Técnico Contabilidade 02 - EFA NS PRO

UFCD 0619– Métodos e técnicas de análise económica e financeira

Ficha de Trabalho nº 3

Exercício 2 – Balanço Funcional

Fonte: Análise Financeira – Teoria e Prática, Aplicação no âmbito do SNC – 5ª Edição

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Ficha de Trabalho nº 3

A sociedade Domingos & Dias Santos, S.A. divulgou os balanços relativos aos três últimos exercícios:

a) Calcule o Fundo de Maneio Funcional

'(' = )*+,-./. 0.1á3*4. ()0) − 89:4+;çõ*. '4>;. ?íA,4B;. (8'?)

RE = Cap. Próprio + Passivo não corrente

AFL = Ativos fixos tangíveis + Ativos intangíveis (= Ativo não corrente)

• FMF (2017) = 181.603-184.221 = -2.618€

• FMF (2018) = 192.049-163.378 = 28.671€
• FMF (2019) = 77.399-140.185 = -62.786€

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Ficha de Trabalho nº 3

b) Necessidades de Fundo de Maneio

NFM = Necessidades Ciclicas (NC) – Recursos Ciclicos (RC)

NC = Clientes + Adiant. A fornecedores + Estado OEP + Outras Contas receber + Diferimentos

RC = Fornecedores + Estado OEP + Acionistas/Sócios
NC (2017) = 242.277 €
NC (2018) = 300.721 €
NC (2019) = 386.161 €

RC (2017) = 238.015 €
RC (2018) = 290.304 €
RC (2019) = 278.562 €

• NFM (2017) = 4.262 €

• NFM (2018) = 10.417 €
• NFM (2019) = 107.599 €

c) Tesouraria Líquida
TL = FMF – NFM
ou
TL = Tesouraria Ativa (TA) – Tesouraria Passiva (TP)

• TL (2017) = -2.618€ - 4.262 € = -6.880 €

• TL (2018) = 28.671€ - 10.417 € = 18.254 €
• TL (2019) = -62.786€ - 107.599 € = - 170.385 €

OU

TA = Caixa e depósitos bancários

TP = Financiamentos obtidos + Outras contas a pagar

• TL (2017) = 327.173 € - 334.053 € = -6.880 €

• TL (2018) = 296.981 € - 278.727 € = 18.254 €
• TL (2019) = 173.698 € - 344.083 € = -170.385 €