS
Lançamentos:
Empréstimos em Conta
a Diversos
a Depósitos a Vista – PJ 25.000
a Rendas a Aprop. s/ Oper. Financ. 10.000 35.000
11
Deposito a Vista – PJ
a Empréstimos em Conta 1.458,33
PASSIVAS
Caixa
a Deposito a Vista
Pessoas Físicas 30.000
Pessoas Jurídicas 70.000 100.000
Deposito a Vista – PF
a Caixa 2.000
Depósitos a Vista - PJ
a Depósitos a Prazo 90.000
Deposito a Prazo
a Deposito a Vista – PJ 90.900
OPERAÇÕES INTERBANCÁRIAS
Caixa
a Deposito a Vista – Pf 40.000
Deposito a Vista – PF
a Compensação de Pagamentos – N/ Remessa
10.000
13
Caixa
a Recebimento de Tributos Estaduais e Municipais 300.000
Caixa
a Recebimento de INSS 40.000
Recebimento de INSS
a Caixa 15.000
OPERAÇÃO DE COBRANÇA
É uma operação onde o banco recebe títulos de seus clientes para cobrança
simples ou sobre forma de garantia de um empréstimo. Para esta operação o
banco cobra uma taxa por titulo cobrado.
14
Deposito a Vista – PJ
a Rendas de Cobrança 800
Caixa
a Depósitos a Vista – PJ 5.000
Valores em Custódia
a Depositante de Valores em Custódia 1.000
ORDEM DE PAGAMENTO
È uma forma de operação acessória onde o banco recebe um valor, para transferi-
lo para uma outra pessoa em outra praça, normalmente ocorre entre não
correntistas.
15
Nosso Banco uma tomou uma O.P. de José K. a favor de Mario K junto
a n/ Agencia do Rio de Janeiro, no valor de $ 10.000, cobrando uma
taxa de emissão de ordem de pagamento de $ 100.
Caixa
a Diversos
a Ordem de Pagamento 10.000
a Renda de Transferências de Fundos 100
10.100
Ordem de Pagamento
a Departamento no Pais 10.000
16
ATIVO
1 - Circulante
1.1 - Disponibilidades
1.1.1 Caixa
1.1.2 Banco do Brasil – c/ Depósitos
1.1.3 Banco Central – Reservas
2 – N/Circulantes
2.1 - Imobilizado
2.1.1Equipamento de Uso
2.1.2 Imóveis de Uso
2.1.3 Sistema de Comunicação
2.1.4 Sistema de Transporte
2.1.5 Sistema de Segurança
2.1.6 Provisão p/ Depreciação
3 Compensação
17
PASSIVO
4 - Circulante
4.1- Depósitos
4.1.1 Depósitos a Vista de Pessoas Físicas
4.1.2 Depósitos a Vista de Pessoas Jurídicas
4.1.3 Depósitos a Prazo
4.1.4 Depósitos de Governos
5 - Patrimônio Líquido
5.1 Capital Social
5.1.1 Capital
5.1.2 Capital a Integralizar
5.3 Reservas
5.3.1 Reserva de Capital
5.3.2 Reserva Legal
5.3.3 Reserva Estatutária
6 – Compensação
6.1.1 Cobrança Caucionada
6.1.2 Cobrança por Conta Própria
6.1.3 Cobrança por Conta de Terceiros
6.1.4 Depositantes de Valores em Custódia
6.1.5 Depositantes de Valores em Garantia
Contas de Resultado - Credoras
7- Receitas Operacionais
9 – Compensação
9.1.1 Cobrança por Conta Própria
9.1.2 Cobrança por Conta de Terceiros
9.1.3 Depositantes de Valores em Custódia
9.1.4 Depositantes de Valores em Garantia